1、無形資產管理制度（范本）第一章 總則第1條 目的為加強本公司無形資產管理，維護公司權益，規范無形資產的使用，防止無形資產流失，現根據國家相關規定，特制定本制度。第2條 定義無形資產是指沒有實物形態，可辨認的非貨幣性資產。無形資產同時滿足下列條件時，才能予以確認。1與該無形資產有關的經濟利益很可能流入本公司。2該無形資產的成本能夠可靠地計量。第3條 適用范圍本制度適用于本公司無形資產管理，各下屬單位參照執行。第4條 職責本公司無形資產的管理工作主要由董事會、總經辦、財務部和各經辦部門負責。具體劃分如下表所示。無形資產管理工作職責劃分表職能單位具體職責備注董事會審批無形資產購置計劃總經辦1審核無形

2、資產購置方案2審核無形資產相關法律文件經辦部門1提出無形資產購置方案2組織實施無形資產業務取得過程3組織無形資產驗收4辦理無形資產處置5建立無形資產臺賬6定期對無形資產安全、適用性進行檢查土地使用權相關業務由行政部負責經辦，非專利技術相關業務由研發本部負責經辦，軟件類無形資產業務由信息中心（或技術部門）負責經辦財務部1建立無形資產臺賬2對無形資產進行會計核算3參與無形資產的驗收、檢查、處置工作4定期進行無形資產清查盤點5監督、指導管理部門對無形資產的管理審計部對無形資產的驗收、檢查、處置工作實施審計第二章 無形資產的取得第5條 取得方式1外部取得無形資產，包括外購無形資產、通過非貨幣性交易換入

3、無形資產、投資者投入無形資產、通過債務重組取得無形資產等。2內部自創無形資產，指公司自行研究與開發取得的無形資產。第6條 無形資產請購流程1各經辦部門根據年度預算提出請購申請。（1）對無形資產采購項目進行可行性論證并且論證結果為可行。（2）對請購的無形資產的性能、技術參數做出明確且詳細的要求。（3）編制“無形資產購置申請表”并上報審批。2法務部門（或法律顧問）審核合同條款的合規性。3財務部審核財務相關條款的適用性。4授權審批人及其審批權限如下表所示。無形資產外購業務審批權限表審批人審批范圍和權限董事會1審批30萬元以上的無形資產購置計劃，對總經理決策權限作出授權2審批年度購置預算3審批年度購置

4、計劃總經理1在授權范圍內批準或經董事會授權批準購置計劃、購置方案2審核并簽署購置協議第三章 無形資產的驗收第7條 外購無形資產的驗收1外購無形資產由各經辦部門組織，按照合同、技術交底文件規定的驗收標準進行驗收。2在辦理無形資產驗收手續的同時，經辦部門應完整地取得產品說明書及其他相關說明資料。3經辦部門持發票和相關資料交送財務部進行賬簿處理。財務部應按照以下規定對無形資產辦理入賬手續。（1）外購無形資產的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發生的其他支出。（2）具有融資性質的無形資產成本，以購買價款的現值為基礎確定。實際支付的價款與購買價款的現值之間的差額，除按照企

5、業會計準則第17號借款費用應予資本化的以外，應當在信用期間內計入當期損益。（3）投資者投入無形資產的成本，應當按照投資合同或協議約定的價值確定，但合同或協議約定價值不公允的除外。第8條 內部自創無形資產的驗收1自創無形資產研發完成后，由項目負責人向相關管理部門提出驗收申請。2自創無形資產由管理部門負責組織驗收。3財務部依據研發部門提供的項目驗收報告、相關驗收單據處理相關的賬務，將研究過程中的支出計入當期損益，并將開發過程中滿足企業會計準則相關要求的支出確認為無形資產成本。第四章 無形資產的管理第9條 無形資產的日常管理無形資產的日常管理由財務部和各相關管理部門共同負責，必須做到以下四點。1無形

6、資產的相關管理部門負責根據無形資產的使用狀況，及時維護本部門無形資產臺賬。2各相關管理部門、財務部定期核對相關賬簿、記錄和文件，如發現問題，須及時向上級報告和處理，以確保無形資產賬務處理和資產價值的真實性。3無形資產管理臺賬的保管期限為五年。4財務部應對使用壽命有限的無形資產進行攤銷，其攤銷金額應在使用壽命內系統合理地攤銷。第10條 無形資產的權利保持無形資產管理部門應嚴格按照知識產權管理規定執行，保持公司無形資產在壽命時限內的占有權。第11條 無形資產的特許使用企業特許其他公司使用的無形資產，由無形資產管理部門會同財務部擬定方案，經董事會批準后辦理相關手續，簽訂合同。合同應當明確無形資產特許

7、使用期間的權利和義務。第五章 無形資產的處置第12條 無形資產處置申請無形資產不能繼續使用時，由無形資產管理部門提出處置申請。第13條 處置鑒定無形資產管理部門負責組織專業技術人員對處置的無形資產進行技術鑒定，會同財務部門進行分析研究，擬定合理的處置方式，并將“無形資產處置申請表”填寫完整。第14條 處置審批董事會對無形資產管理部門上報的“無形資產處置申請表“進行審查，經簽署意見后，無形資產管理部門可予執行。第15條 賬務處理董事會批準對無形資產的處置后，財務部門應及時進行相應的賬務處理。1對于企業出售的無形資產，財務部應將取得的價款與該無形資產賬面價值的差額計入當期損益。2對于預期不能為企業帶來經濟利益的無形資產，應當將無形資產的賬面價值予以轉銷。第六章 監督檢查第16條 監督檢查主體1審計部依據公司授權和部門職能描述，對公司無形資產購置、處置的執行合規性進行審計監督。2財務部依據公司授權，對公司無形資產管理進行監督。第17條 監督檢查結果處理1對監督檢查過程中發現的無形資產內部控制中的薄弱環節，審計部應當提請有關部門采取措施加以糾正和完善。2不按照企業流程操作，造成無形資產增加、啟用、變更、處置不能及時處理的，按照損失程度相應承擔責任。第七章 附則第18條 本制度經董事會審議通過后自頒布之日起開始執行。第19條 本制度由財務部負