1、稅務(wù)管理 名詞解釋、簡答題名詞解釋：稅收征管模式：報(bào)驗(yàn)稅務(wù)登記：電子申報(bào) : 又稱數(shù)據(jù)電文申報(bào)， 是指納稅人、 扣繳 義務(wù)人在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)， 通過與稅務(wù)機(jī)關(guān)接受 辦理納稅申報(bào)、 代扣代繳、代收代繳稅款申報(bào)的 電子系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)的電腦終端， 按照規(guī)定和系統(tǒng)發(fā)出 的指示輸入申報(bào)內(nèi)容， 以完成納稅申報(bào)或者代扣 代繳、代收代繳稅款申報(bào)的方式。稅款征收： 是稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收法律、 行政法規(guī) 的規(guī)定， 將納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款組織征收 入庫的一系列活動(dòng)的總稱。查帳征收：是指納稅人根據(jù)稅法， 依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 核算資料和報(bào)表， 依照使用的稅率自行計(jì)算并交 納應(yīng)納稅額的一種方式。查驗(yàn)征收：是指納稅人將其應(yīng)稅商品拿

2、到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的地點(diǎn)報(bào)驗(yàn)登記， 稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后征收稅款，發(fā)給查驗(yàn)和完稅證， 并據(jù)此運(yùn)、銷的一種稅款征收方式。自報(bào)核繳：即納稅人自行計(jì)算申報(bào)應(yīng)納稅款后，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核并開具繳款書，納稅人據(jù)以向當(dāng)?shù)?銀行繳納入庫。自報(bào)自繳：即納稅人自行計(jì)算申報(bào)應(yīng)納稅款、自行填寫繳款書、自行向當(dāng)?shù)劂y行繳納稅款。定期定額征收：定期定額征收是指對(duì)一些營業(yè)額和 所得額難以準(zhǔn)確計(jì)算的小型工冏戶，經(jīng)其自報(bào)評(píng)議， 由稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查核實(shí)其一 定期限內(nèi)的營業(yè)額、 利潤額，按照核定的營業(yè)額、利潤額確定應(yīng)納稅款的方式。 這種方式適用于規(guī) 模較小， 賬證不健全，難以提供完整的納稅資料 的小型工商業(yè)戶的稅款征收。代收代繳：

3、 是指持有納稅人收入的單位和個(gè)人從持 有的納稅人收入中扣繳其應(yīng)納稅款并向稅務(wù)機(jī)關(guān) 解繳的征收方式。稅收保全措施 : 是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)可能由于納稅人的 行為或者某種客觀原因致使以后稅款的征收不能保證 或難以保證的情況，依法要求納稅人將一定數(shù)量的商 品、貨物置于稅務(wù)機(jī)關(guān)的控制之下， 納稅人如果不能 按期繳納稅款或罰款， 稅務(wù)機(jī)關(guān)將其從控制下的 安睡人的財(cái)產(chǎn)中扣取， 使國家收入的得到保障的措 施。納稅保證措施 : 稅務(wù)機(jī)關(guān)為使納稅人在發(fā)生納稅 義務(wù)后保證履行納稅義務(wù)所采取的一種控制管理 措施。離境清稅： 是指欠稅納稅人離開國境前，必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳清所欠稅款，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知邊防或海關(guān)限制其出境的措

4、施。交舊購新：稅務(wù)稽查：離境清稅制度：稅務(wù)代理：委托代征：發(fā)票：是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及其 他經(jīng)營活動(dòng)中，由出售貨物、提供勞務(wù)、收取資金 的一方向購買者或者勞務(wù)的接受者開具的收款憑 證。納稅申報(bào)：是指納稅人履行納稅義務(wù)時(shí)就計(jì)算繳納稅款的有關(guān)事項(xiàng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提 出書面報(bào)告的一種法定手續(xù)。稅收文書送達(dá)：稅務(wù)行政追償制度：完稅憑證：是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅法向納稅人收取稅款 時(shí)使用的專用憑證，是納稅人履行納稅義務(wù)的合 法證明。包括兩類：稅收完稅證（通用完稅證、定 額完稅證、印花稅票）、稅收繳款書。稅務(wù)登記： 又稱納稅登記， 是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納 稅人開業(yè)， 停業(yè)，復(fù)業(yè)及其他生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)情況 變化進(jìn)行

5、登記管理的一項(xiàng)基本制度。稅務(wù)行政處罰：是指公民、法人或者其他組織有 違反稅收征收管理秩序的違法行為， 尚未構(gòu)成犯罪, 依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)行政責(zé)任的，由稅務(wù)就干給予的行政處罰 稅務(wù)行政復(fù)議：是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納 稅擔(dān)保人及其他當(dāng)事人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為， 依法向作出具體稅務(wù)行政行 為的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出重新處理的申請(qǐng)， 上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)申請(qǐng)人的申請(qǐng)， 對(duì)原處理決定重新審議，并依法根據(jù)不同情況作出維持、變更或撤銷裁決的法律制 度。稅務(wù)行政訴訟： 是指公民、法人、和其他組織認(rèn) 為稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的具體稅務(wù)行政行為違 法或者不當(dāng)， 侵犯了其合法權(quán)益，依法向人民法 院提起行政訴訟，由人民法院

6、對(duì)具體稅務(wù)行政行為的合法性和適當(dāng)性進(jìn)行審理并作出裁判的司法活動(dòng)。稅務(wù)行政賠償：是指稅務(wù)行政機(jī)關(guān)作為履行國家賠償義務(wù)的機(jī)關(guān)，對(duì)本機(jī)關(guān)及其工作人員的職務(wù)違法行為給納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人的合法權(quán)益造成的損害，代表股價(jià)予以賠償?shù)闹贫取６悇?wù)行政管理：稅收制度管理：稅收管理休制：是指劃分中央和地方稅收管理權(quán)限的一項(xiàng)制度。分稅制稅收法制管理 稅收?qǐng)?zhí)法憑證： 稅收制度管理稅收信息服務(wù)稅務(wù)權(quán)益服務(wù)納稅服務(wù)體系自行申報(bào)：稅務(wù)司法：簡答題：25簡述稅務(wù)管理的概念和作用 答：稅務(wù)管理是國家依據(jù)稅收分配規(guī)律而制定稅收征管法律、度、對(duì)稅收分配活動(dòng)的全過程進(jìn)行決策、 計(jì)劃、組織、 調(diào)控和監(jiān)督， 已保證國家愛稅收分配職能作用

7、得以實(shí)現(xiàn)的一種管理活動(dòng)。作用： （ 一 ） 促進(jìn)國家稅收法律、行政法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹 實(shí)施，保證財(cái)政收入的實(shí)現(xiàn)。（ 二 ） 貫徹國家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策，充分發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的 作用。（ 三 ） 強(qiáng)化稅收征收管理，保證稅收監(jiān)督職能的實(shí)現(xiàn)。38簡述稅收管理的內(nèi)容。1簡述稅務(wù)登記的意義27簡述稅務(wù)管理的原則答： 1、集中統(tǒng)一與因地制宜原則 2、依法治稅原則 3、公平、效率原則 4、專業(yè)管理與群眾管理相結(jié)合的原則2簡述稅務(wù)行政處罰的原則。答： 1、法定原則 2、公正、公開原則 3、以事實(shí) 為依據(jù)原則 4、過罰相當(dāng)原則5】處罰與教育相結(jié)合原則 6、監(jiān)督、制約原則 7、一 事不二罰原則37稅務(wù)行政復(fù)議的

8、原則。答： 1、一事實(shí)為依據(jù)、以法律為準(zhǔn)繩的原則 2、回避原則 3、 不調(diào)解原則 4、不利變更禁止原則 5、復(fù)議期間不停止院決定執(zhí)行原則30簡述稅務(wù)司法的原則。3簡述稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)延期納稅申報(bào)有何規(guī)定 答：納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、 代收代繳稅款報(bào)告表的， 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)， 可以延期申報(bào)延期申報(bào)的條件： 因不可抗力或財(cái)務(wù)處理上的特殊原因造成的卻是不能按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)的狀況。所謂不可抗力造成的情況， 是指機(jī)不可能避免以不可克服的自然災(zāi)害， 如火災(zāi)、 水災(zāi)、地4簡述稅收征管范圍是怎樣劃分的。5簡述發(fā)票的印制權(quán)限是怎樣規(guī)定的6簡述稅務(wù)行政處罰的形式。答：罰款、沒收財(cái)產(chǎn)、

9、停止出口退稅權(quán)、收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)7簡述稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則對(duì)延期申報(bào)有何規(guī)定。8如何理解稅款優(yōu)先原則？9稅收保全措施的法定程序是什么？10稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施實(shí)施時(shí)應(yīng)注意哪些問題？答：11簡述稅收征管法對(duì)稅款退還、補(bǔ)繳和追征的規(guī)定。簡述發(fā)票檢查中常見的問題。 12簡述關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來的稅收調(diào)整方法。 13什么是偷稅罪？它與偷稅行為有何區(qū)別？ 15直接妨害稅款征收的犯罪有哪幾種？ 16 簡述稅務(wù)代理受托方的法律責(zé)任。 18簡述稅務(wù)代理委托方的法律責(zé)任。 21簡述稅務(wù)行政賠償中關(guān)于侵犯財(cái)產(chǎn)權(quán)的賠償有哪些。 稅務(wù)行政賠償中關(guān)于侵犯人身權(quán)的賠償范圍是什么？ 簡述稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍。 22 答：簡

10、述稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的區(qū)別和聯(lián)系。簡述我國分稅制的主要內(nèi)容。 28簡述納稅申報(bào)的方式31202324簡述稅務(wù)司法與稅收立法的關(guān)系。 29、直接申報(bào)：也稱上門申報(bào)，是指納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)，到主管答： 1代收代繳稅款包公案表及有關(guān)資代扣代繳， 稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的辦稅 服務(wù)場所報(bào)送納稅申報(bào)表，、郵寄申報(bào)：是指納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)，按 照規(guī)定，通過向稅務(wù) 2 料。、電子申報(bào)機(jī)關(guān)郵寄納稅申報(bào)資料或者代扣代繳、 代收代繳稅款資料進(jìn)行申報(bào)的方式 3簡述我國現(xiàn)行稅收繳庫方式有哪些。 32、就地繳庫：即納稅人按規(guī)定在其所在地或經(jīng)營地，自行計(jì)算應(yīng)納稅款，自行填制稅答： 1自行

11、向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納，收繳款書， 或根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)開具 的專用繳款書直接向國庫經(jīng)、集中繳庫：即納稅人將納稅款直接匯解到上級(jí)主管部門，再由 主管部門匯總受出繳納。 2、自收匯繳：及納稅人直接項(xiàng)稅收機(jī)關(guān)繳納現(xiàn)金或后，填制稅收繳款書繳入國庫經(jīng)收處。 3稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人或代征單位填寫完稅憑證后， 轉(zhuǎn)賬支票， 由 稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)完稅情況填制稅收匯總繳款書，將征收的稅款當(dāng)日解繳到國庫經(jīng)收處。簡述稅務(wù)行政處罰的基本特點(diǎn) 33簡述委托代征與代扣代繳、代收代繳有何區(qū)別。 34簡述稅款征收的方式。 35、 1 答： 4 、定期定額征收 3、代收代繳、代征代繳 2 、自核自繳 5 、查賬征收 、查驗(yàn)征收 6查定征收36