1、會計基礎主觀題針對性復習一、會計分錄題1、接受投資借：銀行存款（固定資產、無形資產）（等相應科目）貸：實收資本例：重慶華東公司收到A公司貨幣資金100000元，材料5000元以及設備10000元的投資。2、關于短期借款（1）取得借款時    借：銀行存款貸：短期借款（2）計提利息時借：財務費用                貸：應付利息（3）還本付息時借：應付利息 短期借款貸：銀行存款  

2、; 例：2006年1月1日取得6個月的借款10000元，存入銀行。預提本月負擔的借款利息6203、關于交易性金融資產（短期投資）難點（1）、取得時，按公允價值入賬，對已宣告發放尚未領取的計入應收股利，交易發生的費用計入投資收益。（詳見教材P106例10）借：交易性金融資產成本 應收股利投資收盜 貸：銀行存款（2）持有期間宣告發放時借：應收股利或應收利息貸：投資收益 （3）期末結算時A，如果市場價大于購入賬面價，則借：交易性金融資產公允價值變動貸：公充價值變動損益B，如果市場價小于購入賬面價，則做相反分錄（4）出售時，售價也初始購買價差額計入投資收益，同時調整公允價

3、值變動損益。借：銀行存款貸：交易性金融資產成本                            -公允價值變動              投資收益借：公允價值變動損益貸：投資收益4、購買材料要考

4、慮稅（注意入賬價值的確定）借：原材料（入庫） 或  材料采購（未入庫）應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款（應付賬款、預付賬款、應付票據等）例1：A公司購入甲材料2噸，每噸5000元，增值稅率17%，代墊運雜費500元。材料尚未入庫，貨款尚未支付。例2：光華公司預付B公司10000元。例3：A光華公司從B公司購入乙材料，材料價款20000，增值稅3400元，代墊運輸費500元，材料已驗收入庫。5、發出材料的核算借：生產成本（直接材料）制造費用（車間一般耗用）管理費用（行政領用）銷售費用（銷售部門領用）貸：原材料例：倉庫發出材料10000元,其中生產A產品領用1500,生產B產品

5、800元;生產車間領用3800元,行政管理部門領用2500,生產銷售部門領用1400元.6、購固定資產（注意購入入賬成本的核算）（1）不安裝的直接計入固定資產借：固定資產XX應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款（應付賬款、應付票據等）例:甲公司購入機床一臺,價值10000元,運雜費500，增值稅率為17%，安裝并已投入使用.（2）需要安裝的先計入在建工程，完工驗收后一次性轉入固定資產（注意入賬價值=購買價+安裝過程中的各項費用購入時：借：在建工程應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款（應付賬款等對應科目）安裝時：借：在建工程 貸：原材料應付職工薪酬安裝完畢時：借：固定資產

6、貸：在建工程7、固定資產提取折舊借：管理費用 （制造費用）貸：累計折舊例:計提固定資產折舊,其中生產車間1200,行政管理部門2100元.8、固定資產的處置（包括：出售、轉讓、報廢、毀損等）（1）清理時將凈值轉入固定資產清理借：固定資產清理累計折舊貸：銀行存款（2）清理過程中發生的費用計入固定資產清理借：固定資產清理貸：銀行存款（3）收回殘料款和保險公司賠款時借：銀行存款其它應收款保險公司貸：固定資產清理（4）結算清理后的凈損失借：營業外支出貸：固定資產清理詳見教材P115例169、計提工資、福利和支付工資、福利計算提取時借：生產成本（直接人工或生產工人的工資）制造費用 （車間非生產工人工資）

7、管理費用（行政人員，離退休人員工資）營業費用（銷售人員的工資）貸：應付職工薪酬-工資（職工福利）支付工資時：先取錢：借：現金         貸：銀行存款再支付：借：應付職工薪酬-工資（職工福利）貸：現金例:計提職工工資10000元,其中A、B生產產品的工資為2000元和1500元，一般生產車間2200元，離退休人員1300，銷售產品人員的工資1000元。10：材料領用借：生產成本XX（生產產品直接用）制造費用（車間領用）管理費用（管理部門用）貸：原材料-XX11：差旅費借和報銷職工出差在出納處借錢時：借：其他應收

8、款某職工貸：現金回來報銷時：（1） 剛用完借：管理費用（制造費用 或 營業費用）貸：其他應收款某職工（2） 還剩有錢借：管理費用（制造費用 或 營業費用）    現金  貸：其他應收款某職工（3） 超額借：管理費用（制造費用 或 營業費用）   貸：其他應收款某職工       現金例1：公司員工李明出差，借款3000元。例2：李明出差回來，報差旅費3500元，不足部分用現金補付。例3：如出差回來，報差旅費2800，多余現金退回公司。12、結賬完

9、工產品的生產成本借：庫存商品貸：生產成本13、收入的核算，考慮稅（1）銷售主營業務產品借：銀行存款（應收賬款、應收票據、預收賬款）貸：主營業務收入應交稅費應交增值稅（銷項稅額）例1：重慶華為公司向C公司銷售A產品，每件50元，一共200件，增值稅率17%。貨款尚未收到。例2：向C公司預收貨款2000元。例3：重慶丁公司向C公司銷售A產品，每件50元，一共20件，增值稅170元。（2）銷售其他材料、出租包裝物，出租固定資產借：銀行存款貸：其它業務收入同時：借：其它業務成本 貸：原材料14、捐贈及罰款（1）對外捐贈和罰款：借：營業外支出貸：銀行存款（固定資產）（相應資產項目）例1：A公司

10、向丙企業捐贈一臺價值2000元的設備。例2：企業因偷稅被罰款500元（2）別人對本企業捐贈借：銀行存款（固定資產）（相應資產項目）貸：營業外收入例：光明公司收到甲企業的材料500元，價值500元的機床一臺的捐贈。15、關于壞賬的處理  （1）計提壞賬時：借：資產減值損失貸：壞賬準備（2）實際發生壞賬時：借：壞賬準備貸：應收賬款-XX（3）收回壞賬時：借：資產減值損失貸：壞賬準備難點：計提壞賬準備的計算。詳見教材：P140-14216、關于盤點盤虧 審批前：借：待處理財產損溢待處理流動資產損溢貸：原材料審批后：借：其他應收款責任人或保險公司管理費用營業外支出非常損失（自然災害等非人力所

11、能控制的因素） 貸：待處理財產損溢待處理流動資產損溢固定資產盤虧審批前：借：以前年度損益調整貸：固定資產審批后：借：其他應收款責任人或保險公司營業外支出貸：待處理財產損溢待處理固定資產損溢例1：材料入庫時發現，材料短缺10公斤，每公斤100元。經審批，發現短缺的10公斤中，其中：2公斤是合理損耗，3公斤是因為王某失職造成的，余下5公斤無沒確認。例2：甲企業在月底進行清查時，發現盤虧機器設備一臺，價值5000元，累計折舊2000元。經審批后。17、日常轉賬業務（1）、材料驗收入庫結轉         借：原

12、材料             貸：材料采購（物質采購）例：參照教材P122例25  （2）、材料領用時：         借：管理費用（管理部門領用時）             制造費用 （車間領用時）     

13、0;       生產成本（生產產品時）            貸：材料采購（物質采購）例：參考教材P127 26題  （3）、車間生產用費用分配歸集時          借：生產成本            &

14、#160; 貸：制造費用例：參考教材P131 33題  （4）、產品生成完工入庫時          借：庫存商品               貸：生產成本例：參考教材P135 35題  （5）、結賬已售產品的生產成本時          

15、借：主營業務成本             貸：庫存商品例：參考教材P146 47題  （6）、計算并結賬城建稅及教育附加時借：營業稅金及附加貸：應交稅費-應交城建稅                       -應交教育費附加其中：城建稅一般根據（應

16、交增值稅、營業稅、消費稅）三稅合計的7%計算教育附加一般根據（應交增值稅、營業稅、消費稅）三稅合計的3%計算例：參考教材P148 48題  （7）、期末稅前利潤結轉及計算A 結轉收入、收益時借：主營業務收入               其它業務收入               營業外收入  

17、;             投資收益（增加時）              貸：本年利潤例：參考教材P158 58題       B 結賬成本、稅金及費用時           &#

18、160;  借：本年利潤貸：主營業務成本                      其它業務成本                      營業外支出 

19、0;                    營業稅金及附加                      管理費用       

20、60;              財務費用                      銷售費用              

21、;        投資收益（減少）                      資產減值損失                   &

22、#160;  公允價值變動損益例：參考教材P137 48題   稅前利潤（利潤總額）=本年利潤貸方合計-本年利潤借方合計（8）、計算并結轉稅后利潤       所得稅費用=利潤總額*25%凈利潤=利潤總額-所得稅費用       算出凈利潤時分錄如下：            借：所得稅費用    &

23、#160;           貸：應交稅費-應交所得稅       結賬所得稅時分錄如下：            借：本年利潤                貸：所得稅費用例：參

24、考教材P160 61題（8）本年利潤盈利結轉時            借：本年利潤               貸：利潤分配-未分配利潤例：參考教材P164 65題（9）提取盈余公積金時            借：利潤分配-提取法定盈余公積

25、                        -提取任意盈余公積                貸：盈余公積-法定盈余公積        

26、                    -提取任意盈余公積       其中：法定盈余公積=凈利潤*10%例：參考教材P163 63題（10）計算分配投資者利潤時             借：利潤分配-應付股利 

27、0;              貸：應付股利其中：應付股利=凈利潤-彌補以前年度虧損額-盈余公積額例：參考教材P164 64題（11）計算年末結轉已分配利潤時             借：利潤分配-未分配利潤            

28、;     貸：利潤分配-應付股利                     利潤分配-提取盈余公積例：參考教材P165 66題   一、會計分錄題1、接受投資借：銀行存款（固定資產、無形資產）（等相應科目）   貸：實收資本例：重慶華東公司收到A公司貨幣資金100000元，材料5000元以及設備10000元的投資。2、

29、關于短期借款（1）取得借款時    借：銀行存款              貸：短期借款（2）計提利息時借：財務費用                貸：應付利息（3）還本付息時借：應付利息 短期借款貸：銀行存款   例：2006年1月1日取得6個月的借款100

30、00元，存入銀行。預提本月負擔的借款利息6203、關于交易性金融資產（短期投資）難點  （1）、取得時，按公允價值入賬，對已宣告發放尚未領取的計入應收股利，交易發生的費用計入投資收益。（詳見教材P106例10）     借：交易性金融資產成本   應收股利       投資收盜   貸：銀行存款（2）持有期間宣告發放時     借：應收股利或應收利息     

31、;   貸：投資收益 （3）期末結算時     A，如果市場價大于購入賬面價，則        借：交易性金融資產公允價值變動            貸：公充價值變動損益     B，如果市場價小于購入賬面價，則做相反分錄 （4）出售時，售價也初始購買價差額計入投資收益，同時調整公允價值變動損益。&

32、#160;     借：銀行存款          貸：交易性金融資產成本                            -公允價值變動    

33、0;         投資收益      借：公允價值變動損益          貸：投資收益4、購買材料要考慮稅（注意入賬價值的確定）借：原材料（入庫） 或  材料采購（未入庫）應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款（應付賬款、預付賬款、應付票據等）例1：A公司購入甲材料2噸，每噸5000元，增值稅率17%，代墊運雜費500元。材料尚未入庫，貨款尚未支付。例2：

34、光華公司預付B公司10000元。例3：A光華公司從B公司購入乙材料，材料價款20000，增值稅3400元，代墊運輸費500元，材料已驗收入庫。5、發出材料的核算借：生產成本（直接材料）    制造費用（車間一般耗用）管理費用（行政領用）銷售費用（銷售部門領用）  貸：原材料例：倉庫發出材料10000元,其中生產A產品領用1500,生產B產品800元;生產車間領用3800元,行政管理部門領用2500,生產銷售部門領用1400元.6、購固定資產（注意購入入賬成本的核算）（1）不安裝的直接計入固定資產     借：固定資

35、產XX         應交稅費應交增值稅（進項稅額）        貸：銀行存款（應付賬款、應付票據等）例:甲公司購入機床一臺,價值10000元,運雜費500，增值稅率為17%，安裝并已投入使用.（2）需要安裝的先計入在建工程，完工驗收后一次性轉入固定資產（注意入賬價值=購買價+安裝過程中的各項費用   購入時：借：在建工程        

36、60;      應交稅費-應交增值稅（進項稅額）               貸：銀行存款（應付賬款等對應科目）  安裝時：借：在建工程               貸：原材料       

37、;            應付職工薪酬  安裝完畢時：借：固定資產                 貸：在建工程7、固定資產提取折舊借：管理費用 （制造費用）  貸：累計折舊例:計提固定資產折舊,其中生產車間1200,行政管理部門2100元.8、固定資產的處置（包括：出售、轉讓、報廢、毀損等） &#

38、160; （1）清理時將凈值轉入固定資產清理       借：固定資產清理           累計折舊           貸：銀行存款（2）清理過程中發生的費用計入固定資產清理     借：固定資產清理        

39、; 貸：銀行存款（3）收回殘料款和保險公司賠款時      借：銀行存款          其它應收款保險公司          貸：固定資產清理（4）結算清理后的凈損失       借：營業外支出         &#

40、160; 貸：固定資產清理詳見教材P115例169、計提工資、福利和支付工資、福利計算提取時借：生產成本（直接人工或生產工人的工資）制造費用 （車間非生產工人工資）管理費用（行政人員，離退休人員工資）營業費用（銷售人員的工資）貸：應付職工薪酬-工資（職工福利）支付工資時：先取錢：借：現金         貸：銀行存款再支付借：應付職工薪酬-工資（職工福利）  貸：現金例:計提職工工資10000元,其中A、B生產產品的工資為2000元和1500元，一般生產車間2200元，離退休人員1300，銷售產品人員的工

41、資1000元。10：材料領用借：生產成本XX（生產產品直接用）    制造費用（車間領用）    管理費用（管理部門用）   貸：原材料-XX11：差旅費借和報銷職工出差在出納處借錢時：借：其他應收款某職工  貸：現金回來報銷時：（1） 剛用完借：管理費用（制造費用 或 營業費用）   貸：其他應收款某職工（2） 還剩有錢借：管理費用（制造費用 或 營業費用）    現金  貸：其他應收款某職工（3） 超額借：管理費

42、用（制造費用 或 營業費用）   貸：其他應收款某職工       現金例1：公司員工李明出差，借款3000元。例2：李明出差回來，報差旅費3500元，不足部分用現金補付。例3：如出差回來，報差旅費2800，多余現金退回公司。12、結賬完工產品的生產成本借：庫存商品    貸：生產成本13、收入的核算，考慮稅（1）銷售主營業務產品借：銀行存款（應收賬款、應收票據、預收賬款）    貸：主營業務收入     

43、   應交稅費應交增值稅（銷項稅額）例1：重慶華為公司向C公司銷售A產品，每件50元，一共200件，增值稅率17%。貨款尚未收到。例2：向C公司預收貨款2000元。例3：重慶丁公司向C公司銷售A產品，每件50元，一共20件，增值稅170元。（2）銷售其他材料、出租包裝物，出租固定資產借：銀行存款    貸：其它業務收入同時：借：其它業務成本         貸：原材料14、捐贈及罰款（1）對外捐贈和罰款：借：營業外支出  貸：銀行存款（固定資產）（相應資產

44、項目）例1：A公司向丙企業捐贈一臺價值2000元的設備。例2：企業因偷稅被罰款500元（2）別人對本企業捐贈   借：銀行存款（固定資產）（相應資產項目）     貸：營業外收入例：光明公司收到甲企業的材料500元，價值500元的機床一臺的捐贈。15、關于壞賬的處理  （1）計提壞賬時：借：資產減值損失      貸：壞賬準備（2）實際發生壞賬時：     借：壞賬準備     

45、0;   貸：應收賬款-XX（3）收回壞賬時：借：資產減值損失    貸：壞賬準備難點：計提壞賬準備的計算。詳見教材：P140-14216、關于盤點盤虧 審批前：借：待處理財產損溢待處理流動資產損溢   貸：原材料審批后：借：其他應收款責任人或保險公司管理費用營業外支出非常損失（自然災害等非人力所能控制的因素） 貸：待處理財產損溢待處理流動資產損溢固定資產盤虧審批前：借：以前年度損益調整   貸：固定資產審批后：借：其他應收款責任人或保險公司營業外支出貸：待處理財產損溢待處理固定資產損溢例1：材

46、料入庫時發現，材料短缺10公斤，每公斤100元。經審批，發現短缺的10公斤中，其中：2公斤是合理損耗，3公斤是因為王某失職造成的，余下5公斤無沒確認。例2：甲企業在月底進行清查時，發現盤虧機器設備一臺，價值5000元，累計折舊2000元。經審批后。17、日常轉賬業務  （1）、材料驗收入庫結轉         借：原材料             貸：材料采購（物質采購）例：參照教材P12

47、2例25  （2）、材料領用時：         借：管理費用（管理部門領用時）             制造費用 （車間領用時）             生產成本（生產產品時）       

48、0;    貸：材料采購（物質采購）例：參考教材P127 26題  （3）、車間生產用費用分配歸集時          借：生產成本              貸：制造費用例：參考教材P131 33題  （4）、產品生成完工入庫時        &#

49、160;  借：庫存商品               貸：生產成本例：參考教材P135 35題  （5）、結賬已售產品的生產成本時           借：主營業務成本             貸：庫存商品例：參考教材P

50、146 47題  （6）、計算并結賬城建稅及教育附加時       借：營業稅金及附加           貸：應交稅費-應交城建稅                       -應交教育費附加其中：城建稅一般

51、根據（應交增值稅、營業稅、消費稅）三稅合計的7%計算      教育附加一般根據（應交增值稅、營業稅、消費稅）三稅合計的3%計算例：參考教材P148 48題  （7）、期末稅前利潤結轉及計算       A 結轉收入、收益時           借：主營業務收入          

52、;     其它業務收入               營業外收入               投資收益（增加時）              貸：本年利

53、潤例：參考教材P158 58題       B 結賬成本、稅金及費用時              借：本年利潤貸：主營業務成本                      其它業務成本 

54、60;                    營業外支出                      營業稅金及附加       &

55、#160;              管理費用                      財務費用             

56、60;        銷售費用                      投資收益（減少）                   &

57、#160;  資產減值損失                      公允價值變動損益例：參考教材P137 48題   稅前利潤（利潤總額）=本年利潤貸方合計-本年利潤借方合計（8）、計算并結轉稅后利潤       所得稅費用=利潤總額*25%凈利潤=利潤總額-所得稅費用  &#

58、160;    算出凈利潤時分錄如下：            借：所得稅費用                貸：應交稅費-應交所得稅       結賬所得稅時分錄如下：       

59、;     借：本年利潤                貸：所得稅費用例：參考教材P160 61題（8）本年利潤盈利結轉時            借：本年利潤            

60、;   貸：利潤分配-未分配利潤例：參考教材P164 65題（9）提取盈余公積金時            借：利潤分配-提取法定盈余公積                        -提取任意盈余公積   &

61、#160;            貸：盈余公積-法定盈余公積                            -提取任意盈余公積       其中：法定盈

62、余公積=凈利潤*10%例：參考教材P163 63題（10）計算分配投資者利潤時             借：利潤分配-應付股利                貸：應付股利其中：應付股利=凈利潤-彌補以前年度虧損額-盈余公積額例：參考教材P164 64題（11）計算年末結轉已分配利潤時    

63、;         借：利潤分配-未分配利潤                 貸：利潤分配-應付股利                     利潤分配-提取盈余

64、公積例：參考教材P165 66題二、分析計算題1、收入與費用的確認方面的計算。   參考指南p9 第五題   知識點：根據權責發生制與收付實現制的概念2、關于試算平衡表的編制  富麗公司2010年12月31日總賬本期發生額和余額對賬表如下，根據試算平算原理填寫（1）至（8）的金額，并寫出計算過程。2、關于成本的計算   （1）采購成本的計算參考指南P66三題   （2）生產成本的計算      參考指南P67 七題   （3）制造費用的

65、分配      參考指南P67 五題3、關于利潤的計算   參考指南P89 九題4、關系未達賬的調整   參考指南P1295、資產負責表計算假設S公司2010年12月31日資產負責簡表如下，按要求填“（  ）”中的金額，要求寫出計算過程。單位：元三、簡答題1、什么叫會計基本假設？它包括哪些內容？指南P9 四題3小題。2、什么叫平行登記法？其基本要點有哪些？   指南P111 四題4小題。3、企業的凈利潤由哪幾部分構成，它們的關系如何？指南P65 四題5小題。4、什么叫記賬憑證

66、，它的審核內容包括哪些？ 指南P93 四題3、6小題。5、簡述科目匯總表與匯總記賬憑證賬務處理程序的特點，優缺點及適用范圍是什么？   指南P120 四題8小題。6、會計的基本職能有哪些？它們之間有何關系？指南P9 四題6小題。7、錯賬的更正方法有哪些，各適用什么范圍？指南P111 四題4小題。9、造成賬實不符的原因有哪些？   教材P25910、什么叫未達賬項？未達賬項有哪幾種情況？   教材P25911、簡述會計檔案銷毀的基本程序和要求？   教材P28312、什么叫會計？會計有何特點？ &

67、#160; 教材P2至513、會計核算的具體內容有哪些？   指南P9 四題7小題14、什么叫會計科目？設置科目有何意義？指南P25 四題2小題。15、簡述會計科目與會計賬戶之間的關系？指南P25 四題5小題。16、什么叫試算平衡，分別寫出公式？指南P44 四題3小題。17、生產成本和生產費用有何關系？   教材P12418、有哪兒種情況應用紅色墨水記賬？19、銀行存款日記賬與銀行對賬單不相符合的原因有哪些？20、會計賬簿與會計賬戶之間有何關系？  指南P111 四題2小題。四、會計分錄測試企業為一般納稅企業，適用增值稅率為17%，城建稅率為7

68、%，教育附加為3%。根據以下資料編寫會計分錄。1、 收到上月應收股利23000元，存入銀行。2、 用銀行存款歸還短期款本金65000元，支付利息1200元。（假設以前計提了）3、 企業向乙公司銷售一批產品，售價50000元，增值稅為8500元，貨款未收到。4、 結算本月應付職工工資，其中生產工人6000元，車間管理人員500元，行政部門700元。5、 企業購甲材料一批，價稅合計46800，運輸費800元，全部款項用支票付訖，材料已驗收入庫。6、 車間領用原材料13000元用于A部門生產。7、 計算本期應交所得稅19000元。

69、8、 開出現金支票一張支付行政管理部門水電費12000元9、 企業收回客戶前欠貨款180000元存入銀行。10、 企業取得罰款收入2300元，存入銀行。11、 購入不需安裝設備一臺，價稅合計9360元，銀行存款支付。12、 用銀行存款償還應付供貨單位材料款3000元。13、 本月計提固定資產折舊8000元，其中：車間3000元，管理部門5000元。14、 采購員借支差費2500，用現金支付。15、 收到投資者投入一項專利權，價值100000元。16、 結賬本月完工產品成本63000元。17、 段

70、廠長出差回來，報銷差費570元，余款30元現金退回。18、 用銀行存款支付機器設備修理費2000元。19、 預提本月短期借款利息400元。20、 用銀行存款支付廠部水電費4000元，廣告費20000元。21、 本月實現主營業務收入180000元，營業外收入20000元，投資收益（貸）50000元，以上收入結賬利潤。22、 本年實現利潤200000元，按10%比例提取盈余公積，用100000元分配給投資者。23、 支付租賃的一臺生產用設備租金2800元。24、 對外銷售B產品一批，成本60000元，價款80000元，增值稅率為

71、17%，其中上月已預收貨款20000元，其余款項尚未收到。25、 經計算本期應繳城市維護建設稅1400元。26、 月末進行存貨盤點，發現材料盤盈1200元。以查實，材料盤盈屬于收發計量造成，已報批準處理。27、 接受捐贈設備一臺，其公允價值為20000元。28、 銷售產品一批，銷售價稅合計為351000元。已收到款項175500元并存入銀行，余款尚未收取。該企業應結賬的主營業務成本為180000元。29、 銷售多余材料一批，價值500元，款項未收到。30、 報廢設備一臺，設備原值為50000元，已計提折舊40000元。清理中用銀行存款

72、支付清理費用200元，殘值收入為3000元，款項存入銀行。31、 盤虧設備一臺，原值20000元，已經計提折舊5000元，經查部分屬于保管人員管理不善導致，應由保管員賠償500元，保險公司賠償1500元（假定不考慮增值稅），其它無法查明原因。32、攤銷由本月負擔的已付款的車間房租3000元33、會計期末，結賬本月發生的各項支出，其中主營業成本310245元，營業稅金及附加1900元，其他業務成本70000元，管理費用23000元，財務費用1000元，營業外支出10000元。34、某企業月末查帳，倉庫發現甲材料一批計20000元，用于基本生產車間生產A產品。原已編制記賬憑證并登記入賬。

73、原記賬憑證為：借：制造費用             20000    貸：原材料-甲材料      20000請問：以上記賬是否有錯，如果有錯，如何更正。1、借：銀行存款   230000      貸：應收股利  230002、借：短期借款   650000   &#

74、160;   應付利息    1200      貸：銀行存款  6512003、借：應收賬款乙公司  58500      貸：主營業務收入   50000        應交稅費應交增值稅（銷項稅額）85004、借：生產成本   6000       制造

75、費用    500       管理費用    700       貸：應付職工薪酬工資 72005、借：原材料甲材料                  40800     應交稅費應交增值稅（進項稅額）680

76、0     貸：銀行存款                     476006、借：生產成本 13000      貸：原材料  130007、借：所得稅費用            

77、;   19000       貸：應交稅費應交所得稅   190008、借：管理費用   12000      貸：銀行存款  120009、借：銀行存款    180000      貸：應收賬款   1800010、借：銀行存款    23000   &

78、#160;   貸：營業外收入 2300011、借：固定資產  8000       應交稅費應交增值稅（進項稅額）1360      貸：銀行存款                    936012、借：應付賬款   3000  

79、;     貸：銀行存款 300013、借：制造費用 3000        管理費用 5000       貸：累計折舊 800014、借：其他應收款 2500        貸：庫存現金 250015、借：無形資產   100000       貸：實收資本  10

80、000016、借：庫存商品     63000       貸：生產成本    6300017、借：管理費用   570 庫存現金 30貸：其它應收款 60018、借：管理費用2000       貸：銀行存款19、借：財務費用  400        貸：應付利息 40020、借：管理費用 400

81、0        銷售費用 20000       貸：銀行存款 2400021、借：主營業務收入   180000        營業外收入      20000        投資收益      

82、  50000       貸：本年利潤      25000022、借：利潤分配  120000        貸：盈余公積 20000            應付股利 10000023、借：制造費用 2800       貸：

83、銀行存款 280024、借：預收賬款 93600        貸：主營業務收入 80000            應交稅費應交增值稅（銷項稅額）13600借：主營業務成本 60000    貸：庫存商品B產品25、借：營業稅金及附加  1400       貸：應交稅費-應交城市維護建設稅 140026、審批前借：原

84、材料  1200      貸：待處理財產損溢待處理流動資產損溢 1200審批后  借：待處理財產損溢待處理流動資產損溢 1200       貸：管理費用   120027、借：固定資產 20000      貸：營業外收入 2000028、借：銀行存款 175500        應收賬款 175500       貸：主營業務收入 300000           應交稅費應交增值稅（銷項稅額）51000借：主營業務成本 180000    貸：庫存商品   18000029、借：應收賬款 500