1、.財務管理制度第一章總則1.1 為建立現代化企業制度，建立健全財務管理體系，根據中華人民共和國會計法、企業會計準則、企業財務通則、企業會計制度，特制定本財務管理制度。1.2 本管理制度適用于中石化四川石油化工有限公司有限公司；各部門、人員在財務會計工作中必須認真執行本管理制度。第二章會計機構、會計人員的管理2.1 公司設立財務資金處做為財務會計機構，財務資金處的職責：在公司總經理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作，包括：財會人員的管理、指導會計核算工作、協助公司領導籌集資金、合理分配使用資金； 做好與倉庫部門的對賬工作， 指導倉庫保管員建賬、 對賬；做好財務分析工作，為公司領

2、導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。2.2 財務資金處崗位設置為：財務資金處負責人、會計主管、出納員。2.3 各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。2.4 財務會計人員調換工作時，按會計法規定辦理交接手續。第三章流動資產的管理3.1 流動資產包括現金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。3.2 現金管理3.2.1 出納會計要認真執行現金管理暫行規定和有關現金的管理規定。要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經理一支筆簽字批準制度，要有經辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途。總經理外出或因生產經營急需等特殊情況下經總經理授權的人員也可簽批，同時也可通過

3、電話、短信等方式通過總經理簽批，但是總經理歸來后補辦有關手續。3.2.2 出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案管理工作。收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑證報銷各項費用，憑證經審核后方可逐筆登記現金日記賬。日記賬要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，月末與總賬相核對。出現長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。;.3.2.3 有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務資金處門預借差旅費。出發歸來后的三天之內及時到財務資金處門結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算，對于前賬

4、未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發工資。3.2.4 公司可根據業務大小核定合理的庫存現金限額（三天零用量） ，當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現金，以確保財產的安全。3.2.5 公司職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業資金，各種借款條必須及時入賬，不允許出現跨白條頂庫現象。3.2.6 現金出納是企業的資金結算中心，企業應將營業收入、職工罰款等款項及時交付財務資金處門，以便及時處理賬務。3.3 銀行存款管理3.3.1 會計人員要認真執行銀行結算辦法的暫行規定，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。3.3.2 財務人員要嚴格銀

5、行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批準，手續齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經領導批準，辦理領用登記手續，要建立支票領用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關憑證帶回，并到財務資金處門及時結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準再領用支票。3.3.3 銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節表，調整未達賬項，出現長期未達賬項時要查明原因，上報領導。3.4 應收賬款及預付賬款的管理3.4.1 公司要根

6、據經濟業務的內容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統的以地名代替。應收賬款的發生和確定必須有索取價款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業務經辦人員的保證書等），不得單方入賬。財務資金處門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的客戶檔案。3.4.2 各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關領導。對發生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。3.4.3 收回的賬款要及時上交

7、財務資金處門，如發現貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。3.4.4 公司要嚴格控制內部職工的業務借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時財務資金處門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。;.3.4.5 支付預付賬款必須有合同、協議書等書面文件，根據合同需預付賬款時，須經辦人簽章，經領導批準后方可付款，并同時向財務資金處門提拱有關合同協議書等有關材料。3.4.6 本公司采用壞賬準備金制度，每年年末按應收賬款余額的5 計提壞賬準備金，年終調整。3.5 存貨的管理3.5.1 存貨是指企業所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業生產經營服務的流動資產，主要包括原材料、低值易耗品、在產品、半成品

8、、產成品。原材料主要包括：3.5.2 存貨的計價、按實際成本計價。3.5.3 商品出庫管理，倉庫部門根據蓋有財務專用章的發貨單或提貨聯據以發貨，3.5.4 倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關賬簿，設立商品收、發、存明細賬或暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現象。3.5.5 月末要搞好商品盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。3.5.6 凡大宗商品都要簽訂購銷合同，使用票據結算，各種商品采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發票或入庫單交財務資金處理賬務，以便真實反映各項債權債務，以避免發生賬外資產。3.5.7 各部門領用的低值易耗品，一律采用一次

9、攤銷法計入成本費用。3.5.8 公司應加強對已銷產成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實行退貨、返修產品的責任倒查制度，屬于生產部門、質檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額（原則上責任全額賠償）。已開具增值稅發票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當地稅務機關出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續。3.5.9 公司存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司領導批準處理并及時調整賬務，以保證賬實相符；對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人

10、負責賠償。3.5.10 代銷商品的管理。 財務資金處門要建立代銷商品明細賬和保管賬，及時與對方對賬以確保賬賬、賬物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協議，明確相關責任。3.5.11 委托加工材料的管理本公司設置 “委托加工材料 ”會計科目核算外協加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。;.3.5.11.1 公司需外出加工材料時，必須辦理有關出入庫手續，由業務經辦人員到財務資金處門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯，財務一聯、倉庫一聯據以發貨，受托單位一聯。財務、倉庫、供應設立專賬，月底核對。3.5.11.2 業務經辦人員到受托單位后，應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回

11、財務資金處門。3.5.113 外出材料加工完畢后，由業務經辦人持發票到檢驗部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續，然后持有關單據到財務資金處門辦理報賬及核銷事宜。3.5.11.4 委托加工材料的買價加工費、運費以及有關稅金等計入委托加工材料成本，按實際收回數量，重新計算入庫單價。3.5.11.5 委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協議）以明確價格、 質量、交期等責任。第四章固定資產的管理4.1 固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具；電子設備、儀器儀表等其他與生產經營有關的單位價值超過1000 元的設備器具，工具等；不屬于生產經營必備的物品，單

12、位價值在 2000 元以上，并且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產。4.2 公司要建立健全固定資產管理制度，包括固定資產的安全使用制度，維修保養制度， 定期盤點制度和折舊計提制度。公司財務要設置固定資產明細賬，并制定固定資產目錄，生產車間安全設備科應當建立固定資產使用登記卡。4.3 固定資產的計價4.3.1 外購的固定資產，不需安裝就可直接使用的固定資產，以發票價格和運輸費用價格為固定資產記賬價格，對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產，以外購價格加運輸費、安裝調試費等合理有關的費用為計賬價格。4.3.2 需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時，承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作，

13、基建合同和預決算書要送財務資金處門留存一份。購置機器設備時要搞好市場調查，搞好設備的技術分析和經濟性分析。4.3.3 對已經竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據預算書或合同估價轉入固定資產并計提折舊， 待工程決算后， 再調整原估價和已提折舊。 對于現已使用而沒有檔案資料的固定資產 （沒有建賬）可以采取重置價進行入賬。4.4 折舊方法。我公司對固定資產進行分類管理，固定資產折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30 年，機械、設備折舊年限為10 年，車輛折舊年限為7 年，電子設備和儀器儀表等為3 年，辦公家俱用品折舊年限為5 年。4.5 本公司固定資產殘值率5%

14、.;.4.6 全部固定資產必須每年盤點一次， 由財務資金處牽頭其他部門參與， 具體盤點時間由財務資金處根據年終決算的要求決定。第五章負債管理5.1 公司的流動負債是指將在一年內償還的債務，包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。5.2 公司各種流動負債應按期償還，以提高企業信譽和知名度，按期發放工資， 無特殊原因職工工資必須于次月十日前發放，以提高職工的積極性，增加企業凝聚力。5.3 公司購進貨物應付未付的款項，業務經辦人員應及時將發票等有關單據送交財務資金處門，以便及時處理賬務，正確體現企業負債，正確核算材料物資等的計價和產品成本。第六章成本費用的核算管理6.1

15、 本公司按照實際成本法核算購進商品成本。6.2 成本與費用要按權責發生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規定的核算內容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費用、預提費用等）。公司制定合理完善的定額費用和報銷制度，本公司的管理費用、銷售費用、財務費用，都要按規定進行明細分類核算，并進入當期損益。有關費用報銷程序和標準的制度由財務資金處另行制定。第七章收入、利潤和稅金的管理7.1 公司銷售收入實現的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據。對于現款交易實現的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯及發貨清單到倉庫提貨。凡賒銷產品，一律實行領導簽批制，領導簽批后方可到開

16、票處開具產品發貨通知單辦理有關手續（寫好欠條、辦理擔保、登記好客戶檔案）。7.2 已銷產品的降價，必須由總經理等有關領導簽批后，方可到財務資金處門辦理沖賬手續。7.3 公司要按稅法規定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10 號前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門。7.4 利潤總額可按以下公式計算利潤總額 =銷售利潤 +投資收益 +營業外收入 -營業外支出銷售利潤 =產品銷售利潤 +其他銷售利潤 -管理費用 - 財務費用產品銷售利潤 =產品銷售收入 -產品銷售成本 -產品銷售費用 -產品銷售稅金及附加;.其他銷售利潤 =其他銷售收入 -其他銷售成本 -其他銷售稅金及

17、附加7.5 營業外收入和營業外支出是指與企業無直接關系的各項收入和支出。7.6 企業實現利潤后應繳納企業所得稅，企業利潤應按以下順序分配：1、支付各項稅收的滯納金和罰款。2、彌補企業以前年度虧損。3、提取法定盈余公積金和公益金。4、向投資者分配利潤。第八章財務報表、會計科目和發票的管理8.1 根據會計工作一致性和可比性原則， 本公司結賬時間為每月最后一天， 資產負債表和損益表及有關附注報表應于次月 8 號前上報公司總經理及有關部門。8.2 公司所有購進貨物、支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要（或合法）發票結算。8.3 公司出入庫單、收據等有關憑據采取領用登記制度，用完的有關單據存根及時交回財務資金處門，財務資金處門要認真檢查，憑舊本領用新本不得亂領亂用有關單據。8.4 銷貨發票（含普通發票、增值稅專用發票、發貨通知單）要有專人到稅務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。財務資金處門要建立健全有關票據的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發票。8.5 本公司根據2001 版企業會計制度建立會計科目。第九章會計檔案管理9.1 本公司要搞好會計檔案的管理工作，財務資金處門應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。9.2 公司財務資金處門建立會計檔案目錄，嚴