1、財務管理制度第一章 總 則（一）為加強公司財務管理， 規范公司財務行為， 提高增強公司綜合競爭力， 依照國家相關政策、法規，結合本公司實際情況，制定本制度。（二）公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、 分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經營投資決策，有效利用公司各 項資產，努力提高經濟效益。（三）公司財務管理基本原則是建立健全企業內部財務管理制度，做好財務 管理基礎工作，如實反映企業財務狀況，依法計算和繳納稅收，保證投資者 權益不受侵犯，保證企業利益不受損失。第二章 資金籌集管理（一）本公司籌集的資本金為各股東投入的資本金。 資本金是指企業在工商行政管理部門登記的注冊

2、資本。 資本金在生產經營期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。 如需要增資，應經公司董事會研究決定，依照法定程序報經工商行政管理部 門辦理注冊資本變更登記手續。（二）本公司的所有者權益除實收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未 分配利潤。其中資本公積和盈余公積經公司董事會研究決定，可以按照規定 程序轉增資本金。（三）本公司和所屬企業，通過負債方式籌集的資金，分為流動負債和長期 負債。1、流動負債，包括短期借款，應付及預收賬款、應付票據、其他應付款等。其中應付及預收賬款、應付票據等負債，應由銷售或營業部門負 責，財務部門積極配合。短期借款及其他負債則由財務部門負責籌措其 發生和償還。各部

3、門自行籌措的短期經營性借款， 除總經理批準的以外， 財務部門不負責償還 。2、長期負債，包括長期借款，應付債券、長期應付款等，均由總經理 授權，由財務部門負責籌措其發生和償還。財務部門在籌措短期借款、長期借款等負債時，應考慮是否有利于 生產經營或投資項目及財務風險等情況。第三章 貨幣資金管理（一）貨幣資金日常收付管理1、在財務部門設置專職出納員，負責辦理貨幣資金（現金、銀行存款） 的收付業務。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業務工作。除登記 現金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。2、所有現金和銀行存款的收支，都必須先通過會計在審核原始憑證無 誤后填制收付款憑證； 然后由出納檢查所屬

4、原始憑證是否完整后辦理收 付款，并在收付憑證及所屬原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。3、對零用現金實行定額備用金管理制度：（1）各部門單項支出在 1000 元以下的， 首先從備用金中開支， 然后匯總 填制“單據報銷審批單，”將取得的合法發票單據附在后面， 按審批流程報批簽 字后，到財務部門辦理報銷手續， 由會計填制“付款憑證，”憑此到出納處領取 現金，以補充部門備用金。單項在 1000 元以下的零用支出，所取得的發票 單據在 7 日內報銷，臨近月末的，在月末之前及時報銷，不得跨月。（2）各部門單項支出在 1000 元以上的，應由用款部門填制“借款單”，按審 批流程報批簽字后， 到財務部門辦

5、理預支款手續， 由會計填制“付款憑證，”憑 此到出納處領取支票或現金。用款部門在購置物品經驗收入庫等手續辦妥后， 應及時匯總填制“單據報 銷審批單”，將取得的合法發票單據附在后面，按審批流程報批簽字后，到財 務部門辦理單項報銷手續。如預支款與實際支付不一致時，應在報銷時辦理 多退款（或少補款）手續。單項在 1000 元以上的支出， 所取得的發票單據要及時報銷列賬 ,時限為7 天。（3）審批權限規定： 所有支出均由各部門負責人審核后報總經理審核批準； 專項用途資金支出，由總經理審核批準； 因經營需要代收代付款項，由總經理審核批準，但必須堅持先收后付，不 改變原款形式及用途原則。（二）現金管理（1

6、）所有現金業務收入當日送存開戶銀行；所有支付的現金，應從庫存現 金限額中支付或從開戶銀行提取， 不得從公司現金收入中直接支付， 即坐支； 因生產經營需要從開戶銀行提取現金，應據實寫明用途。（2）按照國家現金管理規定，庫存現金只能用于工資性支出、個人福利勞 保支出、農副產品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以 下的小額款項。其他特殊情況使用現金需經總經理批準。3）庫存現金采用核定限額管理，每日的現金結存數，不得超過核定 的限額，超過部分應及時送存銀行。 不準以白條抵庫存。 企業單位之間 的經濟往來， 一般應通過銀行進行轉賬結算； 不準出借銀行賬戶和套取 現金。（三）銀行存款管理（1

7、）支票付款必須經過兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財務 專用章，必須分別掌管，不得由一個人包辦。（2）必須按順序號簽發支票。簽發支票在支票備查簿上登記。（3）不準出租出借銀行賬戶，不準簽發空頭支票和遠期支票，不準套 取銀行信用。（4）不準簽發空白支票， 如確屬需要， 也要填寫簽發日期和款項用途， 并封住最高限額。（五）其他貨幣資金管理 （1）根據業務需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證 金等結算工具。（2）及時辦理結算，對逾期尚未辦理結算的銀行匯票、銀行本票等， 應按規定及時轉回。（3）按照會計制度的規定核算貨幣資金的各項收支業務。（六）現金日記賬按幣種設置，銀行日記賬要按賬號

8、分別設置，每日要結出 余額。庫存現金的賬面余額要同實際庫存現金每日核對相符。 銀行存款賬面余 額每月要與銀行對賬單核對調節相符， 由會計人員按月及時編制“銀行余額調 節表”存檔。第四章 對外投資管理（一）長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資1、長期投資項目必須在市場預測的基礎上，立項進行嚴格的可行性研究， 經總經理辦公會研究決定后進行， 由總經理授權負責長期投資項目的部門和 主要負責人。對外合資合作參股項目， 必須嚴格按照國家有關規定辦理海關、 工商、稅務等手續。 財務部門要為決策提出參考意見， 履行嚴格的財務手續， 督促、檢查項目的執行和效益情況。2、健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴

9、格記名登記制度。主管長期投 資的業務部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的 名稱、數量、價值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記簿。除無記名證 券外，企業購入的應盡快登記于企業名下，不得登記于經辦人員名下。3、對長期投資業務做好詳細記錄，建立定期盤點制度。對所屬企業，每隔半年（經營年度）清點（清理）一次資產負債和檢查 經營情況；對非控股企業必須每年進行一次投資和收益檢查工作。對股票和 檢查債券投資，由財務部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設立明 細賬、并記錄其名稱、面值、證券編號、數量、取得日期、經紀人（證券商 名稱）、購入成本、收取股息或利息等。對個別其他投資也應設

10、置明細賬， 核算投資及其投資收回等業務。 每年至少組織一次清查盤點， 保證賬實相符4、如長期投資出現虧損或總經理認為有必要時，公司視情況授權財務部或 委托會計師事務所，對虧損單位或項目進行審計，并據此對虧損予以確認， 做出處理決定。5、公司所屬企業因故撤銷、合并、出讓時，應按公司法的有關要求，認真做好債權債務的清理工作 （二）短期投資1、短期投資業務，要由總經理授權的主管業務部門和主要負責人辦理該項 業務。一般按照經辦提出主管審核 -總經理批準 -實際投資-驗收登記 -到期收回等程序辦理。2、有價證券的會計記錄、登記保管、定期盤點等制度可參照長期投資辦法 進行。3、短期投資如出現虧損時，公司授

11、權財務部對業務部門經營情況進行審計， 并報總經理批準后列虧。如出現較大虧損，公司可委托會計事務所對該經營 項目進行審計。（三）對外大額存款1、對外大額存款業務，由總經理授權財務部負責辦理。一般按信用調查-利息比較-主管審查-總經理批準 -對外存款-到期收回等程序辦理。 2、大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細記 錄，及時入賬、要注意合法性和正確性。第五章 銷貨與貨款管理（一）企業的銷貨業務應統一由業務部辦理，其他部門及人員未經授權不得 兼辦。銷售業務一般按接受定單 -確定采購-銷貨通知 -賒銷審查-發（送） 貨-開票-收款結算等程序辦理。（二）業務部根據生產經營目標和市

12、場預測，編制銷售或營業收入計劃，承 接購貨客戶的“訂貨單，”組織采購工作。三）發貨通知單由業務部開具，由財務審核確認辦妥所有手續后，交給倉 庫發貨和運輸部門發運或送貨。普通銷售發票由業務部門專人登記、保管、 開具。（四）銷貨業務的貨款，全部通過財務部審核結算收款，在發票上加蓋財務收款專用章。賒銷業務應經過信用審查，財務部門應將銷貨發票與銷貨單、 訂貨單、運（送）貨單相核對。（五）由業務部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣、折讓等問題的處理 規定，由財務部進行審核監督。（六）銷貨業務發生的退貨、調換等事項，同樣通過業務部按規定辦好業務 手續后，憑單證到財務部門辦理結算或轉賬等手續。第六章 商品采

13、購與付款管理（一）企業的商品采購業務統一歸業務部負責辦理，其他部門人員未經授權 不得兼辦。 商品采購業務和付款業務一般按請購 -訂貨-到貨-驗收-付款 等程序辦理。（二）業務部應根據銷售需要和庫存情況編制采購供應計劃，對計劃采購定貨要簽訂合同或訂貨單。合同定單要求條款清楚、責任明確、內容全面，按 合同承付貨款有據，拒付有理。（三）市場臨時采購，由使用部門根據需求提出“請購單”，報經總經理審批后辦 理。（四）所有購貨業務做到：情報準、質量好、價格低、數量清、供貨及 運輸方便、就地就近。（五）采購到貨，要由倉庫和質量檢驗部門進行數量和質量驗收，并由倉庫保管員、質量檢查員及有關負責人在驗收單上簽章（

14、六）購貨付款手續，商品采購由業務部辦理，市場臨時采購由使用部 門辦理，按規定到財務部辦理請款付款手續。（七）到貨驗收后，由經辦部門請款，經辦人將審核無誤的定貨單、驗 收單、發票賬單付在請款單后，按審批流程報批簽字后，到財務部門辦 理審核報銷轉賬手續。（八）財務部將從倉庫簽收的一份驗收單與業務部報銷轉來的發票所附 的驗收單進行核對，以掌握購貨業務的請款，報銷及在途物資的情況，C第七章 商品采購成本與費用管理（一）商品采購業務由業務部負責。對于商品采購成本費用的控制，應 由業務部和財務部建立成本責任制，降低成本。財務部應建立成本控制 和成本核算制度。（二）人事和工資的管理，嚴格考勤，核實工資的計算

15、與發放，正確處 理工資及福利費的核算與分配。（三）對期間費用項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標準， 憑證手續要符合規定。第八章存貨與倉庫管理（一）加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經濟核算，搞好有關基礎工作， 做到賬卡、物、資金四一致。（二）對存貨實行“永續盤存制。建立收發存和領退的計量、計價、檢驗及定 期盤存（商品每月一次，低值易耗品每季度一次）與賬面結存核對的辦法。 銷貨成本及日常耗用，按領發貨憑證計價確定。（三）存貨計價方法：商品采用加權平均法計價，低值易耗品及消耗性物料按先進先出法計價。（四）領用低值易耗品，采用五五攤銷法。如一次領用數額較大，影響當期 成本費用，可通過待攤費用分次

16、攤銷。對在用低值易耗品由使用部門和財務 部進行登記管理。第九章工薪與人事管理（一）職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應由事務 部及時以書面憑證通知財務部和員工所在部門，作為人事管理和 計算工資的依據。（二）工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工資標準及有關規定，進 行計算和發放。并根據工資總額和國家規定標準，正確計提應付職工福利費、 職工教育經費、工會經費。（三）對職工的責任賠款，應由有關業務部門和人事部門根據勞動法規，并 經職工本人簽字同意后，方可轉財務部門扣款。（四）領取工資均應由本人簽章。本人不在應由其指定人員或其同組人員代 領，并由代領人簽章。在規定期限內未領取的工

17、資，由財務部開具收據，記 入“其他應付款”賬戶。（五）根據成本核算辦法，將工資及職工福利費，按職工類別合理分配記入 營業費用、管理費用等有關賬戶。第十章收入、利潤及其分配管理（一）當期實現的主營業務收入，要全部及時入賬，并與對應的主營業 務成本相互配比，減去當期應交的營業稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業務利潤，要能反映出企業的主要經營成果。（二）當期實現的其他業務收入要全部及時入賬，并與對應的其他業務 支出相配比，計算出其他業務利潤。（三）按規定計算投資收益，對投資收益的確定要符合權責發生制，計 算要合規，入賬要及時， 處理要恰當； 對投資損失的計算要合法、 正確， 實事求是。（四）對

18、營業外收支項目的設置要合法、 合理，收支項目的數額要真實、 正確，財務處理要恰當。（五）企業利潤總額按照國家規定做相應調整后依法繳納所得稅，然后 按規定的順序和一定比例進行分配。（六）企業發生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤彌補；下一年度的 利潤不足彌補的，可以在 5 年內延續彌補。 5 年內不足彌補的，用稅后 利潤彌補或者經董事會審議后依次用企業盈余公積、資本公積彌補。第十一章 固定資產管理 （一）實行財產主管部門、財產使用部門和財務部綜合核算管理的分工 負責制。1、財產主管部門 設備及土建安裝工程為資產管理部，辦公設備為事 務部。負責固定資產登記管理，建設和購置、處置和報廢等業務；2、財產使用部門 負責固定資產的合理使用，保管維修；3、財產核算管理部門 為財務部。負責固定資產的核算，綜合價值管理， 每年組織清查盤點一次。二）固定資產的建設與購置，一般按下列程序辦理：1、申請購建 由使用部門提出增加固定資產的報告，交主管部門進行可行