1、企業內部控制存在的問題及解決對策摘要：在當今經濟一體化的形勢下，加強和完善公司內部管理制度，對于理順內部管理體制，完善內部管理理論都具有重要的理論價值和現實意義。本文在分析企業內部管理現狀的基礎上，以公司治理為線索，采用規范研究的方法，提出完善內部控制制度建設的具體對策。本文針對內部管理的企業層面與生產車間管理存在的問題進行了對策分析。關鍵詞：公司 內部管理 問題隨著市場經濟不斷發展，企業管理也發生著越來越深入的變化。管理的過程是一個通過發揮管理功能，充分調動人的積極性，提高組織的績效，從而實現企業共同目標的過程。加強企業內部管理，簡歷健全內控制度，是企業自身的需要，也是企業面對市場風險與挑戰

2、的需要。企業只有根據自身的實際狀況，制定滿足管理需要的內部控制制度，并加以嚴格遵循實施，才能持續、穩定、健康地發展。根據中華人民共和國會計法及財政部有關規章制度的要求，各單位（包括國家機關、社會團體、公司、企業、事業單位和其它經濟組織）應當根據國家有關法律、法規和規范的規定，結合部門和系統內部的有關內部控制規定，建立適合本單位業務特點和管理要求的內部控制制度，并組織實施。所謂內部管理控制，是指由企業董事會、管理者和其他員工實施的，為保證財務報告的可靠性、經營的效率效果以及現行法規的遵循等目的而提供合理保證的過程。內部控制涉及企業生產經營的控制環境、風險評估、監督決策、信息與傳遞以及自我檢測等方

3、面，從總體上透視了企業生產的各個環節。其有效實施無疑會促使企業生產管理邁上一個新臺階，促進企業經營流程的合理化和正規化。1.當前企業管理存在的問題1.1 公司層面企業管理存在的問題企業要發展，則其自身實力及綜合競爭力必須不斷增強。在目前全球經濟的發展模式之下，發展企業綜合實力的必經之路之一即是企業管理水平的提升，這一途徑既適用于國有企業，同時也適用于當前正蓬勃發展的廣大非公制企業。企業管理所涉及的內容是十分廣泛的，既涵蓋了企業的生產、營銷、財務管理，同時也囊括了企業的采購、人力、計劃等諸多方面。可以說，企業管理在企業發展的方方面面均有著十分重要的意義，在企業的各類生產、經營活動間發揮著組織、協

4、調、調控的綜合作用。優秀的企業管理不但能夠幫助企業在現有經營模式上得到平穩、高效的發展，同時還可以幫助企業吸納更多的優秀人才、先進思想，從而幫助企業開拓更加廣闊的進步空間。然而，由于國內大部分企業普遍起步較晚，管理投入不足，因此在企業管理方面普遍存在著一系列問題，如何發現、分析這些問題，并提出合理的應對措施，是當前國內企業管理領域所面臨的一項重要課題。（1）企業管理規范性不足，管理模式不科學目前，在我國各企業間并未形成一套程式性的企業管理模式，這一現狀在為不同企業提供了自我管理的廣闊發展空間的同時，也使得一些不科學的企業管理理念逐漸形成。這些錯誤的企管模式的長期存在對于企業的發展無疑會形成阻礙

5、。企業管理中的錯誤理念通常表現為兩種模式。一種是企業的經營者思想過于保守，不能夠根據市場的變化情況及時調整企業管理方式，導致企業始終延續舊有的運行狀態，企業管理僅僅停留在例如財務賬薄管理、薪資獎金結算等表層工作。同時，這些企業又普遍存在著過分依賴老資歷工作者，不能夠積極吸引新型人才，導致企業經營理念長期得不到更新，企業管理模式陳舊，問題重重。另一種不恰當的企管理念則表現為過于激進的學習發達國家管理模式而忽略了本國國情，這一現象通常出現在部分新創辦企業之中。這些企業的經營者思維新穎、樂于接受先進的外國管理方式，并能夠積極的應用于企業管理之中。然而，由于在片面追捧新理念的過程中忽視了對本國企業實情

6、的分析，導致企業發生管理模式的“排異反應”，反而影響了企業的健康發展。（2）對人才重視程度不足，企業發展缺乏動力企業發展離不開人才，但只有足夠重視人力資源，才能夠廣泛的將人才吸納到企業之中，為企業發展做出貢獻。隨著國內教育水平的不斷發展，社會上人才的數量亦不斷增長。然而各企業在發展過程中對于人力資源的重視問題目前卻仍處于起步狀態。企業經營過程中仍存在著人力選拔機制不科學、薪資規劃不合理等現象，導致大量優秀人才找不到用武之地，人力資源流失現象嚴重。（3）企業文化內容豐富完善，但宣傳不夠企業文化是企業的靈魂，代表著企業的精神，能夠為企業發展不斷增添動力。然而，在市場競爭日益激烈的今天，部分經營者過

7、分看重企業發展的短期利益，因而將更多的精力投放到提高生產效益、開辟銷售渠道等方面，這些精力投入盡管是必須的，但在一定程度上卻忽視了對企業文化的建設。長此以往，一旦企業發展到一定規模，則其自身凝聚力極易下降，同時還會受到各方外來企業文化的沖擊，迷失發展方向，這對于企業的長期發展是十分不利的。（4）企業內部各部門以及人員的權責界定不夠清晰企業內部權責的界定是企業正常運轉的前提。明晰有效的所有權、經營權與監督權能夠增進資源配置效益，激發產權主體的積極性。然而在我國，這種權責界定不夠清晰的現象在很多企業中是普遍存在的。大部分的民營企業在發展早期都認為企業財產是私人財產，不同于國有和集體經濟，不存在所有

8、權、經營權、監督權的問題，但是隨著國內市場經濟的不斷發展競爭日益激烈，眾多中小企業在企業內部管理上出現了諸多問題。1.2 生產車間管理存在的問題現代市場經濟的競爭，是人才的競爭。企業的管理，錯綜復雜，人心的管理是其關鍵，以人為本的管理已深入人心，但實踐不夠。為了實現企業車間以人為本的管理，實現高績效，高效益，同時為了實現企業車間員工的職業發展以及節省珍貴的社會資源，也需要對企業車間實際存在的普遍問題進行了分析、研究和探討。（1）生產員工情緒低落，工作效率低隨著科學技術的迅速發展和社會經濟的快速增長,制造業的競爭日益激烈,再加上消費者的需求日新月異的變化,這給制造業帶來了很大的機遇和挑戰。對制造

9、業而言,每個企業都面臨著持續多變、不可預測的全球化市場競爭,為了在日益激烈的市場競爭中生存下去,企業必須快速適應市場的變化并做出相應的產品結構調整,高效率、低成本已成為當今制造企業生存和發展的基本保障。生產效率低不僅浪費企業的各種資源，更加占用了社會的資源。（2）生產員工整體素質化培養不多企業要發展，人才隊伍建設是關鍵。只有建設一支高素質、高質量、高水平的生產員工隊伍，企業的各項指標才能再上新臺階，才能適應市場日益發展的需要，更快更好地提高企業在國內市場甚至是國際市場上的競爭力。因此，提高員工素質應引起公司的重視。對于制造型企業而言，生產員工就是整個企業運作的發動機，生產員工素質的水平就體現出

10、了企業在整個行業中的水平。（3）車間現場管理缺乏標準化多制造企業在生產現場管理方面做得很不規范，缺乏明確的制度來規范現場操作員工的行為。無序混亂的生產現場直接導致作業效率低下材料浪費嚴重安全隱患增多，嚴重制約了公司生產經營水平的提高。車間現場機械車輛停用不合理，生產車間里面天車、叉車在運作過程中經常出現不合理的停靠，使用完成之后不歸原位，導致安全隱患。同時也不利于生產的及時開展。環境質量差也是低效工作的因素。2、企業管理尚存問題的相應對策針對前文中所述及的各種問題，在企業管理角度可以提出相應的應對措施，從而改善企業的發展狀況。2.1 公司層面企業管理問題的對策（1）更新企業管理理念，完善企業管

11、理制度企業要發展，理念應先行。先進的管理理念是企業實現跨越式發展的必要前提，特別是在企業要發生飛躍發展的初期，必須有正確的管理理念進行指導，方能促使其在錯綜復雜的國內外經濟市場中選擇適合自身發展的道路，實現企業發展質的飛躍。針對目前國內企業存在的兩類管理理念錯誤狀況，應采取不同的修正措施。對于理念陳舊的企業，應積極學習國內外先進的管理制度，并引入到自身發展之中，從而為企業發展。清楚桎梏；對于企業經營理念混亂的企業，經營者應冷靜分析企業發展現狀，選取相對恰當的企業管理模式，并進一步根據自身現狀進行改進，使得先進的管理理念為我所用，從而建立起一套適合企業發展的完善的管理制度，促進企業的平穩快速發展

12、。（2）重視人才培養，建立高素質企業人才隊伍。人事企業發展的根本。市場經濟實質上式人才經濟。實踐證明，誰擁有足夠的優秀人才，誰就有擁有競爭的決定性優勢。可以說積極吸納人才，完善人才隊伍是企業發展的必經之路。因此，企業經營者應該堅持以人為本的管理思想，充分認識到優秀人才在企業的發展過程中所發揮的重要作用，從根本上建立起對人力資源的重視，同時不斷完善人才吸收及培養機制，從而建立起一支高素質的企業人才團隊。一方面，企業在招聘過程中應采取科學的招聘方式，確保招聘過程中公平、公正。同時能夠幫助應聘者的各方面才能得到充分施展；同時。企業還應為優秀員工提供豐富的學習機會。有計劃的組織員工參加培訓，確保人才隊

13、伍的可持續發展。此外，還要不斷學習管理理念與管理技能，以增強企業管理能力的重要途徑。（3）加強企業文化建設，為企業發展增添助力企業文化的實質是企業全員共同認可的核心價值觀，企業文化的內涵比較豐富，包括企業的精神文化，商譽文化、品牌文化、人文文化、創新文化等。優秀的企業文化能夠為企業發展提供強有力的推動作用，能夠為企業發展尋找鑒定的目標和踏實的道路。通過企業文化建設，可以增強企業的內部凝聚力和外部競爭力，充分發揮精神、文化因素對于制度建設和物質文明建設的反作用，促進企業又好又快發展。在長期的發展中，企業經歷了一系列的生產、經營過程，甚至還可能發生過企業的動蕩、起落，在這一系列的積累過程，企業會逐

14、漸濃縮產生自己特有的思想結晶。當這些結晶以恰當的形式得以表現時，則會形成獨具特色的企業文化。（4）進行適當的權責分配。企業經營管理是非常復雜的工程，為了保證這個系統的正常運行，合理授權是必然的。要按照現代企業制度的要求，嚴格執行企業的規章制度，做到企業所有權與經營權的分離是企業長久發展的條件。企業要根據責、權、利相結合的原則明確規定各職能機構的權限與責任，根據各職能機構的經營任務與特點劃分崗位系列確定需要的崗位，根據崗位的需要選擇合適的人才并將責任落實到每一個人，對不同的管理環節要有不同的授權并承擔與之相當的責任。2.2 生產車間管理存在的問題（1）科學管理，控制員工情緒，提高員工積極性a.車

15、間主管、領班等到管理不善，挫傷員工心理，造成了員工缺乏積極性。這相對于企業政策來說，是較短期的，但也很重要。b.企業政策不能調動員工積極性。這將長期影響車間員工的績效。即使車間管理的好，員工也不能長期留住，只能使離職率居高不下。這必然造成大量的資源浪費，即使是最簡單的上崗操作培訓，對于眾多、頻繁來說，也必將是很大的浪費。c.員工私人的偶發事情使情緒低落，工作績效低，這一點構成主要原因也是站不住腳的。因為，如果車間的氣氛好，不僅能增強員工的積極性，還可以消除或減輕員工私人的煩惱事，這就是為什么有的員工在家心情不好時，寧愿上班的原因。如果企業的政策好，那就是錦上添花了。現實中，企業的政策與車間的工

16、作氣氛是相聯的。企業政策是車間氣氛的基礎。基礎不好，再好的車間也只能是曇花一現。車間不好，企業好，員工也會因為喜歡企業的整體而有好心情工作。如：企業高效益、高工資、高福利等等！因此，這里的培訓對象主要是車間主管、領班等管理人員。而為了有效地培訓車間管理人員，而又必須加強對整個企業高層管理人員的培訓讓他們認識到企業政策對整個企業特別是車間的影響是至關重要的，甚至起決定的作用。俗話說：小制度斗不過大制度；將帥無能，累死三軍；名師出高徒，等等。（2）重視生產車間人力資源的培訓，提升員工整體素質a.建立完善的員工素質體系，對每一個崗位要求的每一種技能、知識、職業素養進行等級劃分，并對每個員工進行相關的

17、評級。b.針對不同評級的要求，對員工整體要求進行分批次培訓，并且根據員工的能力進行公司的全方面分析，并對其弱點進行相關提升。c.每月或者每一個季度進行員工技能提升競賽與戶外活動，讓員工勞逸結合，更加融入整個集體，提升集體榮譽感的同時，也增加了員工的歸屬感，進而提高了員工的素質。（3） 落實“5S”管理標準化車間作業現場將“5S”管理方式引入車間現場管理，在生產現場可以推廣應用建立在動作分析、作業研究基礎上的“5S”管理，以實現生產現場的秩序化、制度化、標準化和文明化。5S(來自日語中羅馬拼音的第一個字母)是通過推進整理(seiri)、整頓(Seiton)、清掃(Seiso)來強化管理，再用清潔

18、(Seiketsu)來鞏固效果，通過素養(suke)來規范員工的行為，改變員工的工作態度，使之成為習慣，最后達到塑造優秀企業團隊的目的。可以通過以工作臺為中心，分三步走的策略，推進各種改善活動及競賽，形成全員參與，使生產部上下充滿生氣，活力十足，形成一種改善的氛圍。第一步規范階段，由公司制定標準，讓公司員工養成遵守標準的習慣，逐步讓公司超越作坊現場的水平，規范階段主要工作包括：制定值班制、清掃值日制；規范工作責任區域；環境綠化、美化；正確標志使用；正確有效地使用安全保護用具；消防設施完善。第二步激活階段，通過推進各種改善活動及競賽，全員參與，使生產部上下充滿生氣，活力十足，形成一種改善的氛圍，激活階段主要工作包括：定時清理回件、廢品；積極開展大掃除，清掃地面、清潔灰塵污垢；加強設備(點檢、保養、防塵等)各項管理措施；加強清掃用具數量管理、擺放方法規定、開展各種競賽活動和全員改善提案活動。第三步習慣階段，即對各種管理手段措施公開化、透明化，每位員工都自覺主動地實施“5