1、新版22農村44銀行股份有限公司非信貸資產五級分類管理暫行辦法第一章 總則第一條為規范和加強22農村44銀行股份有限公司（以下簡稱“本行”）非信貸資產的管理，牢固樹立審慎經營和風險管理-10 -理念，充分揭示非信貸資產實際價值和風險程度，建立真實、全 面、動態反映非信貸資產實際價值和風險程度的管理體系，增強防范和化解資產風險的能力，進一步提高非信貸資產質量，根據農村合作金融機構非信貸資產風險分類指引、11省農村信用社固定資產管理試行辦法、11省農村信用社非信貸資產風險分 類實施細則（試行） 等有關文件規定，特制定本細則第二條非信貸資產風險分類是根據風險和損失程度對非信貸資產質量做出評價、及時識

2、別、準確判斷、分類管理登記非信 貸資產內在風險，并將非信貸資產按風險程度劃分為正常、關注、 次級、可疑、損失五個類別的分類方法。第三條本細則中的非信貸資產是指資產負債表中剔除信貸資產以外的各類資產，包括安全性與風險性非信貸資產。安全性 非信貸資產主要包括現金及周轉金、存放中央銀行款項、存放聯 行款項等項目。風險類非信貸資產主要包括專項央行票據、同業 債權、待處理抵債資產、應收賬款、其他應收款、投資類資產、 委托及代理資產、固定資產、在建工程、無形資產、遞延資產、 待處理財產損溢、固定資產清理、歷年掛賬損失等項目。第四條非信貸資產風險分類遵循風險原則、真實原則、審慎原則、動態原則等四個原則。第五

3、條本行非信貸資產風險分類應按照本細則有關規定進行管理。第二章風險分類的核心定義和方法第六條按照非信貸資產的風險和預計損失程度，依據一定的標準和方法，可將非信貸資產劃分為正常、關注、次級、可疑 和損失五類，后三類合稱為不良非信貸資產。非信貸資產預計損 失，指按照會計審慎性原則，根據所掌握的全部信息對可能形成 的損失進行的合理估計和評價，并不需要事實損失的形成。風險分類的核心定義是:正常：資產未出現減值跡象、資金能夠正常回收，沒有足夠理由懷疑資產及收益會發生損失。其基本特征為“一切正常”關注：資產未發生減值，但存在一些可能造成資產及收益損失的不利因素。其基本特征為“潛在缺陷次級：資產已出現顯著減值

4、跡象，即使采取各種可能措施，資產仍可能形成一定損失，但損失較小。其基本特征為顯，損失較小預計損失率小于30%可疑：資產已顯著減值，即使采取措施，也肯定要形成較大損失。其基本特征為“肯定損失、損失較大”。預計損失率為30%（含）-90%損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，“基本資產仍然全部損失或只能收回極少一部分。其基本特征為損失”。預計損失率在90%第七條風險分類應嚴格對照核心定義，認真區分不同資產的風險特點，通過分析資產的信用風險、市場風險、操作風險， 結合非信貸資產的形態、對象、權屬、賬齡等因素，對不同的非信貸資產相應使用風險分類法、賬面價值法、可變現凈值法、成 本與市價孰

5、低法和專家判定法等分類方法進行質量分類。（一）風險分類法：根據資產賬齡、交易對手履行合同和債務償還能力等進行質量分類的方法。主要適用于專項央行票據、司業債權、投資類資產、 應收賬款、其他應收款項等。（二）賬面價值法：根據資產的特性、合同及賬面的價值直接確認有無損失或損失程度，將資產直接按照賬面價值和損失 程度進行質量分類的方法。主要適用于安全性非信貸資產和風險性非信貸資產中的待處理財產損溢、歷年掛賬損失等。（三）可變現凈值法：以風險性非信貸資產賬面余額，扣除其可變現凈值或可收回金額后的差額部分，作為預計損失的質量分 類方法。可變現凈值是指以資產預計售價減去預計相關處臵稅費 后的金額。預計損失計

6、算：預計損失額=資產賬面價值-可（已）變現凈值;預計損失率 =（預計損失額/資產賬面價值）X 100% 主要適用于待處理抵債資產、固定資產、固定資產清理、無形資產等。（四）成本與市價孰低法：根據投資成本與市價孰低的原則，估算投資損失的質量分類方法。預計損失計算：預計損失額=資產賬面價值-公允價值;預計損失率=（預計損失額/資產賬面價值）X 100% 主要適用于投資類資產等。（五）專家判定法：以風險性非信貸資產實際情況為基礎，經專家組綜合判研確定預計損失的質量分類方法。主要適用于資產情況復雜、資料不全、信息有限，不能使用述分類方法確認損失的資產。專家組可由本行風險管理委員會成 員組成或聘請社會中

7、介機構和有關專家組成。第三章風險分類標準第八條安全性非信貸資產 安全性非信貸資產主要包括現金類資產，是指庫存現金和與現金等同的、可隨時用于支付的資產。包括現金及周轉金、存放 中央銀行款項、存放聯行款項等。般直接認定為正常類。（二）由于特殊原因造成的損失，對實際損失部分，按損失情況進行具體認定。第九條風險性非信貸資產（一）專項央行票據根據風險分類法，本行專項央行票據在兌付期內，直接認定為正常類。（二）同業債權同業債權類資產包括拆放同業（含拆放銀行業、拆放金融性公司和調出調劑資金）、存放同業款項（含存放33款項）和買入返售資產等，均采用風險分類法進行質量分類。1拆放同業正常：交易對手能夠履行合同，

8、沒有足夠理由懷疑拆借本息不能按時足額償還。一般特征為:交易對手經營正常，主要經營指標合理，現金流量充足，能正常足額償還債務;拆借未到期;本筆拆借能按期支付利息； 如有擔保，擔保合法、有效、足值。關注：盡管交易對手目前有能力支付拆放資金本息，但可能存在一些將會影響其未來支付能力的不利因素。一般特征:宏觀經濟、行業、市場、交易對手內部經營管理或財務狀況發生變化，對正常經營產生不利影響，但其償還債務的能力尚未出現明顯問 題；交易對手改制（如合并、分立等）可能產生不利影響;交易對手還款意愿差，不積極合作；交易對手完全依靠其正常營業收入無法足額償還債務，但擔保合法、有效、足值，完全有能力通過追償擔保足額

9、收回債務；擔保有效性有瑕疵，可能影響債務歸還。次級：交易對手的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還債務，即使執行擔保，也可能造成一定損失。般特征：交易對手支付出現困難;交易對手正常營業收入和所提供的擔保都無法保證足額收回債權；因交易對手財務狀況惡化，或無力還款而需要對該筆拆借合同的還款條款作出較大調整；拆借款項本息逾期30天（含）以內；損失率可能在30%以內。可疑：交易對手無法足額償還拆借本息，即使執行擔保，也會造成較大損失。一般具有以下特征:因交易對手財務狀況惡化或無力還款，經對拆借合同還款條款作出調整后，仍然逾期或仍 然無力歸還；交易對手資金來源不穩定，即使執行擔保，也

10、肯定會造成較大損失； 交易對手資產負債率超過100%且當年繼30%續虧損；已提起訴訟，執行程序尚未終結，債權不能足額清償且損失較大；拆借款項本息逾期30天以上；預計損失率為（含）一90%損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，權仍然無法收，或只能收回極少部分。下列拆借款項應認定為損失類：交易對手和擔保人依法宣告破產、關閉、解散，并終 止法人資格，經對交易對手和擔保人進行追償后，未能收回的；交易對手遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得 保險補償，或以保險賠償后，確實無力償還部分或全部拆借款項，交經對其財產進行清償和對擔保人進行追償后，未能收回的；易對手雖未依法宣告破產、關閉

11、、解散，但已完全停止經營活動，并被縣級以商行政管理部門依法注銷、吊銷營業執照，終止法人資格，經對交易對手和擔保人進行清償后，未能收回的;因交易對手和擔保人不能償還到期債務，訴諸法律，經法院對交 易對手和擔保人強制執行，交易對手和擔保人均無財產可執行，法院裁定終結執行后，仍無法收回債權；因上述至項原因， 交易對手不能償還到期債務，對依法取得的抵債資產，按評估確認的市場公允價值入賬后，扣除相關費用，小于拆借本息的差額，經追償后仍無法收回的；由于述至項以外原因，交易對手不能償還到期債務且拆借款項逾期2年（不含）以上，確認無法收回的。預計損失率在90% （含）以上的2、存放同業款項根據存放金融機構的信

12、用風險狀況，約定期限到期情況以及對款項的所有權是否受到限制，確定風險類別。存在以下情況之，應視風險程度進行分類:（1）存放款項到期不能正常支取逾期1天至30天的，至少應分為次級類；逾期30天以上至 90天的，至少應分為可疑類;逾期超過 90天的，應分為損失類。(2)對款項的所有權存在爭議的，至少應分為關注類。(3)已采取法律手段， 但可以預計即使執行法律程序仍將發生較大損失和經多次談判或交易對手明顯沒有還款意愿，至少應分為可疑類。(4)對交易對手的訴訟(仲裁)程序已經完結，或因各種原因決定不提起訴訟(仲裁)，但資產本息仍只能收回很少部分或完 全損失，應分為損失類。3、買入返售資產。買入返售債券

13、(逆回購)，是按規定進行債券逆回購業務而融出的資金。買入返售債券根據回購主體的信用風險、市場風險、 流動性風險和對手方所提供質押的債券種類、期限、流動性等因 素劃分風險類別。(1)買入返售資產以國債、金融債、央行票據作為質押券，且被中央國債登記結算公司凍結的，原則上分為正常類。其余分 為關注類。(2)買入返售資產已出現逾期的，至少分為次級類。(3)買入返售證券屬無券買賣或買空賣空，或交易對手存在挪用回購資金從事非法活動等違規行為的，至少分為可疑類。(4)在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，債權仍無法收回，或只能收回極少部分的，經收回質押物變現后損 失率達到90%上的，分為損失類。(三

14、) 待處理抵債資產 待處理抵債資產指是指依法行使債權或擔保物權而受償于債務人、擔保人或第三人的實物資產或財產權利。對抵債資產的分類主要運用可變現凈值法，并綜合考慮資產狀況、處臵變現難易程度、可收回價值與賬面價值對比情況等因 素，逐筆確定預計損失，所有抵債資產在處臵前應至少劃分為關 注類。分類標準為:關注：能在市場上隨時變現，且市場價值或評估價值扣除各項處臵稅費后不低于其賬面價值。次級：市場變現能力一般，市場價值或評估價值扣除各項處臵稅費后低于其賬面價值，一旦變現將造成一定損失，但損失較 小，預計損失率小于30%可疑：變現能力差，產權未過戶，存在較嚴重法律瑕疵，或嚴重毀損、貶值，肯定要造成較大損

15、失，預計損失率為30% （含）90%損失：有賬無實的抵債資產;難以變現且使用價值很低，存在嚴重法律瑕疵，或嚴預計資產將全部損失或只能收回極少部分資金，預計損失率在 90% （含）以上的抵債資產。對未在規定的期限內進行處臵的抵債資產,應至少下調級。（四）應收賬款 應收賬款是指發放貸款及投資等，按照適用利率和計息期限計算應收取的利息。主要按風險分類法確定其分類標準。凡表內應收利息在90天以內的，原則上不高于相對應的主債權風險分類情況。（五）其他應收款 其他應收款包括各類墊款、掛賬和暫付及應收款項。主要運用風險分類法，并考慮預期損失程度等因素，進行質量分類。賬 齡分類標準為:新版P 風險分類丄二常類

16、關注類資產對象待結案訴訟費賬齡在3個月以內（含）案件掛賬賬齡在3賬齡在3次級類可疑類損失類賬齡在3個月至1年（含）賬齡在1賬齡在2年至 2 年三年以上（含）賬齡在1賬齡在1賬齡在2 年以內年至2年年以（含）r含賬齡在6賬齡在1'賬齡在2其他個月以個月至6個月至1年至 2 年三年以內（含）個月（含）年（含）（含）具有以下特征的直接認定為損失類: 1、經濟案件經仲裁機構仲裁或經司法機關判決生效、并已執行終止不能彌補的損失。2、刑事案件在追贓完結或民事案件執行終止后尚不能彌補的損失。3、內部勞動爭議糾紛中被仲裁機關裁定承擔付款責任而形成的損失4、因突發事故等造成的扣除保險賠償后仍不能彌補的其

17、他應收款損失。5責任人賠償后仍不能彌補的結算、出納短款損失等。（六）投資類資產新版投資類資產指各種具有股權性質的投資、債券投資和其他股權投資。1、債券投資- 9 -新版（1）對于以長期投資為目的、準備持有至到期日的債券，主要考慮發債主體的資信狀況和債券本息的可收回性，按照風險分類法進行質量分類。國家債券、中央銀行票據投資、政策性金融債券等直接劃-33 -入正常類。 其他金融債券和企業債券投資，應根據債券存續期、發行人信用前景和信用等級等，按照風險分類法進行質量分類。分類 時可將專業評級機構的債券評級作為重要參考因素。其分類標準如下:正常類：債券處于存續期內，評級高于BBB及 Baa3（含），或

18、債券發行人經營正常，沒有足夠理由懷疑債券本息不能按時足額 償還。關注類：債券評級高于BB及Ba3（含），或債券發行人有能力償還債券本息，但存在對償還債券本息產生不利影響的因素，以及沒有債券評級的中央企業債券。次級類：債券處于存續期內，但債券評級低于B+ 或 B1 （含），或債券發行人的還款能力出現明顯問題，以及沒有債券評級的地方企業債券；或債券本金、分期付息債券欠息均逾期30天（含）可疑類：債券到期后未能得到足額償付，或者債券雖然處于存續期內，但已經宣布違約；或債券本金、分期付息債券欠息均 逾期30天以上至2年（含）以內。損失類：債券融資方已經破產或雖未破產但已經關門停業的，且沒有債券償還能力

19、以及融資行為存在嚴重法律瑕疵的債券 投資；或由于債券發行人不能償還到期債務且債券投資款項逾期以上，確認無法收（2）對于以交易為目的、準備隨時變現的債券，按照成本與市價孰低法，根據分類時點證券市場收盤價格計算預計損失率（預計損失率 =（賬面價值-市場價值）/賬面價值* 100%進行分類。市場價值高于賬面價值時，一般可劃分為正常類 若市場價值呈不利變動趨勢，可劃分為關注類。預計損失率在 30% （含）以內的，可劃分為次級類 對已關閉、破產的金融機構或企業發行的債券，預計損失率在30%- 9（%（含）之間的，戈分為可疑類。預計損失率 90%上的，劃分為損失類。2、股權投資（1）對于可以獲得股權市場公

20、允價值的，按成本與市價孰低法進行分類。公允價值的確定原則為：如存在活躍市場的，則 其市價即為其公允價值；如不存在活躍市場但與該資產類似的資產存在活躍市場的，其公允價值應比照相關類似資產的市價確定正常類：公允價值高于賬面投資額，沒有影響股權投資的不利因素。關注類：公允價值雖高于賬面投資額，但估計存在影響股權投資的不利因素。股權投資存在一定風險，次級類：公允價值低于賬面投資額，預計損失率在 30% （含）以內。可疑類：公允價值低于賬面投資額，股權投資存在較大風險，預計損失率在 30%-90（含）以內。損失類：公允價值低于賬面投資額，股權投資肯定損失，預計損失率在 90%(2)對于無法獲得股權公允價

21、值的，如果企業財務報表經審計可認為是真實可信的，依據每股凈資產計算預計損失率。預計損失率=(賬面投資額每股凈資產X本機構持股數)/賬面投資額X 100%同時，結合被投資單位財務狀況、債權產權是否明晰以及影響被投資單位的行業風險、經營風險、管理風險、自然社會等因 素分析，整體評價其風險狀況和預計損失程度，合理劃分風險類 別。正常類：持股凈資產總數高于賬面投資額，沒有影響股權投關注類：持股凈資產總數雖高于賬面投資額，但估計存在影響股權投資的不利因素。次級類：持股凈資產總數低于賬面投資額；被投資單位經營出現不暢；或有違規行為;股權投資存在一定風險，預計損失30%可疑類：持股凈資產總數低于賬面投資額；

22、被投資單位出現經營危機或有重大違規問題，監管當局已對其發出警示或整改通知；被投資單位已被宣告破產、接管、撤銷，或停止經營、名存實亡，進入清算程序;股權投資存在較大風險，預計損失30%-9%含)以內。損失類：持股凈資產總數低于賬面投資額；股權投資肯定損失，預計損失90%(3) 對于無公允價值且無法保證企業財務報表可信度的，至少劃分為次級類；被投資企業連續半年以上處于停產、半停產狀態，無法獲得有關信息的，至少劃分為可疑類。具有以下特征的劃分為損失類:被投資單位依法宣告破產、關閉、解散，并終止法人資格，經清算和追償后仍無法收回的股權。被投資單位或被持股企業虧損嚴重，雖未依法宣告破產、關閉、解散，但已

23、完全停止經營活動，或被工商行政管理部門依 法注銷、吊銷營業執照，終止法人資格，經清算追償后仍無法收回 的股權。 通過拍賣、出售、協議轉讓等形式處臵被投資單位后變現價值低于賬面價值的部分。 已采取法律訴訟手段，但被投資單位仍無法償還投資而形成的損失。 轉讓、出售股權后形成的賬面實際投資損失。3入股上級 33資金直接認定為正常類。4投資資產科目中核算的“應收債券利息相應主債權的五級分類情況（七）委托及代理資產業務1委托及代理資產應依據操作風險進行質量分類。對于按委托協議約定，由委托單位指定貸款單位用途、期限、利率，不承擔任何經濟責任的委托貸款和委托投資，若有關法律 文件齊全，且作為受托人已按約定盡

24、到管理職責的，直接劃分為 正常類。2、出現法律文件缺陷，可能導致法律糾紛，但可以采取補救措施的，應至少劃分為關注類。3經法院判決應承擔風險和還款責任的委托貸款和委托投資，預計損失率 30% （含）以內的，應至少劃分為次級類。4經法院判決應承擔風險和責任的，預計損失率 30%-90（含）以內的，劃分為可疑類。5、行社脫鉤前代理農行的委托貸款，已經墊款并確實無法增補貸款基金（資金）的，劃分為損失類。6、實際承擔風險的假委托實自營、假委托實墊款，按照貸款或投資的五級分類標準進行分類。7、預計損失率 90%上的，劃分為損失類（八）固定資產固定資產是指使用期限在一年以,單位價值較高并在使用過程中能夠保持

25、原始物質形態的資產，按固定資產凈值進行分類，凈值為零的不需進行分類。1只針對未提足折舊的固定資產確定是否存在價值變動跡象，采用可變現凈值法，按賬面余額（此處賬面余額是指固定資產原值減去累計折舊）與可變現凈值的差額預計損失并據以進行 質量分類。正常類：正常使用的固定資產，無產權爭議;關注類：房產類固定資產暫無產權證、土地證，其他資產暫無所有權證，但無產權爭議或閑臵時間在6個月至1年以內，評估價不低于賬面價值的固定資產；次級類：存在產權爭議或閑臵時間在1年以上的固定資產，預計損失率在 30% （含）以內;可疑類：評估價值低于賬面價值，預計損失率在30%- 90%（含）以內的固定資產;損失類:年以上

26、閑臵不用，在可預見的將來也不會使用，且無轉讓價值的固定資產；已被淘汰或即將淘汰，無轉讓價值的固定資產；嚴重毀損、有賬無實、存在法律瑕疵無法變現的固定資產；預計損失率在90%上的固定資產2、賬面上反映、但房產實際上已賣給職工的房屋，全部列為房改類固定資產，按照財政部關于金融企業住房制度改革若財務問題的規定（財金200128號）有關意見執行:（1）已批準為損失但尚未消化的房改損失，預計損失率按照余額的10%計算，劃分為損失類。（2）因政策性因素，在獲得政府補償后未彌補的損失部分，全額計為損失。（九）在建工程在建工程指施工前期準備、正在施工中和已完工但尚未交付使用或雖交付使用但工程未決算的各項基建工

27、程、安裝工程、技 術改造工程和大修理工程。按照專家判定法進行分類。正常類：符合11省農村信用社固定資產管理暫行辦法和11省農村信用社聯合社固定資產管理實施細則的在建工程， 根據國家政策、工程投資情況及形象進度等規范運作，法律手續齊全、運行規范，預計無損失關注類：非正常原因停建3個月（含）；次級類：非正常原因停建3至6個月（含）；可疑類：非正常原因停建6個月至1年（含）；損失類：非正常原因停建1年以上的。被查出有嚴重違規冋題的在建工程、存在各類法律糾紛的在建程，根據實際情況合理確定風險類別，但至少應劃分為次級類。本行表內在建工程均符合11省農村信用社固定資產管理暫行辦法和11省農村信用社聯合社固

28、定資產管理實施細則規 定，直接認定為正常類。（十）無形資產無形資產包括土地、軟件及其他無形資產。無形資產采取可變現凈值法進行分類，按照賬面余額與可變現凈值的差額和實際受益期（指資產已使用年限與預計繼續正常使 用的年限之和）長短預計損失，確定風險類別。1、實際受益期不小于規定攤銷期的、且預期可收回金額不小于賬面價值的，劃為正常類。2、實際受益期小于規定攤銷期的，按預計損失率實際受益期/規定攤銷期）X 100%確定風險類別。3、對未攤銷完畢的可能具有價值變動跡象的無形資產，采用可變現凈值法，按照賬面余額與可變現凈值的差額預計損失進行 分類。4、對無形資產中核算的各種軟件，在經營過程中正常使用的視同

29、正常類資產，原則上不作預計損失；由于各種原因今后不再使用的，應按照賬面余額100%預計損失5、對其他無形資產，應當定期或至少每年年度終了時，檢查并預計其帶來未來經濟利益的能力，當由于市價波動、技術進步 等原因導致預計可變現凈值低于其賬面余額的，應當將可變現凈 值低于其賬面余額的差額作為預計損失。6以下項目直接劃分為損失類:（1）該無形資產已被其他新技術等所替代，且已不能帶來經濟利益。（2）該無形資產不再受法律的保護，且不能帶來毛經濟利益。）遞延資產遞延資產指已經對與經營有關的事項支付了一定費用，但效果不僅在本期體現，還可有益于以后各期的資產。按照攤銷期確 定分類標準。遞延資產在正常攤銷的基礎上

30、認定為正常類；如因網點撤并或其他原因導致攤銷期間無法正常攤銷的，劃為損失類。）待處理財產損溢待處理財產損溢包括待處理流動資產損溢、待處理固定資產損溢。按照賬面價值法，依據待處理財產損溢賬面反映的金額，損 失部分直接劃為損失類，盈余部分最多劃為關注類。）固定資產清理1、固定資產清理按照可變現凈值法，進行質量分類。可變現金額等于或超過賬面余額，且清理手續齊全，劃分為正常類；2、可變現金額雖等于或超過賬面余額，但清理手續存在瑕疵，劃分為關注類。3、可變現金額小于賬面余額，損失率在30% （含）以內的，分為次級類；損失率在30%- 90% （含）的，分為可疑類；損失率 在90%上的，分為損失類。（十四

31、）歷年掛賬損失按照賬面價值法，歷年掛賬損失直接劃為損失類。第十條 存在違規使用會計科目的項目，至少劃分為次級類;未準確核算的項目，原則上至少劃分為關注類。條由于分類所需的資料不全，導致風險分類判斷困難的項目，至少劃分為關注類；由于缺少分類所需的重要資料，導致風險分類判斷困難的項目，至少劃分為次級類。條違反國家有關法律法規和非信貸資產的有關制度規定的，除已劃分為損失類的，分類結果要下調一級。第四章操作程序第十三條風險分類一般分為初分、初審、認定三個程序:初分1核對會計核算科目。支行（營業部）初分人員對會計核算科目的核對要做到準確無誤，即各類非信貸資產的賬賬、賬表、 賬款、賬實、賬據、內外賬務均要

32、相符。2、收集整理資料。初分人員按風險分類要求，收集完善分類信息資料，做好檔案資料的整理和分類準備工作。具體包括:（1）背景資料。主要包括：非信貸資產的形成過程及現狀;非信貸資產交易對手的基本信息、財務狀況、履約意愿等，對資產有重大不利影響的各種因素;非信貸資產同類資產的市場價格、以往資產處臵、變現損失率等；非信貸資產有關操作管理情況（2）附件材料。指該項資產所涉及有關資料的復印件，主要包括：主要法律文書；原始憑證和原始記錄；司法部門或相關政 府部門的文件；本機構已有的調查分析報告；原認定的風險分類 資料，包括非信貸資產風險分類認定表、資產風險管理委員會審 議記錄、批復文件等。特殊原因造成權屬

33、資料不全、對手信息不全等風險分類依據信息資料不完整時，必須書面說明形成經過和原因，經負責人及 有關人員簽字確認后作為風險分類依據備查。3、提出初分意見。初分人員依據分類標準，對不同非信貸資產采用不同的風險分類標準，綜合評價非信貸資產的風險性，準確計量、評估預計非信貸資產的損失程度，歸納要點，對風險分 類作出初步判斷，提出初分理由和初步分類意見，并按要求填制風險分類工作底稿和非信貸資產風險分類認定表4、初分討論。各支行(營業部)應由行長組織副行長、委派會計、信貸內勤對初分人員初分意見進行集體討論，按科目或分大類填制非信貸資產風險分類討論意見書，并在非信貸資產風險分類認定表上簽署初分討論結論。分類

34、人員應按照討論的意見對不符合要求的分類資料和信息及時補充完善。報初分結果。將初分工作底稿、非信貸資產風險分類認定表及其他資料等呈交本行風險分類工作領導小組進行初 審。當附件資料過多時，經請示工作小組同意可擬定附件資料清 單，并由負責人承諾依據資料的真實存在后，以清單作附件。()初審1 .審核初分結果。本行風險分類工作小組對上報的初分資料進行分析，重點是審核資料完整性、程序合規性、分類理由的充分性和計算的準確性。2 實地核查。根據初分情況選擇重點項目進行實地核查。對初分結果不準確或有疑問的，要逐筆實地進行核實，填制風險 分類工作底稿并形成風險分類抽查報告，確保風險分類的準確 性。3確定初審結果。

35、按科目填制風險分類討論意見書在非信貸資產風險分類認定表上簽署初審意見，對初分結果有異議的風險分類進行調整，說明調整理由。4.報初審結果。將初審的結果及相關資料連同抽查報告并上報本行風險管理委員會。（二）認定組I I,1.審核初審結果。本行風險管理委員會依據風險分類工作小報資料對初審結果進行審核，填制風險分類討論意見書2 核實調整內容。風險分類管理委員會將分類調整情況反饋風險分類工作小組，風險分類工作小組對需要調整的內容逐筆進 行現場核查。3 認定分類結果。風險分類管理委員會在農村合作金融機構非信貸資產分類認定表上簽署分類認定意見，確定認定結果。4 按認定權限向省33報備損失類非信貸資產。第五章

36、職責與權限第十四條為保證分類工作的正常運轉，本行成立行長任組長，主管信貸、財務副行長任副組長的非信貸資產風險五級分類 領導小組及風險管理委員會，成員由辦公室、授信管理部、財務 部、信貸管理部和風險管理部、稽核審計部、統計信息部負責人 組成。領導小組負責轄內非信貸資產風險分類的組織、推動及督 促檢查工作，領導小組下設辦公室具體負責非信貸資產的分類指 導工作。五條本行風險管理委員會的主要職責為:1.負責本行風險分類結果的審核認定;2.組織人員對初分與初審意見不一致的風險分類項目進行現場核查;3.根據需要組織人員對需上報備案風險分類項目進行重點抽查;4對風險分類結果進行總體評價。六條 各支行成立由行

37、長、副行長、委派會計、信貸內勤組成的風險分類工作小組，其主要職責為：1 .對初分意見進行初審，并形成初審意見;2 對固定資產、待處理抵債資產、其他應收款、在建工程等資產及其他可疑資產項目進行現場核查；3 對風險管理委員會提出異議的問題進行核查;4 完成轄內風險分類數據的統計、報工作;5 負責轄內風險分類的指導、監督工作。第十七條風險分類初分工作由實際管理非信貸資產的各部門及支行負責，主要職責為:1.明確各風險分類項目的初分人員;2.按照風險分類要求準確、規范完成初分工作（含初分討3填制、統計各種風險分類工作表格，撰寫有關文字材料。第十八條風險分類日常工作及管理需各部門相互配合完成，各部門的主要

38、工作職責為:（一）授信管理部1 制定非信貸資產風險分類工作方案和實施細則;2 協調和牽頭風險分類工作小組的相關工作;3 完成非信貸資產風險工作領導小組交辦的其他工作;（二）風險管理部1 建立健全非信貸資產風險識別、預警和處臵機制，防范和化解非信貸資產風險;2 定期對非信貸資產的風險狀況進行評價并提出防范和處臵意見;3 參與損失類非信貸資產的核銷工作;4 完成非信貸資產風險工作領導小組交辦的其他工作;（三）財務管理部1 建立健全非信貸資產風險抵補機制2 負責全轄非信貸資產會計科科目的核算和統計監測工作;料;6 按季監測、分析非信貸資產的風險狀況，及時填報非信貸資產風險分類匯總表,及時上報省33和

39、當地監管部門。每年、年度要對轄內非信貸資產風險狀況和變化趨勢做出判斷和評價，進行新發生的不良非信貸資產原因分析，提出抓好非信貸資產管理意見和措施，形成監測分析報告，33和監管部門。7 完成非信貸資產風險工作領導小組交辦的其他工作;（四）稽核審計部1 .負責損失類非信貸資產責任認定及違規責任追究;2 擬定非信貸資產風險分類的檢查和驗收方案，負責非信貸性、合規性的審計；3 參與損失類非信貸資產的核銷審查;資產分類真實丿4 完成非信貸資產風險工作領導小組交辦的其他工作;（五）信貸管理部1 負責投資資產等本部門非信貸資產的初分和初審;2 .填制、統計本部門各種風險分類工作表格，撰寫有關文字材料;3 完成非信貸資產風險工作領導小組交辦的其他工作;3 負責非信貸資產撥備的計提與損失類資產的核銷工作;4 負責固定資產等本部門非信貸資產的初分和初審;5 填制、統計本部門各種風險分類工作表格，撰寫有關文字材第十九條認定權限。風險分類堅持“分級負責、集體審議、按權限認定”的原則:（一）除歷年掛賬損失外對單筆損失（或預計損失）金額在500萬元（含）以上的，必須報本行風險管理委員會備案。（二）除歷年掛賬損失外對單筆損失（或預計損失）金額在1000萬元（含）以上的，必須報11省33非信貸資產風險五級分類工作辦公室備案。（三）風險