1、發文號：山東濟礦民生煤化有限公司審計管理規定編號：QG/MH 01 001編制：段美審核：劉建國批準：張偉東版本：1實施日期：2012年 1 月1. 目的為建立健全公司內部控制制度，規范公司內部審計工作，保障公司財務管理、會計 核算和生產經營符合國家各項法律法規要求，促進公司持續、穩定、健康的發展制定本 制度2. 范圍是指對山東濟礦民生煤化有限公司內部日常經濟活動、財務預算、財務決算、資產 質量、經營績效，以和建設項目或者有關經濟活動的審計工作。3. 依據中華人民共和國審計法和審計署關于內部審計工作的規定4. 職責4.1綜合部依照內部審計規定和有關法律法規的要求，制定公司內部審計管理規定。4.

2、2綜合部認真組織做好內部審計工作， 和時發現問題，明確經濟責任，糾正違規行為, 檢查內部控制程序的有效性，防范和化解經營風險，維護公司正常生產經營秩序，促進 公司提高經營管理水平。4.3公司總經理等主要負責人支持、保護內部審計機構和審計人員履行內部審計職責， 任何單位和個人不得干預內部審計工作，打擊報復內部審計工作人員。5. 管理內容5.1審計機構和審計人員公司設立相對獨立的審計部門，配備專職審計人員，獨立開展內部審計工作，對單 位主要負責人負責并報告工作。內部審計人員應具備審計崗位所必備的會計、審計等專業知識和業務能力，熟悉公 司的經營活動和內部控制，并不斷通過后續教育來保持這種專業勝任能力

3、，單位應當予 以支持和保障。內部審計人員應當遵循職業道德規范和內部審計準則，并以應有的職業謹慎態度 執行審計業務，忠于職守，客觀勤勉，廉潔自律，保守秘密，不得從事損害國家利益、 公司利益和內部審計職業榮譽的活動。5.2內部審計主要職責日常經濟活動審計。包括對原、輔材料和設備的采購進行審計；對除保險費、支 付利息、購買銀行憑證、上交稅金、養老保險、醫療保險金以外的其它票據進行審計； 以和對公司其它日常經濟活動進行審計。經濟效益審計。對企業的生產經營、企業管理、物資供應，產品銷售、資金運用 等經濟活動進行審計，以提高經濟效益?；窘ㄔO審計。包括對工程合同的審計；施工過程的審計監督；工程預、決算的

4、和竣工交付使用進行的審計。對發生重大財務異常情況進行專項經濟責任審計。對公司的產品銷售、工程招標、對外投資和風險控制等經濟活動和重要的經濟合 同等進行審計。其它票據的審計。有關部門持合同、協議、中標通知書、物資采購申請表、入庫 單、質量檢驗報告單、設備驗收單、發票等相關資料，到審計部門辦理原輔材料、設備 的采購審計；外協加工工作量的審計，由外協主管部門持公司批準計劃、外協單位資質、 營業執照、預算等資料，到審計部門辦理預算、合同、協議的審計工作；差旅費審計按 公司有關規定執行。董事會、總經理交辦的審計事項或其他審計事項。5.3審計部門履行職責所必須的權限根據內部審計工作需要，要求被審計單位和部

5、門按規定報送財務預算、財務計劃、財務決算、基本建設（技術改造）工程設計、報建、招投標、預決算、會計報表、經濟 合同、購銷價格、經濟活動計劃和其他相關資料，被審計單位不得拒絕、拖延、謊報。調閱審查會計憑證、會計賬簿、財務報告；檢查資金和財產；檢測財務會計軟件； 查閱有關文件和資料。參加有關會議，對審計涉和的事項進行調查。對與審計事項有關的部門和個人進行審計調查，并索取證明材料，有關部門和個 人應支持、協助審計人員工作，如實反映情況，提供有關證明材料。在審計時，被審計部門或個人不得轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、 會計報表，以和其他與財務收支有關的資料。對正在進行的嚴重違反財經法規和造成

6、嚴重損失浪費的行為，作出臨時制止決定，提出追究有關人員責任的建議。對阻撓、妨礙審計工作以和拒絕提供有關資料的，經公司領導批準，采取封存有 關賬冊、資產等臨時措施，提出追究有關人員責任的建議。提出糾正、處理違法違規行為的意見以和改進經營管理，加強內部控制，提高經 濟效益的建議。539對違反財經法紀的單位和個人，視其性質與違紀金額提出追究責任的建議；對遵 紀守法有突出成績的單位和個人，提出表揚和獎勵的建議。5.4內部審計工作的程序日常經濟業務審計日常經濟業務的審計按財務有關票據、費用報銷等規定的程序去綜合部審計。綜 合部根據國家規定、公司有關規定和合同條款進行審計，各部門必須據實提供審計所需 的相

7、關資料。專項審計工作程序確定審計事項，并在實施審計三日前，向被審計單位和部門送達審計通知書；被審單位應積極配合，做好準備并提供必要的工作條件。5.422審計人員通過審查會計憑證、會計賬簿、會計報表，查閱與審計事項有關的文件、 資料，檢查現金、實物、有價證券，向有關單位和人員進行調查等方式進行審計，并取 得有關提供者簽章的證明材料；對有關事項進行函證，對于審計中發現的問題，可隨時 向有關單位和人員提出改進的建議。審計終結，應提出書面審計報告，征求被審計單位的意見，報公司負責人審批。批準后的審計報告，審計意見書或審計決定，送達被審計單位，被審計單位必須 執行，并在規定的期限內，將執行情況書面報送審

8、計人員。審計報告和審計意見書應報 送董事會、公司總經理以和公司財務部。被審單位對審計意見書或審計決定如有異議，可在收到之日起十五日內向審計組提出。內部審計對其辦理的審計事項必須建立審計臺帳、檔案，并按照規定管理。6. 獎懲6.1對有下列行為之一的單位，直接負責的主管人員和其他直接責任人員，公司可根據 情節輕重，給予通報批評和行政處分或退職。6.1.1 拒不執行國家的審計法規和公司下發的審計決定的；6.1.2 拒絕提供、轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以和有關文 件資料和其他證明材料的；6.1.3 阻撓內部審計工作人員行使職權，抗拒、妨礙審計監督檢查的；6.1.4 弄虛作假、隱瞞事實真相的；6.1.5 打擊報復內部審計工作人員的；6.1.6 提供虛假審計報告的；6.1.7 發表虛假審計意見的；6.1.8 與被審計單位串通、共同舞弊的；6.1.9 利用職權謀取私利的；6.1.10 玩忽職守，給公司或被審計單位造成較大損失的。