1、新稅法練習題一一、單選題1. 中華人民共和國企業所得稅法已由中華人民共和國第十屆全國人民代表大會第五次會議于2007年3月16日通過，自（ ）起施行。A、2008年1月1日 B、2007年1月1日C、2007年7月1日 D、2008年7月1日2. 中華人民共和國企業所得稅法實施條例已經2007年11月28日國務院第197次常務會議通過，現予公布，自（ ）起施行。A、2007年1月1日 B、2008年1月1日C、2007年7月1日 D、2008年7月1日3. 根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例的規定，下列是企業所得稅納稅人的有：（ ）A、 個人獨資企業 B、合伙企業 C、私營企業 D、國

2、家機關4. 根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例的規定，下列是企業所得稅納稅人的有：（ ）A、石家莊市市政府 B、批發市場的某個體戶 C、個人獨資性質的某洗浴中心 D、紅星煤炭經銷股份有限公司5. 根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例的規定，下列不是企業所得稅納稅人的有：（ ）A、個人獨資企業 B、國有企業 C、外資企業 D、事業單位6. 根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例的規定，下列不是企業所得稅納稅人的有：（ ）A、農民專業合作社 B、民辦非企業單位 C、基金會 D、合伙企業7. 根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例的規定，下列不是企業所得稅納稅人的有：（ ）A、

3、石家莊市熱電廠B、個人獨資性質的某餐飲中心C、石家莊市商業銀行股份有限公司D、荊江房地產開發有限公司8. 下列表述不正確的是：（ ）A、居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅；B、居民企業應當僅就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅；C、非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。D、非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。9. 下列表述不正確的是：（

4、）A、企業分為居民企業和非居民企業； B、居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業；C、非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業；D、非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構在中國境內，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業；10. 中華人民共和國企業所得稅法中規定的企業所得稅稅率為（ ）A、25% B、18% C、27% D、33%11. 中華人民共和國企業所得稅法所稱實際管理機構，是指對

5、企業的（ ）、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制的機構。 A、生產經營 B、銷售 C、進貨 D、費用 12.中華人民共和國企業所得稅法所稱來源于中國境內、境外的所得，按照六條原則確定，下列表述不正確的有：（ ）A、銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定； B、提供勞務所得，按照勞務合同簽訂地確定； C、不動產轉讓所得按照不動產所在地確定，D、動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定，13.中華人民共和國企業所得稅法所稱來源于中國境內、境外的所得，按照六條原則確定，下列表述不正確的有：（ ）A、權益性投資資產轉讓所得按照投資企業所在地確定；B、股息、紅利等權益性投資所得，按照

6、分配所得的企業所在地確定；C、利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定；D、其他所得，由國務院財政、稅務主管部門確定；14.根據中華人民共和國企業所得稅法的規定，非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅，適用稅率為（ ）。A、25% B、20% C、15% D、10%15.下列表述不正確的有：（ ）A、某商貿企業于2006年在工商管理部門進行設立登記，那么該公司應就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業

7、所得稅；B、某外國餐飲連鎖企業在中國注冊成立，那么該公司應就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅；C、某外國投資公司經批準在中國設立機構，應當就其所設機構取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。二、多選題1企業每一納稅年度的收入總額，減除（ ）后的余額，為應納稅所得額。A、不征稅收入 B、免稅收入 C、各項扣除 D、彌補的以前年度虧損中華人民共和國企業所得稅法及實施條例中規定的虧損，是指企業依照企業所得稅法和本條例的規定將每一納稅年度的收入總額減除（ ）后小于零的數額。A、不征稅收入 B、免稅收入 C、各項扣除 D、應納增值稅額中華人

8、民共和國企業所得稅法及實施條例中規定的清算所得，是指企業的全部資產可變現價值或者交易價格減除（ ）等后的余額。、資產凈值 B、清算費用 C、資產原值 D、相關稅費中華人民共和國企業所得稅法及實施條例中規定,投資方企業從被清算企業分得的剩余資產，其中相當于從被清算企業( )中應當分得的部分，應當確認為股息所得。A、累計未分配利潤 B、未分配利潤 C、累計盈余公積 D、盈余公積企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：（ ）A、銷售貨物收入 B、提供勞務收入 C、轉讓財產收入D、股息紅利等權益性投資收益企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：（ ）

9、A、利息收入 B、租金收入 C、特許權使用費收入D、接受捐贈收入中華人民共和國企業所得稅法及實施條例中規定企業取得收入的貨幣形式，包括（ ）、準備持有至到期的債券投資以及債務的豁免等。A、現金 B、存款 C、應收賬款 D、應收票據中華人民共和國企業所得稅法及實施條例中規定企業取得收入的貨幣形式，包括現金、存款、（ ）等。A、準備持有至到期的債券投資 B、債務的豁免 C、應收賬款 D、應收票據章節及知識范圍：中華人民共和國企業所得稅法及實施條例 中華人民共和國企業所得稅法及實施條例中規定企業取得收入的貨幣形式, 包括現金、存款、（ ）等。A、股權投資 B、債務的豁免 C、應收賬款 D、應收票據1

10、0.中華人民共和國企業所得稅法及實施條例中規定，企業取得收入的非貨幣形式，包括（ ）、存貨、不準備持有至到期的債券投資、勞務以及有關權益等。A、 固定資產 B、生物資產B、 C、無形資產 D、股權投資11.中華人民共和國企業所得稅法及實施條例中規定，企業取得收入的非貨幣形式，包括無形資產、（ ）、不準備持有至到期的債券投資以及有關權益等。A、債務的豁免 B、存貨 C、勞務 D、股權投資三、判斷題1股息、紅利等權益性投資所得，應按照投資企業所在地來確定是否屬于中華人民共和國企業所得稅法中所稱來源于中國境內、境外的所得。 企業取得的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費及政府性基金 不征

11、收企業所得稅。 某企業2008年度直接向災區捐款捐物共計5萬元，按照稅法規定，該支出準予在計算應納稅所得額時扣除。 某機械廠2007年以來一直經營不善，處于停工狀態，只能將辦公樓和廠房以融資租賃方式出租給另一工廠使用，2008年度共收取租金30萬元，扣除折舊及工資及保險費用后仍虧損。 某國有企業的兩棟辦公樓已經足額提取折舊但仍可以繼續使用，該企業財務人員認為該辦公樓至少仍可以使用十年，于是又按十年的期限計提折舊并在稅前扣除。 中華人民共和國企業所得稅法所稱虧損，是指企業依照稅法的規定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數額。 中華人民共和國企業所得稅法所稱行政事

12、業性收費，是指依照法律法規等有關規定，按照國務院規定程序批準，在實施社會公共管理，以及在向公民、法人或者其他組織提供特定公共服務過程中，向特定對象收取并納入財政管理的費用。 中華人民共和國企業所得稅法已由中華人民共和國第十屆全國人民代表大會第五次會議于2007年3月16日通過，自2007年1月1日起施行。 在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅人，依照中華人民共和國企業所得稅法的規定繳納企業所得稅。個人獨資企業、合伙企業不適用中華人民共和國企業所得稅法。 10某公司依照美國法律成立且實際管理機構在美國境內，在中國境內未設立機構、場所，該公司在中國境內取

13、得部分特許權使用費收入，那么該公司的上述收入不應在中國繳納企業所得稅，而是直接在美國納稅。 四、簡答題1什么是稅法所稱的固定資產？ 固定資產的計稅基礎如何確定？稅法對固定資產的折舊年限是怎樣規定的？ 什么是稅法所指的生產性生物資產？ 生產性生物資產的計稅基礎如何確定？ 生產性生物資產的折舊方法、計算折舊起止期間和預計凈殘值是怎樣規定的？ 稅法關于生產性生物資產的折舊年限是怎樣規定的？ 稅法所指的無形資產是何含義？ 無形資產的計稅基礎是如何規定的？10無形資產的攤銷方法、攤銷年限是怎樣規定的？11稅法所稱已足額提取折舊的固定資產的改建支出和租入固定資產的改建支出是何含義？12稅法所稱固定資產的大

14、修理支出應符合什么條件？13稅法對投資資產的成本是怎樣規定的？14稅法關于存貨是怎樣規定的？其成本如何確定？15稅法關于存貨的成本計算方法是怎樣規定的？16什么是稅法所稱資產的凈值和財產凈值？1.A 2.B 3.C 4.D 5.A 6.D 7.B 8.B 9.D 10.A 11.A 12.B 13.A 14.B 15.B新稅法練習題二一、單選題12. 下列不屬于中華人民共和國企業所得稅法及實施條例中規定的居民納稅人的有：（ ） A、在我國注冊成立的沃爾瑪（中國）公司 B、在我國注冊成立的通用汽車(中國)公司 C、在百慕大群島注冊，但實際管理機構在我國境內的公司D、在德國注冊，實際管理機構也在德

15、國境內的公司13. 下列表述不正確的有：（ ）A、某房地產開發企業于2008年4月8日在工商管理部門進行設立登記，那么該公司在辦理稅務登記后，按稅法規定就應該是企業所得稅的納稅人。B、某外國銀行經批準于2008年3月26日在中國設立分支機構，那么該公司在辦理稅務登記后，按稅法規定就應該是企業所得稅的納稅人。C、某外國投資公司經批準于2008年5月13日在中國設立機構，該分支機構不是企業所得稅的納稅人，應按稅法規定繳納外商投資企業所得稅。D、某外國企業在比利時注冊成立，在中國沒有設立機構、場所，2008年1月11日取得中國境內支付的特許權使用費，按稅法規定就應該是企業所得稅的納稅人。14. 收入

16、總額中征稅收入有：（ ）A、財政撥款 B、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金 C、國務院規定的其他不征稅收入D、利息收入15. 企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（ ）以內的部分，準予在計算應納 稅所得額時扣除。 A、3% B、10% C、12% D、20%16. 在計算應納稅所得額時，不得扣除的支出有：（ ）A、成本B、費用C、損失D、企業所得稅稅款17. 在計算應納稅所得額時，允許扣除的稅金有：（ ）A、企業所得稅稅款B、允許抵扣的增值稅稅款C、不允許抵扣的增值稅稅款D、與生產經營無關的稅款支出18. 企業應納稅所得額的計算以（ ）為原則A、配比B、權責發生制C、重要

17、性D、相關性19. 下列關于權責發生制表述不正確的是：（ ） A、是指以實際收取現金的權利或支付現金的責任的發生為標志來確認當期的收入、費用及債權、債務B、就收入的確認來說，凡是當期已經實現的收入，不論款項是否收到，都應當確認為當期的收入；凡是不屬于當期的收入，即使款項已經收到，也不應當確認為當期的收入 C、就費用扣除而言，凡是屬于當期的費用，不論款項是否支付，均作為當期的費用；不屬于當期的費用，即使款項已經在當期支付，也不能作為當期的費用D、是根據貨幣收付與否作為收入或費用確認和記錄的依據20. 企業所得稅法所稱的虧損是指：（ ） A、企業每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項

18、扣除后小于等于零數額 B、企業每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除后等于零數額C、企業每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除后小于零數額D、企業當年總收益小于當年總支出的部分21. 企業所得稅法所稱的清算所得是指企業的全部資產可變現價值或者交易價格減除（ ）、清算費用以及相關稅費等后的余額A、企業未分配利潤B、公益金和公積金C、資產凈值D、實繳資本22. 下列那些不屬于企業所得稅法所稱企業取得收入的貨幣形式：( ) A、應收帳款B、準備持有至到期的債券投資C、債務的豁免D、不準備持有至到期的債券投資23. 下列那些不屬于企業所得稅法所稱的企業取得收入的非貨

19、幣形式：（ ） A、應收票據B、生物資產C、股權投資D、勞務24. 企業所得稅法所稱企業以非貨幣形式取得的收入，應當按照（ ）確定價值 A、交易價格B、協商價格C、公允價值D、換入資產帳面價值25. 下列取得的收入不屬于企業所得稅法所稱的銷售貨物收入（ ）A、原材料B、低值易耗品C、修理修配D、包裝物26. 下列取得的收入不屬于企業所得稅法所稱的提供勞務收入（ ） A、建筑安裝B、證券業C、產品D、互聯網信息服務二、多選題1. 中華人民共和國企業所得稅法及實施條例中規定，銷售貨物收入是指企業銷售（ ）低值易耗品以及其他存貨取得的收入。a) 商品 B、產品 C、原材料 D、包裝物2. 下列的（

20、）屬于中華人民共和國企業所得稅法及實施條例中規定的銷售貨物收入。A、農民個人銷售自己種植的中藥材 B、棉紡廠銷售原棉 C、房地產開發公司銷售完工商品房 D、熱電廠生產銷售的電力和熱力3. 下列的（ ）屬于中華人民共和國企業所得稅法及實施條例中規定的提供勞務收入。A、醫院收取患者的體檢費 B、郵政局收取的郵資 C、大學教授獲得的專利轉讓費 D、會計師事務有限公司取得的審計收入4. 中華人民共和國企業所得稅法及實施條例中規定提供勞務收入，是指（ ）以及其他勞務服務活動取得的收入。A、教育培訓 B、金融保險 C、建筑安裝 D、修理修配5. 中華人民共和國企業所得稅法及實施條例中規定轉讓財產收入，是指

21、企業轉讓（ ）等財產取得的收入。A、固定資產B、無形資產C、股權D、債權6. 中華人民共和國企業所得稅法及實施條例中規定利息收入，包括（ ）等收入。A、存款利息 B、欠款利息 C、貸款利息 D、債券利息7. 中華人民共和國企業所得稅法及實施條例中規定,租金收入是指企業提供（ ）使用權取得的收入。A、固定資產 B、包裝物 C、無形資產 D、專有技術8. 中華人民共和國企業所得稅法及實施條例中規定,特許權使用費收入是指企業提供（ ）使用權取得的收入。A、專利權B、商標權C、著作權D、非專利技術9. 中華人民共和國企業所得稅法及實施條例中規定,接受捐贈收入是指企業接受的來自其他企業、組織或者個人無償

22、給予的（ ）。A、現金 B、銀行承兌匯票 C、汽車 D、專利權10. （ ）屬于中華人民共和國企業所得稅法及實施條例中規定的其他收入。A、違約金收入 B、企業資產溢余收入C、確實無法償付的應付款項D、匯兌收益11. （ ）屬于中華人民共和國企業所得稅法實施條例中規定的分期確認收入實現的生產經營業務。A、海爾公司以分期收款方式銷售空調 B、大連造船廠受托自2008年5月1日至2009年12月31日制造新型貨船C、中建一公司2009年1月2日承建建設期為18個月的寫字樓D、三鹿乳業公司2008年3月1日，賒銷給甲公司成品奶10000箱，雙方約定2008年3月1日一次性結清貨款12. （ ）屬于中華

23、人民共和國企業所得稅法實施條例中規定的視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務。A、企業將貨物、財產、勞務用于捐贈B、企業將貨物、財產、勞務用于利潤分配C、企業將貨物、財產、勞務用于廣告、樣品D、企業將貨物、財產、勞務用于贊助、集資13. （ ）屬于中華人民共和國企業所得稅法實施條例中規定的視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務。A、企業將自產貨物用于在建工程B、企業將自產貨物用于贊助C、企業發生非貨幣性資產交換D、設有兩個以上機構并實行統一核算的企業法人，將自產貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣(市)的除外14. 收入總額中不征稅收入有：（ ） A、財政撥款 B、依法收取并納入財

24、政管理的行政事業性收費、政府性基金 C、國務院規定的其他不征稅收入D、特許權使用費收入15. 企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括（ ）準予在計算應納稅所得額時扣除。A、成本 B、費用 C、稅金D、損失三、判斷題1. 中華人民共和國企業所得稅法所稱居民企業，僅指依法在中國境內成立，實際管理機構在中國境內的企業。（ ）2. 中華人民共和國企業所得稅法所稱非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。（ ）3. 中華人民共和國企業所得稅法所稱非居民企業，是指依照外國（地區）

25、法律成立且實際管理機構在中國境內，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。（ ）4. 某房地產開發企業于2008年4月8日在工商管理部門進行設立登記，那么該公司在辦理稅務登記后，按稅法規定就應該是企業所得稅的納稅人。（ ）5. 某外國銀行經批準于2008年3月26日在中國設立分支機構，那么該公司在辦理稅務登記后，按稅法規定就應該是企業所得稅的納稅人。（ ）6. 某外國投資公司經批準于2008年5月13日在中國設立機構，該分支機構不是企業所得稅的納稅人，應按稅法規定繳納外商投資企業所得稅。（ ）7. 某公司依照美國法律成立且實際管理機構在美國境內，在中國境內未設立機構、場所

26、，該公司在中國境內取得部分特許權使用費收入，那么該公司的上述收入不應在中國繳納企業所得稅，而是直接在美國納稅。（ ）8. 某公司依照法國法律成立且實際管理機構在法國境內，在中國境內未設立機構、場所，該公司在中國境內取得部分轉讓財產收入，那么該公司的上述收入應在中國繳納企業所得稅。（ ）9. 根據中華人民共和國企業所得稅法的規定，居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。（ ）10. 根據中華人民共和國企業所得稅法的規定，居民企業應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅，對于其來源于境外的所得有選擇性地繳納企業所得稅。（ ）11. 根據中華人民共和國企業所得稅法的規定，非居民企

27、業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。（ ）12. 根據中華人民共和國企業所得稅法的規定，非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內、境外的全部所得繳納企業所得稅。（ ）13. 根據中華人民共和國企業所得稅法的規定，非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。（ ）14. 某建筑公司經工商部門批準依法成立，其在國內、國外均設立了分支機構，那

28、么該公司在申報納稅時，僅就國內的所得繳納企業所得稅，而國外分支機構的所得應按機構所在地的法律規定納稅，不再并入總機構的所得中繳納企業所得稅，這樣避免了重復納稅，有利于國內企業的發展。（ ）15. 某商貿公司經工商部門批準依法成立，其在國內、國外均設立了分支機構，那么該公司在申報納稅時，應就國內、國外的全部所得繳納企業所得稅 。（ ）四、簡答題1. 什么是居民企業？ 2. 什么是非居民企業？ 3. 稅法所稱所得包括哪些？ 4. 稅法所稱來源于中國境內、境外所得的確定原則有哪些？ 5. 應納稅所得額的計算公式是什么？ 6. 企業的收入總額包括哪些？ 7. 稅法所稱不征稅收入有什么？ 8. 什么是稅

29、法所稱的權責發生制原則？ 9. 稅法所稱虧損是什么？ 10. 什么是清算所得？ 11. 稅法所稱取得收入的貨幣形式包括哪些？ 12. 稅法所稱取得收入的非貨幣形式包括哪些？ 13. 稅法所稱銷售貨物收入是指什么？ 14. 稅法所稱提供勞務收入是指什么？ 15. 稅法所稱轉讓財產收入是指什么？ 16. 稅法所稱股息、紅利等權益性投資收益是指什么？ 17. 稅法所稱股息、紅利等權益性投資收益收入確認實現是如何規定的？ 18. 稅法所稱利息收入是指什么？利息收入確認時間是如何規定的？ 19. 稅法所稱租金收入是指什么？租金收入確認時間是如何規定的？ 20. 稅法所稱特許權使用費收入是指什么？特許權使

30、用費收入確認時間是如何規定的？新稅法練習題三一、單選題：1下列取得的收入不屬于企業所得稅法所稱的轉讓財產收入（ ）A、生物資產 B、股權 C、債權 D、欠款利息2下列取得的收入不屬于企業所得稅法所稱的股息、紅利收入（ ） A、股票轉讓差價收入B、派股C、送紅股D、現金股利3下列取得的收入不屬于企業所得稅法所稱的利息收入（ ）A、存款利息 B、貸款利息 C、債券利息 D、股息4下列關于企業生產經營業務可以分期確認收入的實現表述錯誤的是（ ）A、以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現B、企業受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機，持續時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度

31、或者完成的工作量確認收入的實現C、采取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品并銷售的日期確認收入的實現D、企業從事建筑、安裝、裝配工程業務或者其他勞務等，持續時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現5企業發生的（ ）業務，不應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務A、非貨幣性資產交換B、將貨物用于在建工程C、將貨物用于捐贈D、將貨物用于償債6企業發生的（ ）業務，不應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務A、將財產用于捐贈B、將貨物用于贊助C、用勞務償債D、將貨物用于管理部門7企業發生的（ ）業務，不應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務A、將貨物用于廣告 B、將

32、貨物用于樣品C、將貨物在同一法人實體之間轉移D、將貨物用于職工福利8企業發生的（ ）業務，不應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務A、將貨物用于集資B、將貨物用于利潤分配C、將財產用于償債D、將貨物用于分公司9企業發生的（ ）業務，不應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務A、將財產用于職工福利B、用勞務贊助C、將貨物從一個分公司轉移到另一個分公司D、將財產用于利潤分配10下列關于不征稅收入表述錯誤的是：（ ）A、企業所得稅法所稱的財政撥款，是指各級人民政府對納入預算管理的事業單位、社會團體等組織撥付的財政資金，但國務院和國務院財政、稅務主管部門另有規定除外。B、企業所得稅法所稱的行政事業性收費

33、，是指依照法律法規等有關規定，按照國務院規定程序批準，在實施社會公共管理，以及在向公民、法人或者其他組織提供一般公共服務過程中，收取的管理費用C、企業所得稅法所稱的政府性基金，是指企業依照法律、行政法規等有關規定，代政府收取的具有專項用途的財政資金D、企業所得稅法所稱的國務院規定的其他不征稅收入，是指企業取得的，由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途并經國務院批準的財政性資金11企業發生的下列( )支出,在發生當期可以直接扣除A、收益性支出 B、固定資產C、生物性資產 D、無形資產12企業發生的下列（ ）支出，不在發生當期直接扣除A、支付的職工工資 B、未超標準的捐贈支出C、大型機器設備 D、

34、支付的印花稅13下列不是企業所得稅法所稱的在生產經營過程中發生的成本（ ）A、銷售成本 B、銷貨成本 C、業務支出 D、財務費用14下列不是企業所得稅法所稱的在生產經營活動中發生的費用（ ）A、已計入成本的費用 B、財務費用C、管理費用 D、銷售費用15在計算應納稅所得額時，不得扣除的支出（ ）A、業務支出 B、管理費用C、損失 D、允許抵扣的增值稅稅款二、多選題：1根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例的規定，下列是企業所得稅納稅人的有：（ ）A、個人獨資企業 B、合伙企業 C、私營企業 D、中外合資經營企業2根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例的規定，下列是企業所得稅納稅人的有：

35、（ ）A、股份制企業B、外商投資企業 C、私營企業D、基金會3根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例的規定，下列是企業所得稅納稅人的有：（ ）A、金華汽車修理廠 B、華澳財務專修學校 C、天津肯德基股份有限責任公司D、某外國公司在中國境內出租房屋4根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例的規定，下列不是企業所得稅納稅人的有：（ ）A、個人獨資企業 B、合伙企業 C、私營企業 D、中外合資經營企業5根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例的規定，下列不是企業所得稅納稅人的有：（ ）A、邯鄲市財政局B、某合伙性質的商貿企業 C、某個人獨資性質的餐飲中心D、中國銀行河北省分行6中華人民共和國

36、企業所得稅法所稱實際管理機構，是指對企業的（ ）等實施實質性全面管理和控制的機構。A、生產經營 B、人員 C、財務 D、財產7中華人民共和國企業所得稅法所稱機構、場所，是指在中國境內從事生產經營活動的機構、場所，包括（ ）： A、管理機構、營業機構、辦事機構； B、工廠、農場、開采自然資源的場所；C、提供勞務的場所； D、從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業的場所； E、其他從事生產經營活動的機構、場所。8下列表述正確的是：（ ）A、企業分為居民企業和非居民企業； B、居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業；C、非居民企業，是指依照外

37、國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業；9下列表述正確的是：（ ）A、居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅；B、居民企業應當僅就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅；C、非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。D、非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅

38、。10中華人民共和國企業所得稅法中規定的企業所得稅稅率有（ ）A、25% B、18% C、20% D、33%11中華人民共和國企業所得稅法中所稱所得，包括（ ）A、銷售貨物所得 B、提供勞務所得 C、轉讓財產所得 D、股息紅利等權益性投資所得12中華人民共和國企業所得稅法所稱所得，包括（ ）A、利息所得 B、租金所得 C、特許權使用費所得 D、接受捐贈所得13中華人民共和國企業所得稅法所稱來源于中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：（ ）A、銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定； B、提供勞務所得，按照勞務發生地確定； C、不動產轉讓所得按照不動產所在地確定；D、動產轉讓所得按照轉讓動產的企

39、業或者機構、場所所在地確定。14中華人民共和國企業所得稅法所稱來源于中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：（ ）A、權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定；B、股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定；C、利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定；D、其他所得，由國務院財政、稅務主管部門確定。15根據中華人民共和國企業所得稅法及實施條例判定居民納稅人的標準有：（ ）。A、注冊登記地 B、實際管理機構 C、勞務發生地 D、實際交易發生地16下列屬于中華人民共和國企業所得稅法及實施條例

40、中規定的居民納稅人的有：（ ）A、在我國注冊成立的沃爾瑪（中國）公司 B、在我國注冊成立的通用汽車(中國)公司 C、在百慕大群島注冊，但實際管理機構在我國境內的公司D、在德國注冊，實際管理機構也在德國境內的公司17下列表述正確的有：（ ）A、某房地產開發企業于2008年4月8日在工商管理部門進行設立登記，那么該公司在辦理稅務登記后，按稅法規定就應該是企業所得稅的納稅人。B、某外國銀行經批準于2008年3月26日在中國設立分支機構，那么該公司在辦理稅務登記后，按稅法規定就應該是企業所得稅的納稅人。C、某外國投資公司經批準于2008年5月13日在中國設立機構，該分支機構不是企業所得稅的納稅人，應按

41、稅法規定繳納外商投資企業所得稅。D、某外國企業在比利時注冊成立，在中國沒有設立機構、場所，2008年1月11日取得中國境內支付的特許權使用費，按稅法規定就應該是企業所得稅的納稅人。18下列表述正確的有：（ ）A、某商貿企業于2006年在工商管理部門進行設立登記，那么該公司應就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅；B、某外國餐飲連鎖企業在中國注冊成立，那么該公司應就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅；C、某外國投資公司經批準在中國設立機構，應當就其所設機構取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。D、某外國企業在俄羅斯注冊成

42、立，在中國沒有設立機構、場所，但取得了中國境內支付的特許權使用費，該公司應就上述所得繳納企業所得稅。三、判斷題：1根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例的規定，個人獨資企業是企業所得稅納稅人。（ ）2國有企業、集體企業、私營企業、聯營企業、股份制企業、中外合作經營企業、中外合資經營企業、外資企業等外商投資企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位、基金會、外國商會、農民專業合作社均是企業所得稅的納稅人。（ ）3根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例的規定，合伙企業是企業所得稅納稅人。（ ）4根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例的規定，中外合資經營企業是企業所得稅納稅人。（ ）5根據

43、中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例的規定，在中國境內未設立機構、場所而有來源于中國境內所得的外國公司、企業和其他經濟組織是企業所得稅納稅人。（ ）6中華人民共和國企業所得稅法已由中華人民共和國第十屆全國人民代表大會第五次會議于2007年3月16日通過，自2008年1月1日起施行。（ ）7中華人民共和國企業所得稅法實施條例已經2007年11月28日國務院第197次常務會議通過，自2007年1月1日起施行。（ ）8中華人民共和國企業所得稅法自2008年1月1日起施行后，原中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法和中華人民共和國企業所得稅暫行條例同時廢止。（ ）9中華人民共和國企業所得稅法實

44、施條例自2008年1月1日起施行后，原中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法實施細則和中華人民共和國企業所得稅暫行條例實施細則仍繼續執行。（ ）10某外商投資企業2008年4月進行季度所得稅申報時，仍可以按中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法的相關規定進行申報。（ ）11中華人民共和國企業所得稅法自2008年1月1日起施行，共分八章六十條。（ ）12在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅人，依照中華人民共和國企業所得稅法的規定繳納企業所得稅。個人獨資企業、合伙企業同樣適用中華人民共和國企業所得稅法。（ ）四、簡答題：1稅法所稱接受捐贈收入

45、是指什么？接受捐贈收入確認時間是如何規定的？ 2企業的那些業務可以分期確認收入？3企業采取產品分成方式的收入確認時間和金額是如何規定的？4企業發生的哪些行為屬于稅法規定的視同銷售？5稅法所稱不征稅收入中的財政撥款是指什么？6稅法所稱不征稅收入中的行政事業性收費是指什么？7稅法所稱不征稅收入中的政府性基金是指什么？8稅法所稱國務院規定的其他不征稅收入是指什么？9稅法規定的那些支出不得扣除？10企業的哪些固定資產不得計算折舊扣除？11企業的哪些無形資產不得計算攤銷費用扣除？12企業的哪些支出應作為長期待攤費用，按規定攤銷扣除？13稅法所稱有關的、合理的支出是何含義？14企業發生的收益性支出和資本性

46、支出應如何扣除？15稅法所稱成本是何含義？新稅法練習題四一、單選題1、下列關于損失的表述錯誤的是（ ）A、損失是指企業在生產經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，呆帳損失，壞帳損失。自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失B、企業發生的損失，減除責任人賠償后的余額，依照國務院財政、稅務主管部門的規定扣除C、企業已經作為損失處理的資產，在以后納稅年度又全部收回時，應當計入當期收入D、企業已經作為損失處理的資產，在以后納稅年度又部分收回時，應當計入當期收入2、下列支出不屬于工資薪金支出的范圍（ ）A、工資 B、勞動保護費 C、年終加薪 D、獎金3、下列支出屬于工資

47、薪金的支出范圍（ ）A 、津貼B、離退人員的支出C、企業為職工承擔一定的住房公積金D、獨生子女補貼4、下列關于工資薪金表述不正確的是（ ）A、工資薪金的支出必須是實際支付給其職工的那部分B、工資薪金的發放對象是在本企業任職或者受雇的員工 C、尚未支付的所謂應付工資薪金支出，能在其未支付的這個納稅年度內扣除 D、工資薪金的表現形式包括所有現金和非現金形式5、企業在生產經營過程中發生的下列利息支出，不準予扣除（ ）A、金融企業向金融企業借款的利息支出B、金融企業的各項存款利息支出和同行業拆借利息支出C、企業經批準發行債券的利息支出D、非金融企業向非金融企業借款的利息支出，超過按照金融企業同期同類貸

48、款利率計算的數額部分6、下列表述錯誤的是（ ）A、貨幣交易過程中產生的匯兌損失，準予扣除B、納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產生的匯兌損失，準予扣除C、納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性負債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產生的匯兌損失，準予扣除D、已經計入有關資產成本以及向所有者進行利潤分配相關的部分的匯兌損失，準予扣除7、企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額的（ ）部分，準予扣除A、14% B、4% C、12% D、15%8、企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額（ ）的部分，準予扣除A、1.5% B、2.5% C、2% D

49、、3%9、除國務院財政、稅務主管部門另有規定，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額（ ）的部分，準予扣除A、1% B、1.5% C、2% D、2.5%10、企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額（ ）扣除，但是最高不得超過當年銷售（營業）收入的（ ）A、60% 3 B、60% 5 C、80% 3 D、80% 511、企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入的（ ）部分，準予扣除 A、2% B、12% C、5% D、15%12、企業依照法律、行政法規有關規定提取的用于環境保護、（ ）等方面的專項資金，

50、準予扣除。上述專項資金提取后改變用途的，不得扣除。 A、節能減排 B、生態恢復 C、海水淡化 D、公共污水處理13、下列表述錯誤的是（ ）A、企業發生的合理的勞動保護支出，準予扣除B、企業之間支付的管理費，不得扣除C、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，不得扣除D、銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得扣除14、企業所得稅法所稱的公益性捐贈，是指企業通過公益性社會團體或者（ ），用于中華人民共和國公益事業捐贈法規定的公益事業的捐贈。 A、省級以上人民政府及其部門 B、市級以上人民政府及其部門C、縣級以上人民政府及其部門 D、鄉級以上人民政府及其部門15、企業發生的公益性捐贈支出，不超過

51、（ ）總額的12%的部分，準予扣除A、納稅調整前所得 B、納稅調整后所得 C、應納稅所得額 D、年度利潤總額二、多選題1、下列（ ）支出準予在計算應納稅所得額時扣除A、棉紡廠支付給生產工人的工資 B、支付棉紡廠車間主任因個人原因發生的法律訴訟費C、棉紡廠支付給銷售人員的差旅費D、棉紡廠繳納的增值稅稅款2、中華人民共和國企業所得稅法及實施條例中規定, 企業發生的支出應當區分( )A、資本性支出 B、收益性支出 C、資產性支出 D、權益性支出3、中華人民共和國企業所得稅法及實施條例中規定的準予扣除的成本包括企業在生產經營活動中發生的（ ）A、其他耗費 B、銷貨成本 C、銷售成本 D、業務支出4、中

52、華人民共和國企業所得稅法及實施條例中規定的準予扣除的費用包括企業在生產經營活動中發生的（ ）A、銷售費用 B、管理費用 C、財務費用 D、已經計入成本的有關費用5、中華人民共和國企業所得稅法及實施條例中規定的準予扣除的稅金包括（ ）A、允許抵扣的增值稅 B、企業所得稅 C、營業稅 D、土地增值稅6、中華人民共和國企業所得稅法及實施條例中規定的準予扣除的損失包括企業在生產經營活動中發生的（ ）A、固定資產和存貨的盤虧 B、轉讓財產損失 C、壞賬損失 D、自然災害等不可抗力因素造成的損失7、中華人民共和國企業所得稅法及實施條例中規定的準予扣除的工資薪金，包括企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的（ ）A、加班工資 B、獎金 C、補貼 D、年終加薪8、中華人民共和國企業所得稅法及實施條例中規定, 企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的（ ），準予扣除A、失業保險費 B、補充養老保險費 C、補充醫療保險費 D、工傷保險