1、出納業(yè)務(wù)操作出納業(yè)務(wù)操作學(xué)習(xí)情境一學(xué)習(xí)情境一 庫存現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)辦理庫存現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)辦理出納業(yè)務(wù)操作學(xué)習(xí)情境內(nèi)容學(xué)習(xí)情境內(nèi)容子情境二：往來款項(xiàng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理子情境二：往來款項(xiàng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理子情境一：收入費(fèi)用現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理子情境一：收入費(fèi)用現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理 子情境三：現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)辦理子情境三：現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)辦理 出納業(yè)務(wù)操作子情境一子情境一 收入費(fèi)用現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理收入費(fèi)用現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理知識(shí)預(yù)備知識(shí)預(yù)備技藝預(yù)備技藝預(yù)備現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)辦理現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)辦理現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)辦理現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)辦理出納業(yè)務(wù)操作一、知識(shí)預(yù)備一、知識(shí)預(yù)備現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)管理制度現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)管理制度現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)管理制度

2、現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)管理制度出納業(yè)務(wù)操作現(xiàn)金收入范圍現(xiàn)金收入范圍1.現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)管理制度現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)管理制度現(xiàn)金收款原始記錄制度現(xiàn)金收款原始記錄制度現(xiàn)金收入內(nèi)控制度現(xiàn)金收入內(nèi)控制度現(xiàn)金專人管理制度現(xiàn)金專人管理制度出納業(yè)務(wù)操作2.現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)管理制度現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)管理制度現(xiàn)金支付紀(jì)律現(xiàn)金支付紀(jì)律現(xiàn)金支付手續(xù)現(xiàn)金支付手續(xù)現(xiàn)金開支范圍現(xiàn)金開支范圍出納業(yè)務(wù)操作現(xiàn)金開支范圍現(xiàn)金開支范圍l l職工工資、津貼；職工工資、津貼； 2 2個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； 3 3根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；種獎(jiǎng)金； 4 4各種勞保、福利費(fèi)用以及

3、國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出； 5 5向個(gè)人收買農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；向個(gè)人收買農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款； 6 6出差人員必需隨身攜帶的差旅費(fèi)；出差人員必需隨身攜帶的差旅費(fèi)； 7 7結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； 8 8中國人民銀行確定需求支付現(xiàn)金的其他支出。中國人民銀行確定需求支付現(xiàn)金的其他支出。出納業(yè)務(wù)操作現(xiàn)金支付紀(jì)律現(xiàn)金支付紀(jì)律1 1不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。2 2單位之間不得相互借用現(xiàn)金。單位之間不得相互借用現(xiàn)金。3 3單位不準(zhǔn)利用銀行存款賬戶代其他單位、個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。單位不準(zhǔn)利用銀行存款賬戶代其他單位、個(gè)人

4、存入或支取現(xiàn)金。現(xiàn)金支付手續(xù)現(xiàn)金支付手續(xù) 各單位一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)各單位一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后，出納人員才干據(jù)以付款，在付款后，主管和有關(guān)人員審核后，出納人員才干據(jù)以付款，在付款后，應(yīng)加蓋應(yīng)加蓋“現(xiàn)金付訖戳記，妥善保管。現(xiàn)金付訖戳記，妥善保管。 出納業(yè)務(wù)操作會(huì)計(jì)書寫技藝會(huì)計(jì)書寫技藝二、技藝預(yù)備二、技藝預(yù)備保險(xiǎn)柜的運(yùn)用保險(xiǎn)柜的運(yùn)用點(diǎn)鈔驗(yàn)鈔技藝點(diǎn)鈔驗(yàn)鈔技藝123出納業(yè)務(wù)操作會(huì)計(jì)書寫技藝會(huì)計(jì)書寫技藝1 1阿拉伯?dāng)?shù)字書寫要求阿拉伯?dāng)?shù)字書寫要求2 2大寫數(shù)字書寫要求大寫數(shù)字書寫要求數(shù)字書寫要求數(shù)字書寫要求金額書寫要求金額書寫要求1 1小

5、寫金額書寫要求小寫金額書寫要求2 2大寫金額書寫要求大寫金額書寫要求出納業(yè)務(wù)操作點(diǎn)鈔驗(yàn)鈔技藝點(diǎn)鈔驗(yàn)鈔技藝技藝稱號(hào)技藝稱號(hào)點(diǎn)鈔技藝點(diǎn)鈔技藝1.1.點(diǎn)鈔的根本要求點(diǎn)鈔的根本要求 點(diǎn)擊視頻鏈接點(diǎn)擊視頻鏈接3.3.手按式翻點(diǎn)法手按式翻點(diǎn)法 5.5.扇面一指多張點(diǎn)鈔法扇面一指多張點(diǎn)鈔法 7.7.手按式多指多張點(diǎn)鈔法手按式多指多張點(diǎn)鈔法 11.11.手持式多指多張點(diǎn)鈔手持式多指多張點(diǎn)鈔2 2 9.9.手持式單指單張點(diǎn)鈔法手持式單指單張點(diǎn)鈔法 13.13.手持式五指五張點(diǎn)鈔法手持式五指五張點(diǎn)鈔法 15.15.單指單張點(diǎn)鈔法單指單張點(diǎn)鈔法2.2.點(diǎn)鈔技巧點(diǎn)鈔技巧 4.4.扇面一次開扇點(diǎn)鈔扇面一次開扇點(diǎn)鈔6.6

6、.手按式單指單張點(diǎn)鈔法手按式單指單張點(diǎn)鈔法 8.8.手扳式點(diǎn)鈔法手扳式點(diǎn)鈔法 12.12.手持式四指四張點(diǎn)鈔法手持式四指四張點(diǎn)鈔法 10.10.手持式多指多張點(diǎn)鈔手持式多指多張點(diǎn)鈔1 1 14.14.手持式一指多張點(diǎn)鈔法手持式一指多張點(diǎn)鈔法 16.16.其他點(diǎn)鈔方法其他點(diǎn)鈔方法 出納業(yè)務(wù)操作點(diǎn)鈔驗(yàn)鈔技藝點(diǎn)鈔驗(yàn)鈔技藝技藝稱號(hào)技藝稱號(hào)驗(yàn)鈔技藝驗(yàn)鈔技藝驗(yàn)鈔方法驗(yàn)鈔方法1.1.紙張識(shí)別紙張識(shí)別2.2.水印識(shí)別水印識(shí)別 3.3.凹印技術(shù)識(shí)別凹印技術(shù)識(shí)別 4.4.熒光識(shí)別熒光識(shí)別 5.5.平安線識(shí)別平安線識(shí)別6.6.驗(yàn)鈔機(jī)驗(yàn)鈔驗(yàn)鈔機(jī)驗(yàn)鈔出納業(yè)務(wù)操作保險(xiǎn)柜的運(yùn)用保險(xiǎn)柜的運(yùn)用保險(xiǎn)柜的管理保險(xiǎn)柜的管理保險(xiǎn)柜鑰匙

7、的配備保險(xiǎn)柜鑰匙的配備保險(xiǎn)柜的開啟保險(xiǎn)柜的開啟 財(cái)物的保管財(cái)物的保管保險(xiǎn)柜密碼保險(xiǎn)柜密碼保險(xiǎn)柜的維護(hù)保險(xiǎn)柜的維護(hù)保險(xiǎn)柜被盜的處置保險(xiǎn)柜被盜的處置出納業(yè)務(wù)操作三、現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)處置三、現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)處置 企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)、租賃等發(fā)生的零星收入或當(dāng)客戶為不開立銀行賬戶的個(gè)人或商戶時(shí)，可收取現(xiàn)金。一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開具發(fā)票等原始單據(jù)，一方面進(jìn)展單位運(yùn)營(yíng)收入的核算，一方面辦理現(xiàn)金的收取。收入現(xiàn)金簽發(fā)單據(jù)與經(jīng)手收款，按要求應(yīng)由兩個(gè)經(jīng)辦人分工辦理，如銷貨收入應(yīng)由經(jīng)銷人員擔(dān)任填制發(fā)票單據(jù)，出納人員據(jù)以收款，以防過失與作弊。 出納業(yè)務(wù)操作現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)流程現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)流程銷售部門交款人員出納人

8、員制證會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)主管 交款人員 選購商品銷售小票銷售經(jīng)理審核小票并簽章在3聯(lián)小票上加蓋結(jié)算章小票記賬聯(lián)銷售部門開具交 款人 傳送銷售小票審核并收款留存交款人傳送小票提貨聯(lián)傳送出納業(yè)務(wù)操作小票存根聯(lián)交款人提貨銷售發(fā)票發(fā)票記賬聯(lián)核對(duì)記賬憑證相符查錯(cuò)核對(duì)記賬憑證銷售部門開具傳送不符查錯(cuò)核對(duì)編制傳送記賬憑證審核傳送簽章并登記日記賬審核銷售部門交款人員出納人員制證會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)主管出納業(yè)務(wù)操作 2019年11月16日海藍(lán)公司進(jìn)展促銷活動(dòng)，銷售部出賣學(xué)生課桌10件，含稅單價(jià)為58.5元，應(yīng)收取貨款585元，作為零星收入以現(xiàn)金收取貨款 現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)辦理舉例 典型義務(wù)典型義務(wù)1 現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)辦理現(xiàn)金收取收入業(yè)

9、務(wù)辦理出納業(yè)務(wù)操作1 1銷售部門人員張紅銷售商品后，開出一式三聯(lián)銷售部門人員張紅銷售商品后，開出一式三聯(lián) 收款通知銷售小票收款通知銷售小票海藍(lán)公司銷售小票銷售組:家電 日期 2019年11月16日 銷售組代碼 :10 商品名稱商品編碼數(shù)量單價(jià)金額學(xué)生桌0988781058558500合計(jì)（大寫）人民幣：伍佰捌拾伍元整58500銷售員：銷售員： 張紅張紅 銷售部經(jīng)理：銷售部經(jīng)理：出納業(yè)務(wù)操作2 2由銷售部門擔(dān)任人王亞南審核銷售小票并加由銷售部門擔(dān)任人王亞南審核銷售小票并加蓋印章對(duì)于小型單位可不設(shè)此審核手續(xù)；蓋印章對(duì)于小型單位可不設(shè)此審核手續(xù)；海藍(lán)公司銷售小票銷售組:家電 日期 2019年11月1

10、6日 銷售組代碼 :10 商品名稱商品名稱商品編碼商品編碼數(shù)量數(shù)量單價(jià)單價(jià)金額金額學(xué)生桌學(xué)生桌098878098878101058585 55855850000合計(jì)合計(jì)（大寫）人民幣：（大寫）人民幣：伍佰捌拾伍元整伍佰捌拾伍元整5855850000銷售員：銷售員： 張紅張紅 銷售部經(jīng)理：王亞南銷售部經(jīng)理：王亞南出納業(yè)務(wù)操作 3 3顧客或銷售人員將收款通知顧客或銷售人員將收款通知( (銷售小票銷售小票) )交出納人員交出納人員李紅，由其根據(jù)收款通知收取現(xiàn)金；現(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)李紅，由其根據(jù)收款通知收取現(xiàn)金；現(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)辦人當(dāng)面點(diǎn)清，在清點(diǎn)過程中出納人員發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等辦人當(dāng)面點(diǎn)清，在清點(diǎn)過程中出納

11、人員發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等特殊問題，應(yīng)由經(jīng)辦人擔(dān)任。特殊問題，應(yīng)由經(jīng)辦人擔(dān)任。 4 4出納人員李紅對(duì)收款通知出納人員李紅對(duì)收款通知( (銷售小票銷售小票) )進(jìn)展審核，進(jìn)展審核，如單價(jià)、金額能否正確、相關(guān)內(nèi)容能否填制完好、簽章能如單價(jià)、金額能否正確、相關(guān)內(nèi)容能否填制完好、簽章能否齊全，審核無誤后辦理收款并在收款通知銷售小票否齊全，審核無誤后辦理收款并在收款通知銷售小票上加蓋上加蓋“現(xiàn)金收訖章，將一聯(lián)給交款人用以開具發(fā)票，一現(xiàn)金收訖章，將一聯(lián)給交款人用以開具發(fā)票，一聯(lián)留存，一聯(lián)交會(huì)計(jì)制證人員。聯(lián)留存，一聯(lián)交會(huì)計(jì)制證人員。出納業(yè)務(wù)操作現(xiàn)金收訖海藍(lán)公司銷售小票銷售組:家電 日期 2019年11月16日 銷

12、售組代碼 :10 商品名稱商品名稱商品編碼商品編碼數(shù)量數(shù)量單價(jià)單價(jià)金額金額學(xué)生桌學(xué)生桌098878098878101058585 55855850000合計(jì)合計(jì)（大寫）人民幣：（大寫）人民幣：伍佰捌拾伍元整伍佰捌拾伍元整5855850000銷售員：銷售員： 張紅張紅 銷售部經(jīng)理：王亞南銷售部經(jīng)理：王亞南出納業(yè)務(wù)操作5 5交款人持蓋章的收款通知交款人持蓋章的收款通知( (銷售小票銷售小票) )到銷售部門開具到銷售部門開具發(fā)票并領(lǐng)取所購貨物；發(fā)票并領(lǐng)取所購貨物；6 6銷售部門開具發(fā)票后將記賬聯(lián)傳送給會(huì)計(jì)制證人員。銷售部門開具發(fā)票后將記賬聯(lián)傳送給會(huì)計(jì)制證人員。出納業(yè)務(wù)操作20192019出納業(yè)務(wù)操作

13、7 7會(huì)計(jì)制證人員張樂核對(duì)發(fā)票與收款通知銷售小票會(huì)計(jì)制證人員張樂核對(duì)發(fā)票與收款通知銷售小票相關(guān)工程內(nèi)容，審核無誤后據(jù)以編制現(xiàn)金收款憑證。相關(guān)工程內(nèi)容，審核無誤后據(jù)以編制現(xiàn)金收款憑證。20192019出納業(yè)務(wù)操作8 8會(huì)計(jì)稽核人員李清審核記賬憑證及所附原始憑證會(huì)計(jì)稽核人員李清審核記賬憑證及所附原始憑證并在審核欄簽章并在審核欄簽章 20192019出納業(yè)務(wù)操作9 9出納人員對(duì)上述收款憑證審核后在記賬憑證出納欄下出納人員對(duì)上述收款憑證審核后在記賬憑證出納欄下加蓋名章；加蓋名章； 20192019出納業(yè)務(wù)操作1010出納人員根據(jù)收款記賬憑證逐日逐筆登記庫存現(xiàn)金日出納人員根據(jù)收款記賬憑證逐日逐筆登記庫存

14、現(xiàn)金日記賬，并將記賬憑證交由會(huì)計(jì)人員登記總賬和相關(guān)明細(xì)賬記賬，并將記賬憑證交由會(huì)計(jì)人員登記總賬和相關(guān)明細(xì)賬 20192019出納業(yè)務(wù)操作1111出納人員每日終了結(jié)出庫存現(xiàn)金日記賬余額出納人員每日終了結(jié)出庫存現(xiàn)金日記賬余額 1212出納人員將日記賬余額與庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，保證出納人員將日記賬余額與庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，保證賬實(shí)相符賬實(shí)相符 20192019出納業(yè)務(wù)操作四、現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)處置四、現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)處置 企業(yè)因購買商品、接受勞務(wù)、租賃等發(fā)生的費(fèi)用，如符合規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍的，可用現(xiàn)金進(jìn)展支付。一切現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都應(yīng)獲得相應(yīng)的付款單據(jù)，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后，出納人

15、員才干據(jù)以付款，在付款后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金付訖戳記，妥善保管。出納業(yè)務(wù)操作現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)處置流程現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)處置流程費(fèi)用報(bào)銷部門及人員審核會(huì)計(jì)制證會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)主管發(fā)生費(fèi)用發(fā)生費(fèi)用發(fā)票報(bào)銷聯(lián)技術(shù)審核技術(shù)審核發(fā)票報(bào)銷聯(lián)發(fā)票報(bào)銷聯(lián)費(fèi)用支出費(fèi)用支出報(bào)銷單報(bào)銷單費(fèi)用支出費(fèi)用支出報(bào)銷單報(bào)銷單填制填制有誤有誤審核審核無誤無誤經(jīng)辦人員進(jìn)展經(jīng)辦人員進(jìn)展更正與補(bǔ)充更正與補(bǔ)充出納業(yè)務(wù)操作在費(fèi)用支在費(fèi)用支出報(bào)銷單出報(bào)銷單上簽章上簽章發(fā)票報(bào)銷聯(lián)費(fèi)用支出費(fèi)用支出報(bào)銷單報(bào)銷單發(fā)票報(bào)銷聯(lián)費(fèi)用支出費(fèi)用支出報(bào)銷單報(bào)銷單審核業(yè)務(wù)、審核業(yè)務(wù)、技術(shù)、程序技術(shù)、程序業(yè)務(wù)擔(dān)任人或業(yè)務(wù)擔(dān)任人或單位擔(dān)任人審單位擔(dān)任人審核簽字核簽字費(fèi)用報(bào)銷部門及

16、人員審核會(huì)計(jì)制證會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)主管發(fā)票報(bào)銷聯(lián)費(fèi)用支出費(fèi)用支出報(bào)銷單報(bào)銷單附費(fèi)用報(bào)銷單記賬憑證記賬憑證出納業(yè)務(wù)操作在費(fèi)用報(bào)銷單上在費(fèi)用報(bào)銷單上加蓋付訖章，登加蓋付訖章，登記日記賬后在記記日記賬后在記賬憑證上簽名賬憑證上簽名附費(fèi)用報(bào)銷單記賬憑證記賬憑證付款審核付款審核審核審核無誤無誤收款、簽字費(fèi)用報(bào)銷部門及人員審核會(huì)計(jì)出納人員會(huì)計(jì)主管出納業(yè)務(wù)操作 2019年12月16日，李淵報(bào)銷公司柜臺(tái)租賃費(fèi)860元，用現(xiàn)金支付。現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)，包括用現(xiàn)金支付差旅費(fèi)、租賃費(fèi)等，需由會(huì)計(jì)人員和出納人員配合完成 現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)辦理舉例 典型義務(wù)典型義務(wù)2 2 現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)辦理現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)辦理出納業(yè)務(wù)操作1 1報(bào)

17、銷人員李淵根據(jù)原始憑證填制費(fèi)用支出報(bào)銷單見表報(bào)銷人員李淵根據(jù)原始憑證填制費(fèi)用支出報(bào)銷單見表1-101-10；2 2李淵持填制好的費(fèi)用支出報(bào)銷單至財(cái)務(wù)科交由審核會(huì)計(jì)進(jìn)展審核。李淵持填制好的費(fèi)用支出報(bào)銷單至財(cái)務(wù)科交由審核會(huì)計(jì)進(jìn)展審核。審核會(huì)計(jì)應(yīng)審核所附原始憑證的真實(shí)性、完好性、正確性，特別要按審核會(huì)計(jì)應(yīng)審核所附原始憑證的真實(shí)性、完好性、正確性，特別要按照本企業(yè)費(fèi)用開支財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用能否應(yīng)采用現(xiàn)金支付、照本企業(yè)費(fèi)用開支財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用能否應(yīng)采用現(xiàn)金支付、支付金額能否符合規(guī)定等進(jìn)展審核，并在審核后在差旅費(fèi)報(bào)銷單上加支付金額能否符合規(guī)定等進(jìn)展審核，并在審核后在差旅費(fèi)報(bào)銷單上加蓋蓋“

18、審核公用章及審核會(huì)計(jì)李清名章審核公用章及審核會(huì)計(jì)李清名章 見表見表1-101-10；出納業(yè)務(wù)操作表1-1020192019出納業(yè)務(wù)操作3 3由報(bào)銷人員所在部門擔(dān)任人審核。部門擔(dān)任人審核主要就費(fèi)用的真實(shí)由報(bào)銷人員所在部門擔(dān)任人審核。部門擔(dān)任人審核主要就費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)展審核，如該筆費(fèi)用能否經(jīng)過審批或者能否是企業(yè)運(yùn)營(yíng)活性、合理性進(jìn)展審核，如該筆費(fèi)用能否經(jīng)過審批或者能否是企業(yè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)必需的費(fèi)用開支，其金額能否合理，有無超越正常金額范圍等。審核動(dòng)必需的費(fèi)用開支，其金額能否合理，有無超越正常金額范圍等。審核后，業(yè)務(wù)部門擔(dān)任人應(yīng)在原始憑證上簽章。部門指點(diǎn)審核程序適用于后，業(yè)務(wù)部門擔(dān)任人應(yīng)在原始憑證上簽章。部門指點(diǎn)審核程序適用于大多數(shù)企業(yè)，但對(duì)于規(guī)模較小的企業(yè)也可直接交由單位擔(dān)任人進(jìn)展審核；大多數(shù)企業(yè)，但對(duì)于規(guī)模較小的企業(yè)也可直接交由單位擔(dān)任人進(jìn)展審核；4 4由單位擔(dān)任人或總會(huì)計(jì)師等授權(quán)人員對(duì)上述票據(jù)再次進(jìn)展審核并簽章；由單位擔(dān)任人或總會(huì)計(jì)師等授權(quán)人員對(duì)上述票據(jù)再次進(jìn)展審核并簽章；5 5會(huì)計(jì)主管再次就憑證的真實(shí)、合法、完好、正確性進(jìn)展審核并簽章后會(huì)計(jì)主管再次就憑證的真實(shí)、合法、完好、正確性進(jìn)展審核并簽章后交由制單會(huì)計(jì)編制付款憑證見表交由制單會(huì)計(jì)編制付款憑證見表3-163-16；出納業(yè)務(wù)操作6 6制單會(huì)計(jì)編制上述業(yè)務(wù)的現(xiàn)金付款憑證并簽章見表制單會(huì)計(jì)編制上述業(yè)務(wù)