1、浙江易道景觀工程有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則財(cái)務(wù)部是公司從事一切財(cái)政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理，籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：1、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支 ;收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日?，F(xiàn)金收付，費(fèi)用報(bào)銷，稅費(fèi)交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日報(bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。2、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算工作，遵守國家頒布的會計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)、按照會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算 ;編制年度、季度、月份會計(jì)報(bào)表;按照會計(jì)制度規(guī)定設(shè)

2、置會計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳及時(shí)記帳、結(jié)帳、對帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符 ;管理好會計(jì)檔案。3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理，設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料 ;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門做好工程，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計(jì)核算資料，統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)

3、。5、配合公司內(nèi)部審計(jì)。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。第二章資金審批制度1 、資金審批總則公司 3000 元以上的款項(xiàng)的支付， 須經(jīng)公司董事長簽字批準(zhǔn)。如董事長不在公司， 3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)專用章， 公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管， 財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記( 外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件) 。財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。開具的支票

4、須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)。往來款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須經(jīng)公司董事會研究批準(zhǔn)。非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準(zhǔn)。用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2 、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付，其程序按以下" 施工工程專用款支付審批工作流程 "執(zhí)行承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司經(jīng)理、董事長審批。公司經(jīng)理、 董事長審批同意后， 財(cái)

5、務(wù)對外付款。 工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行，不得空缺事后補(bǔ)簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報(bào)領(lǐng)導(dǎo)解決，禁止壓單行為。3 、行政費(fèi)用支出管理制度公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司董事長批準(zhǔn)。4 、公司差旅費(fèi)開支制度公司員工因工出差借款或報(bào)銷，由各部門經(jīng)理審簽后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核，并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能借款或報(bào)銷。報(bào)銷的單據(jù)，必須符合國家有關(guān)規(guī)定。寫明日期、金額,必須大小寫相符， 字跡清楚， 數(shù)字準(zhǔn)確， 并加蓋收款單位財(cái)務(wù)或收款專用章，分別有經(jīng)辦人、批準(zhǔn)人簽字。凡有審簽權(quán)限的部門經(jīng)理須在財(cái)務(wù)部門簽留字樣備案。員工出差應(yīng)填

6、寫出差“借款申請單”并按規(guī)定程度報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。出差返回后，填寫“差旅費(fèi)”報(bào)銷單，出差人員必須在回公司后一個(gè)星期內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi)，并結(jié)清出差借款。 不準(zhǔn)不經(jīng)批準(zhǔn)自行改變出差地點(diǎn)、路線， 否則不予報(bào)銷。各種單據(jù)要金額清楚，日期準(zhǔn)確，起止站完全，并應(yīng)按順序?qū)⒊霭l(fā)地點(diǎn)和到達(dá)地點(diǎn)、時(shí)間、車票等準(zhǔn)確填入旅差費(fèi)報(bào)銷單。出差人員凡費(fèi)用超標(biāo)（如請客、送禮等）須作書面說明。按規(guī)定的時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。 報(bào)銷時(shí)，對于在日常辦公中發(fā)生的各種費(fèi)用支出（如業(yè)務(wù)招待支出、市內(nèi)交通、辦公費(fèi)用等），應(yīng)統(tǒng)一填寫“費(fèi)用發(fā)生明細(xì)表”（要實(shí)事求是） ，且應(yīng)是正式發(fā)票（被財(cái)務(wù)承認(rèn)為有效的），否則不予財(cái)務(wù)處報(bào)銷。需報(bào)

7、銷之單據(jù)應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生當(dāng)月交財(cái)務(wù)處報(bào)銷，逾期不予辦理。如因特殊情況不能在當(dāng)月交辦的，應(yīng)及時(shí)說明理由。 對于沒有原始發(fā)票的費(fèi)用支出，應(yīng)以其他發(fā)票沖抵，應(yīng)由經(jīng)辦人本人簽字認(rèn)可，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。凡收據(jù)中涉及到多人領(lǐng)款，為了保證資金安全，明確責(zé)任， 應(yīng)分別由領(lǐng)款人簽字，不得一人代簽。員工差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：住宿費(fèi)，交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行(標(biāo)準(zhǔn)另行制定)，超標(biāo)自付（如有特殊情況需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷），節(jié)約歸已。膳食費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，不得報(bào)銷與此不相關(guān)的費(fèi)用。短途出差不享受住宿補(bǔ)助。財(cái)務(wù)部有權(quán)對不實(shí)的出差費(fèi)用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假行為公司將按情節(jié)輕重處罰。員工出差乘坐交通工具：乘坐火車硬臥、輪船四

8、等艙、飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。員工在本市內(nèi)出差，只報(bào)銷公交車票，如無特殊情況，不得報(bào)銷出租車票。下列情況不予報(bào)銷：a、私自涂改的單據(jù)；辨認(rèn)不清和鉛筆書寫的單據(jù)；內(nèi)容與實(shí)際物品不符、大小寫不一致的單據(jù)；違反財(cái)經(jīng)規(guī)定的單據(jù)。b 、丟失單據(jù)無法取證和無法證實(shí)支付現(xiàn)金者。c、出差時(shí)因私繞道乘車，游山玩水的車船票、宿費(fèi)、以及不合理的退票費(fèi)。d 、違章罰款及其它因當(dāng)事者過失造成損失浪費(fèi)（重大事故賠損費(fèi)由公司審定處理）。e、其它不符合國家開支標(biāo)準(zhǔn)的，無理由跨年度的單據(jù)。f 、超過 1 個(gè)月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。5 、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理

9、，應(yīng)指定維修點(diǎn)， 維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。6 、辦公費(fèi)用，會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度。公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購，管理辦公室財(cái)產(chǎn)臺帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊。公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)懂事長批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。有關(guān)工資、 獎(jiǎng)金、 福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)懂事長批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。7 、行政費(fèi)用報(bào)銷制度公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100 元的零星開支。公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，

10、由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報(bào)懂事長簽字，并按本章第1 條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單，事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施。凡未具備報(bào)銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付。銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。第三章憑證要求和審核1 、原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)

11、容：憑證名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位的名稱或填制人的姓名；經(jīng)辦人的簽名或蓋單；接受憑證的單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額；各種發(fā)票、收據(jù)必須符合中華人民共和國發(fā)票管理辦法和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單； 對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財(cái)務(wù)專用單。2 、對原始憑證的技術(shù)性要求：凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。購買實(shí)物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗(yàn)收單， 由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同驗(yàn)收后，在驗(yàn)收單上填寫實(shí)收數(shù)額

12、并簽章。不需入庫的物資， 除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，并在憑證上簽章。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上。收回款項(xiàng)時(shí)應(yīng)另開收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名；由一人代領(lǐng)多人的，須逐個(gè)簽章，不得通欄劃大括號簽一個(gè)章。自制原始憑證應(yīng)設(shè)計(jì)科學(xué)、格式規(guī)范、計(jì)算清楚。如計(jì)提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計(jì)提基數(shù)、提取率、提取額等

13、。分配工資及費(fèi)用時(shí)，要列分配標(biāo)準(zhǔn)、分配率、分配額。凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者，應(yīng)予退回或重新補(bǔ)正。3 、原始憑證的審核各項(xiàng)報(bào)銷的原始憑證，報(bào)財(cái)務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。4 、記賬憑證的內(nèi)容及填制要求：憑證日期：一般應(yīng)按實(shí)際受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期填列。憑證編號：應(yīng)按月編制自然數(shù)列順序。憑證摘要：應(yīng)簡明扼要，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，不得含混不清，過于簡略。會計(jì)科目：應(yīng)按有關(guān)規(guī)定設(shè)置。憑證金額：必須與原始憑證相符。所附原始憑證張數(shù)，要與原始憑證相符。有關(guān)人員的簽名或蓋章：出納、會計(jì)、交款人必須在相關(guān)會計(jì)憑證上簽名或蓋章。會計(jì)人員填制記賬憑證時(shí)，必須附有內(nèi)容完備的原始憑

14、證。第四章資金管理和監(jiān)督1 、公司員工因公借款，必須辦理借款申請單。會計(jì)根據(jù)內(nèi)容填寫齊全，完整的借款申請單，編制會計(jì)憑證，會計(jì)、出納、收款人必須在付款憑證上簽字。2 、公司預(yù)付款項(xiàng)，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請單。經(jīng)財(cái)務(wù)審核并報(bào)總經(jīng)理審簽后辦理付款；付款手續(xù)不齊備的，會計(jì)不得編制付款憑證，也不得付款。3 、備用金和預(yù)付款的使用，必須依照下列規(guī)定：具有規(guī)定的用途，期限及限額；在規(guī)定的期限內(nèi)憑費(fèi)用支出單據(jù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷；用現(xiàn)金或支票進(jìn)行零星采購的七天內(nèi)報(bào)銷；通過銀行匯款進(jìn)行預(yù)付款的二十天內(nèi)報(bào)銷。以上各項(xiàng)支出，原則上前款不清，后款不借。對違反規(guī)定用途和不符合開支標(biāo)準(zhǔn)的支出，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。對無正當(dāng)理

15、由超過規(guī)定期限，未能報(bào)銷而又沒還款的備用金，若超期時(shí)間在三個(gè)月內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息的萬分之二；三個(gè)月以上一年之內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息萬分之三。在次月工資中扣回本息。第五章處罰辦法1 、出現(xiàn)下列情況之一的，對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1 3倍：(1) 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；(2) 用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；(3) 未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金 ) 或支付款項(xiàng)的；(4) 利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；(5) 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；(6) 保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；(7) 違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。2 、出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。(1) 違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；(2) 拒絕提供或提供虛