1、稅務師職業資格考試稅法I歷年真題精 選及答案0103-461、依照增值稅的有關規定,增值稅一般納稅人銷售下列貨 物，適用9%增值稅稅率的有（X【多選題】A除草劑B衛生殺蟲劑U中藥飲片E.臘肉正確答案:A、C、E 答案解析:本題考核適用9%低稅率貨物的具體范圍。選項BD 屬于適用13%稅率的范圍。2、下列情形中能引起稅收法律關系消滅的有（X【多選題】A 納稅義務的免除B. 納稅人履行了納稅義務U稅務機關組織結構發生變化D.納稅人自身組織結構發生變化E納稅主體的消失正確答案:A、B、E 答案解析:選項ABE能引起稅收法律關系消滅；選項CD能引 起稅收法律關系變更。3、環境保護稅的計稅單位有（X 多

2、選題】A. 每噸B. 超標分貝u每污染當量D每干克指數E每分貝正確答案:A、B、C 答案解析:環境保護稅的計稅單位包括每污染當量、每噸、超 標分貝。所以選項ABC正確。4、當月該企業的增值稅進項稅額為（）元。客觀案例題】A.18550.00B.24150.00C. 18658.18D. 31624.96正確答案:c 答案解析：當月該企業的增值稅進項稅額=1909.09 X 9%+140000xl3%+3181.82x9%=18658.18 (元 X 5、卷煙廠當月應向稅務機關繳納增值稅()萬元?！究陀^案例題】A.299.97B.234.24C. 316.36D. 319.59正確答案:B 答案

3、解析:卷煙廠銷項稅額=2000+2500+3.48/ ( 1+13% ) +600+8.12/ ( 1+13% ) +0.02 x 50+0.02 x 250 x 13%+3.9=669.01(萬元)卷煙廠進項稅額=(28+2 ) X ( 1+40% ) / ( 1-30% )X 13%+0.64 X 9%+80 x ( 1+10% ) x ( 1+20% ) x 49%+1.3+260+18.2+6.36x9%+130+3.9+38.18x9%=434.77（萬元） 應納增值稅=6690143477=23424（萬元）做此題需要細致、 周到、有耐心。難點在于延期付款利息和包裝費要作為價夕卜

4、費用，價稅分離后計入銷售額來計算增值稅銷項稅；增值稅 視同銷售和特殊銷售用平均價格計算銷項稅。6、納稅人應當在向公安機關等車輛管理機構（）,繳納車 輛購置稅?！締芜x題】A.辦理車輛交強險手續時B.辦理車輛笛己注冊手續后U辦理車輛登記注冊手續時D辦理車輛登記注冊手續前正確答案:D 答案解析:納稅人應當在向公安機關等車輛管理機構辦理車 輛登記注冊手續前,繳納車輛購置稅。7、下列各項中，屬于資源稅納稅義務人的有(L【多選題】A.進口鹽的外貿企業B.開采原煤的私營企業U境內生產鹽的外商投資企業D.境外開采有色金屬礦產品的企業E銷售蜂窩煤的商業企業正確答案:B、C 答案解析:進口的礦產品不繳資源稅；在境

5、外開采礦產品不征 收資源稅；蜂窩煤不屬于資源稅征稅范圍。8、某增值稅納稅人銷售產品的增值稅按稅法規走享受先征 后返的稅收優惠，下列針對其城市維護建設稅的處理辦法, 正確的有()0【多選題】A.銷售產品繳納增值稅的同時繳納城市維護建設稅B.返還增值稅的同時返還城市維護建設稅U繳納本期增值稅時,按比例返還上期已繳納的城市維護建 蹄D返還增值稅時不返還已繳纟內的城市維護建設稅E 繳納本期增值稅時返還上期繳纟內的城市維護建設稅 正確答案:A、D 答案解析:對"兩稅“實行先征后返、先征后退、即征即退辦 法的,除另有規走夕卜,對隨”兩稅”附征的城市維護建設稅 和教育費附加，一律不予退（返）還。9

6、、下列關于土地增值稅清算時相關問題的處理，表述錯誤 的有（X【多選題】A土地增值稅清算時，已經計入房地產開發成本的利息支出， 應調整至管理費用中計算扣除B.房地產開發企業在工程竣工驗收后,根據合同約走,扣留 建筑安裝施工企業一走比例的工程款，作為開發項目的質量 保證金,未開具發票的,扣留的質量保證金也可以計算扣除 u房地產開發企業逾期開發繳納的土地閑置費不得扣除D土地增值稅清算時,已全額開具商品房銷售發票的,按照 發票所載金額確認收入；未開具發票或未全額開具發票的, 以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確 認收入E. 房地產開發企業支付給回遷戶的補差價款,計入拆遷補償 費；回遷戶支

7、付給房地產開發企業的補差價款,應抵減本項 目拆遷補償費正確答案:A、B 答案解析:選項A : 土地增值稅清算時,已經計入房地產開發 成本的利息支出,應調整至財務費用中計算扣除；選項B ： 房地產開發企業在工程竣工驗收后,根據合同約走,扣留建 筑安裝施工企業一走比例的工程款，作為開發項目的質量保 證金,在計算土地增值稅時,建筑安裝施工企業就質量保證 金對房地產開發企業開具發票的,按發票所載金額予以扣除;未開具發票的，扣留的質量保證金不得計算扣除。10、某珠寶首飾生產企業（一般納稅人）2015年8月向消費 者個人銷售自產的鉗金戒指取得含稅收入58950元，銷售金 銀鑲嵌項鏈取得含稅收入35780元；向某經營金銀首飾的商 業企業銷售鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉗 金項鏈修理、清洗收入780元。該企業上述業務應納消費稅 為（）元?！締芜x題】A.4048.29B.5983.16C4081,62D.5429.39正確答案:D 答案解析:鉗金戒指、金銀鎮嵌項鏈屬于金銀首飾征