1、使用班級：055521-22、055531-32 055541-2 第一套題單項選擇題（每題1分，共10分）1下列稅種中屬于從量稅的是（ ）A.增值稅 B消費稅 C.營業稅 D.資源稅2下列不屬于稅收特征的是（ ）A.強制性 B無償性 C. 固定性 D.穩定性3我國現行增值稅屬于（ ）A.生產型增值稅 B收入型增值稅 C.消費型增值稅 D.混合型增值稅4稅收分配的依據是（ ）A.國家政治權利 B.生產資料所有權 C. 生產力的發展 D. 社會公共需要5在計算應納稅所得額時，（ ）不計入納稅人的收入總額A.國庫券的利息所得 B.工程價款的結算收入 C. 固定資產盤盈收入 D.有價證券轉讓收入6下

2、列應征土地增值稅的項目是（）A.出讓國有土地使用權B轉讓國有土地使用權并取得收入C.出租房地產并取得收入 D.國家征用的房地產7下列經營者中，屬于營業稅納稅人的是（ ）A.從事修理業的個人 B發生銷貨并負責運輸所售貨物的運輸單位 C.將飯店承包給他人經營的發包人 D.將不動產無償贈送他人的行政單位8. 對納稅人所得應按次征收的是（）A.工資薪金所得B個體工商戶的生產經營所得C.稿酬所得D.承包承租經營所得9下列資源屬于資源稅征收范圍的有（ ）A.土地資源 B 礦產品 C.海洋資源 D.水資源10下列各項中，不屬于稅務會計特點的是（ ）A.法律性 B相對獨立性 C.差異互調性 D. 穩定性 一、

3、 多項選擇題 （每題2分，共10分）1、下列稅種中，同時使用比例稅率與定額稅率的有（ ）。A、消費稅B、關稅 C、個人所得稅 D、印花稅2、根據有關規定，可以不征或免征土地增值稅的有( )。A、以房地產進行投資，將房地產轉讓到所投資的企業B、企業以房地產進行交換的C、被兼并企業的房地產轉讓到兼并企業D、以房地產抵債而發生房地產權屬轉讓的3、下列各項符合營業稅暫行條例及其實施細則有關納稅地點規定的有( )。A、納稅人轉讓土地使用權，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅B、納稅人從事運輸業務，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅C、納稅人出租不動產，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅D、納

4、稅人承包的工程跨省的，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅4、下列屬于關稅特定減免稅項目的有（ ）。A、外國政府、國際組織無償贈送的物資B、進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品C、境外自然人、法人無償向各省、自治區、直轄市人民政府捐贈的、直接用于扶貧、慈善事業的物資D、學校不以營利為目的、在合理數量范圍內進口國內不能生產的教學用品，直接用于教學5、下列各項中，符合城市維護建設稅規定的有（ ）。A、只要繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位都應繳納城市維護建設稅B、因減免稅而需進行“三稅”退庫的，可同時退還城市維護建設稅C、對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還城市維護建設稅D、海關對

5、進口產品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅二、 判斷題（每題1分，共10分）1、稅務會計是稅收和財務會計產生并發展到一定階段的產物。（ ）2、委托加工應稅消費品的增值稅的納稅義務人是委托方。（ ）3、簽定購銷合同的雙方都是印花稅的納稅義務人。（ ）4、非企業性單位不能認定為一般納稅人。（ ）5、營業稅的納稅期限有5日、10日、15日和1個月。（ ）6、混合銷售業務應繳納營業稅。（ ）7、外商投資企業無須繳納土地使用稅。（ ）8、非機動車免納車船使用稅。（ ）9、煤礦生產的天然氣暫不征收資源稅。（ ）10、將自產的消費品用于抵債應按企業同類消費品的最低售價計繳消費稅。（ ）三、 實務題（

6、55分）（一）計算消費稅并做出會計分錄（15分）：1、發出材料10000元，委托某企業加工。2、收回委托加工的物資，支付加工費2000元，增值稅340元，同時對方還應代收消費稅，消費稅率為10，收回后，準備對外出售。3、將上述委托加工收回的物資出售，售價25000元，消費稅率20。（二）A企業使用一臺原值為1000萬元的設備,預計可使用4年,預計凈殘值為0. 稅法上采用加速折舊法計提折舊,4年的折舊額分別為400萬,300萬,150萬,150萬; 會計上規定采用直線法計提折舊,各年的折舊額均為250萬元.假設這4年的稅前會計利潤均為5000萬元,第一年的所得稅率為15%,第二年起,所得稅率為2

7、5%.要求：采用債務法核算各年的所得稅業務 (15分)（三）根據下列業務，計算有關增值稅應納稅額，并做出相應的會計分錄（15分）：1、某工業企業購進一批生產用原材料，不含稅價款為20000元，開出支票付款并取得增值稅專用發票，另用現金支付運費1000元，取得運費發票。2、購入兩部空調安裝在辦公室，每臺不含稅價款2000元，增值稅3400元，取得增值稅發票。3、沒收包裝物押金1000元。4、銷售產品，價稅合計23400元，開出增值稅發票，采用分期收款方式，已收到首期貨款及增值稅11700元。5、將新研制的產品贈送給某客戶，成本20000元，成本利潤率10%。（四）某納稅人為我國公民，2007年在

8、甲國某公司任職，取得工資薪金所得96000元，已經向甲國繳納了個人所得稅5000元。在乙國出版著作，取得稿酬所得12000元，已經向乙國繳納了個人所得稅1600元。計算該納稅人在我國應繳納的個人所得稅（10分）。四、 簡答題（15分）從英美會計模式與法德會計模式兩個角度闡述稅務會計與財務會計的關系？ 第二套題五、 單項選擇題（每題1分，共10分）1企業計算繳納資源稅應在（ ）環節。A 開采原礦 B 購進原礦C 加工精礦 D 銷售原礦2下列不屬于稅收特征的是（ ）A.強制性 B無償性 C. 固定性 D.穩定性3我國現行增值稅屬于（ ）A.生產型增值稅 B收入型增值稅 C.消費型增值稅 D.混合型

9、增值稅4由受托方代征代扣三稅的單位和個人，其代征代扣的城市維護建設稅按（ ）所在地適用的稅率。A 委托方 B 受托方 C 納稅人 D 經營地5購銷合同的印花稅納稅義務人為（ ）。A 僅購貨方 B僅銷貨方C 運輸方 D 購銷雙方6轉讓（ ）應繳納土地增值稅。A 有形動產 B 集體所有土地C 國有土地所有權 D國有土地使用權7企業的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的是（）A.對外投資的支出B轉讓固定資產發生的費用C.生產經營中因違反國家法律，被處以的罰款D.以融資租賃方式租入固定資產而發生的租賃費對納稅人所得應按次征收的是（）A.工資薪金所得B個體工商戶的生產經營所得C

10、.稿酬所得D.承包承租經營所得9下列資源屬于資源稅征收范圍的有（ ）A.土地資源 B 礦產品 C.海洋資源 D.水資源10下列項目中，不屬于工薪支出的有（ ）A 離退休人員工資 B 地區補貼 C 職工個人負擔的住房公積金 D 誤餐補貼 六、 多項選擇題 （每空2分，共10分）1、下列各項可以不納消費稅的有( )A 自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的B 委托加工的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的C 有出口經營權的生產性企業的應稅消費品直接出口的D 自產自用的應稅消費品，用于生產非應稅消費品的2、下列項目中不屬于土地增值稅征稅范圍的有（ ）。A 房地產評估增值 B 房地產的出租C

11、房地產的繼承 D 房地產的交換3、企業計提營業稅，可能通過（ ）賬戶。A營業稅金及附加 B 其他業務成本C 固定資產清理 D 營業外支出4、下列不征資源稅的煤炭產品有( )A 洗煤 B 進口原煤C 自用原煤 D 選煤5、企業所得稅與其他稅種相比較，具有（ ）特點A.以所得額為課稅對象，稅源大小受企業經濟效益的影響 B征稅以量能負擔為原則C.稅法對稅基的約束力強 D. 實行按年計算，分期預繳的征收辦法七、 判斷題（每題1分，共10分）1、 銷售有形資產都應該繳納增值稅。2、 委托加工的應稅消費品的納稅義務人是委托方。3、 凡是發生房地產產權權屬變更、需要交納土地增值稅的納稅人，計算土地增值額時都

12、可以加計扣除費用。4、 企業處于免稅期間，無需進行所得稅的納稅申報。5、 城建稅的納稅義務發生時間與納稅期限與“三稅”一致。6、 個人兼職取得的收入和退休人員再任職取得的收入，均按“勞務報酬所得”項目繳納個人所得稅。7、 營業稅的納稅期限有5日、10日、15日和1個月。8、 無償提供的勞務不需繳納營業稅。9、 出租房產除營業稅外還應繳納房產稅。10.小規模納稅人可以由稅務機關代開增值稅專用發票。八、 實務處理題（共60分）（一）A企業使用一臺原值為1000萬元的設備,預計可使用4年,預計凈殘值為0. 稅法上采用加速折舊法計提折舊,4年的折舊額分別為400萬,300萬,150萬,150萬; 會計

13、上規定采用直線法計提折舊,各年的折舊額均為250萬元.假設這4年的稅前會計利潤均為5000萬元,第一年的所得稅率為33%,第二年起,所得稅率為25%.要求：采用債務法核算各年的所得稅業務 (15分)（二）計算消費稅并做出會計分錄（15分）：1、發出材料8000元，委托某企業加工。2、收回委托加工的物資，支付加工費2000元，增值稅340元，同時對方還應代收消費稅，消費稅率為10，收回后，準備對外出售。3、將上述委托加工收回的物資出售，售價20000元，消費稅率20。（三）根據下列業務，計算有關增值稅應納稅額，并做出相應的會計分錄（15分）：1、某工業企業購進一批生產用原材料，不含稅價款為200

14、00元，開出支票付款并取得增值稅專用發票，另用現金支付運費800元，取得運費發票。2、購入兩部空調安裝在辦公室，每臺不含稅價款2000元，增值稅3400元，取得增值稅發票。3、沒收包裝物押金1000元。4、銷售產品，價稅合計23400元，開出增值稅發票，采用分期收款方式，已收到首期貨款及增值稅11700元。5、將新研制的產品贈送給某客戶，成本15000元，成本利潤率10%。（四）某鹽場10月份外購液體鹽8萬噸加工固體鹽，支付價款720萬元，增值稅122.4萬元。本月銷售固體鹽12萬噸，不含稅價1200萬元。已知液體鹽單位稅額3元/噸，固體鹽單位稅額25元/噸。要求：計算該鹽場應納的資源稅 ，編

15、制銷售、應交資源稅相應的會計分錄。（15分）六、論述題（10分）簡述消費稅與資源稅的相同點與區別點。 第三套題一、判斷題（每題1分共10分）1、稅務會計是一種融稅收法令和會計核算于一體的特殊專業會計。（ ）2、代扣代繳義務人雖在法律上不承擔納稅義務，但在實質上卻是稅收的直接繳納者，因此，代扣代繳義務人也是納稅義務人。 （ ）3、消費稅的課稅范圍與增值稅的課稅范圍是一致的。 ( )4、房產稅的計稅依據是房產凈值。 ( )5、單位和個人將不動產無償贈與他人，因未取得收入，所以不征營業稅。( )6、代理進口業務應納的關稅，應借記“稅金”賬戶，貸記“應交稅費應交關稅”賬戶。 （ ）7、某教授出版專著一

16、本，分兩次取得稿酬，分別為3000元、12000元，應分別計算兩次的稿酬所得。 （ ）8、資源稅實行從量定額和從價定率兩種征收方法。 ( )9、增值額未超過扣除項目金額20的房地產開發項目，一律免征土地增值稅。 ( )10、某單位轉讓一幢造價600萬元的舊辦公樓，經房地產評估機構評定，該樓重置成本價為1 500萬元，成新度折扣率為七成，則評估價格為1 050萬元。 （ ）二、單項選擇題（3、7、9、10、11、12、14小題1.5分，其他小題1分共18.5分）1、稅務會計的對象是（ ）。A企業資金運動 B.企業經濟業務活動C企業稅務資金運動 D.企業稅務活動2、當應稅商品的銷售額按照“價格=成

17、本+利潤+稅金”的公式來確定時，據此銷售額計算征收的稅收屬于（ ）。A直接稅 B.間接稅C價內稅 D.價外稅3、某超市為增值稅小規模納稅人，2005年6月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得收入50000元，銷售其他商品取得收入240000元；為某廠商提供有償的廣告促銷業務，取得收入20000元，對上述業務稅務處理正確的是（ ）。A. 應納增值稅元33360.83元，應納營業稅1000元B. 應納增值稅15752.21元，不繳納營業稅C. 應納增值稅2815533.98元，應納營業稅1000元 D. 應納增值稅11923.08元，不繳納營業稅4、某納稅人自產一批化妝品用于本企業職工福利，沒

18、有同類產品價格可以比照，需按組成計稅價格計算交納消費稅。其組成計稅價格為( )。A.（材料成本加工費）÷( 1消費稅稅率）B. （材料成本加工費）÷（1消費稅稅率）C.（成本利潤）÷（1消費稅稅率）D.（成本利潤）÷（1消費稅稅率）5、企業將自產的商品用于自營基建工程時，其賬務處理為（ ）。A.借：在建工程 貸：主營業務收入 應交稅費應交增值稅（銷項稅額）B借：在建工程 貸：庫存商品C借：在建工程 貸：庫存商品 應交稅費應交增值稅（銷項稅額）D借：在建工程 貸：庫存商品 主營業務收入 應交稅費應交增值稅（銷項稅額）6、計提營業稅的會計分錄為( )。 A.

19、借：營業稅金及附加 貸：應交稅費應交營業稅B.借：應交稅費應交營業稅 貸：銀行存款C.借：應交稅費應交營業稅 貸：營業稅金及附加D.借：銀行存款 貸：營業稅金及附加7、某外貿企業收購一批貨物出口，離岸價8萬美元（匯率17），該批貨物應納出口關稅（關稅稅率為20%）為( )萬元。A. 8.3 B. 9.34C. 11.2 D. 9.968、國務院批準的高新技術產業開發區的高新技術企業，企業所得稅的稅率是( )。A33% B25%C15% D20%9、某國有企業2009年度實現利潤總額500萬元，其中在營業外支出列支的通過希望工程的捐款額為15萬元。該企業當年準予從應納稅所得額中扣除的捐款的數額是

20、（ ）萬元。A0.45 B30.45C1545 D1510、某房地產開發公司建造普通標準住宅樓一棟，出售后收到現金6800 000 元。該公司為建住宅支付地價款 980 000元，建樓成本2 800 000元，管理費用和銷售費用共500 000（財務費用中利息支出未能提供金融機構證明），相關稅費為374000元。則確認的土地增值額為（ ）。A.756000 B. 1478000 C.2146000 D. 151200011、 某企業 2005年度主營業務收入1100萬元,其他業務收入350萬元,接受捐贈收入 100萬元。企業準予扣除的業務招待費限額為 ( )萬元。 A. 3.3 B. 7.65

21、 C. 4.65 D. 7.25 12、某企業2006年擁有的房產原值150萬元，當地規定的扣除比率為30%，該企業當年應納房產稅為( )萬元。A. 1.8 B. 0.18C. 12.6 D. 1.2613、對納稅人所得應按次征稅的是（ ）。A工資薪金所得B個體工商戶的生產經營所得C承包承租經營所得D稿酬所得14、某納稅人本期以自產液體鹽 50000噸和外購液體鹽10000噸（已交納資源稅5元/噸），加工固體鹽12000噸對外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為30元/噸，該納稅人本期應交納資源稅( )萬元。 A. 36 B. 61C. 25 D. 3115、企業按規定交納的車船稅，

22、應在( )賬戶中核算。 A.管理費用 B.營業稅金及附加 C.主營業務成本 D.營業費用 三、多項選擇題（每題1.5分共15分）1、從形式上看，稅收最顯著的特征是（ ）。A、強制性 B、無償性C、固定性 D、有償性2、“應交稅費應交增值稅”賬戶的借方發生額反映企業本期發生的（ ）。A、進項稅額 B、減免稅額C、已交稅額 D、出口退稅E、月末轉出未交增值稅 3、下列經營行為屬于視同銷售貨物行為的是( )。A、銷售代銷貨物 B、將自產貨物對外投資C、將委托加工貨物贈送給他人 D、將購進貨物用于集體福利4、在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的稅金包括（ ）。A營業稅 B城市維護建設稅 C消費稅

23、 D、增值稅5、進口關稅計稅方法有( )。 A.從量定額計稅 B. 從量定額和從價定率同時采用的復合計稅C.核定稅額計稅 D.從價定率計稅6、下列不允許扣除的捐贈支出有（ ）。A向主管領導贈新產品 B納稅人直接向災區的捐款C通過集團公司總部向災區捐款 D通過區民政部門向地震災區捐款7、 實行從價定率法征收進口消費稅的,其組成計稅價格為 ( )。 A. 關稅完稅價格+關稅 B. 關稅完稅價格+關稅+消費稅 C. (關稅完稅價格+關稅)÷(1消費稅稅率) D.關稅完稅價格+關稅+消費稅+增值稅8、下列企業的營業行為，屬于混合銷售，應征營業稅的有 ( )。 A. 某飯店同時開設餐廳、客房又

24、開設商場B.某歌廳在提供娛樂服務的同時銷售罐裝飲料C. 建筑安裝企業承包工程并負責施工的同時，給建設單位提供建筑材料D. 某商店銷售并負責為用戶安裝空調9、下列應稅消費品中，采用復合計稅方法計算消費稅的有 ( )。 A.煙絲 B.卷煙 C.白酒 D.酒精 10、李某將一項專利轉讓給某公司，該公司代扣代繳個人所得稅的會計分錄為：（ ）。A借：無形資產B貸：應交稅金代扣代繳個人所得稅C借：個人所得稅 D貸：應交稅金應交個人所得稅四、綜合業務題（共56.5分）1、某化妝品廠為一般納稅人，2007年5月發生如下經濟業務：（1）銷售一批化妝品，適用消費稅稅率為30%，開出增值稅專用發票，收取價款100萬元，增值稅款17萬元，貨款已存入銀行。（2