1、根據王秀霞著書在廣告公司當會計中的內容整理而成。1、 現金流動1、 從銀行提取現金（開現金支票，從開戶行提取人民幣，根據現金支票存根金額做分錄。）借：現金 貸：銀行存款2、往開戶行存現金（把收到的現金存入銀行，根據銀行給收款憑證聯做分錄。）借：銀行存款 貸：現金3、支付庫存現金（用現金購買零星物品等，根據使用對象走相應的科目。）借：管理費用（營業費用、主營業務成本、其他應收款等） 貸：現金4、收到返回的現金（有借款的，花銷完了返回剩余的現金。）借：現金（還款）管理費用（實際花銷的金額，根據去向走相應科目） 貸：其他應收款（結清欠款，如有借方余額，說明還有欠款）5、收到銀行的存款利息通知（根據銀

2、行的結息票據）借：銀行存款 貸：財務費用（如果沒有貸款業務直接記管理費用，建議用負號做借方分錄）6、收到廣告設計費或制作費以及其他收入借：現金（銀行存款、應收賬款） 貸：主營業務收入（其他業務收入、營業外收入）二、資產進出7、購入大批用于制作的廣告材料（指跨月使用的備用材料）借：材料 貸：銀行存款（現金、應付賬款）8、當月有收入為此加工制作而購進的材料，直接進成本借：主營業務成本 貸：銀行存款（現金、應付賬款等）9、盤虧的各種材料（盤盈的時候不多，如果有也可能是剩下的邊角料，可以按其市場價格定價沖減費用。）借：管理費用 貸：材料10、毀損的材料（按賬面價值做減少）借：營業外支出 貸：材料11、

3、購入或自制的低值易耗品（按實際發生的金額入賬）借：低值易耗品 貸：銀行存款（現金、應付賬款）12、領用時（使用期限超過一年的全額計入長期待攤費用，然后分次攤銷；期限短的可以直接進費用。）借：長期待攤費用 貸：低值易耗品（全額）13、分次數攤銷時借：管理費用低值易耗品攤銷 貸：長期待攤費用14、年底計提存貨跌價準備（主要是低值易耗品和材料，當可變現凈值低于成本的差額時）借：管理費用計提的存貨跌價準備 貸：存貨跌價準備15、已經計提的存貨跌價準備轉回時做相反的分錄（可變現凈值高于成本的差額時，最多只能轉回原計提的金額）借：存貨跌價準備 貸：管理費用計提的存貨跌價準備16、購入電腦、噴繪機等固定資產

4、（按買價加上相關稅費以及使固定資產達到預定可使用狀態前的其他支出，在廣告公司固定資產的入賬價值幾乎就是所有的支出。）借：固定資產 貸：銀行存款（現金、應付賬款）17、自制戶外廣告牌、路演用的帳篷時（按實際支出，如果工期短可以直接入固定資產賬。）借：在建工程 貸：銀行存款（現金、應付賬款）18、建成后轉到固定資產賬戶（可以使用前發生的所有支出）借：固定資產（具體項目） 貸：在建工程19、投資者投入的固定資產（按投資各方確認的價值）借：固定資產 貸：實收資本20、計提的固定資產折舊（于固定資產入賬后的次月開始，最好按稅法規定的年限計提。）借：管理費用（營業費用等） 貸：累計折舊21、出售、報廢和毀

5、損的固定資產（1）先把固定資產和已經提取的累計折舊轉到固定資產清理科目借：固定資產清理（固定資產的賬面凈值） 累計折舊（該項固定資產已提的折舊） 貸：固定資產（固定資產的原價全額轉出）（2）再把發生的清理費用及應交的稅金也記到固定資產清理借：固定資產清理 貸：銀行存款 應交稅金等（3）如果獲取了收入或回收了材料借：現金材料 貸：固定資產清理（4）如果有可以獲得賠償的損失（掛往來賬）借：其他應收款 貸：固定資產清理（5）最后看固定資產清理科目是哪方余額，如果是貸方的，說明賺了，轉到收入里，本科目余額為零。借：固定資產清理 貸：營業外收入（6）如果是借方余額，說明賠了，轉到營業外支出。借：營業外支

6、出 貸：固定資產清理22、盤盈的固定資產（按新舊程度估計的價值）借：固定資產 貸：營業外收入23、盤虧的固定資產（按賬面價值）借：營業外支出（固定資產賬面凈值）累計折舊（已提的折舊額轉出） 貸：固定資產（按固定資產原價全額轉出）三、各種收入（一）主營業務收入24、廣告發布、廣告制作等主營業務收入借：銀行存款（現金、應收賬款等） 貸：主營業務收入 應付賬款（開出廣告業發票，有允許抵扣的代理費）25、月底按主營業務收入計稅（開廣告業專用發票的計提文化事業建設費，開服務業發票的不用計提這項稅費）借：主營業務稅金及附加（所有稅費合計） 貸：應交稅金應交營業稅（5%） 應交城市維護建設稅（營業稅的7%）

7、 其他應交款應交教育費附加（營業稅的3%） 應交文化事業建設費（3%）（二）投資收益26、出售短期持有的股票或債券借：銀行存款（實際收到的金額）投資收益（擠出來的差額在借方，說明虧損） 貸：短期投資（賬面余額） 應收股息（未領取的現金股利、利潤或利息）27、如果收到的金額大于短期投資和應收股息借：銀行存款（實際收到的金額） 貸：短期投資（賬面余額） 應收股息（未領取的現金股利、利潤或利息） 投資收益（貸方差說明盈利）（三）營業外收入28、固定資產清理取得的收益借：固定資產清理（原賬面是貸方余額） 貸：營業外收入29、固定資產盤盈借：固定資產（按市價入賬） 貸：營業外收入30、出售無形資產借：銀

8、行存款（實際收到的） 貸：無形資產（賬面余額轉出） 應交稅金（需繳納5%的營業稅） 營業外收入（賺了貸營業外收入，賠了借營業外支出）31、罰款收入（一般指對違反本公司規定的罰款）借：現金 貸：營業外收入四、成本費用（一）成本結轉32、與廣告收入或代理廣告收入相關的廣告成本或代理成本支出借：主營業務成本 貸：現金（銀行存款、應付賬款） 應付賬款發布單位（如果不是代理的沒有這一步）33、取得收入耗用相關的材料借：主營業務成本 貸：材料34、取得收入時發生的人工費借：主營業務成本 貸：應付工資（二）期間費用35、在印制或發放廣告過程中發生的運輸費、裝卸費、展覽費和自己公司的廣告宣傳費等借：營業費用

9、貸：現金（銀行存款）36、業務部員工的工資、提成、福利費及業務費用等借：營業費用 貸：銀行存款（或者是用于支付日常費用的現金） 應付工資（業務人員工資及提成） 應付福利費（按工資計提的14%）37、為了組織管理公司而支出的費用，需要多項明細核算借：管理費用（分別按著貸方項目計入本科目的明細科目里） 貸：銀行存款（或現金） 應付工資（管理部門的工資） 應付福利費（按工資計提的） 累計折舊（應該管理部門負擔的折舊） 應交稅金（房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅） 無形資產（每年的攤銷） 長期待攤費用（攤銷的低值易耗品）38、融資時發生的財務費用借：財務費用（利息、手續費等） 貸：銀行存款（費用

10、支出） 長期借款（貸來的款項）39、每個季度銀行賬戶結算利息時借：銀行存款 貸：財務費用（也可以走管理費用；最好用負號記在借方）（三）營業外支出40、進行固定資產清理時發生的損失借：營業外支出 貸：固定資產清理（原賬面是借方余額）41、固定資產的盤虧借：營業外支出（擠出的差額）累計折舊（已計提的賬面余額） 貸：固定資產（賬面價值）42、支付罰款（稅法不允許稅前扣除的要做納稅調整）借：營業外支出 貸：銀行存款（現金）43、出售無形資產借：銀行存款（實際取得的轉讓收入） 營業外支出（如果賺了就貸營業外收入） 貸：無形資產（賬面余額） 應交稅金等（相關稅費）（四）所得稅44、當期根據應納稅所得計算出

11、來的應付所得稅（算是費用）借：所得稅貸：應交稅金應交所得稅五、往來業務（一）應收款項（應收票據、應收賬款、其他應收款）45、做廣告收到商業匯票借：應收票據（面值） 貸：主營業務收入46、如果是帶息的應收票據到了期末計提利息入賬借：應收票據 貸：財務費用（建議用借方負號）47、持不帶息、沒到期的應收票據向銀行貼現借：銀行存款（實際收到的金額） 財務費用（支付的貼現利息） 貸：應收票據（票面余額）48、持帶息、沒到期的應收票據向銀行貼現借：銀行存款（實際收到的金額）財務費用（如果收到的金額大于票面金額時用負號，表示應收票據的利息大于貼現的利息） 貸：應收票據（賬面余額）49、帶息的應收票據到期后公

12、司收回本息借：銀行存款（實際收到的金額） 貸：應收票據（賬面余額） 財務費用（利息）50、如果付款方無力支付票款，公司收到銀行退回的商業承兌匯票、委托收款憑證、未付票款通知書或拒絕付款證明時，轉入應收賬款借：應收賬款 貸：應收票據（按賬面余額全額轉出）51、公司獲取業務收入但對方暫時欠款，掛在往來賬戶借：應收賬款 貸：主營業務收入等52、收回業務欠款，把掛賬轉出借：銀行存款（現金） 貸：應收賬款53、對方把應收賬款改為商業匯票結算借：應收票據 貸：應收賬款（按票面價值全額轉出）54、年底根據應收款項的余額提取壞賬準備（一般是5）借：管理費用 貸：壞賬準備55、到了第二年的年底，如果應提的壞賬準

13、備金額小于原賬面余額的，按差額轉回已計提的壞賬準備借：壞賬準備（差額） 貸：管理費用56、發生壞賬時，全額轉入壞賬準備借：壞賬準備 貸：應收賬款（賬面余額）57、已經轉銷的壞賬損失后來又收回（先把原來的分錄轉回再處理）借：應收賬款（原賬面余額） 貸：壞賬準備同時借：銀行存款（收回的金額） 貸：應收賬款（二）應付款項（應付賬款、應付票據、其他應付款）58、企業購材料開出的承兌商業匯票借：材料 貸：應付票據59、支付銀行承兌匯票的手續費借：財務費用（沒有貸款的企業可以記到管理費用） 貸：銀行存款60、收到銀行支付到期票據的付款通知（掛賬結清）借：應付票據 貸：銀行存款61、應付票據到期，如果我們無

14、力支付票款，按應付票據的賬面金額轉到應付賬款借：應付票據（賬面余額） 貸：應付賬款62、如果是帶息的應付票據，應按期計提利息（我們承擔的那部分利息）借：財務費用 貸：應付票據63、購入材料后貨款未支付借：材料 貸：應付賬款64、支付這筆材料款借：應付賬款 貸：銀行存款（或現金）65、如果我們開出承兌的商業匯票抵付成應付賬款來結算借：應付賬款 貸：應付票據（按賬面余額全額轉出）66、確認應付賬款無法支付或別人代付（相當于我們賺了）借：應付賬款 貸：資本公積六、工資福利67、月末計算工資并分配借：管理費用營業費用主營業務成本 貸：應付工資（當月全部薪酬）68、根據工資計提福利費（年底要按著應付福利

15、費的余額轉回）借：管理費用營業費用主營業務成本 貸：應付福利費69、同時計算出代扣個人所得稅（工資超過2000的部分代扣）借：應付工資（代扣的個人所得稅金額） 貸：應交稅金應交個人所得稅70、月初發放工資（先到開戶行提取現金再發放）借：應付工資 貸：現金71、交付公司代繳的個人所得稅借：應交稅金應交個人所得稅 貸：銀行存款72、在規定期限內員工沒領工資的暫時收回掛賬借：現金 貸：其他應付款（員工名）七、各種負債（一）短期借款73、借入短期借款借：銀行存款 貸：短期借款74、支付借款利息借：財務費用 貸：銀行存款75、歸還短期借款借：短期借款 貸：銀行存款（二）應付利潤76、根據董事會批準的利潤

16、分配方案，準備給股東分配借：利潤分配應付利潤 貸：應付利潤（付給股東利潤）77、實際支付利潤時借：應付利潤 貸：現金（或銀行存款）（三）應交稅金78、根據廣告收入計提5%的營業稅（扣除代理的廣告費支出）借：主營業務稅金及附加 貸：應交稅金應交營業稅79、根據營業稅金額計提城市維護建設稅和教育費附加借：主營業務稅金及附加 貸：應交稅金應交城市維護建設稅 其他應交款應交教育費附加80、根據根據主營業務收入計提3%的文化事業建設費（不開廣告費發票不用交這個費）借：主營業務稅金及附加 貸：其他應交款應交文化事業建設費81、交納上述稅金時（交納別的稅種時參照此分錄）借：應交稅金應交營業稅 應交城市維護建

17、設稅其他應交款應交教育費附加 應交文化事業建設費 貸：銀行存款（分稅種逐筆登記）82、計算當期應交的所得稅借：所得稅（稅率25%，微利企業20%，高科技企業15%） 貸：應交稅金應交所得稅83、計算房產稅、土地使用稅、車船使用稅借：管理費用（分稅種逐項記，查賬的時候清楚） 貸：應交稅金應交房產稅 應交土地使用稅 應交車船使用稅84、企業收到返還的稅金（比如減免營業稅）借：銀行存款 貸：主營業務稅金及附加八、投入資本85、投資者用現金投入的資本借：銀行存款（實際收到或存入開戶銀行的金額） 貸：實收資本（按投資者分別記，總數是注冊資本的金額） 資本公積資本溢價（如果投資額大于注冊資金）86、投資者

18、用非現金資產投入的資本借：固定資產（無形資產等資產，按投資各方確認的價值） 貸：實收資本 資本公積資本溢價87、在工商局按法定程序報經批準減少的注冊資本借：實收資本 貸：現金（銀行存款、非現金資產）88、除了投資者投入資本的溢價，還有投入的外幣資本折算差價，合同約定匯率的借：銀行存款（用當天的外幣匯率折合成人民幣的金額）資本公積外幣資本折算差額（視兩者差額做借方或貸方） 貸：實收資本（合同約定匯率折合的人民幣金額）89、收到的外幣合同里沒有約定匯率的，不用計算折算差價借：銀行存款（按收到出資額當天的匯率折算） 貸：實收資本九、結轉利潤90、期末把收入轉到本年利潤里借：主營業務收入其他業務收入營

19、業外收入等 貸：本年利潤（貸方表明盈利）91、再轉成本費用類借：本年利潤（借方表明虧損） 貸：主營業務成本 主營業務稅金及附加 其他業務支出 營業費用 管理費用 財務費用 營業外支出 所得稅92、接著轉投資收益（賬面余額在貸方，說明盈利）借：投資收益 貸：本年利潤93、如果投資收益科目的賬面余額在借方（說明虧損）借：本年利潤 貸：投資收益94、稅前利潤出來了，計算應納所得稅（如果有需要調整的先調整后計稅）借：所得稅 貸：應交稅金應交所得稅95、結轉所得稅借：本年利潤 貸：所得稅96、最后結轉本年利潤借：本年利潤 貸：利潤分配未分配利潤如果本年利潤是借方余額，說明是凈虧損，做相反的分錄。十、利潤分配97、用盈余公積彌補以