1、企業(yè)準(zhǔn)備資料清單1盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃； 2倉(cāng)庫(kù)的庫(kù)別代碼及含義、各倉(cāng)庫(kù)的地理位置分布圖、企業(yè)料號(hào)與 中英文品名的對(duì)照表、企業(yè)的主要料件、高單價(jià)材料等資料；3盤(pán)點(diǎn)日的財(cái)務(wù)報(bào)表； （若非月底，可不提供）4公司存貨管理制度； （保稅和非保稅貨物） 5企業(yè)承諾函簽字蓋章； 6按存貨的性質(zhì)、庫(kù)別、分明細(xì)到料號(hào)的盤(pán)點(diǎn)清冊(cè)及相關(guān)符號(hào)說(shuō)明、完整性承諾；7成品、半成品、在制品折料后加原材料的保稅料件匯總情況表及 折算方法說(shuō)明；8手冊(cè)執(zhí)行期間涉及成品、半成品、在制品的實(shí)際使用的單耗資料（BOM 表）；（請(qǐng)單耗申報(bào)表與實(shí)際單耗表， 如不一致， 請(qǐng)分析原 因）9在途料件或成品匯總表及明細(xì)表并附相關(guān)資料；10“外包庫(kù) ”盤(pán)點(diǎn)清冊(cè)

2、及說(shuō)明； 11對(duì)損耗涉及庫(kù)別及數(shù)據(jù)（有形、無(wú)形）來(lái)源加以說(shuō)明； 12最近期主要原材料的采購(gòu)發(fā)票；13盤(pán)點(diǎn)日前最后五張出庫(kù)和入庫(kù)單。 14、待核銷(xiāo)手冊(cè)的相關(guān)情況；工作內(nèi)容一、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)流程1準(zhǔn)備階段（1）企業(yè)方面a成立由企業(yè)負(fù)責(zé)人為組長(zhǎng)，關(guān)務(wù)、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、生產(chǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)等部門(mén)主管為 組員的盤(pán)點(diǎn)小組。b. 根據(jù)海關(guān)要求，制定詳細(xì)的盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，具體應(yīng)包括停線(xiàn)盤(pán)點(diǎn)的時(shí)間安排， 盤(pán)點(diǎn)范圍，明確各部本、 各階段的職責(zé) （如盤(pán)點(diǎn)卡或表的準(zhǔn)備、 存貨整理、 數(shù)字復(fù)核、數(shù)據(jù)折算、 數(shù)據(jù)分析匯總、對(duì)外聯(lián)絡(luò)等） ，按庫(kù)位進(jìn)行初盤(pán)人員 分組、復(fù)盤(pán)人員分組，盤(pán)點(diǎn)人員會(huì)議，明確盤(pán)點(diǎn)重點(diǎn)等。c. 根據(jù)海關(guān)及事務(wù)所的要求，準(zhǔn)備盤(pán)點(diǎn)初

3、步資料，具體應(yīng)包括倉(cāng)庫(kù)的庫(kù)別代 碼及含義、各倉(cāng)庫(kù)的地理位置分布圖、企業(yè)料號(hào)與中英文品名的對(duì)照表、 企業(yè)的主要料件、高單價(jià)材料等資料。（2）事務(wù)所方面a. 了解企業(yè)保稅貨物的經(jīng)營(yíng)管理情況，獲取企業(yè)倉(cāng)庫(kù)管理制度，實(shí)地對(duì)企業(yè) 倉(cāng)庫(kù)、生產(chǎn)等情況進(jìn)行了解。b. 輔導(dǎo)企業(yè)： 老手冊(cè)停用新手冊(cè)啟用安排； 在途部分（已送貨未報(bào)關(guān)、已報(bào)關(guān)未送貨、已報(bào)關(guān)未入庫(kù)、已入庫(kù)未報(bào) 關(guān)）的數(shù)據(jù)準(zhǔn)備： 清單（樣式后附）、證明材料（入庫(kù)單、 送貨單、 報(bào)關(guān)單、 函證）； 實(shí)物盤(pán)點(diǎn)清冊(cè)的格式欄目要求：企業(yè)料號(hào)、品名、型號(hào)、庫(kù)位、賬面數(shù)、 盤(pán)點(diǎn)數(shù)、價(jià)值、貿(mào)易方式（保稅、非保稅） ； 盤(pán)點(diǎn)中的注意點(diǎn)：待處理料件、待處理成品、廢料、廢

4、品等必須盤(pán)點(diǎn)， 折算應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際使用的 BOM 表進(jìn)行，保證盤(pán)點(diǎn)的完整性。在盤(pán)點(diǎn)前， 應(yīng)盡量減少在途原材料、在途產(chǎn)成品、在制品的數(shù)量。c. 根據(jù)了解到的企業(yè)狀況，制定審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)目的和審計(jì)要點(diǎn)（要點(diǎn) 如下）、確定監(jiān)盤(pán)人員的數(shù)量和分組狀況。審計(jì)要點(diǎn)：企業(yè)存貨（包括保稅、非保稅、廠區(qū)苦、分包庫(kù)）賬實(shí)是否相 符，在途料件和成品是否真實(shí)，相關(guān)在制品、半成品、成品還原折算成料 件是否正確合理，不良品、廢料的數(shù)量是否真實(shí)合理，企業(yè)的內(nèi)部管理制 度、物流管理制度的落實(shí)和執(zhí)行情況。d. 召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)人員會(huì)議，明確盤(pán)點(diǎn)目的、盤(pán)點(diǎn)重點(diǎn)、抽盤(pán)比例、盤(pán)點(diǎn)分組、人 員分工等。2實(shí)施階段（1）企業(yè)方面a. 按盤(pán)點(diǎn)程序

5、進(jìn)行初盤(pán)、復(fù)盤(pán)。b. 匯總、分析盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，與賬面記載進(jìn)行對(duì)比，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查找原因，修 改清冊(cè)。c. 配合海關(guān)、事務(wù)所進(jìn)行實(shí)地抽盤(pán)確認(rèn)。（2）事務(wù)所方面a在企業(yè)自盤(pán)的基礎(chǔ)上，按準(zhǔn)則要求和監(jiān)盤(pán)計(jì)劃實(shí)施盤(pán)點(diǎn)。如企業(yè)事先 將清單交給事務(wù)所，則事務(wù)所應(yīng)事先圈定監(jiān)盤(pán)范圍；如沒(méi)有，則由各組人 員根據(jù)統(tǒng)一的最低抽盤(pán)比例選取樣本。在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)差異查找原因， 如差異較大，應(yīng)增加抽查比例。b. 收集盤(pán)點(diǎn)資料，取得企業(yè)最后五張入庫(kù)單和出庫(kù)單。c. 賬面核實(shí)。d. 在途部分實(shí)施核實(shí)：資料收集、事后確認(rèn)、函證、前往或委托其他會(huì)計(jì)師 事務(wù)所盤(pán)點(diǎn)。3報(bào)告階段（1）企業(yè)方面a. 根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，向事務(wù)所提供完整的實(shí)物盤(pán)點(diǎn)數(shù)

6、據(jù)和在途數(shù)據(jù)， 具體包括:按存貨的性質(zhì)、庫(kù)別、分明細(xì)到料號(hào)的盤(pán)點(diǎn)清冊(cè)及相關(guān)符號(hào)說(shuō)明、完整性 承諾，成品、半成品、在制品折料后加原材料的保稅料件匯總情況表及折 算方法說(shuō)明，手冊(cè)執(zhí)行期間涉及成品、半成品、在制品的實(shí)際使用的單耗 資料（BOM），在途料件或成品匯總表及明細(xì)表并附相關(guān)資料，夕卜包庫(kù)盤(pán)點(diǎn)清冊(cè)及說(shuō)明，對(duì)損耗、庫(kù)別及數(shù)據(jù)（有形、無(wú)形）來(lái)源加以說(shuō)明。b. 對(duì)事務(wù)所在報(bào)告階段的折算符合及其他方面提供支持。C.在途部分的補(bǔ)報(bào)關(guān)處理2）事務(wù)所方面a. 根據(jù)BOM對(duì)廢料件狀態(tài)的保稅貨物進(jìn)行折算復(fù)核。b. 根據(jù)所取得的資料結(jié)合財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行完整性復(fù)核。c. 料件價(jià)值復(fù)核，應(yīng)復(fù)核企業(yè)主要原材料最近期購(gòu)入的發(fā)

7、票或采購(gòu)單等。d. 整理資料，出具初步審計(jì)意見(jiàn)（在取得企業(yè)全部資料后的十個(gè)工作日內(nèi)）e. 客戶(hù)和海關(guān)溝通。出具正式審計(jì)報(bào)告。附件一公司保稅物料盤(pán)點(diǎn)折算匯總表截止日期：幣別:序號(hào)海關(guān)料號(hào)企業(yè)料號(hào)中文名稱(chēng)規(guī)格單位直接原料半成品 浙料）成品 浙料）小計(jì)（KG/PCS）已報(bào)關(guān) 未入庫(kù)數(shù)外發(fā)加工 浙料）減：已報(bào)關(guān) 未出庫(kù)數(shù) 浙料）合計(jì)單價(jià)總金額12345678910合計(jì)附件二公司保稅原材料盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表截止日期:序號(hào)企業(yè)料號(hào)中文名稱(chēng)規(guī)格單位賬面數(shù)盤(pán)點(diǎn)數(shù)單價(jià)金額12345678910合計(jì)附件三公司保稅半成品材料盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表截止日期:序號(hào)客戶(hù)產(chǎn)品編號(hào)工序號(hào)碼工序名稱(chēng)賬面庫(kù)存數(shù)（PCS）現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)數(shù)（PCS）1234

8、5678910合計(jì)附件四公司成品數(shù)量統(tǒng)計(jì)截止日期:序號(hào)客戶(hù)產(chǎn)品編號(hào)庫(kù)存數(shù)（PCS）在線(xiàn)盤(pán)點(diǎn)數(shù)（PCS）盤(pán)點(diǎn)總數(shù)量（PCS）12345678910合計(jì)附件五公司廢品數(shù)量統(tǒng)計(jì)截止日期:序號(hào)客戶(hù)產(chǎn)品編號(hào)工序號(hào)碼工序名稱(chēng)數(shù)量（PCS）庫(kù)存數(shù)（PCS）現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)數(shù)（PCS）12345678910合計(jì)附件六公司不合格品物料盤(pán)點(diǎn)折算匯總表截止日期:序號(hào)企業(yè)料號(hào)中文名稱(chēng)規(guī)格單位廢品（折料）小計(jì)（KG/PCS）單價(jià)（USD）總金額12345678910合計(jì)附件七公司在途：已經(jīng)出庫(kù)未報(bào)關(guān)核查表截止日期:序號(hào)客戶(hù)料件名稱(chēng)企業(yè)料號(hào)出庫(kù)數(shù)量單位出庫(kù)單號(hào)手冊(cè)號(hào)報(bào)關(guān)單號(hào)報(bào)關(guān)數(shù)量12345678910合計(jì)附件八公司在途：已入庫(kù)未報(bào)關(guān)核查表截止日期:序號(hào)供應(yīng)商料件名稱(chēng)企業(yè)料號(hào)入庫(kù)數(shù)量單位入庫(kù)單號(hào)手冊(cè)號(hào)（舊）報(bào)關(guān)單號(hào)報(bào)關(guān)數(shù)量