1、xxxx有限公司文件xxx經字（2005）第 06號 簽發：xxx 關于存貨管理規定（暫行） 為加強存貨管理，規范存貨核算行為，現根據有關制度和規定，并結合公司經營特點，制定本辦法。 一、核算制度 財務部進行存貨的總分類核算和二級明細分類核算，存貨倉庫進行存貨的三級明細核算。 財務部設置總帳和明細分類帳，存貨倉庫設置數量、金額的存貨明細帳。并按照存貨的品名、規格反映入庫、發出和結存情況。 庫房管理員每月向財務部和供應部報送“原材料收發存匯總表”和“自制半成品收發存匯總表”以及“委托外加工匯總表”以及“產成品收發存匯總表”。財會人員與庫房管理員相互配合，做到倉庫存貨明細帳與財務部存貨明細分類帳兩

2、相符。 生產部統計員作好在制品臺帳，每月將編制的在制品收支結存表由統計員簽名、生產部經理審核簽字后，報送財務部及總經理生產助理。市場部將每月編制的銷售及發出商品明細匯總表交財務部。二、存貨的入帳價值 存貨成本計價的總原則是按實際成本入帳。即在存貨收發憑證、存貨明細帳和總帳上均以實際價格反映存貨的收、發、存情況。 填制的入庫單的價格組成：買價，即發票所列貨款金額（不含增值稅進項稅款）。各項雜費（包括運輸費、裝卸費、運輸中的保險費等）及繳納的稅金（進口關稅等）暫不計入入庫單價格。 三、生產物流程序 總經理下達xx生產計劃，市場部根據各片區的配件需求信息下達季度配件需求計劃；總經理生產助理根據以上計

3、劃，考慮庫存情況，于每季度最后一個月25日前制定下季度的生產計劃,發放至相關單位作為采購、協作、生產等的依據。生產部經理根據生產計劃制定月生產作業計劃，安排生產；員工憑生產號令及同價調撥單到庫房領取物品；工件完工后，員工應在1個工作日內將質檢簽字后的工件流轉卡及合格零部件交庫房。生產部統計員統計每周生產情況，每月匯總生產進度表報總經理生產助理，總經理生產助理根據每月計劃的完成情況，作為制定下季度計劃的參考。供應部計劃員根據生產計劃、生產部的月生產作業計劃及庫存情況編制月采購計劃、外協計劃，按審批權限，由相關負責人批準后實施采購。對于臨時采購物資，相關部門填寫臨時采購請求單交供應部，按審批權限，

4、由相關負責人批準后實施采購。采購員完成采購任務，貨到公司時應及時到庫房辦理手續，其程序具體規定如下：a:采購員（經辦人）填寫送檢單，一式三聯（庫管、經辦人、質檢），并簽名；b: 提供以下材料：供貨單位發票（符合國家稅務規定）； 貨物明細表； 質保書、使用說明書； 領導批準的采購計劃。庫管員判明實屬本庫保管物資后，應對貨物及憑證認真檢查，當證件完全符合后，按公司物資檢驗制度規定提請質管部（憑送檢單）進行質檢（暫不驗收的，存放在待驗區）。外協件回廠后，計劃員憑供應商的送貨單開具送檢單一式三聯（庫管、經辦人、質檢），提請質管部進行質檢。質管部接到送檢單后，應及時對送檢物資按要求進行檢驗，并把檢驗結果

5、反饋到庫房及經手人，并按送檢單第三聯作好檢驗臺帳。庫房對驗收合格的物資及時辦理入庫手續，入庫單一式三聯（庫房、供應部計劃員、財務）。第一聯庫房錄帳，第二聯及發票提供給供應部計劃員，第三聯提供給財務。供應部計劃員仔細核對發票、入庫單無誤后，按審批權限由經手人、供應部經理、會計、總經理簽字后交財務掛帳。付款分計劃付款和臨時付款；計劃付款由供應部經理根據當月進貨情況作出當月計劃付款，并由財務審核后，交總經理審批后執行；臨時付款根據審批權限由供應部經理、總經理審批后執行。原材料的領用采用先進先出法確定其實際成本。自制半成品和委托加工產品以及產成品按定額成本計價。庫房管理員只能根據手續完備的領料單予以發

6、貨，不得以白條抵庫。 四、發貨程序1. 主機發貨市場部內務主管根據銷售合同編制一式四份“整機發貨通知單”交總經理審批后；一份交供應部組織發運，其余的市場部、財務部、總經理各留一份存檔。市場部內務主管根據審批后的“整機發貨通知單”編制一式三份的“備貨單”交庫房備貨，貨物備好后庫房留一份錄帳、備查；另外兩份交給供應部計劃員。貨物發出后，供應部計劃員將運輸合同復印件及“備貨單”一份返回到市場部內務主管。2 配件發貨1） 先款后貨客戶配件主管根據客戶需求，編制A類“銷售單” 一式四份給庫房，貨物備好后，其中隨貨一份，庫房留一份錄帳，其余兩份交由供應部統計員； 公司財務部確認客戶貨款到帳后通知供應部發貨

7、；發貨完成后，供應部統計員將交“銷售單”返回市場部一份，交財務部一份。直接到公司購買配件的客戶，先由配件主管編制A類或M類（為便于統計）“銷售單” 一式四份 ，客戶憑“銷售單”到財務部繳款后，憑其余三聯到庫房領取配件，配件交接完成后；銷售單一份隨貨同行，一份庫管錄帳，一份返回市場部。2） 先貨后款客戶配件主管根據客戶需求，編制C類“銷售單” 一式四份，根據審批權限審批后給庫房；庫房按照“銷售單”備好貨物后，其中“銷售單”隨貨一份，庫房留一份錄帳，其余兩份交由供應部統計員；發貨完成后，供應部統計員將交“銷售單”返回市場部一份，交財務部一份。3） 代理商代理商發貨程序同先款后貨客戶相同；出現特殊情

8、況時，參照先貨后款客戶程序。為便于統計配件主管打印M類銷售單。4） 配件調撥公司根據市場需求，外設商品庫存點；需要配件時，庫存點負責人員向配件主管提出配件需求計劃，根據審批權限審批后，配件主管編制“同價調撥單” 一式四份交庫房，貨物備好后，其中隨貨一份，庫房一份錄帳，其余兩份交由供應部統計員；發貨完成后，供應部統計員將交“銷售單”返回市場部一份，交財務部一份。5） 賠 付 配件主管根據具體情況編制F類“銷售單”一式四聯，根據審批權限審批后交庫房，貨物備好后，其中隨貨一份，庫房一份錄帳，其余兩份交由供應部統計員；發貨完成后，供應部統計員將交“銷售單”返回市場部一份，交財務部一份。 五、存貨的盤點和清查 為了加強存貨的監督和管理，保證做到帳實相符，必須建立健全存貨的清查盤點制度。對存貨的盤點采用“永續盤存制”的辦法，每月供應部抽檢、每季度財務盤點、每半年公司盤點。對于存貨的盤盈，盤虧以及過時、變質、毀損等需要報廢處理的要及時查明原因，寫出書面報告，并編制“存貨盤盈、盤虧報告表”，按規定程序上報審核批準，由財務部按照會計制度的規定進行帳務處理。 六、報送報表 為了保證會計核算的準確性和及時性，公司規定結算日期統一為當月25日 ( 如該月25日為休息