1、1 工程項目精細化管理培訓 中鐵二局成本管理部2015年3月成本管理2 目錄前言 目 錄前言工程項目責任成本管理體系工程項目責任成本預算分包合同及量價管控工程項目責任成本核算施工預算管理施工合同管理工程索賠管理成本管理信息化精細化督導檢查總結3 目錄前言？文件解讀方式6個要素4.時間要求3.怎么做2.誰來做5.存檔資料6.監督與檢查1.做什么4 1. 責任成本管理體系5 影響成本的因素121. 責任成本管理體系6 u遵循的原則全 員（有崗位就有控制成本的職責） 全過程（從投標前到竣工審計和財政評審）全覆蓋（工、料、機、方案、安全、質量、進度、資金撥付等）1. 責任成本管理體系7 執 行 層指導

2、層管控層主責層中國中鐵二級公司（例：中鐵二局）三級公司（例：中鐵二局*公司）1. 責任成本管理體系項目部（例：中鐵二局*公司*項目部）8 （一）各級層職責（一）各級層職責公司 制定公司成本管理制度，構建成本管理體系 構建完善勞務分包、材料、機械租賃價格信息平臺或分地區指導價 統一項目臨時工程建設標準 統一項目定員定編及管理費標準 檢查、督導、協調、監管、評價各子(分)公司成本管理工作 推行和使用成本管理信息系統。子公司項目部1. 責任成本管理體系9 公司子公司項目部貫徹落實公司成本管理制度，組織項目部開展成本管理工作。編制并下達項目管理策劃書，確定項目施工組織、方案設計、工料機配置等。編制下達

3、項目責任成本預算，確定項目目標利潤和成本管控目標，簽訂項目經濟承包書。參與項目成本過程控制，負責項目成本管理關鍵環節的管控，審批項目勞務分包、材料采購、機械設備采購及租賃等合同及單價，審批項目工程數量、勞務分包計量和資金支付計劃。檢查指導和監督項目經理部的成本計劃、過程控制和核算分析。組織實施對項目經理部的績效考核和兌現獎懲。1. 責任成本管理體系10 公司子公司項目部項目經理為成本管理的第一責任人，執行各項制度。與責任成本測算，分解成本管理目標，向作業隊下達責任成本預算。具體負責項目成本計劃、成本過程控制和成本核算分析。全面完成子公司下達的目標利潤和責任成本目標，力爭實現超額利潤。項目部責任

4、成本管理分工。 1. 責任成本管理體系11 （二）責任成本管理矩陣（二）責任成本管理矩陣序號工作職能必要工作事項成本管理部1投標投標和合同評審2前期策劃施工調查管理交底產品清單和責任矩陣項目管理策劃書3組織管理、薪酬、考核組建項目部項目部績效考核經濟承包責任書4技術管理施工組織設計和施工技術、竣工文件技術方案科研和節能減排公司層面1. 責任成本管理體系12 （二）責任成本管理矩陣（二）責任成本管理矩陣序號工作職能必要工作事項成本管理部5安全質量管理安全質量職業健康環保管理事故處理6進度管理進度控制7合同管理合同范本、審批程序8物資機械設備管理限價、采購、租賃、核算（含合同）周轉材料、機械設備配

5、置及驗收9分包管理準入、考核評價限價、合同、決算審批5安全質量管理安全質量職業健康環保管理10財務管理預算、債權債務管理資金、稅務管理責任成本考核公司層面1. 責任成本管理體系13 （二）責任成本管理矩陣（二）責任成本管理矩陣序號工作職能必要工作事項成本管理部11責任成本管理測算、下達、分解、分析責任成本檢查變更索賠驗工計價及合同包價分劈施工合同管理12審計管理審計與監察后評價13信息化管理信息系統建設、應用、維護14綜合管理項目月度報告15收尾管理費用控制清算施工總結公司層面1. 責任成本管理體系14 （二）責任成本管理矩陣（二）責任成本管理矩陣序號工作職能必要工作事項工經部1前期策劃施工調

6、查項目管理策劃書產品清單和責任矩陣經濟承包責任書2技術管理施工組織設計和施工方案、竣工文件科研和節能減排3安全質量管理4進度管理進度控制5物資機械設備管理限價、采購、租賃、核算（含合同）周轉材料、機械設備配置及驗收項目部1. 責任成本管理體系15 （二）責任成本管理矩陣（二）責任成本管理矩陣序號工作職能必要工作事項成本管理部6分包管理考核評價、合同結算、決算7財務管理預算、債權債務管理資金、稅務管理經濟活動分析、財務決算8責任成本管理測算、分解、分析變更索賠驗工計價9后評價10信息化管理項目部1. 責任成本管理體系16 （二）責任成本管理矩陣（二）責任成本管理矩陣序號工作職能必要工作事項成本管

7、理部11綜合管理項目月度、季度、年度報告績效考核12文化建設項目文化和團隊理念13收尾管理費用控制清算施工總結注：“”為主責部門，“”為輔責部門。項目部1 1、公司層面、公司層面成本管理部門主責必要工作事項成本管理部門主責必要工作事項 8 8 項，輔責項，輔責 27 27 項。項。2 2、項目部層面、項目部層面工經部主責必要工作事項工經部主責必要工作事項 7 7 項，輔責項，輔責 18 18 項。項。1. 責任成本管理體系17 （三）（三）主要工作成本管理精細化主要內容成本調查與策劃責任成本預算編制預算的審批與下達責任成本分解責任成本控制責任成本計價責任成本分析檢查及預警考核與獎懲驗工計價和變

8、更索賠成本管理信息化1. 責任成本管理體系18 u子公司成本管理部會同項目部編制責任成本預算，報子公司領導審批后下達，作為項目部經濟承包責任書的組成部分，項目部付諸實施，原則上開工后3個月內完成。責任成本預算責任成本預算審批與下達審批與下達1. 責任成本管理體系19 u 子公司下達責任成本預算后（40天內完成），項目經理組織相關部門以分部分項工程為單位進行分解，作為責任成本控制的標準。優化施組與方案、核定工程數量分解直接費分解現場經費制定項目成本控制及措施計劃表總經、總會審核、項目經理審批交底、報子公司備案責任成本責任成本分解分解1. 責任成本管理體系20 項目成本控制及措施計劃表表格編號08

9、01序號費用名稱針對責任成本擬采取的主要措施及成本降低點分析責任成本（元）計劃成本（元）降低額（元）降低率（%）責任部門（責任人）1人工費2材料費項目成本控制及措施計劃表1. 責任成本管理體系21 施工方案勞務分包費材料費機械使用費臨時工程費現場管理費工程數量（嚴禁直接將設計圖紙或數量表交與作業隊進行施工）責任成本責任成本控制控制22 l 項目開工后三至六個月內，由子公司分管領導帶隊，組織相關部門進行責任成本檢查，發現問題及時糾正并提出整改要求。情況嚴重的，子公司組織工作組進駐現場幫助進行成本分析并督促整改。l 對于施工組織不力、管理不善等原因造成項目實際毛利率低于下達目標毛利率的一定比例時，

10、子公司將對項目發出預警通告。并督促項目部查找原因，提交分析報告及整改措施上報子公司。子公司公 司責任成本檢查預警23 l對子公司本部對口檢查和考評。對子公司本部對口檢查和考評。檢查情況及時在全公司通報，并納入對子公司分管領導及其相應部門的年度考評l重點項目成本管理工作督導。重點項目成本管理工作督導。公司通過對重點項目和關注項目以及公司認為有必要的其他項目進行成本管理督導，對標檢查項目部成本管理工作情況，項目督導結果將納入對子公司分管領導及其相應部門的考評。子公司公 司責任成本檢查預警24 l子公司應按年度對項目責任成本進行考核，作為項目年度績效考核的重要依據。項目竣工驗收、竣工決算完成后進行終

11、期考核。l子公司對考核完成責任成本目標或目標利潤的項目部要及時予以兌現；對未完成責任成本目標或目標利潤的項目部根據相關辦法進行問責。責任成本責任成本考核獎懲考核獎懲25 2.工程項目責任成本預算26 分工與職責u 子公司成立工作組，分管成本管理副總經理擔任組長。u成本部牽頭，工程、物設、成本、財會、人力等 部門 各負責其責。u項目經理參與。2.工程項目責任成本預算27 分工與職責1.負責測算和編制直接費、臨時設施費、其它費用、稅金以及責任成本預算的匯總；編制責任成本預算報告。2.主持調查勞務分包市場價格，測算和核定勞務分包限價。3.協同工程部編制項目主要材料消耗量限額表。成本部：2.工程項目責

12、任成本預算28 分工與職責1.提供大小臨時設施規劃設計方案和詳細數量。2.工期安排、資源（人力、機械設備、周轉材料等）配置和施工措施等方案。3.負責核定工程數量。4.主持編制項目主要材料消耗量限額表。5.確定并提供混凝土、砂漿等配合比。工程部：2.工程項目責任成本預算29 分工與職責1.確定并提供材料的采購供應方式。2.提供材料采購單價和運距。3.機械設備購買或租賃方案和租賃價格。1.提供機構定編定員資料。2.確定項目經理部員工薪酬分配方案。負責項目經理部現場管理費測算。2.工程項目責任成本預算30 分工與職責1.配合并參與公司編制工作小組的工作2.負責責任成本預算項目經理部：2.工程項目責任

13、成本預算31 編制編制基基本原則本原則客觀性客觀性原則原則可控性可控性原則原則及時性及時性原則原則 動態管動態管理原則理原則 體現市體現市場和管場和管理要求理要求原則原則2.工程項目責任成本預算32 1.招投標文件及施工承包合同； 2.按規定程序審核批準的實施性施工組織設計； 3.按規定程序審核批準的責任成本工程數量； 4.按規定程序調查或測算確定的材料采購、設備租賃和人工及勞務分包單價。項目部作業隊編制依據2.工程項目責任成本預算33 1項目經理部根據現場實際進行方案優化后的實施性施工組織設計； 2項目經理部審核確定的作業隊責任范圍內的工程數量； 3招標確定的實際的材料采購、設備租賃和勞務分

14、包單價。項目部作業隊編制依據2.工程項目責任成本預算34 編制方法成本定額預算測定市場價格經驗比例特殊情況2.工程項目責任成本預算35 調整調整編制編制一般情況：半年調整一次。變化不大：一年調整一次。2.工程項目責任成本預算36 1經公司批準的實施性施工組織方案發生重大變更；2業主批準并實際增減了合同總價的索賠事項和索賠凈效益的分成；3主要材料價格變動業主予以調整的和不予調整的變動在5%以上的部分；4工程數量增減引起的價值變動業主予以調整的和不予調整的變動在合同總價2%以上的部分；2.工程項目責任成本預算37 5非項目經理部責任造成關鍵線路工程工期延長3 3個月個月以上的部分；6發生不可抗力增

15、加的項目成本；7責任成本預算中的遺漏和錯誤；8公司認為應該調整的其它情況。2.工程項目責任成本預算38 預算編制流預算編制流程程預算調預算調整流程整流程預算監預算監管流程管流程n基本原則先規劃設計，方案及預算經子公司審批后再施工。 n分類標準臨時工程按臨時駐地、臨時交通、拌和站、橋梁及軌枕預制場、鋪軌基地、鋼筋加工場等進行設置，為便于管理，統一標準，公司對工程項目主要臨時工程的建設標準作出了明確的規定。2.工程項目責任成本預算39 編制:責任成本匯總表 項目責任成本直接費表 項目責任成本現場管理費及其他費測算表調整:責任成本匯總調整表 項目責任成本直接費調整表 項目責任成本現場管理費及其他費測

16、算調整表 關于申請調整項目責任成本的報告 責任成本預算調整審批表監管:XX季度責任成本預算監管通報2.工程項目責任成本預算40 編制案例時間：開工后3個月內。臨建：方案與預算同步審批。2.工程項目責任成本預算41 3.分包合同及量價管控 42 勞務分包指導價及限價分包管理辦法分包計量管控辦法3.分包合同及量價管控 1.關于印發工程項目勞務分包指導價的通知（司成2014173號）2.勞務分包指導價及限價管理辦法 （司成2014174號）43 3.分包合同及量價管控 勞務分包指導價司成2014173號鐵路公路市政房建地鐵進一步提高勞務分包指導價的指導性、強制性不得對本指導價中指標所包涵的工作內容任

17、意拆分勞務分包指導價及限價分包管理辦法分包計量管控辦法鐵路公路地鐵44 3.分包合同及量價管控 勞務分包指導價及限價主要材料損耗率控制系數主要材料損耗率控制系數序號名稱單位場內運輸及操作損耗(%) 備注1級鋼筋 盤條t0.5 2級鋼筋 直條t0.5 3級鋼筋 套筒連接t1.0 4級鋼筋 搭接連接t1.5 5鋼絞線t1.6 52砂礫石m312.0 消耗量=設計斷面壓實體積*（1+損耗率）53A B組填料m325.0 消耗量=設計斷面壓實體積*（1+損耗率）54級配碎石m320.0 消耗量=設計斷面壓實體積*（1+損耗率）說明：1、消耗量=設計數量（1+損耗率）2、鋼絞線、冷拔低碳鋼絲、預應力粗鋼

18、筋若設計重量不包括錨固長度和工作長度的重量，則損耗率為3%。3、樁基砼消耗量已含擴孔和樁頭砼4、預制預應力箱梁、T梁混凝土、現澆預應力箱梁混凝土消耗量=（設計體積-波紋管體積-鋼筋體積）（1+損耗率）5、消耗量=（波紋管體積-鋼筋體積）（1+損耗率）45 3.分包合同及量價管控 勞務分包指導價及限價勞務分包指導價編制說明市政房建鐵路公路地鐵46 3.分包合同及量價管控 勞務分包指導價及限價指導價費用組成說明（以鐵路為例）新編號新編號工程項目或費用名工程項目或費用名稱稱費用組成費用組成計量規則計量規則工作內容工作內容TLJ0201029挖掘機裝車(軟石)、自卸汽車運1km同上同上施工準備、就位；

19、挖掘機裝車,自卸汽車運1Km及以內、卸、空回；修整邊坡、推土機輔助及清理工作等全部工作內容TLJ0201030挖掘機裝車(次堅石、堅石)、自卸汽車運1km同上同上施工準備、就位；挖掘機裝車,自卸汽車運1Km及以內、卸、空回；修整邊坡、推土機輔助及清理工作等全部工作內容TLJ0201031自卸汽車運石 每增運0.5km(運距5km)同上同上運輸、空回等全部工作內容TLJ0201032自卸汽車運石 每增運0.5km (運距5km)同上同上運輸、空回等全部工作內容TLJ0201033高速鐵路或客專路堤填筑(石方)同上按設計圖示石方壓實斷面尺寸計算解小、分層填筑、壓實,排水；邊坡碼砌、路面修整等全部工

20、作內容TLJ0201034普通路堤填筑(石方)同上按實際完成不超設計的合格數量計算解小、分層填筑、壓實,排水；邊坡碼砌、路面修整等全部工作內容47 3.分包合同及量價管控 勞務分包指導價及限價分包管理辦法分包計量管控辦法名稱：勞務分包指導價及限價管理辦法文號：司成2014 174號48 3.分包合同及量價管控 勞務分包指導價及限價分包管理辦法分包計量管控辦法基本原則 勞務分包指導價由公司制訂，用于指導子公司及專業分公司制訂勞務分包限價。子公司應制訂各項目的勞務分包限價。限價是項目勞務分包的單價上限，不得突破。 項目部嚴格執行上級單位勞務分包限價，因特殊原因須突破勞務分包限價的，應按規定程序報子

21、公司審批后執行。 對于公司組建項目經理部或子公司代局指的項目，由公司組織編制和下達勞務分包限價，各參建子公司執行。49 3.分包合同及量價管控 勞務分包指導價及限價分包管理辦法分包計量管控辦法編制原則1.簡明實用原則2.標準統一原則3.分區、分項目定價原則遵循“簡單、易懂、好操作”的指導思想，結合現場分包模式、勞務分包合同清單，做到分包條目簡明，方便合同簽訂、收方結算、成本控制50 3.分包合同及量價管控 勞務分包指導價及限價分包管理辦法分包計量管控辦法編制原則1.簡明實用原則2.標準統一原則3.分區、分項目定價原則公司內部標準相對統一，即：統一子目編號、項目名稱、指導價格、費用組成、計量規則

22、和工作內容51 3.分包合同及量價管控 勞務分包指導價及限價分包管理辦法分包計量管控辦法編制原則1.簡明實用原則2.標準統一原則3.分區、分項目定價原則公司勞務分包指導價分地區編制；子公司勞務分包限價針對工程項目分別編制52 3.分包合同及量價管控 勞務分包指導價及限價分包管理辦法分包計量管控辦法編制方法市場價格法現場實測法預算編制法案例案例案例53 3.分包合同及量價管控 勞務分包指導價及限價分包管理辦法分包計量管控辦法管理及應用10%10%須報公司審批同意后執行須報公司備案備案審批原則54 3.分包合同及量價管控 單價名稱單價名稱申報序號申報序號測算單價測算單價單位名稱單位名稱測算地區測算

23、地區測算產量測算產量工作內容工作內容計量規則計量規則費用組成費用組成施工組織施工組織序號序號項目名稱項目名稱單位單位消耗量消耗量單價單價合價合價備備注注一一人工人工1單價分析表單價分析表55 3.分包合同及量價管控 單價分析表勞務分包限價超指導價審批申請表報送單位中鐵二局公司經辦人聯系電話情況說明報送內容子公司意見（章） 年 月 日公司成本管理部意見（章） 年 月 日公司分管領導意見（章） 年 月 日勞務分包限價超指導價審批申請表編號：公司-2014-056 3.分包合同及量價管控 勞務分包指導價及限價分包管理辦法分包計量管控辦法監督與處罰1.監 督u公司通過中國中鐵項目成本管理信息系統在線巡

24、查、子公司對口檢查、項目成本管理督導等方式u對子公司的勞務分包指導價執行情況進行監管，對項目部勞務分包限價執行情況進行檢查。u對檢查發現的問題提出處罰意見，在全公司進行通報，并跟蹤落實整改2.處 罰57 3.分包合同及量價管控 勞務分包指導價及限價分包管理辦法分包計量管控辦法監督與處罰1.監 督u發現各單位對公司勞務分包指導價、限價執行不力的情況，將對相關分管領導年度考核的KPI值進行扣分處理。u具體情況包括但不限于：未及時全面下達勞務分包限價；直接或變相突破公司勞務分包指導價，且未按相關程序備案或報批；擅自拆分指導價條目、分解工作內容、改變費用組成，或以其他方式進行條目、價格分解。2.處 罰

25、58 勞務分包指導價及限價分包管理辦法分包計量管控辦法名稱：工程施工分包管理辦法文號：司工2014200號文件位置：第二冊第一分冊中（管理制度）789頁流程、細則：第三冊第四分冊（9.1準入、考核評價）1752頁3.分包合同及量價管控 59 勞務分包指導價及限價分包管理辦法分包計量管控辦法3.分包合同及量價管控 分包原則 合理劃分分包單元禁止大包規范專業分包推進工序分包實行資格準入競標選擇60 勞務分包指導價及限價分包管理辦法分包計量管控辦法3.分包合同及量價管控 分包原則 先簽合同后進場施工61 勞務分包指導價及限價分包管理辦法分包計量管控辦法3.分包合同及量價管控 隊伍選擇 原 則 競標程

26、序編制招標書邀請協作隊伍報名發放、接收標書開標評標競爭性談判定標發中標通知書200萬元項目部子公司注：招標控制價應控制在公司下達勞務限價內62 勞務分包指導價及限價分包管理辦法分包計量管控辦法3.分包合同及量價管控 合同簽訂 簽訂程序u根據公司示范合同文本和分包作業內容擬定正式合同u與協作隊伍協商一致，協作隊伍作出書面承諾u合同評審（項目部須報子公司審批）u收取履約保證金u簽字蓋章u發進場通知。 注意事項u合同簽署人必須是公司準入證的持證人為法定代表人的可委托他人簽署合同；u持證人為委托人代理人的不得委托他人簽署合同。63 勞務分包指導價及限價分包管理辦法分包計量管控辦法3.分包合同及量價管控

27、 履約保證金 u合同簽訂前，子公司或項目部代為收取。u總額應不低于分包合同總價的25%。u現金或現金支票形式64 勞務分包指導價及限價分包管理辦法分包計量管控辦法3.分包合同及量價管控 注意事項公正的、法人授權的委托書委托內容、權限、職責和期限親筆簽字和簽章非法定代表人協作隊伍合同簽署人現場負責人財務負責人各工點物資設備簽收人65 勞務分包指導價及限價分包管理辦法分包計量管控辦法3.分包合同及量價管控 u15日內完成逐級合同交底；做好交底記錄。u補充協議相應交底。u建立合同管理臺賬，并及時更新。注意事項66 勞務分包指導價及限價分包管理辦法分包計量管控辦法3.分包合同及量價管控 u三統一合同文

28、本、單價、臺賬u四不結算沒有合同不結算、超出技術交底數量不結算、超合同單價不結算、超合同清單項目不結算注意事項67 勞務分包指導價及限價分包管理辦法3.分包合同及量價管控 分包計量管控辦法名稱：工程項目勞務分包計量管控辦法文號：司成2014181號文件位置：第二冊第一分冊中（管理制度）886頁流程、細則：第三冊第四分冊（9.2限價、合同、決算）1870頁68 勞務分包指導價及限價分包管理辦法3.分包合同及量價管控 分包計量管控辦法分工與職責 公司監管層子公司管控層項目部執行層69 勞務分包指導價及限價分包管理辦法3.分包合同及量價管控 分包計量管控辦法分工與職責（項目部） 工經部編制勞務分包計

29、量報表并建立協作隊伍計量費用匯總臺帳，負責合同外費用、中期計量和末次結算報子公司審批。70 勞務分包指導價及限價分包管理辦法3.分包合同及量價管控 分包計量管控辦法分工與職責（項目部） 工程部做好收方記錄，提供收方數量并建立管理臺帳；提供協作隊伍在工程技術方面應扣款明細表、分工號主要物資需用數量明細表，會簽勞務分包計量表71 勞務分包指導價及限價分包管理辦法3.分包合同及量價管控 分包計量管控辦法分工與職責（項目部） 物機部提供勞務分包計量應扣統供材料、統供設備使用費、水、電等費用扣款清單，會簽勞務分包計量表。72 勞務分包指導價及限價分包管理辦法3.分包合同及量價管控 分包計量管控辦法分工與

30、職責（項目部） 安質部對協作隊伍已完工程進行質量驗收；提供協作隊伍安全、質量、文明施工應扣款清單，會簽勞務分包計量表。73 勞務分包指導價及限價分包管理辦法3.分包合同及量價管控 分包計量管控辦法分工與職責（項目部） 財務部及時清扣質量保證金，代扣代繳各種稅費，并建立臺帳；提出勞務分包計量支付申請，嚴格按子公司審批進行支付，禁止資金超付74 勞務分包指導價及限價分包管理辦法3.分包合同及量價管控 分包計量管控辦法計量原則按月計量依據合同未簽訂合同不得計量合同中所列細目，全部施工完成計量對象是合格產品據實收方無超驗或虛量計量須報子公司審批75 勞務分包指導價及限價分包管理辦法3.分包合同及量價管

31、控 分包計量管控辦法計量依據 u簽訂合同，補充協議。u現場收方簽認的實際完成且質量合格的施工圖（或責任成本）以內的數量。u各部門提供的扣款資料。u其他勞務分包計量的文件和資料。76 勞務分包指導價及限價分包管理辦法3.分包合同及量價管控 分包計量管控辦法計量程序1聯合收方：工程部分管領導組織，工程部牽頭，四部及作業隊長、領工員、技術主管、作業隊現場授權負責人，每月20日開始，23日前完成。2出具工程收方簽認單和收方數量計算表，報總工審核，每月25日前完成。3零星用工和零租機械臺班計價：項目經理審批同意后安排，當日簽認，工經零星用工，物機部零租機械；每月28日前完成。77 勞務分包指導價及限價分

32、包管理辦法3.分包合同及量價管控 分包計量管控辦法計量程序4相關部門提供獎懲及扣款資料：每月27日前完成。5項目部部門分管領導復核簽字：每月28日前。6工經部復核并辦理結算手續。每月29日前。78 勞務分包指導價及限價分包管理辦法3.分包合同及量價管控 分包計量管控辦法計量程序7項目部總經濟師(或工經部分管領導)審核：每月30日前完成。8項目經理、書記審批(雙簽)。在次月1日前完成上月計量表的雙簽工作，并報子公司審批。9工經部根據子公司批復意見修訂勞務計量表，完善相關手續。79 勞務分包指導價及限價分包管理辦法3.分包合同及量價管控 分包計量管控辦法計量程序10針對末次結算：簽訂合同封帳協議。

33、11資料移交存檔，次月20日前建立或更新勞務分包計量臺帳。計價單交一份給財務部；收方單反饋給工程部。80 勞務分包指導價及限價分包管理辦法3.分包合同及量價管控 分包計量管控辦法計量監管u應根據勞務分包計量管控臺帳，按季度對項目部勞務分包計量情況進行匯總分析，對存在的問題提出整改措施和處罰意見，并在全子公司通報。u每半年對項目部勞務分包計量情況進行一次檢查，對存在的問題提出整改措施和處罰意見，并在全子公司通報。子公司 81 勞務分包指導價及限價分包管理辦法3.分包合同及量價管控 分包計量管控辦法計量監管u通過各項檢查，對檢查發現的問題提出處罰意見，在全公司進行通報，并跟蹤落實整改。u對子公司相

34、關分管領導年度考核的KPI值進行扣分處理：公司 82 勞務分包指導價及限價分包管理辦法3.分包合同及量價管控 分包計量管控辦法計量監管未確定項目部勞務分包總控數量及協作隊伍控制數量的；未對項目部錄入的工程數量、工點數量、合同單價進行審核把關或把關不嚴給企業造成損失的；未收集和審核項目部勞務分包計量管控臺賬，未對勞務分包計量進行管控的；每半年未對項目部勞務分包計量情況進行檢查的；下屬項目部存在勞務分包計量違規行為的。 公司 83 4.工程項目責任成本核算84 名稱：工程項目成本核算辦法文號：股司成2014248號文件位置：第二冊第一分冊下（管理制度）1083頁流程、細則：第三冊第五分冊（11.1

35、.6責任成本核算統計分析流程）2123頁4.工程項目責任成本核算85 成本核算辦法基本原則 分工與職責 核算內容核算與分析 核算監管成本核算辦法基本原則 分工與職責核算內容成本核算成本分析核算監管4.工程項目責任成本核算權責發生制原則成本配比原則按實核算原則差異明示原則凡是當期應當負擔的成本費用，不論款項是否收付，都歸集為當期的成本費用。凡是不屬于當期的成本費用，即使款項已經收付，都不能歸集為當期的成本費用。86 成本核算辦法基本原則 分工與職責 核算內容核算與分析 核算監管成本核算辦法基本原則 分工與職責核算內容成本核算成本分析核算監管4.工程項目責任成本核算權責發生制原則成本配比原則按實核

36、算原則差異明示原則責任成本、實際成本要與同期責任成本、實際成本要與同期項目確認收入進行配比。即項項目確認收入進行配比。即項目確認收入、責任成本、實際目確認收入、責任成本、實際成本計算和歸集范圍要一致。成本計算和歸集范圍要一致。87 成本核算辦法基本原則 分工與職責 核算內容核算與分析 核算監管成本核算辦法基本原則 分工與職責核算內容成本核算成本分析核算監管4.工程項目責任成本核算權責發生制原則成本配比原則按實核算原則差異明示原則以作業隊為基本核算單元，以以作業隊為基本核算單元，以現場收方、材料盤點等各類基現場收方、材料盤點等各類基礎數據為依據，正確劃分各類礎數據為依據，正確劃分各類成本費用界限

37、和分類歸集，做成本費用界限和分類歸集，做到數據真實，嚴禁人為調節收到數據真實，嚴禁人為調節收入或成本。入或成本。88 成本核算辦法基本原則 分工與職責 核算內容核算與分析 核算監管成本核算辦法基本原則 分工與職責核算內容成本核算成本分析核算監管基本原則 分工與職責4.工程項目責任成本核算權責發生制原則成本配比原則按實核算原則差異明示原則凡是存在已完未驗或超驗情況的，在成本核算時，必須列明已完未驗或超驗的具體細目和金額，統計已完未驗部分的成本、核算已完未驗部分的盈虧。89 成本核算辦法基本原則分工與職責 核算內容核算與分析 核算監管u 收集、匯總成本核算報表（每季度）u 編制成本核算統計分析報告

38、（每半年）u 檢查u 考評u 通報和預警u 跟蹤督辦公司子公司項目部成本核算辦法基本原則 分工與職責核算內容成本核算成本分析核算監管4.工程項目責任成本核算90 成本核算辦法基本原則分工與職責 核算內容核算與分析 核算監管u 收集、匯總成本核算分析報告（每季度）u 編制子公司成本核算統計分析報告（每季度）u 審核項目部責任成本計價并建立臺賬u 檢查、考評項目部成本核算工作u 分析節超原因，制定整改措施，督促整改u 向公司上報成本核算統計分析報告公司子公司項目部成本核算辦法基本原則 分工與職責核算內容成本核算成本分析核算監管4.工程項目責任成本核算91 成本核算辦法基本原則分工與職責 核算內容核

39、算與分析 核算監管u 工經部：1. 提供工、料、機、措施費、填料費等直接費指標2. 負責勞務分包費、臨時設施費、已完未驗項目盈虧核算3. 匯總各部門核算與分析資料，編制并上報項目部成本核算分析報告。公司子公司項目部成本核算辦法基本原則 分工與職責核算內容成本核算成本分析核算監管4.工程項目責任成本核算92 成本核算辦法基本原則分工與職責 核算內容核算與分析 核算監管u 財務部： 負責現場管理費、其他費用和稅金的核算u 工程部1. 組織現場收方，提供工程數量、節超情況以及已完未驗和超驗工程數量2. 編制分管業務的核算與分析公司子公司項目部成本核算辦法基本原則 分工與職責核算內容成本核算成本分析核

40、算監管4.工程項目責任成本核算93 u 物機部1. 按月編制作業隊統供材料費、統供機械使用費和主要材料消耗量核算表；2. 按季度編制項目部的統供材料費、統供機械使用費和主要材料消耗量核算表；3. 按核算期編制分管業務的核算與分析資料；4. 按季度分析直接費中材料和機械使用費盈虧。公司子公司項目部成本核算辦法基本原則分工與職責 核算內容核算與分析 核算監管成本核算辦法基本原則 分工與職責核算內容成本核算成本分析核算監管4.工程項目責任成本核算94 u 收集、匯總成本核算報表（每季度）u 編制成本核算統計分析報告（每半年）公司子公司項目部作業隊成本核算辦法基本原則 分工與職責核算內容成本核算成本分

41、析核算監管4.工程項目責任成本核算95 u 核算內容：1. 收集、匯總項目部成本核算分析報告2. 編制子公司工程項目成本核算統計分析報告u 流程公司子公司項目部作業隊收集項目部成本核算分析報告相關部門進行審核匯總整改措施上報成本核算統計分析報告季度成本核算辦法基本原則 分工與職責核算內容成本核算成本分析核算監管4.工程項目責任成本核算96 公司子公司項目部作業隊u 核算內容：項目盈虧、責任成本節超（勞務分包、統供材料、統供機械、臨時設施費、現場管理費等），工程數量節超、主要材料消耗等。u 流程：每月收方和盤點計算工程數量計算主材應耗量、實耗量和節超核算各項指標節超召開成本分析會上報作業隊責任成

42、本報表成本核算辦法基本原則 分工與職責核算內容成本核算成本分析核算監管4.工程項目責任成本核算97 u 核算內容：工程數量、主要材料、砼和拌和站原材料，按月編制作業隊責任成本報表u 流程：公司子公司項目部作業隊收方和盤點計算工程數量計算主材應耗量、實耗量和節超。編制作業隊責任成本報表每月成本核算辦法基本原則 分工與職責核算內容成本核算成本分析核算監管4.工程項目責任成本核算98 一、責任成本驗工計價每季度實際完成的工程數量、子公司下達責任成本預算確定的單價報表報子公司審批作為撥付項目資金的控制依據。 項目部作業隊成本核算辦法基本原則 分工與職責核算內容成本核算成本分析核算監管4.工程項目責任成

43、本核算責任成本核算項目盈虧核算主要材料消耗核算99 二、責任成本核算u 根據核算期子公司審核批準后的責任成本與實際發生的成本進行對比核算。勞務分包費核算統供材料費核算統供機械使用費核算臨時設施費核算現場管理費核算其他費用核算稅金核算項目部作業隊成本核算辦法基本原則 分工與職責核算內容成本核算成本分析核算監管4.工程項目責任成本核算責任成本核算項目盈虧核算主要材料消耗核算100 一、確認核算期項目收入 業主驗工計價金額超驗二、統計已完未驗項目的實際成本、分析確定已完未驗的收入，核算已完未驗部分的盈虧，當已完未驗部分為盈利時，按盈利額為零調整項目利潤。三、計算項目盈虧額、盈虧率。項目部作業隊成本核

44、算辦法基本原則 分工與職責核算內容成本核算成本分析核算監管4.工程項目責任成本核算責任成本核算項目盈虧核算主要材料消耗核算101 1、計算應耗量：按責任成本預算確定的材料消耗額定指標和實際完成工程數量計算應耗量。2、計算實耗量：按物資部門發出的材料數量、盤點庫存數量計算。3、計算主要材料消耗節超，以此反映項目主要材料消耗整體控制狀況。項目部作業隊成本核算辦法基本原則 分工與職責核算內容成本核算成本分析核算監管4.工程項目責任成本核算責任成本核算項目盈虧核算主要材料消耗核算102 每月進行現場收方，確認核算期實際完成每月進行現場收方，確認核算期實際完成工程數量，作為責任成本驗工計價和勞務工程數量

45、，作為責任成本驗工計價和勞務分包計量和拌和站原材料、砼以及主要材分包計量和拌和站原材料、砼以及主要材料核算的依據。料核算的依據。項目部作業隊成本核算辦法基本原則 分工與職責核算內容成本核算成本分析核算監管4.工程項目責任成本核算工程數量主要材料及砼拌和站原材料103 以拌和站為單位進行核算以拌和站為單位進行核算 實際完成工程數量實際完成工程數量、不同、不同標號標號的的砼配合比砼配合比計算砼原材料的應耗量計算砼原材料的應耗量。 物資部門統計的核算期實耗砼原材料物資部門統計的核算期實耗砼原材料對比對比核算期拌和站原材料節超核算期拌和站原材料節超情況情況。項目部作業隊成本核算辦法基本原則 分工與職責

46、核算內容成本核算成本分析核算監管4.工程項目責任成本核算工程數量主要材料及砼拌和站原材料104 計算應耗量：按分部分項工程實際完成工程量和上級下達的責任成本預算額定量計算。 與物設部門統計的核算期分部分項工程實耗數量進行比較。 應耗和實耗難以落實到工程細目時，應盡量落實到單位工程。項目部作業隊成本核算辦法基本原則 分工與職責核算內容成本核算成本分析核算監管4.工程項目責任成本核算工程數量主要材料及砼拌和站原材料105 成本核算辦法基本原則 分工與職責核算內容 核算與分析 核算監管u 統計匯總子公司工程項目成本核算統計分析報告數據，對各子公司及不同工程類別的項目盈虧額、盈虧率及資金上交完成情況以

47、及已完未驗和超驗情況等進行對比分析。u 編制公司工程項目成本核算統計分析報告。公司子公司項目部作業隊成本核算辦法基本原則 分工與職責核算內容成本核算成本分析核算監管4.工程項目責任成本核算106 成本核算辦法基本原則 分工與職責核算內容 核算與分析 核算監管u 統計匯總項目部成本核算分析報告數據，分析項目部項目盈虧、責任成本節超、目標利潤完成情況以及已完未驗和超驗情況等。u 對項目盈虧、直接費盈虧、責任成本節超異常的項目，制定整改措施，督促項目部限期整改并驗收。u 匯總統計分析完成后編制子公司工程項目成本核算統計分析報告。公司子公司項目部作業隊成本核算辦法基本原則 分工與職責核算內容成本核算成

48、本分析核算監管4.工程項目責任成本核算107 成本核算辦法基本原則 分工與職責核算內容 核算與分析 核算監管u 項目經理主持召開的項目成本分析會。u 如果發生責任成本虧損，應逐一分析虧損原因，針對存在的問題制定具有可操作性的整改措施，限期整改。u 編制項目部成本核算分析報告。公司子公司項目部作業隊成本核算辦法基本原則 分工與職責核算內容成本核算成本分析核算監管4.工程項目責任成本核算108 k成本核算辦法基本原則 分工與職責核算內容 核算與分析 核算監管u 每月進行成本分析，主要進行作業隊工程數量、主要材料、砼和拌和站原材料節超分析，須進行本期和開累應耗和實耗對比分析。公司子公司項目部作業隊成

49、本核算辦法基本原則 分工與職責核算內容成本核算成本分析核算監管4.工程項目責任成本核算109 k成本核算辦法基本原則 分工與職責核算內容 核算與分析 核算監管u 分析子公司工程項目成本核算統計分析報告，對各子公司、各板塊進行橫向比較和通報，對異常項目的勞務分包、統供材料、統供設備及現場管理費進行分析，并將分析情況抄送相關對口部門進行監管。同時督辦子公司分析原因，制定整改措施，落實整改。u 分別對勞務分包、統供材料、統供機械、臨時工程和現場管理費責任成本節超及盈虧管控情況進行對口檢查，并進行評價，同時，對管控存在的問題提出限期整改要求。公司子公司成本核算辦法基本原則 分工與職責核算內容成本核算成

50、本分析核算監管4.工程項目責任成本核算110 成本核算辦法基本原則 分工與職責核算內容 核算與分析 核算監管u 研究項目部成本核算分析報告，對項目盈虧和責任成本節超異常的項目，子公司要從項目確認收入、責任成本和實際成本進行對比，分析勞務分包、統供材料、統供設備、臨時工程和現場管理費用等方面的盈虧情況責令項目部分析原因、制定措施、限期整改，并跟蹤落實整改情況。u 進行項目（成本）管理督導（督察），成本管理部門、物資設備部門和財務會計部門要分別對勞務分包、統供材料、統供設備、臨時工程和現場管理費責任成本節超及盈虧管控情況進行對口檢查，出現虧損或超耗的，責令項目部分析原因，制定措施，督促項目部限期整

51、改落實并驗收。公司子公司成本核算辦法基本原則 分工與職責核算內容成本核算成本分析核算監管4.工程項目責任成本核算111 5.施工合同管理 112 施工合同管理辦法6.施工合同管理名稱：施工合同管理辦法文號：股司成2014249號113 施工合同管理辦法6.施工合同管理分工與職責主要工作內容工作要求工作流程應留存的資料114 施工合同管理辦法6.施工合同管理公司（子公司）1.成本管理部：u制定施工合同管理制度，公司指導和監督子公司、公司項目經理部，子公司指導和監督子公司項目經理部施工合同管理；u參與重大項目的施工合同評審；u公司成本管理部向公司項目經理部、參建項目分部，子公司成本管理部向子公司項

52、目經理部進行施工合同交底；分工與職責115 施工合同管理辦法6.施工合同管理公司（子公司）1.成本管理部：u審核施工合同的變更和解除；u指導、參與工程索賠；u發生合同糾紛時，參與處理業務范圍內的糾紛；u建立施工合同管理臺帳，向上級報送報表。分工與職責116 施工合同管理辦法6.施工合同管理公司（子公司）2.經營開發中心（經營開發部）: u主持投標項目風險評估和合同評審；u負責中標項目的合同談判和簽訂；u向公司（子公司）有關部門、項目經理部進行營銷交底，向成本管理部移交施工合同文本。 3.財務會計部: u參與重大項目的施工合同評審；配合辦理履約擔保等相關事宜，按規定繳納印花稅。分工與職責117

53、施工合同管理辦法6.施工合同管理公司（子公司）4.法律事務部:u參與重大項目的施工合同評審、洽談，審核合同條款的合法性；負責處理施工合同法律糾紛。5.其他部門:u參與重大項目的施工合同評審；在職責范圍內參與施工合同管理。分工與職責118 施工合同管理辦法6.施工合同管理公司項目經理部（指揮部、代局指，下同）u參與施工合同評審、談判和簽訂工作；u會同公司對參建項目分部進行施工合同交底；u研究施工合同，分析合同風險，制定風險應對措施和索賠推進計劃；u代表公司全面履行施工合同；分工與職責119 施工合同管理辦法6.施工合同管理公司項目經理部（指揮部、代局指，下同）u評審、洽商變更施工合同，報公司簽訂

54、；u做好相關資料簽認、收集和匯總，牽頭進行工程索賠；u牽頭處理施工合同糾紛；u負責施工合同文本管理，建立健全施工合同管理臺賬，并按規定報送相關報表。分工與職責120 施工合同管理辦法6.施工合同管理子公司項目經理部u參與施工合同評審、談判和簽訂工作；u對作業層進行施工合同交底；u研究施工合同，分析合同風險，制定風險應對措施和索賠推進計劃；u全面履行施工合同；分工與職責121 施工合同管理辦法6.施工合同管理子公司項目經理部u評審、洽商變更施工合同，報公司（子公司）簽訂；u做好相關資料簽認、收集和匯總，實施工程索賠；處理施工合同糾紛；u負責施工合同文本管理，建立健全合同管理臺賬，并按規定報送相關

55、報表。分工與職責122 施工合同管理辦法6.施工合同管理工作內容變更和解除合同履行合同交底合同糾紛處理合同文本管理合同評審和訂立123 施工合同管理辦法6.施工合同管理一、施工合同評審和訂立u施工合同評審：由經營部門牽頭組織成本、工程、安質、科技、財會、物設、人力、法律等部門對投標項目按公司相關辦法進行風險評估，對中標項目進行合同評審。u施工合同訂立：施工合同均以書面形式表達，并盡可能采用建設主管部門發布的合同范本。專用條款部分，要做到內容完整，文字準確，表達嚴密，權利和義務明確，責任分明。主要工作內容124 施工合同管理辦法6.施工合同管理二、施工合同交底1.公司自管項目：經營開發中心應當在

56、項目中標后7日內向公司有關部門和項目經理部進行營銷交底；成本管理部在施工合同簽訂后30日內，向公司項目經理部、參建項目分部進行施工合同交底；項目分部適時對作業層進行施工合同相關內容交底。2.子公司自管項目和公司授權管理項目：比照公司自管項目交底程序和時間要求做好施工合同交底工作。主要工作內容125 施工合同管理辦法6.施工合同管理二、施工合同交底3.施工合同交底主要內容：u項目基本情況(主要技術標準，主要工程數量，合同工期，承包方式，合同總價，建設、設計、監理單位情況等)；u工程質量及安全標準；u材料供應方式；u承包人和發包人的權利與義務；u雙方違約事項及責任的約定；主要工作內容126 施工合

57、同管理辦法6.施工合同管理二、施工合同交底3.施工合同交底主要內容：u合同價款組成及調整，包括對工程量清單及報價編制說明；驗工計價及工程價款撥付、竣工驗收及竣工結算；u合同變更及索賠；u合同主要風險及對策；u其它（投標承諾、項目背景、公共關系等）。各級施工合同交底應按精細化文件要求做好書面施工承包合同交底記錄主要工作內容127 施工合同管理辦法6.施工合同管理三、施工合同履行、變更和解除 1.合同履行：u施工合同訂立后，應嚴格兌現合同承諾，配足人員和機械設備；嚴格履行合同義務，按合同約定的安全、質量、工期目標完成工程項目，樹立良好的社會形象。u 對方不履行合同或不完全履行合同，應采取必要措施防

58、止損失擴大，同時應及時提示、催促對方繼續履行合同，并注意收集、保全有關證據，按合同規定向對方提出索賠要求。主要工作內容128 施工合同管理辦法6.施工合同管理三、施工合同履行、變更和解除 1.合同履行： u我方履行合同出現困難時，應采取有效的補救措施，書面函告對方，提出處理意見，盡力挽回或減少損失。主要工作內容129 施工合同管理辦法6.施工合同管理三、施工合同履行、變更和解除 2.施工合同變更和解除： （公司自管項目）u當我方提出變更或解除合同時：公司項目經理部事前應以書面形式報告公司，提出變更或解除合同的理由、依據，以及變更的內容、時間等，經公司同意后，公司項目經理部邀約對方洽談，并將洽談

59、進展和結果及時反饋公司成本管理部。必要時由公司派員參與合同洽談。主要工作內容130 施工合同管理辦法6.施工合同管理三、施工合同履行、變更和解除 2.施工合同變更和解除： （公司自管項目）u當對方提出變更或解除合同時：公司項目經理部應盡快審查變更或解除合同的依據，分析變更或解除合同對我方的影響，提出不良后果的補償、善后處理辦法并書面報告公司，經公司審定后，公司項目經理部將我方的意見書面回復對方，并主持辦理變更或解除合同的相關工作。必要時由公司派員參與合同洽談。主要工作內容131 施工合同管理辦法6.施工合同管理三、施工合同履行、變更和解除 2.施工合同變更和解除： （公司自管項目）u變更合同應

60、嚴格執行審批制度。由公司項目經理部主辦的合同變更，公司項目經理部須審核并在施工合同變更審批表中簽署意見，然后報公司成本管理部審核，公司成本管理部審核后報公司領導批準。主要工作內容132 施工合同管理辦法6.施工合同管理三、施工合同履行、變更和解除 2.施工合同變更和解除： 合同解除應按相關法律程序辦理。子公司自管項目和公司授權管理項目, 比照公司自管項目合同變更、解除程序和要求辦理。主要工作內容133 施工合同管理辦法6.施工合同管理四、施工合同糾紛處理 1.當內部單位就合同理解、執行有異議時，由公司項目經理部和成本管理部協調解決，必要時報告公司合同管理領導小組決定。 2.與公司外部單位發生施