1、企業所得稅模擬考試試題（一）一、單項選擇題（共 40 題，每題 0.5 分）1、以下哪個是企業所得稅納稅人（）。A 個人獨資企業 B 合伙企業 C 一人有限責任公司 D 居民個人2、下面哪項收入應該征收企業所得稅（）。A 股息、紅利等權益性投資收益B 依法收取并納入財政管理的政府性基金C 依法收取并納入財政管理的行政事業收費D 財政撥款3、在計算應納稅所得額時，下列支出哪項不得扣除（）。A 繳納的營業稅B合理分配的材料成本C 企業所得稅稅款D 銷售固定資產的損失4、企業的下列收入中，哪個是應稅收入（）A 國債利息收入B 符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益C 符合條件的非營利組織

2、的收入D 銀行存款利息收入5、企業每一納稅年度的收入總額， 減除（ ）后的余額， 為應納稅所得額。A 不征稅收入、各項扣除、免稅收入以及允許彌補的以前年度虧損B 不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損C 免稅收入、不征稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損D 不征稅收入、各項扣除、允許彌補的以前年度虧損以及免稅收入6、企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入可以在計算應納稅所得額時（）收入。A 加倍B 加成C 加計D 減計7、企業所得稅法的規定，在中國境內登記注冊的居民企業，繳納企業所得 稅額地點是（ ）。A 核算經營地 B 生產經營地 C 貨物銷售地

3、 D 登記注冊地8、按照企業所得稅法和實施條例規定， 下列各項中哪個屬于非居民企業的 有 （ ） 。A 在黑龍江省工商局登記注冊的企業B 在美國注冊但實際管理機構在哈爾濱的外資獨資企業C 在美國注冊的企業設在蘇州的辦事處D 在黑龍江省注冊但在中東開展工程承包的企業9、對于企業所得稅法規定的稅收優惠政策， 下面說法不正確的是 （）A 安置殘疾人員的企業，所支付的工資可以在計算應納稅所得額時加計扣除B 創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額C 企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，可以加計扣除D 企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產

4、等專用設備的投資額，可以按一 定比例實行稅額抵免10、符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅，是指一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過（ ）萬元的部分，免征企業所得稅；超過的 部分，減半征收企業所得稅。A30 B100 C300 D50011、在計算應納稅所得額時，下列支出允許扣除的為（）。A 印花稅B 向投資者支付的股息、 紅利等權益性投資收益款項 C 特別納稅調整加收的利息D 向環保局繳納的罰款12、某企業 2008 年度以經營租賃方式租入固定資產， 支付租賃費 500 萬元， 租賃期為 5 年，請問 2008 年度該公司應稅前扣除為（ ）。A500B50C100D25013、

5、按照企業所得稅法和實施條例規定， 下列關于收入確認時點正確的是 （ ） 。A 利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現B 租金收入，按照承租人實際支付租金的日期確認收入的實現C 接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認收入的實現。D 權益性投資收益，按照被投資方作利潤分配賬務處理的日期確認收入的實現14、 按照企業所得稅法和實施條例規定， 下列企業從事下列項目的所得減半 征收企業所得稅的是（ ）。A 牲畜、家禽的飼養B 灌溉、農產品初加工、獸醫等農、林、牧、漁服務業項目C 農作物新品種的選育D 花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植15、甲公司 2008 年度通過某鄉政府，

6、向該鄉的一所小學捐贈 50 萬元，通 過某縣民政局向當地貧困人口捐贈 100 萬元。請問 2008 年度允許扣除的捐贈為 （ ）萬元。當年會計利潤為 1000 萬元（不含公益性捐贈）。16、某企業 2008 年實現會計利潤 1000 萬元， 2008 年期間通過紅十字會向汶川災區捐贈 100 萬元，通過市政府體育部門向北京奧運會捐贈 50 萬元，直接 捐贈給當地小學 20 萬元，該企業 2008 年稅前可以列支的捐贈支出為 （ ）萬元。A170B150C120D2017、 下列說法，正確的是（）。A企業在計算業務招待費、廣告費和業務宣傳費等費用扣除限額時，其銷售（營業）收入額不包括視同銷售（營

7、業）收入額B企業計提的各項資產減值準備、風險準備等準備金，不得超過期末資產余額或 應收帳款余額的 1C上海世博會特定事項的捐贈，可以據實全額扣除D軟件生產企業發生的職工教育經費中的職工培訓費用，不論能否準確劃分，均允許全額在企業所得稅前扣二、多項選擇題（每題 1 分）2、根據企業所得稅法規定，企業分為（）。A 本國企業B 外國企業C 居民企業D 非居民企業3、 企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算應納稅所 得額時扣除，其中包括（）。A 企業生產的成本、費用B企業的稅金、C 企業的損失D贊助支出4、企業所得稅法中規定的收入總額，包括（）。A轉讓財產收入E預計收入C接受捐贈收入D

8、股息、紅利等權益性投資收益5、 企業所得稅法規定，可以實行源泉扣繳的情形是（）。A 非居民企業納稅人在中國境內未設立機構場所，有來源于中國境內的所得，以支付人為扣繳義務人。B 非居民企業在中國境內取得工程作業和勞務所得，可以指定工程價款或者勞務費支付人為扣繳義務人C 企業總機構與分支機構不同省的，分支機構的所得，由總機構扣繳。D 建筑安裝企業異地承攬工程項目取得所得，可以指定建設方為扣繳義務人。6 企業所得稅法中所稱來源于中國境內、境外的所得，按照以下原則確定（ ）A 銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定B 提供勞務所得，按照勞務發生地確定C 轉讓財產所得，按財產所在地確定D 股息紅利等權益性

9、投資所得，按照分配所得的企業所在地確定7、在中國境內，屬于不同獨立法人的母子公司之間提供服務支付費用有關企業 所得稅處理正確的有（）A母子公司未按照獨立企業之間的業務往來收取價款的，稅務機關有權予以調整E母公司向其子公司提供各項服務， 雙方應簽訂服務合同或協議，明確規定提供 服務的內容、收費標準及金額等，凡按上述合同或協議規定所發生的服務費， 母 公司應作為營業收入申報納稅；子公司作為成本費用在稅前扣除C母公司向其多個子公司提供同類項服務， 其收取的服務費可以采取分項簽訂合 同或協議收取；也可以采取服務分攤協議的方式。D母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費， 不得

10、在稅前扣除8、納稅人具有下列（ ）情形的，核定征收企業所得稅。A依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的E依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬薄的C擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以 查賬的三、判斷改錯題（每題 1 分）1、不征稅收入是新企業所得稅法中新創設的一個概念，與“免稅收入”的 概念不同，屬于稅收優惠的范疇。2、企業發生的公益救濟性捐贈，在應納稅所得額 12%以內的部分，準予在 計算應納稅所得額時扣除。3、居民企業從其直接控制的外國企業分得的來源于中國境外的股息、 紅利 等權益性投資收益， 外國企業在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負擔 的部分，可以作為該居民企業的可抵免境外所得稅稅額。 居民企業從其間接控制 的外國企業分得的收益，境外所負擔的稅額則不能抵免。4、企業已經作為損失處理的資產，在以后納稅年度又全部收回或者部分收 回時，應當計入損失發生年度的收入。5、租金收入，是指企業提供固定資產、包裝物或者無形資產的使用權取得 的收入。6、稅務機關按稅法作出納稅調整，需要補征稅款的，應當補征稅款，并按 照國務院規定加收利息。7、企業發生的勞