1、最新國家開放大學(xué)電大納稅籌劃網(wǎng)絡(luò)課形考任務(wù)2作業(yè)及答案形考任務(wù)2一、單選題（10道，共40分）題目1企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）選擇一項：A. 麻類作物的種植B. 汕料作物的種植C. 香料作物的種植D. 糖料作物的種植題目2根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是（）。選擇一項：A. 股息、紅利權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。B. 權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。C. 提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定。D. 轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定。題目3進行企業(yè)資本結(jié)構(gòu)稅收籌劃時，企業(yè)債務(wù)資本與權(quán)益資本比

2、重（）,其節(jié)稅作用越大。選擇一項：A. 越高B. 相等C. 略高D. 越低題目4某國有企業(yè)2017年11月接受捐贈一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元，增值稅34萬元。2018年6月進行股份制改造時將其出售，售價為260萬元，出售時的清理費用為3萬元，按稅法規(guī)定已計提折舊4萬元；假如不考慮增值稅及其他相關(guān)稅費，該國有企業(yè)2016年就該轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。選擇一項：A. 15. 25B. 87.5C. 12.5D. 75 題目5企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起（）選擇一項：A. 第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至

3、第三年減半征收企業(yè)所得稅B. 第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅C. 第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅D. 第一年至第五年免征企業(yè)所得稅題目6納稅人在購進貨物時，在不含稅報價相同的情況下，稅負最重的是（）o選擇一項：A. 增值稅一般納稅人B. 能開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人C. 小規(guī)模納稅人D. 能開增值稅普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人題目720X7年2月，某增值稅一般納稅人將20X2年購進的一臺已抵扣過進項稅額的生產(chǎn)設(shè)備改變用途,用作職工福利設(shè)施, 該設(shè)備原值200萬元，已提折舊18萬元，則應(yīng)做進項稅額轉(zhuǎn)出（）萬元。選擇一項：A. 32B.

4、 0C. 30.4D. 29. 12題目8下列屬于固定資產(chǎn)加速折舊方法的是（）o選擇一項：A. 雙倍余額遞減法B. 工作量法C. 平均年限法D. 直線法題目9甲公司代乙公司采購一批商品，下列行為符合委托代購業(yè)務(wù)要求的是（）。選擇一項：A. 采購商品的發(fā)票開具給甲公司B. 采購商品的發(fā)票開具給乙公司C. 乙公司未能及時付款，甲公司墊付了資金500萬元D. 甲公司把貨款金額和手續(xù)費一起與乙公司結(jié)算題目10增值稅一般納稅人的下列行為，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）選擇一項：A. 將外購的貨物用于抵償債務(wù)B. 將外購的貨物對外投資C. 將外購的貨物無償贈送給外單位D. 將外購的貨物用于企業(yè)

5、發(fā)放集體福利二、多選題（5道，共30分）題目11根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定，總機構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機構(gòu)的（）因素計算各分支機構(gòu)當(dāng)期應(yīng)分攤所得稅款的比例選擇一項或多項：A. 職工薪酬B. 營業(yè)收入C. 經(jīng)營利潤D. 資產(chǎn)總額題目12利用無差別平衡點增值率判別法，進行增值稅兩類納稅人身份選擇時，下而的選項正確的是（）o選擇一項或多項：A. 增值率二（銷售額一購進額）/購進額B. 增值率二（銷售額一購進額）/銷售額C. 作為一般納稅人，銷項與進項適用的增值稅稅率可以不一致D. 作為一般納稅人，銷項與進項適用的增值稅稅率一致題目13全而實行營改增之后，下列各項可抵扣進項稅額的扣稅憑證

6、包括（）選擇一項或多項：A. 增值稅專用發(fā)票B. 農(nóng)產(chǎn)品收購和銷售發(fā)票C. 海關(guān)進口增值稅專用繳款書D. 機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票題目14下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，說法正確的有（）o選擇一項或多項：A. 某汽車廠采用委托銀行收款方式銷售小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出小汽車并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。B. 某涂料生產(chǎn)企業(yè)銷售涂料，合同約定8月20日收取價款的80%, 8月20日按規(guī)定發(fā)出全部涂料，20日應(yīng)確認全部 收入C. 納稅人進口摩托車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當(dāng)天D. 某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價款25萬元，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款當(dāng)天 題目15下列做法，對企業(yè)有利的有（）o選

7、擇一項或多項：A. 采取賒銷和分期付款方式B. 付款之前，先取得對方開具的發(fā)票C. 使銷售方接受托收承付與委托收款結(jié)算方式D. 盡可能少用現(xiàn)金支付三、判斷題（10道，共30分）題目16權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。選擇一項：對錯題目17企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照交易價格確定收入額。選擇一項：對錯題目18納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，折扣額無論是否另開發(fā)票，均不得從銷售額中扣除。選擇一項：對錯 題目19現(xiàn)行增值稅法律制度規(guī)定，銷售額沒有達到起征點的，不征增值稅；超過起征點的，應(yīng)就超過起征點的部分銷售額依 法計算繳納增值稅。選擇一項：對錯題目20如果外國投資者在股權(quán)轉(zhuǎn)讓

8、前先進行股利分配，合法地使轉(zhuǎn)讓價格降低，可以節(jié)稅。選擇一項：對錯題目21對于生產(chǎn)設(shè)備的出租人來說，按稅法規(guī)定，公司無論從事經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)還是融資租賃業(yè)務(wù)，均應(yīng)繳納增值稅。選擇一項：對錯題目22技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得二技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入一技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本一相關(guān)稅費，相關(guān)稅費是指技術(shù)轉(zhuǎn)讓允許抵扣的增值稅、合同印花稅等相 關(guān)稅金及附加、合同簽訂費用、律師費等相關(guān)費用及其他支出。選擇一項：對錯題目23增值稅一般納稅人2016年5月1日以后取得并在會計上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)以及所發(fā)生的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應(yīng)分2年平均從銷項稅額中抵扣，即每年抵扣進項稅額的50%o選擇一項：對錯題目24納稅人支付的交際應(yīng)酬費以及購進的旅客運輸服務(wù)均屬于企業(yè)業(yè)務(wù)開展所需，因此其進項稅額均