1、第二章 金融法律制度本章基本要點(diǎn)第一節(jié) 支付結(jié)算第二節(jié) 現(xiàn)金管理規(guī)定第三節(jié) 銀行賬戶管理第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算第五節(jié) 非票據(jù)結(jié)算第一節(jié) 支付結(jié)算考點(diǎn) 1：支付結(jié)算的種類（高頻考點(diǎn)）包括 票據(jù)結(jié)算 和非票據(jù)結(jié)算 兩類（ 1）票據(jù)結(jié)算包括 ：匯票、本票和支票。（ 2）非票據(jù)結(jié)算包括 ：匯兌、托收承付和信用卡考點(diǎn) 2：支付結(jié)算的特征 （選擇、判斷）1、支付結(jié)算必須通過(guò) 中國(guó)人民銀行 批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行2、支付結(jié)算是一種 要式行為 ：必須依形式進(jìn)行，若行為不符合法定形式要件，即為無(wú)效3、支付結(jié)算的發(fā)生 取決于委托人的意志 ：銀行只是中介4、支付結(jié)算實(shí)行 統(tǒng)一管理和分級(jí)管理 相結(jié)合的管理體制5、支付結(jié)算必須

2、依法 進(jìn)行考點(diǎn) 3：銀行不予受理的規(guī)定小結(jié)（選擇、判斷）（1）未使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證，其中票據(jù)無(wú)效，結(jié)算憑證銀行不受理。（2）出票日期、金額、收款人名稱 不得更改。更改的票據(jù)無(wú)效，結(jié)算憑證銀行不受理。（ 3）票據(jù)和結(jié)算憑證的金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致 ，不一致票據(jù)無(wú)效，結(jié)算憑證銀行不受理。（4）票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。考點(diǎn) 4：支付結(jié)算的基本原則（選擇題，高頻考點(diǎn)）（1）恪守信用、履約付款（2）誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配（3）銀行不墊款相關(guān)鏈接】人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則1一個(gè)基本存款賬戶原則2自主選擇原則：除 國(guó)家法律、行

3、政法規(guī)和國(guó)務(wù)院規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶3守法合規(guī)原則4信息保密原則考點(diǎn) 5：支付結(jié)算的一般規(guī)定（判斷）1、結(jié)算收付雙方必須在銀行開戶，付款單位必須有足夠的存款余額 注意： 沒(méi)有開立存款賬戶的個(gè)人向銀行支付款項(xiàng)后，也可以通過(guò)銀行辦理支付結(jié)算。2、結(jié)算收付雙方必須根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同和有關(guān)制度辦理支付結(jié)算3、結(jié)算金額起點(diǎn)的規(guī)定： 注意匯兌 一般不受起點(diǎn)限制4、正確的填制票據(jù)和結(jié)算憑證考點(diǎn) 6：填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求（高頻考點(diǎn)）1、中文大寫金額數(shù)字應(yīng)當(dāng)用 正楷或者行書 填寫（ 繁體字也應(yīng)受理 ）2、中文大寫金額數(shù)字到 “元 ”為止的，在元后寫 “整 ”或正，在角后

4、面可以不寫整，分后面不寫整3、大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明 “人民幣 ”三字，阿拉伯?dāng)?shù)字中間有 “ 0時(shí)”，應(yīng)按要求進(jìn)行書寫（考點(diǎn)）4、票據(jù)出票日期必須使用 中文大寫 ，出票日為 小寫的銀行不受理 ，大寫未規(guī)范的，銀行可予受理。 出票日期中文大寫填寫時(shí)應(yīng)注 意：1）前面加“零”的： 月為壹、貳和壹拾的， 日為 壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的；2）前面加“壹”的： 日為 拾壹至拾玖的。【例】票據(jù)的出票日期為 10月 20日，則票據(jù)上的出票日期應(yīng)寫為 （ B ） 。第 1 頁(yè) 共 10 頁(yè)A.10月20日B.零壹拾月零貳拾日C.零壹拾月貳拾日 D.壹拾月零貳拾日考點(diǎn) 7：支付結(jié)算的紀(jì)律和責(zé)任 （了解） P10

5、01 、除 法律、行政法規(guī) 另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或個(gè)人查詢、凍結(jié)、劃撥當(dāng)事人在銀行開立存款賬戶的存款，不得停止當(dāng) 事人銀行存款的正常支付。2、銀行辦理支付結(jié)算，不準(zhǔn)以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金，不準(zhǔn)無(wú)理拒絕支付應(yīng)由銀行支付的票據(jù)款項(xiàng)， 不準(zhǔn)受理無(wú)理拒付、不扣少扣滯納金；不準(zhǔn)違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)；套取銀行資金；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理 空頭匯款；不準(zhǔn)在支付結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件第二節(jié) 現(xiàn)金管理制度考點(diǎn) 1：現(xiàn)金管理的基本原則 （選擇）（ 1 ）凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)開立賬戶必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行 監(jiān)督。（2）國(guó)家 鼓勵(lì) 開戶單位和

6、個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。（3）開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金以外，其他的應(yīng)通過(guò)開戶銀行轉(zhuǎn)賬。（4）中國(guó)人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)嚴(yán)格履行金融主管機(jī)關(guān)職責(zé)，負(fù)責(zé)對(duì)開戶銀行監(jiān)督。（5）開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具休實(shí)施，對(duì)開戶單位收支、使用 現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。考點(diǎn) 2：現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定 （高頻考點(diǎn)）（ 1 ）職工工資、津貼（ 2 ）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬（3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定 頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。（5）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款（ 6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)（7）結(jié)算起點(diǎn)（ 1000元）

7、以下的零星支出。（8）中國(guó)人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其他支出。注意： 結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國(guó)人民銀行確定，報(bào)國(guó)務(wù)院備案。記憶口決】：人民銀行你真行，結(jié)算起點(diǎn)由你定；多數(shù)資金走轉(zhuǎn)賬，少數(shù)款項(xiàng)使現(xiàn)金；零星支出 1000 下，允許單位用現(xiàn)金； 農(nóng)副產(chǎn)品差旅費(fèi)，不受結(jié)算起點(diǎn)限 其他結(jié)算個(gè)人款，工資津貼勞務(wù)費(fèi)， 科技文化體育獎(jiǎng)，低于起點(diǎn)現(xiàn)金付， 確須超額用現(xiàn)款，開戶銀行審核先。考點(diǎn) 3：現(xiàn)金管理的基本要求 （高頻考點(diǎn)）1、現(xiàn)金與轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證的關(guān)系現(xiàn)金與轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證具有 相同 的支付能力， 開戶單位在購(gòu)銷活動(dòng)中， 不得對(duì)現(xiàn)金比轉(zhuǎn)賬的優(yōu)惠待遇； 不得只收現(xiàn)金而拒收匯票、 本票和其他結(jié)算憑證。2、庫(kù)存現(xiàn)金限

8、額的管理限額由開戶銀行規(guī)定，限額為35 天日常 零星開支 ，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)可以多于 5 天但不得多于 15 天。3、關(guān)于現(xiàn)金交存銀行的規(guī)定當(dāng)日收入 當(dāng)日交存 開戶銀行，現(xiàn)金收入較多的單位 必須于當(dāng)日 分幾次交存銀行，特殊情況由 開戶銀行 確定送存時(shí)間。4、現(xiàn)金賬目的管理 （7 不準(zhǔn) 1 禁止）（選擇、判斷）1 ）不準(zhǔn) 用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金（白條抵庫(kù)）；（注意： 什么是白條）2）不準(zhǔn)單位之間相互 借用現(xiàn)金 ；（注意： 單位之間可以借款，通過(guò)轉(zhuǎn)賬方式）3）不準(zhǔn) 謊報(bào)用途套用現(xiàn)金；4）不準(zhǔn) 利用存款賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；5）不準(zhǔn) 將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義儲(chǔ)蓄

9、；6）不準(zhǔn) 保留賬外公款（即小金庫(kù)） ；7）不準(zhǔn) 以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通；（對(duì)）B.用本單位銀行賬號(hào)為他人支付現(xiàn)金D.將本單位的現(xiàn)金借給其他單位臨時(shí)支用8）禁止 發(fā)行變相貨幣。 判】“小金庫(kù)”核算，屬于私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿的行為。 例】 以下屬違反現(xiàn)金管理制度的有 （ BCDA.出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)超過(guò) 1000元C.用現(xiàn)金收入進(jìn)行現(xiàn)金支出考點(diǎn) 4：大額現(xiàn)金登記備案制度注明“現(xiàn)金”字樣的 銀行匯票 、 銀行本票 ，視同大額現(xiàn)金支付，實(shí)行登記備案制度。 注意： 沒(méi)有支票 考點(diǎn) 5：嚴(yán)格控制坐支直接從收入的現(xiàn)金中支付稱為 坐支，一般情況不得坐支；特殊情況需要坐支的，必須事先報(bào)經(jīng) 開戶銀行 申

10、請(qǐng) 注意：若企業(yè)使用現(xiàn)金，可以直接從庫(kù)存現(xiàn)金限額里支付，也可以開現(xiàn)金支票支付。考點(diǎn) 6：建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制 1、崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) （高頻考點(diǎn)） 出納人員不的兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的登賬工作 辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的要求 支付申請(qǐng) 支付審批 支付復(fù)核 支付辦理2、現(xiàn)金和銀行存款的管理超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額，及時(shí)存入銀行；不得坐支；不得私設(shè)小金庫(kù)；不得賬外設(shè)賬；不得套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、得到?jīng)]有真 實(shí)交易的票據(jù)；不得套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)無(wú)理拒付；單位定期、不定期的進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)。3、票據(jù)及有關(guān)印章的管理單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由 專人保管，個(gè)人名章必須由

11、 本人或者授權(quán)人員 保管，嚴(yán)禁一人保管支付款 項(xiàng)所需要的所有印章按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)判】 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，個(gè)人名章必須由本人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng) 所需的全部印章。 （ 錯(cuò) ）4、貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容 （多選） 貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況 。 貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況 支付款項(xiàng)印章的 保管情況 票據(jù)的 保管情況考點(diǎn) 7：法律責(zé)任 （判斷、單選）1 、開戶單位如果有違法行為，開戶銀行應(yīng)按 人民銀行 的規(guī)定，責(zé)令其停止違法行為，并可根據(jù)情況輕重處以罰款。2、開戶單位如對(duì)處罰不服應(yīng)

12、首先按照處罰決定執(zhí)行， 然后可在 10日內(nèi)向開戶銀行的 同級(jí)人民銀行 申請(qǐng)復(fù)議， 同級(jí)人民銀行應(yīng)在收 到復(fù)議申請(qǐng)之日起 30日給予作出復(fù)議決定；開戶單位 對(duì)復(fù)議不服的， 在30日內(nèi)可以向人民法院 起訴。注意： 對(duì)處罰不服時(shí)，應(yīng)先執(zhí)行再向同級(jí)人民銀行申請(qǐng)復(fù)議再向人民法院起訴第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶考點(diǎn) 1：銀行結(jié)算賬戶的概念及種類1、 概念： 銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期 存款賬戶。2、銀行結(jié)算賬戶的種類（選擇）1）按用途不同： 分為 基本 存款賬戶、 一般 存款賬戶、 專用 存款賬戶、 臨時(shí) 存款賬戶2）按存款人不同： 分為單位銀行結(jié)算賬戶和 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

13、3）根據(jù)開戶地的不同： 分為本地銀行結(jié)算賬戶和 異地銀行結(jié)算賬戶 注意（高頻考點(diǎn)） ：（1）個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照 以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名 開立的銀行結(jié)算賬戶納入 單位 銀行結(jié)算賬戶。（ 2）郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理 銀行卡業(yè)務(wù) 開立的賬戶納入 個(gè)人 銀行結(jié)算賬戶管理。考點(diǎn) 2：人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則（多選）1、一個(gè)基本存款賬戶原則2、自主選擇原則注意： 除國(guó)家法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶3、守法合規(guī)原則4、信息保密原則考點(diǎn) 3：銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷1、銀行結(jié)算賬戶的開立 （了解）存款人開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)當(dāng)填制開戶申請(qǐng)書 銀行與存

14、款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議 審查賬戶條件 辦理開戶手續(xù)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒?留存相關(guān)簽章樣式和文件2、銀行結(jié)算賬戶的變更 （高頻考點(diǎn)）有法定變更事項(xiàng)的，應(yīng)于 5 日內(nèi)書面通知 開戶銀行并提供有關(guān)證明，開戶銀行 2 日內(nèi)向 中國(guó)人民銀行 報(bào)告3、銀行結(jié)算賬戶的撤銷 （多選）（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的（2）注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的（3）遷址需要變更開戶銀行的（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。 注意：存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶（判） 。4、開戶與撤戶的順序：（1）開立賬戶的順序： 先撤銷 基本存款戶， 再撤銷 一般戶、專用戶、臨時(shí)戶（ 2）因開戶資

15、格原因撤銷賬戶的順序： 先撤銷 一般戶、專用戶、臨時(shí)戶， 再撤銷 基本存款賬戶考點(diǎn) 4：?jiǎn)挝汇y行結(jié)算賬戶（重點(diǎn)，高頻考點(diǎn)）銀行結(jié)算賬戶按 用途 不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶1、基本存款賬戶（1）概念： 是存款人因辦理 日常 轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。（2）使用范圍： 存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付 工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取（3）開設(shè)賬戶證明文件： 企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照的正本。（高頻考點(diǎn)）2、一般存款賬戶（ 1）概念： 指存款人因 借款或其他結(jié)算 需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。（ 2）一般存款賬戶的使

16、用范圍用于辦理存款人 借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算 的資金收付。注意：該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。（ 3）開設(shè)需提交的資料： 開立基本存款賬戶的證明文件； 基本存款賬戶開戶登記證； 存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具 借款合同； 存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。3、專用存款賬戶（ 1）概念： 指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)有 特定用途資金 進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶（ 2）專用存款賬戶的使用范圍： 用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。如資金、基金、備用金、保證金等4、臨時(shí)存款賬戶（ 1）臨時(shí)存款賬戶是指存款人因 臨時(shí)需要 并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。2）

17、下列情況者可以開設(shè)臨時(shí)存款賬戶 （多選，高頻考點(diǎn)） 設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu) 異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 注冊(cè)驗(yàn)資： 注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付 （3）臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。（ 4 ）臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng) 不得超過(guò) 2 年 。（高頻考點(diǎn)）注意： 以上賬戶中，可以支取現(xiàn)金的賬戶包括基本存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。考點(diǎn) 5：個(gè)人銀行結(jié)算賬戶（判斷、選擇）1、概念： 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶注意： 自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶， 也可以在已開立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié) 算賬戶。2、下列情

18、況的自然人可以申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：（1）使用支票、信用卡等信用（ 2）辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的。3、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用范圍：個(gè)人轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金存取4、申請(qǐng)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的證件： 個(gè)人身份證件；根據(jù)需要還可要求申請(qǐng)人出具戶口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照等有效證件 考點(diǎn) 6：異地開立銀行結(jié)算賬戶1、概念： 異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。2、存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開立 基本 存款賬戶的。（2）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立 一般 存款

19、賬戶的。（3）存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收人匯繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用 存款賬戶的。（ 4）異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立 臨時(shí) 存款賬戶的。（5）自然人根據(jù)需要在異地開立 個(gè)人 銀行結(jié)算賬戶的。考點(diǎn) 7：銀行結(jié)算賬戶的管理1中國(guó)人民銀行的管理 中國(guó)人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門，負(fù)責(zé)對(duì)銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷進(jìn)行檢查監(jiān)督2銀行的管理（開戶銀行） ：負(fù)責(zé)所屬營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)銀行結(jié)算賬戶開立和使用 銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶 撤銷后 10 年3存款人的管理 存款人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)留銀行簽章的管理 存款人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)開戶許可證的管理： 不包括一般存款賬戶考點(diǎn) 8：違反

20、銀行結(jié)算賬戶管理的處罰 1對(duì)存款人違反銀行結(jié)算賬戶管理的處罰，如有下行為之一（1）違反規(guī)定 開立 銀行結(jié)算賬戶（2）偽造、變?cè)?證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶（3）違反規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶2相應(yīng)處罰：（1）非經(jīng)營(yíng)性的存款人，處以 1000 元的罰款；（2）經(jīng)營(yíng)性用戶給予警告并處以 1 萬(wàn)元 以上 3 萬(wàn)元以下的罰款；（3）構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任3存款人在使用銀行結(jié)算賬戶（1）非經(jīng)營(yíng)性存款人：警告， 1000 元 罰款（2）經(jīng)營(yíng)性存款人：警告并處以 5000 元 以上 3 萬(wàn)元以下 的罰款 4對(duì)開戶銀行違反銀行結(jié)算賬戶管理的處罰（1）違反規(guī)定為存款人多頭開立結(jié)算帳戶 明

21、知是單位資金，卻允許個(gè)人開立儲(chǔ)蓄帳戶（2）處罰： 結(jié)予警告，并處以 5 萬(wàn)元以上 30萬(wàn)元以下的罰款。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算考點(diǎn) 1：票據(jù)的概念與特征（單選）1、概念： 票據(jù)是指出票人依法簽發(fā)， 由自己或委托他人在見(jiàn)票、 或指定的日期向收款人、 持票人無(wú)條件支付、 轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。2、票據(jù)的種類（高頻考點(diǎn)） ： 在我國(guó)，票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。3、票據(jù)特點(diǎn)（高頻考點(diǎn)） ：（1）完全有價(jià)（權(quán)力的發(fā)生和行使與票據(jù)有關(guān)）（2）金錢證券（以支付金額為目的，全額支付后票據(jù)的權(quán)力義務(wù)消失）（3）流通證券（轉(zhuǎn)讓權(quán)力直接交付票據(jù)）（4）文義證券（以票據(jù)上計(jì)載的文字為準(zhǔn)）（5）無(wú)因證券（ 票據(jù)權(quán)力

22、產(chǎn)生有因的，票據(jù)權(quán)力行使是無(wú)因的）（6）要式證券（制作、記載事項(xiàng)符合規(guī)定，票據(jù)有效）考點(diǎn) 2：票據(jù)行為成立的條件1、票據(jù)行為（多選，高頻考點(diǎn)） 票據(jù)行為則是指票據(jù)關(guān)系當(dāng)事人為發(fā)生、變更、消滅票據(jù)關(guān)系而進(jìn)行的要式法律行為， 包括出票、背書、承兌和保證等2、票據(jù)行為成立的條件（1）行為人必須具有從事票據(jù)行為的能力注意： 票據(jù)法規(guī)定：無(wú)民事行為能力人或者限制民事行為能力人在票據(jù)上簽章的，其簽章無(wú)效， 票據(jù)有效 。（2）行為人的意思表示必須真實(shí)或無(wú)缺陷（3）票據(jù)行為的內(nèi)容必須符合法律、法規(guī)的規(guī)定（程序、記載事項(xiàng)）（4）票據(jù)行為必須符合法定形式考點(diǎn) 3：票據(jù)權(quán)利（高頻考點(diǎn)）（ 1）票據(jù)權(quán)利（多選） ：包

23、括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)。（ 2）付款請(qǐng)求權(quán) ：是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利。（ 3）票據(jù)追索權(quán) ：是指票據(jù)當(dāng)事人行使付款請(qǐng)求權(quán)遭到拒絕或其他法定原因存在時(shí)，向其前手請(qǐng)求償還票據(jù)金額及其他法定費(fèi)用 的權(quán)利。注意（判斷） ：票據(jù)權(quán)利是 雙重請(qǐng)求權(quán) ，是 有一定順序的，先行使付款請(qǐng)求權(quán) ，當(dāng)請(qǐng)求權(quán)權(quán)遭到拒絕才能行使追索權(quán)。持票人不 先行使付款請(qǐng)求權(quán)而先行使追索權(quán)遭到拒絕提起訴訟的，人民法院不予受理，法律有規(guī)定除外。（4）票據(jù)權(quán)利的有效時(shí)間規(guī)定： 見(jiàn)票即付的匯票、本票，自出票之日起2年 持票人對(duì)支票，自出票之日起 6個(gè)月； 持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕起6

24、個(gè)月 持票人對(duì)前手的再追索權(quán)，自清償之日起3個(gè)月注意： 持票人超過(guò)票據(jù)權(quán)利時(shí)效，喪失票據(jù)權(quán)利，但仍享有民事權(quán)利。考點(diǎn) 4：匯票的概念和種類（高頻考點(diǎn)）1、概念：匯票是指出票人簽發(fā)，委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或者在指定的日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。2、匯票的特征 ： 當(dāng)事人：出票人、付款人、收款人票據(jù)義務(wù)人為出票人、付款人；權(quán)利人為收款人 匯票是出票人委托他人支付的票據(jù)，是一種委付證券 可以是見(jiàn)票即付，也可以是約期付款（又稱指定日付款、出票后定期付款、見(jiàn)票后定期付款）3、匯票的分類 ：（ 1）按出票人不同分為： 銀行匯票和商業(yè)匯票 銀行匯票為銀行簽發(fā)，商業(yè)匯票為銀行以外的企事業(yè)單位簽

25、發(fā)（ 2）按付款期不同分為：即期匯票和遠(yuǎn)期匯票1）商業(yè)匯票為遠(yuǎn)期匯票，但未填寫付款時(shí)間的商業(yè)匯票為即期匯票；2）銀行本票、銀行匯票和支票為即期匯票。考點(diǎn) 5：商業(yè)匯票1、商業(yè)匯票的定義商業(yè)匯票是由出票人簽發(fā)的，委托付款人在 指定日期 無(wú)條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)2、商業(yè)匯票的種類（選擇）按 承兌人不同 可分為：銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票（ 1）商業(yè)承兌匯票，由 銀行以外的付款人 承兌的匯票（2）銀行承兌匯票，由 銀行 承兌的商業(yè)匯票3、商業(yè)匯票的使用范圍（判斷）（1）必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系（ 2）適用于： 同城或異地注意： 個(gè)人不能使用商業(yè)匯票4、商業(yè)匯票的出票（高

26、頻考點(diǎn)）（1）出票的概念： 簽發(fā)并交付的票據(jù)行為。注意：兩個(gè)行為，即簽發(fā)和交付（2）出票記載的事項(xiàng)： 7 項(xiàng)簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項(xiàng)：表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；無(wú)條件支付的委托； 確定的金額； 付款人名稱； 收款人名稱； 出票日期； 出票人簽章。注意： 欠缺記載上述事項(xiàng)之一的，商業(yè)匯票無(wú)效。記憶口決：出棋（出票日期）出章（出票人簽章）作表樣（表明“匯票”的字樣）； 收付（收、付款人名稱）金額（確定的金額）無(wú)所謂（無(wú)條件支付的委托）（3）出票的效力： 收款人的效力： 取得票據(jù)權(quán)利（付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)的雙重權(quán)利） 付款人的效力： 出票人的出票行為并不意味著付款人因此而承擔(dān)付

27、款義務(wù) . 出票人的效力： 出票人應(yīng)保證付款得以實(shí)現(xiàn)5、商業(yè)匯票背書： （高頻考點(diǎn)）（1）概念 ：在票據(jù)背面簽章，將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的一種票據(jù)行為。注意： 以背書轉(zhuǎn)讓的匯票，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)（2）背書的應(yīng)當(dāng)記載事項(xiàng)： 背書人簽章（絕對(duì)事項(xiàng)） 被背書人的名稱（絕對(duì)事項(xiàng)） 背書日期（相對(duì)事項(xiàng)）如果未記載的為票據(jù)到期日前背書。（ 3）背書不得記載事項(xiàng) ： 附條件的背書 ：以背書轉(zhuǎn)讓的匯票附有條件的，所附條件無(wú)效，背書有效 部分背書 ：是指將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給兩個(gè)以上的，背書無(wú)效（ 4）禁止背書 ：以“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，如果后手再背書轉(zhuǎn)讓，出票人對(duì)后被背書人不承擔(dān)責(zé)任。1）出票人的禁止背書 ： 記載在 正面 。

28、效力 ：如果收款人或持票人將出票人作此背書的匯票轉(zhuǎn)讓，該轉(zhuǎn)讓不發(fā)生票據(jù)法上的效力，出票人對(duì)受讓人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。2）背書人的禁止背書： 記載在 背面 ； 效力 ：如其后手再背書轉(zhuǎn)讓，原背書人對(duì)其直接被背書人以后通過(guò)背書方式取得匯票的一切當(dāng)事人，不負(fù)擔(dān)保責(zé)任。【判】 回頭背書是指背書人以及前手債務(wù)人為背書人所作的背書。它以票據(jù)上既存的債務(wù)人為受讓人，因此又稱還原背書或逆背 書。 （ 錯(cuò) ）注意：為被背書人6、商業(yè)匯票承兌（ 1）概念 ：匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票的行為注意：承兌是商業(yè)匯票特有的制度（2）提示承兌： 定日付款、出票后定期付款匯票的提示承兌期限：在匯票到期日前 見(jiàn)票后定期付款

29、匯票的提示承兌期限：應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)注意：付款人對(duì)向其提示承付的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承付的匯票之日起3日內(nèi)承付或者拒絕承付7、商業(yè)匯票的付款 ：（1）概念： 付款是指付款人依據(jù)票據(jù)文義支付票據(jù)金額，以消滅票據(jù)關(guān)系的行為（2）提示付款： 見(jiàn)票即付的匯票，自出票日起 1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款； 定日付款、出票后定期付款或者見(jiàn)票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款8、商業(yè)匯票的保證（1）概念 ：是票據(jù)債務(wù)人以外的第三人，為保證票據(jù)債務(wù)的履行所作的附屬票據(jù)行為（ 2）保證的格式 ：保證是一種書面行為（ 3）保證不得附有條件 ：如果保證附有條件的，所附條件無(wú)效【相關(guān)鏈接】（ 1 ）

30、背書附條件： 條件無(wú)效，背書有效，票據(jù)有效（ 2）承兌附條件： 視為拒絕承兌（ 3）保證附條件： 條件無(wú)效，保證有效，票據(jù)有效（ 4）保證的效力： 保證人對(duì)合法取得匯票的持票人 所享有的票據(jù)權(quán)利 ，承擔(dān)保證責(zé)任 保證人的保證責(zé)任是 連帶責(zé)任 ，保證人與被保證人處于同一地位，保證人并 不享有先訴抗辯權(quán) 保證人履行債務(wù)后即解除自已和被保證人及其后手票據(jù)債務(wù)人的票據(jù)責(zé)任，并產(chǎn)生對(duì)票據(jù)保證人的 代位權(quán) 。可以作為持票人，對(duì)承兌人、被保證人及其前手行使追索權(quán)9、追索權(quán)（1）概念 ：在票據(jù)到期不獲付款，不獲承兌或其他法定原因，并在實(shí)施行使或保全票據(jù)上權(quán)利的行為后，可以向其前手請(qǐng)求償還票 據(jù)金額、利息及其他

31、法定款項(xiàng)的一種票據(jù)權(quán)利2）追索權(quán)的當(dāng)事人： （高頻考點(diǎn)）追索權(quán)人 ：含最后持票人和已為清償?shù)钠睋?jù)債務(wù)人償還義務(wù)人： 出票人、背書人 、承兌人、保證人3）行使追索權(quán)的原因 到期拒付 到期日前被拒絕承兌 到期日前承兌人、付款人死亡、逃匿 到期日前承兌人、付款人被責(zé)令停止活動(dòng)（ 4）追索權(quán)程序 ：取得拒絕證明、發(fā)出追索通知注意： 應(yīng)在 3 日內(nèi) 通知前手（5）追索對(duì)象的確定和責(zé)任承擔(dān)： （高頻考點(diǎn)） 持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對(duì)其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。（ 6）追索金額： （多選） 被拒絕付款的匯票金額 利息（按中國(guó)人民銀行規(guī)定的利率計(jì)算） 發(fā)出追索通知的費(fèi)用考點(diǎn) 6：支票（

32、一）支票的概念和種類1、概念： 支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。是同 城結(jié)算中應(yīng)用比較廣泛的一種結(jié)算方式2、支票種類（高頻考點(diǎn)） ：第 8 頁(yè) 共 10 頁(yè)（1）現(xiàn)金支票（只能支取現(xiàn)金，不能轉(zhuǎn)賬）（2）轉(zhuǎn)賬支票（只能轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金）（3）普通支票（既可以支取現(xiàn)金，也能轉(zhuǎn)賬）注意：以上支票都為不定額的票據(jù)3、支票的基本當(dāng)事人：岀票人、付款人、收款人（二）支票人使用范圍單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。（三）支票記載事項(xiàng)（5+1+1 ）（1）表明支票的字樣（2）無(wú)條件支付的委托（3）付款人名稱（4）出

33、票日期（5）岀票人簽章（6）確定的金額（7）收款人名稱注意：支票的金額、收款人名稱，可由岀票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款（四）支票提示付款期限支票的提示付款期限為自出票日起 10日，超過(guò)提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。【相關(guān)鏈接】票據(jù)期限總結(jié)：（高頻考點(diǎn)）種類票據(jù)期限提示承兌期限提示付款期限權(quán)利有效期商 業(yè) 匯 票指定日期付款遠(yuǎn)期票據(jù)，一般不超 過(guò)3個(gè)月，最長(zhǎng)不超 過(guò)6個(gè)月到期日前提示自到期日起10日內(nèi)自到期日起2年岀票后定期付款到期日前提示見(jiàn)票后定期付款自出票日起1個(gè)月內(nèi)提示銀行匯票見(jiàn)票即付無(wú)需提示自出票日起1個(gè)月內(nèi)自岀票日起2年本票見(jiàn)票即付無(wú)需

34、提示自出票日起2個(gè)月內(nèi)自岀票日起2年支票見(jiàn)票即付無(wú)需提示自出票日起10日內(nèi)自出票日起6個(gè)月（五）支票的辦理要求（選擇、判斷）1、支票的付款人，為支票上記載的辦理支票存款業(yè)務(wù)的岀票人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，除此之外，任何單位和個(gè)人都不能作 為支票的付款人。2、支票的岀票人，必須是在經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)辦理支票業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)開立可以使用支票的存款賬戶 的單位和個(gè)人（且資信可靠）。3、支票的簽發(fā)：使用碳素墨水或墨汁填寫，中國(guó)人民銀行另有規(guī)定的除外。4、提示付款：可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款；用于支取現(xiàn)金的支票，收款人只能向付款人提示付款，不能委 托開戶銀行收款。5、支

35、票付款：岀票人在付款人處的存款足以支付支票金額時(shí)，付款人應(yīng)當(dāng)在見(jiàn)票當(dāng)日足額付款。6、空白支票注銷：支票領(lǐng)購(gòu)人在存款賬戶結(jié)清時(shí)，應(yīng)將全部剩余空白支票交回開戶銀行注銷。（六）禁止簽發(fā)的支票（高頻考點(diǎn)）1、禁止簽發(fā)空頭支票空頭支票的概念：岀票人簽發(fā)支票的金額超過(guò) 付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額的支票。2、禁止簽發(fā)與其預(yù)留名的簽名式樣或者印簽不符的支票3、法律責(zé)任簽發(fā)空頭支票、與其預(yù)留本名的簽名式樣或者印簽不符的支票，銀行應(yīng)予退票，并按票面金額對(duì)其處以5%,且不低于1000元的罰款；同時(shí)持票人有權(quán)要求岀票人賠償支票金額2%的賠償金，屢次簽發(fā)的，停止其簽發(fā)支票。第五節(jié)非票據(jù)結(jié)算考點(diǎn)1 :匯兌1 匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。第9頁(yè)共10頁(yè)2 根據(jù)劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)的方法和傳遞不同，匯兌分為信匯、電匯兩種，由匯款人選擇使用。3 適用于：異地結(jié)算。同城范圍或同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)的結(jié)算，不適用匯兌結(jié)算。4 匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證，經(jīng)審查無(wú)誤后，應(yīng)及時(shí)向匯入銀行辦理匯款，并向匯款人簽發(fā)匯款回單。5匯款人對(duì)匯岀銀行尚未匯岀的款項(xiàng)可以申請(qǐng)撤銷。6匯款人確定不