1、.財務管理制度及流程目錄第 一 章：總則第 二 章：范圍第 三 章：財務管理體系第 四 章：財務管理職能第 五 章：財務管理部組織法構圖第 六 章：財務管理部部門崗位職責第 七 章：財務人員崗位職責1.財務總監崗位職責2.主管會計崗位職責3.出納崗位職責第 八 章：財務工作的管理要求1.預算管理的要求2.資產管理的要求3.投資管理的要求4.資金管理的要求;.5.應收及預付賬款管理的要求6.流動資金管理的要求7.固定資產管理的要求8.無形資產、遞延資產管理的要求9.收入、成本、費用管理的要求10.利潤及利潤分配11.財務報告及財務分析第 九 章：會計檔案管理的要求第 十 章：支票管理的要求第十一

2、章：印章管理的要求第十二章：發票管理的要求第十三章：收據管理的要求第十四章：稅金繳納管理的要求第十五章：財務管理各項工作流暢1.房產銷售流程2.借款流程3.報銷流程4.薪資支付流程5.支出審批流程第十六章：財務管理審批流程圖1.售樓業務流程圖2.借款審批流程圖;.3.報銷支付流程圖4.薪資支付流程圖5.稅務申報、繳納審批流程圖第十七章：附則第一章總則一、依據中華人民共和國會計法 、會計準則制定本制度。二、為規范集團日常財務行為，發揮財務在集團經營管理和經濟效益中的作用，便于集團各部門及員工對集團財務管理工作進行有效地監督，同時進一步完善集團財務管理制度，維護集團及員工相關的合法權益，特制定本制

3、度。第二章范圍本制度適用于集團對財務工作的管理，集團各部門和員工辦理財務事務，必須遵守本規定。第三章財務管理體系一、集團的財務管理工作實行統一管理，分級負責的原則，財務管理體系中各級、各崗位按照相應的職責和權限履行財務管理制度，并承擔相應的責任。二、集團董事長和總經理是集團財務管理工作的最終負責任，對;.集團的財務會計資料的真實性、合法性和完整性負責，按照相關法律法規的規定對集團財務管理工作承擔最終的責任。三、集團對外報送的財務會計報表、財務預算方案財務決算資料以及其他法定財務報告應由財務總監審核總經理簽署。第四章財務管理職能一、認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。二、集團經營管理機構在財務管

4、理方面的職責與權限依據國家有關的法律、法規、規章制度和集團的章程規定執行。三、建立健全財務管理的各項規章制度，編制財務計劃，加強經營核算的管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢察監督財經紀律。四、積極為經營管理服務，促進集團取得更好的經濟效益，厲行節約，合理使用資金。五、董事長和總經理對集團的一切經濟活動負責， 領導會計機構、財務人員和其他部門認真執行財會法律、法規、規章制度，審核重大財務事項，接受財政、稅務、審計等部門的檢查和監督。六、集團及子公司的財務核算、財務管理工作由財務總監具體組織進行。七、集團財審機構設置財務總監，負責組織開展會計核算、財務管理、資金運作、主持財務管理的日常工作。;

5、.第五章財務管理部組織機構圖財務總監主管會計主管會計（新源煤業1#、2#、仕（榮興物業、房產中介鵬置業、王山煤業、善公司、鹵陽湖旅游、集鎖煤業、西固煤業）團公司）現金會計（出納）新仕王善榮房鹵源鵬山鎖興產央煤置煤煤物中湖業業業業業介旅;.出出出出出游1#2#出納納納納納出.第六章財務管理部門崗位職責一、參與制定集團財務制度及響應的實施細則。二、參與集團的工程項目可行性研究和項目評估的財務分析工作。三、負責董事長及總經理所需的財務數據資料的整理編報。四、負責對財務工作有關的外部及政府部門、稅務、財政、銀行、會計事務所等對接、溝通工作。五、負責資金管理、調度、編制月、季、年度財務情況說明分析，并向

6、集團領導報告集團經營情況，六、及時督促銷售部、采購部計劃的進展情況（包括產品銷售、樓房銷售），銷售款的回收及應收賬款的回收。七、編制會計憑證、記賬、結賬、核對、完成報表的編制，并及時清理應收、應付。八、負責集團全年的會計報表、帳薄裝訂及會計資料的保管。九、及時、準確申報各項報表、稅金。十、負責銀行財務管理、支票等有關結算憑證的購買、領用及保管，辦理銀行收、付業務。;.十一、負責編制銀行收付憑證、現金收付憑證、登記銀行存款及現金日記帳，月末與銀行對賬單核對銀行存款余額，并編制余額調節表。十二、負責集團員工工資的審核、發放、及時交納員工社會保險等。第七章財務人員崗位職責一、財務總監崗位職責職務名稱

7、：財務總監直接上級：董事長、總經理直接下屬：集團主管會計、出納員、子公司財務室、會計、出納。本職工作：領導集團及各子公司的財務工作。直接責任：1、具體負責集團及實體的財務會計工作。2、對各項財務會計工作定期研究、布置、檢查總結。嚴格遵守財經紀律和集團各項規章制度，不斷提高集團及下屬公司的財務會計工作水平。3、督促下屬公司加強定額、 計劃管理， 降低生產成本及開支。認真審核會計憑證及報表， 做到數字真實、 計算準確、 內容完整、說明清楚、報送及時。4、制定各項財務管理制度，應便于各部門管理和核算，并有;.利于提高經濟效益。5、隨時核查財務制度的執行情況，發現違反財經紀律、內部財務會計制度的，及時

8、制止和糾正，重大問題向集團領導匯報。組織編制集團的財務收支計劃，按時報送集團領導，并檢查部門執行情況。6、在編制財務收支計劃前，應要求各職能部門提供切實可行的收支計劃明細表，經審核驗證后據此編制集團的財務收支計劃和編制說明。7、經總經理審批的財務收支計劃，應組織有關職能部門嚴格實施。8、組織編制集團的成本計劃和費用預算，并將各計劃指標分解下達落實并檢查執行情況。9、編制的成本計劃要切合實際，費用預算應厲行節約，費用開支不超越規定范圍。10、在集團總經理的組織下，應將成本計劃和費用預算項目分解，逐步落實到各職能部門。11、設計必要的臺帳及時反映，分析計劃或預算的執行情況，并向各職能部門反饋。12

9、、充分運用會計資料，分析經濟效果，提供可靠信息，預測經濟前景，為集團領導提供決策性數據。13、組織集團財務人員學習政策法規和業務技術，負責財務人員的考核。;.14、負責協調財務和各部門的工作，多與其他部門聯系、協調，把財務工作納入正軌。15、負責保管集團財務專用印鑒，并按集團財務制度使用印鑒。16、負責完成集團領導交辦的其他任務。二、主管會計崗位職責職務名稱：主管會計直接上級：財務總監直接下屬：出納員本職工作：集團財務對外的申報，上繳稅收等業務。直接責任：1、負責集團日常財務核算，參與集團的經營管理，擬定和完善集團財務制度、會計核算制度和財務各專業體系。2、根據集團資金運營情況合理調配資金，確

10、保集團資金正常運轉。3、匯集集團經營情況、資金動態、營業收入和費用開支額，并進行分析、提出建議，定期以書面形式向財務總監報告。4、嚴格財務管理， 加強財務監督， 監督財務人員嚴格執行各項財務制度和財經紀律。5、負責全集團各項財產的登記、核對、抽查、調撥，按規定計算折舊費用，保證資產的完整。6、負責對外投資、融資及擔保的財務準備工作。;.7、參與集團及各部門對外經濟合同的鑒定核實。8、參與工程預算、 結算及審核管理， 審核項目的預算、 結算，對項目全過程進行費用控制。9、負責集團現有資金的管理。10、經營報告資料的編制，項目預算數據匯總、分析。11、完成每月集團公司的賬務及報稅工作，以及財務檔案

11、的整理、保管工作。12、完成領導交辦的其他任務。三、出納員職務名稱：出納員直接上級：財務總監本職工作：負責集團現金收支工作，管理貨幣資金、票據、有價證券。直接責任：1、嚴格執行國家有關的現金管理制度，熟練掌握收支辦法及手續，現金支付及銀行結算業務。2、嚴格按照銀行核定的庫存限額、預留庫存超出部分要及時存入銀行，不得以“白條”抵充庫存，更不得任意挪用現金。3、嚴格控制鑒發空白支票。如因特殊情況確需簽發不填寫金額的轉賬支票時，必須在支票上寫明，收款單位名稱、款項用途、鑒發時期、規定限額的報銷期限，并由使用支票人在支票登記薄上簽章，逾期未用的空白;.轉賬支票，要及時收回注銷，不得將空白支票交給其他單

12、位或個人簽發，對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存，支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續。4、編制和保管現金收、付憑證。根據審核無誤的收、付款原始憑證，填制記賬憑證，記賬憑證的內容必須填齊，附有原始憑證，填制會計憑證的字跡必須清晰、工整，并正確使用會計科目。要妥善保管會計憑證，應按編號順序折疊整齊，按月裝訂成冊，加蓋封面、封底印章歸檔。5、登記現金和銀行日記賬根據記賬憑證逐筆按順序登記現金和銀行存款日記賬，做到日清日結，現金和賬面余額要同時與庫存現金核對相符。銀行的賬面余額要及時與銀行對賬單核對，月末編制銀行存款余額調節表，使賬面余額與賬單上余額調節相符，對于未達賬項要及時

13、查詢，要隨時掌握銀行存款余額，不可鑒發空頭支票，不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。6、保管庫存現金和各種有價證券。對于現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺，如有短缺、要負責賠償。7、保管收據和支票。鑒發支票所使用的各種印章、財務章、法人印章由財務總監負責保管。對于空白收據和空白支票，必須嚴格管理，專設登記薄，認真辦理領用、注銷手續。;.第八章財務各項工作的管理要求一、預算管理的要求。1、集團實行預算管理制度，通過財務預算的編制，審批和執行，嚴格控制集團的成本、費用、開支，確保各項經營計劃和財務目標如期實施。2、集團應制定財務預算和編制與執行檢查的具體流程和基礎工作制度，對

14、預算工作實行規范化管理。3、財務預算的編制實行統一組織，逐級落實的原則。財務預算要求按照集團統一的內容、格式、時間編制上報。集團每年應成立總經理領導下的預算編制管理機構，協調組織各管理部門的預算編制工作，按時完成集團下一年度財務預算的編制。4、財務預算的編制應在本著實事求是的原則，從本部門的實際出發，做到既符合集團發展規劃和預算目標的要求，又符合集團實際情況，確實可行。集團編制的財務預算應報集團董事長和總經理審批。5、財務預算經董事長和總經理批準后執行，集團應分解各項預算指標至各部門，采取有效措施確保預算的執行。6、在預算執行過程中，由于客觀環境變化，經營計劃改變，項目開發變化等致使實際情況與

15、預算發生誤差，集團公司應及時對財務預算提出修訂建議后修訂。二、資產管理的要求。;.1、集團公司的資產按以下原則確定主要管理部門：（ 1）貨幣資金、應收及預付款項、長期股權投資、無形資產由財務部負責管理。（ 2）辦公用固定資產由行政人力資源部或辦公室負責管理。（ 3）未開發土地，在建的項目及工程用物料由工程項目管理負責管理。（ 4）已完工項目由物業公司負責管理。2、集團在購買、出售資產金額過于龐大的，需經董事會審批執行。3、集團公司應建立和完善資產管理辦法，規范資產管理行為，依法管理和經營集團資產，保證集團資產的安全和完整，促進資產的保值增值。三、投資管理的要求1、集團公司實行統一的投資管理制度

16、，集團的房產項目投資、股權投資、風險投資等統一由董事長、總經理和財務總監按各自的權限審批，最后呈董事長審批后執行。2、集團公司的投資應符合國家法律、法規的原則及國家產業政策，符合集團的發展戰略要求和現有條件，符合成本效益原則，有利于提高經濟效益。3、為了控制投資風險，保證投資項目的效益，集團的相關部門應對投資的可行性進行研究論證，并作出可行性報告報董事長和總經理立項、審查、決策，采取有效措施嚴格控制成本，確保;.預期經濟效益的實現。4、項目投資結束后，集團應對項目的效益進行評估，集團公司通過注資進行股權投資或取得其他公司的控股權，應按國家國有資產管理部門規定需辦理產權登記。5、投資股權的效益，

17、應作為投資收益做賬務處理，記入本年利潤投資收益。6、投資期滿、股權轉讓或收回按規定辦理相關手續。四、資金管理的要求1、集團公司可以通過銀行貸款、合作開發、投入及接受其他單位提供資金等方式籌資項目開發，拓展和生產經營所需的資金。按規定權限分別向董事長、總經理履行審批和備案手續，并嚴格控制資金成本及財務風險。2、集團公司資金實行統一管理制度，資金由集團統一調度和安排，財務部于每年未按照集團公司整體發展規劃和下年度經營計劃做好下年度集團公司整體資金的預算，對資金整體需求、資金保障計劃提供可行方案，報董事長及總經理審批后執行。3、集團的所有資金必須納入相關的會計核算，保證資金的安全和正常周轉。4、集團

18、公司的各項資金的支付必須嚴格按規定權限和審批程序辦理支付。5、所有的資金的支付，必須依據有效合同和手續齊全、合法的有效票據支取。向下屬公司撥付借款需有領導批字方可支付，;.否則，不予支付。6、未經董事長和總經理審議批準，財務人員不得將集團公司資金撥入證券市場或其他形式的委托理財、風險投資活動，若出現此現象交司法機關處理。7、銀行賬戶必須以集團的名義開立，不得違反規定以其他單位或個人的名義開立，嚴禁將公款私存、出租或出借集團公司銀行賬戶。8、集團公司財務部應定期對銀行賬戶進行清理，對于長期不使用、不需用的銀行賬戶應予以注銷。9、資金收支必須及時入賬，做到日清日結，財務人員應按月編制銀行存款余額調

19、節表，保證賬實相符，出現賬實不符情況必須查明原因，分清責任，及時糾正或追究有關人員的責任。五、應收款及預付款的管理要求1、對于逾期時間較長的應收款項，應作為重點催收對象，由財務部及銷售部門共同催收，避免超過訴訟時效而喪失訴訟權，致使應收款項無法收回，對于期限較長的預付款項也應及時清理。2、由于客觀原因確實無法收回，符合集團公司壞賬確認條件的應收款項，集團公司應在取得核銷證據后及時按規定程序報董事長和總經理審批核銷壞賬。3、集團公司員工因工作調動、辭職等原因離開原工作單位，應結清所欠款項，為辦妥手續的不予辦理離職手續。六、流動資產管理的要求;.1、現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的現金管理暫行條

20、例，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分需及時送存銀行。2、嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員要每日結算出現金日記賬賬面余額，并與庫存現金核對，發現不符，要及時查明原因，集團公司財務要不定期對庫存的現金進行檢查，以保證先進的安全完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。3、銀行存款的管理： 加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行賬戶印鑒實行分管并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。4、出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行賬戶提供給任何單位和個人辦理結算和套現。在每月末要做好銀行的對賬工作，

21、并編制銀行存款余額調節表，對未賬項進行分析，查找原因，并報財務總監。5、應收賬款的管理： 對應收賬款每季末做一次賬齡和清收情況分析， 并報有關領導及分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞賬。6、其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人部門負責人財務負責人總經理。7、短期投資的管理： 短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在集團公司授權范圍內進行，按現行財務制;.度規定記賬，核算收入成本和損益。七、固定資產的管理1、明確資產的價值和賬務管理權限，形成資產購買、驗收、清理、報損統一的標準，使固定資產管理工作規范化，提高資產利用效率，避

22、免資產流失。建立固定資產臺賬，定期進行復核、盤點、對資產的調撥、保養、維修必須有登記記錄，確保固定資產安全、完整。2、固定資產的管理， 有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：（ 1）使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、器械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等。（ 2）不屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000 元以上，并且使用期限超過兩年的。3、固定資產的購置和調入均按實際成本入賬，固定資產折舊采取分類計提、分類折舊年限為：（ 1）房屋建筑物物為20 年。（ 2）車輛、器械、機器和其他生產設備為10 年。（ 3）與生產經營活動有關的器具、工具、家具等為5 年。（ 4）車輛以

23、外的運輸工具為4 年。（ 5）電子設備為3 年。4、已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取這就，提前報廢的固定資產，不再補提折舊，當月增加的固定資產當月不提;.折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。5、對固定資產財務部門要及時入賬，定期盤點，盤點中發現短缺或盤余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，財務部審核后經財務總監、總經理簽字后進行賬務處理。八、無形資產、遞延資產的管理1、無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入賬，在受益期內或有效期內不短于10 年的期限攤銷。2、遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項

24、費用，包括開辦費、租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理支出，開辦費自營業之日起分期攤入成本，分談期不短與5 年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租貸內分期攤銷。九、收入成本費用的管理1、集團公司的營業收入，包括手續費、管理費收入其他營業收入等，營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實，正確反映，以保證集團公司損益的真實性。2、營業收入要按照規定列入相關的收入，不得截留到賬外或做其它處理。3、集團公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高集團公司效益有著重要的作用。;.4、成本費用開支的范圍包括：利息支出、營業費用、其它營業性

25、支出等。（1）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。（2）營業費用：職工工資、職工福利費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其它費用。（3）固定資產折舊費： 指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊需計算攤銷的費用。（4）攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分期攤銷不短于5 年。（5）各種準備金： 各種準備金包括投資風險準備金和壞賬準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞賬準備金按年末應收賬款余額的1%提取。（6）

26、管理費用包括：管理人員工資、水電費、職工工作餐補助費、取暖、降溫費、全勤獎勵等其它費用。5、加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批權限，財務人員應認真審核有關的支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的不予報銷，對違反有關規定及財務制度的做法要做嚴肅處理。子公司各項成本費用由集團公司負責制定標準，實行預算控制。集團財務科要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本;.的措施。十、利潤及管理1、公司營業利潤=營業收入 -營業稅金附加 -營業支出利潤總額 =營業利潤 +投資收益 +營業收入 -營業支出（1）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。（ 2）營業外收入是指與公司業務經營無直接

27、關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益和返還款、罰款收益。（ 3）營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和損毀報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金。2、集團公司利潤按國家有關規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：（1）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金、罰款。（2）彌補公司以前年度的虧損。（3）提取法定盈余公積金、法定盈余公積金按照稅后利潤扣除兩項后的10%提取，盈余公積金已達到注冊資本的50%不再提取。（4）提取公積金、公益金按稅后利潤5%計提，主要用于集團公司的職工福利支出。（ 5）向

28、投資者利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。十一、財務報告及財務分析;.1、財務報告分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年報財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。下屬財務報表應于次月5 日內上報，年報財務會計報告應于次年30 日內上報。2、年末還應報送財務情況說明書，財務情況說明書主要包括的內容：（1）業務、經營情況、 資金增減周轉情況、 財務收支情況等。（2）財務會計方法變動情況愿因， 對本期或下期財務情況變動有重大影響的事項；資產負責表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；財務報表要說明的其它事項，以及為正確理解財務報表要

29、說明的其他事項。（3）財務分析是公司財務管理的主要組成部分， 集團公司對公司經營情況和經營成本進行總結，評估和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導提供決策性的依據。第九章 會計檔案管理的要求一、會計檔案的立卷。1、會計憑證帳薄在每次結算完成后，20 個工作日內裝訂成冊。2、財務報告及其附表， 附注說明等由相關財務人員集中保管，并在年度終了后 20 個工作日內裝訂成冊。;.3、非紙質的會計檔案必須同時保存在印制出紙質的會計檔案內。二、會計檔案的查閱。1、會計檔案與集團公司其他檔案一樣，統一查閱、復印定級制度，建立茶韻登記薄。2、會計檔案

30、不得借出，如有特殊需要，經財務總監批準后，可以進行查閱或復制，并辦理相關登記手續，查閱復印會計檔案人員，嚴禁在會計檔案上涂改、拆封、抽換。三、會計檔案的銷毀。1、集團公司會計檔案保管最低在10 年以上。2、保管期滿的會計檔案，可以按以下程序銷毀。3、保管期滿但未結清的債權債務、原始憑證和涉及其他未了的原始憑證，不得銷毀，到事項完結為止。4、部門之間交換的會計檔案，交換雙方應當辦理會計檔案交換手續。四、凡是集團的會計憑證、會計賬薄、會計報表、會計文件和其它有保存價格的資料，均應歸檔。五、會計憑證應按月，按標號順序每月裝訂成冊，標明年度、月份、號數、張數，由會計及有關人員簽名蓋章，歸檔保存，歸檔前

31、應加以裝訂。六、會計報表應分月、季、年報，按時歸檔，并分類填制目錄。七、任何人不得攜帶會計檔案外出，凡查閱、復印、摘錄會計檔;.案，須登記在案。第十章支票管理的要求一、支票的購買、填寫和保管由出納負責。二、建立和健全銀行存款日記賬薄，出納應根據審核無誤的收、支憑證， 逐筆登記銀行存款流水收支賬目，并每天結算余額。三、出納收取支票時，須立即送往銀行，不得私自保存。四、支票的使用必須建立登記清冊，由經辦人簽字、會計簽字、財務總監簽字在冊，方可辦理支票業務。五、所開具支票必須封填收款單位名稱。六、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。第十一章印章管理的要求一、銀行預留印章必須由主管會計保管。

32、二、財務專用章和法人公章分別由財務總監和出納員保管。三、集團印章由人事部或辦公室指定專人保管。第十二章發票的管理要求一、杜絕開沒有企業名稱或無業主姓名的發票。二、杜絕開名稱不全的發票。三、若開具的發票實際發生與合同不符，相關人員需持有雙方簽字或蓋章認可的證明方可開票。;.四、丟失發票、收據一切后果由開票人自負。五、發票復印件蓋章需財務總監批準，并由辦理人登記，由當事人簽字后，方可辦理。六、開票時遇到其他特殊情況，財務人員應取得財務總監批準后，方可辦理。第十三章收據的管理要求一、收據是用于收取各種押金及其它往來的性質款項，為了便于存檔和日后查詢，收據應按其業務性質分別啟用單獨的收據。二、收據應按

33、照收據的序號按順序開具，不得空號、跳號、收據的各項內容應詳細認真填寫，不得空項，收據中必須簽署收款人姓名，交款人應簽署全名。三、收據一式三聯，需要復寫的，應三聯套寫，不得大頭小尾。四、收據填寫錯誤，填寫錯誤的記賬聯、客戶聯與存根聯合訂在一起，并分別在收據的三檔加蓋“作廢”章。五、出納、會計所開收據，若發現存在問題當日及時報告財務總監。六、開完收據需要存檔備查，編序號保管。第十四章稅金繳納管理要求一、每月 15 日前，會計人員須編制納稅申報表及財務報表，經財務總監審核無誤后，方可申報。;.二、財務會計及時和財務總監溝通，以書面形式報告稅收方面存在的問題，提出解決方案。三、交納各種稅收，需經財務總

34、監批示后方可繳納。第十五章財務管理各項流程一、房產銷售流程：1、房屋中介填寫的購房合同。2、填寫完購房合同后由銷售人員帶領客戶到集團公司財務部交款，出納員核對無誤后進行收收款，開具收據，財務部以此收據登記記賬。3、房屋售出后，銷售合同財務部留存一份備案，房屋中介、業主各執一份。二、借款流程1、集團相關人員及業務人員需要借款，需經不同層次領導的審批，（填寫借款單部門經理審批總經理、董事長審批財務總監批字應附借款理由出納付款）。2、下屬公司的預付款，由下屬公司財務人員寫出申請，經總經理或董事長批準后，財務總監簽字由出納去銀行給予轉賬支付（借款單位寫出申請董事長、總經理批準財務總監簽字出納辦理轉賬）。3、員工或業務人員出差或辦理集團公司事務，應在出差或辦;.理事務后盡快填寫報銷單。個人因工借款不可超過30 天，超過期限的，財務部有權從其工資中扣回，舊賬未清時，原則上不再準予新的借款。4、借款人按規定填寫借據，注明借款事由，借款金額及大小寫填寫一致，不得涂改。5、若借款人按規定沒有及時報賬，財務人員要及時督促辦理清賬手續。三、報銷流程1、日常報銷費用主要包括差旅費、通訊費、 交通費、辦公費、低值易耗品備件及礦井材料配件、備件、業務招待費、培訓費、資料費等，在預算期