1、1 / 13企業(yè)資金管理制度0目的制度規(guī)定了企業(yè)資金管理方面的具體要求，希望通過(guò)本制 規(guī)范資金管理工作，防范在管理資金過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)。0要求1術(shù)語(yǔ)和定義1. 1現(xiàn)鈔一指企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中用于收支目的的所有人民 、各種外匯鈔票。1. 2現(xiàn)金-指企業(yè)存放在銀行賬戶中，通過(guò)發(fā)給銀行指令、 時(shí)可以用來(lái)支付各項(xiàng)開(kāi)支的資金。即：通常所說(shuō)的銀行存1. 3資金管理-企業(yè)現(xiàn)鈔和現(xiàn)金收付管理。2資金管理制度2. 1財(cái)務(wù)部是負(fù)責(zé)企業(yè)資金管理的主管部門；負(fù)責(zé)編制企 資金管理制度。2. 2資金管理制度包括：*現(xiàn)鈔收支管理*銀行存款收支管理*信用卡管理3現(xiàn)鈔收支管理3. 1企業(yè)財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé)企業(yè)所有現(xiàn)鈔的收付保管工作。3.

2、 2現(xiàn)鈔的收入來(lái)源主要有：*職工交回差旅費(fèi)剩余款、處罰賠償款、備用金退回款。*收取不能轉(zhuǎn)賬的單位或個(gè)人的銷售收入。*處理各類廢舊物資的收入。*收取外單位或個(gè)人支付的設(shè)備車輛出租費(fèi)、承攬外加工 費(fèi)等。*其他不足轉(zhuǎn)賬付款起點(diǎn)的小額收入。*客戶或其他單位或個(gè)人通過(guò)郵局以匯款單支付企業(yè)的1.本度2.2.2.幣2.隨款2.2.2.業(yè)2.2.2.2.2 / 13現(xiàn)鈔。2. 3. 3現(xiàn)鈔支付范圍支付給職工個(gè)人的差旅費(fèi)、備用金。*職工小額福利補(bǔ)助。轉(zhuǎn)賬金額在結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支付款項(xiàng)。根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、 體育等各種獎(jiǎng)勵(lì)金。*小額零星米購(gòu)付款。2. 4現(xiàn)鈔收支管理政策2. 4. 1

3、企業(yè)所有現(xiàn)鈔的收支核算均由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)，其他 任何部門和個(gè)人除財(cái)務(wù)部特殊授權(quán)以外，一律不準(zhǔn)辦理貨幣 資金的收付業(yè)務(wù)。2. 4. 2企業(yè)所有現(xiàn)鈔收入均由出納人員收取，并于當(dāng)日存入 公司的開(kāi)戶銀行。由于收款太遲而來(lái)不及在當(dāng)天存入公司開(kāi) 戶行的，出納應(yīng)于第二天送存銀行。2. 4. 3企業(yè)現(xiàn)鈔管理制度應(yīng)明確規(guī)定，所有收付業(yè)務(wù)無(wú)論金 額大小原則上應(yīng)通過(guò)銀行賬戶進(jìn)行，現(xiàn)鈔收支業(yè)務(wù)應(yīng)限制在 最低水平。降低現(xiàn)鈔收支水平是全體員工的共同責(zé)任。2. 4. 4企業(yè)應(yīng)書面規(guī)定現(xiàn)鈔支付的最高限額。超過(guò)限額的支 付必須通過(guò)銀行賬戶辦理。2. 4. 5所有外匯現(xiàn)鈔的使用必須經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)；超過(guò)一定數(shù)額的 外匯現(xiàn)鈔必須經(jīng)授權(quán)董事

4、批準(zhǔn)。2. 4. 6公司所有現(xiàn)鈔必須存放在符合規(guī)定的保險(xiǎn)柜中。出納 人員不得將私人現(xiàn)鈔存放在公司保險(xiǎn)柜中。2. 4. 7出納人員應(yīng)對(duì)其保管控制下的現(xiàn)鈔負(fù)安全保管的責(zé) 任。2. 4. 8企業(yè)現(xiàn)金保險(xiǎn)柜必須設(shè)置在由適當(dāng)防盜和報(bào)警裝置的 辦公室內(nèi)。2. 4. 9公司保險(xiǎn)柜中的隔夜現(xiàn)鈔最高數(shù)額必須符合國(guó)家或當(dāng) 地銀行規(guī)定。2. 4. 10出 納 人 員 必 須 依 據(jù) 經(jīng) 授 權(quán) 人 員 批 準(zhǔn) 后 的 付 款 申 請(qǐng) 單 辦理付款。2. 4. 11出 納 人 員 原 則 上 不 得 制 作 現(xiàn) 金 收 付 憑 證 并 登 記 現(xiàn) 金 賬，即實(shí)行通常所指的賬錢分管制度。特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)后允 許由出納人員

5、制作的現(xiàn)金憑證必須經(jīng)過(guò)其他獨(dú)立會(huì)計(jì)人員 的審核后方可過(guò)賬。2. 4. 12出 納 付 款 后 應(yīng) 在 記 賬 憑 證 及 全 部 原 始 憑 證 上 加 蓋 付 訖章。2. 4. 13企 業(yè) 各 部 門 嚴(yán) 禁 設(shè) 立 “ 小 金 庫(kù) ”。2. 4. 14公 司 銷 售 人 員 原 則 上 不 得 收 取 現(xiàn) 鈔 ，特 殊 情 況 應(yīng) 經(jīng) 財(cái) 務(wù)部3 / 13事先書面授權(quán)批準(zhǔn)。收到現(xiàn)金的銷售人員必須在一個(gè)工 作日內(nèi)將現(xiàn)金通過(guò)當(dāng)?shù)劂y行或郵局匯回公司。2. 4. 15企 業(yè) 門 衛(wèi) 或 有 關(guān) 部 門 收 到 郵 局 匯 款 單 后 ，必 須 立 即 交 出納人員辦理簽收手續(xù)。出納人員收到郵局匯款

6、單后，應(yīng)在 一個(gè)工作日內(nèi)送郵局承兌現(xiàn)鈔。2. 4. 16出 納 人 員 赴 銀 行 、 郵 局 收 送 現(xiàn) 鈔 （ 特 別 是 大 額 提 現(xiàn) ） 必須由內(nèi)部保安人員或相關(guān)人員陪同。發(fā)生現(xiàn)鈔被盜被搶 后 ， 必須 立 即 報(bào)警 并 向 匯 報(bào) 。2. 4. 17銷 售 人 員 或 其 他 授 權(quán) 收 取 現(xiàn) 鈔 的 人 員 ，如 果 將 收 到 的 公款不交或不及時(shí)交公司財(cái)務(wù)部（自收取之日起超過(guò)個(gè)工作 日）將視同挪用公款處理。2. 4. 18銷 售 人 員 或 其 他 授 權(quán) 收 取 現(xiàn) 鈔 的 人 員 ，如 果 收 到 公 款 后，長(zhǎng)期占用不報(bào)公司財(cái)務(wù)部，或被財(cái)務(wù)部及其它人員檢查 發(fā)現(xiàn)占用公

7、款超過(guò)個(gè)工作日的，則視同貪污公款處理，企業(yè) 將視金額大小報(bào)警。2. 4. 19公 務(wù) 出 差 返 回 人 員 不 得 長(zhǎng) 期 占 用 差 旅 費(fèi) 借 款 。其 借 款 余額必須在遞交報(bào)銷手續(xù)的同時(shí)交給企業(yè)出納人員。出差人 員報(bào)銷后，如果占用借款余額超過(guò)規(guī)定期限者，財(cái)務(wù)部應(yīng)與 人力資源部共同從其個(gè)人工薪賬上進(jìn)行扣款。2. 4. 20借 用 備 用 金 的 人 員 工 作 變 更 后 ，必 須 在 個(gè) 工 作 日 內(nèi) 將 備用金余額退還財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部主管人員應(yīng)定期向各備用金 借款人核對(duì)備用金借款數(shù)額。2. 4. 21一 切 現(xiàn) 鈔 收 入 ，出 納 人 員 都 應(yīng) 開(kāi) 據(jù) 收 款 收 據(jù) 。收 款

8、 收 據(jù)應(yīng)交由其他非出納人員管理；出納人員領(lǐng)用后保管人員應(yīng) 辦理簽收登記手續(xù)。2. 4. 22每 月 末 會(huì) 計(jì) 人 員 應(yīng) 根 據(jù) 開(kāi) 出 收 據(jù) 的 存 根 與 已 入 賬 的 收據(jù)聯(lián)按編號(hào)、金額逐張進(jìn)行核對(duì)注銷。作廢的收據(jù)應(yīng)全聯(lián) 粘貼在存根上，要確保開(kāi)出的收據(jù)無(wú)一遺漏地收到款項(xiàng)。2. 4. 23財(cái) 務(wù) 總 監(jiān) 和 財(cái) 務(wù) 經(jīng) 理 應(yīng) 定 期 對(duì) 庫(kù) 存 現(xiàn) 鈔 進(jìn) 行 盤 點(diǎn) ，并 按規(guī)定表格記錄盤點(diǎn)結(jié)果。發(fā)現(xiàn)短缺應(yīng)立即查明原因并提出 處理意見(jiàn)。2. 4. 24遵 循 其 他 國(guó) 家 會(huì) 計(jì) 法 有 關(guān) 現(xiàn) 金 管 理 規(guī) 定 的 要 求 。2. 5現(xiàn) 金 銀 行 存 款 管 理2. 5

9、. 1企 業(yè) 財(cái) 務(wù) 部 應(yīng) 根 據(jù) 本 制 度 制 定 相 應(yīng) 的 現(xiàn) 金 銀 行 存 款 管 理制度 ，規(guī) 范 企 業(yè) 使 用 支 票 、辦 理 銀 行 匯 款 單 等 業(yè) 務(wù) 工 作 。2. 5. 2企 業(yè) 財(cái) 務(wù) 部 銀 行 出 納 負(fù) 責(zé) 企 業(yè) 所 有 銀 行 存 款 的 收 付 管 理工作。4 / 132. 5. 3現(xiàn) 金 的 收 入 來(lái) 源 主 要 有 ：股東注資客戶銷售收款客戶預(yù)付貨款各類廢舊物資的處理收入 收取外單位或個(gè)人支付的設(shè)備車輛出租費(fèi)、承攬外加 工費(fèi)等銀行貸款撥付保險(xiǎn)和事故索賠收入其他合法收入2. 5. 4現(xiàn) 金 支 付 范 圍 ： 企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中發(fā)生的所有支出

10、 歸還股東投資及股東分紅 歸還銀行貸款 其他所有現(xiàn)鈔支付的范圍2. 5. 5現(xiàn) 金 收 入 主 要 形 式 ： 客戶或其他單位簽發(fā)的銀行付款支票 客戶或其他單位交付的銀行承兌匯票 客戶或其他單位交付的商業(yè)匯票 客戶或其他單位以電匯或信匯方式劃入企業(yè)銀行賬戶 的款項(xiàng) 銀行直接撥入企業(yè)賬戶內(nèi)的貸款和存款利息2. 5. 6現(xiàn) 金 支 出 的 主 要 形 式 ： 簽發(fā)支票（包括現(xiàn)金支票） 辦理銀行信匯或電匯 背書轉(zhuǎn)讓銀行承兌匯票 支付銀行利息的付款單2. 6現(xiàn) 金 銀 行 存 款 收 支 管 理 政 策2. 6. 1銀 行 出 納 人 員 負(fù) 責(zé) 銀 行 存 款 收 支 工 作 。2. 6. 2企 業(yè)

11、 各 項(xiàng) 付 款 特 別 是 采 購(gòu) 付 款 ， 每 月 必 須 編 制 付 款 計(jì) 劃，并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理的批準(zhǔn)。2. 6. 3各 部 門 主 要 是 采 購(gòu) 部 門 具 體 需 要 安 排 大 額 付 款 時(shí) ， 必 須提前通知財(cái)務(wù)部。2. 6. 4所 有 付 款 必 須 由 銀 行 出 納 根 據(jù) 公 司 資 金 審 批 制 度 審 批 的付款憑證進(jìn)行。付款憑證由會(huì)計(jì)編制后直接傳遞給出納， 由出納人員辦理有關(guān)支付手續(xù)。嚴(yán)禁會(huì)計(jì)將批準(zhǔn)好的記賬憑 證和原始憑證直接交給付款申請(qǐng)人。2. 6. 5所 有 付 款 憑 證 必 須 經(jīng) 由 專 職 會(huì) 計(jì) 審 核 后 方 可 過(guò) 賬 。

12、當(dāng) 日發(fā)生的業(yè)務(wù)原則上必須當(dāng)日錄人電腦。5 / 132. 6. 6禁 止 簽 發(fā) 沒(méi) 有 抬 頭 或 沒(méi) 有 金 額 限 制 的 空 白 支 票 。2. 6. 7禁 止 出 納 保 管 全 部 支 票 使 用 印 鑒 ； 印 鑒 和 財(cái) 務(wù) 專 用 章 應(yīng)該分別保管。2. 6. 8禁 止 下 屬 機(jī) 構(gòu) 坐 支 銷 售 收 入 。 下 屬 機(jī) 構(gòu) 必 須 嚴(yán) 格 按 實(shí) 行收支二條線原則辦理其日常收支業(yè)務(wù)。2. 6. 9禁 止 企 業(yè) 各 部 門 或 各 下 屬 機(jī) 構(gòu) 設(shè) 立“ 小 金 庫(kù) ”。發(fā) 現(xiàn) 設(shè) 立 “ 小 金 庫(kù) ”的 部 門 或 機(jī) 構(gòu) ， 一 經(jīng) 查 實(shí) ， 將 對(duì) 有 關(guān)

13、主 要 負(fù) 責(zé)人和直接經(jīng)辦人予以嚴(yán)厲處罰；涉及貪污挪用公款者，應(yīng) 報(bào)警處理。2. 6. 10禁 止 為 外 單 位 辦 理 支 票 提 現(xiàn) 或 現(xiàn) 金 轉(zhuǎn) 支 票 、匯 票 。購(gòu) 買和保管空白支票、領(lǐng)取銀行對(duì)賬單業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)指定非銀行出 納人員辦理。出納人員只保管少量空白支票。2. 6. 11銀 行 出 納 必 須 登 記 記 錄 所 有 銀 行 支 票 和 匯 票 收 支 輔 助 記 錄。要 求 以連 號(hào) 方 式 登 記 已 使 用 、作 廢 及 未 使 用 的 支 票 。 退 回 或 作 廢 的 支 票 應(yīng) 在 其上 面 加 蓋 作 廢 章 ， 并 由 出 納 統(tǒng) 一 保管，定期編制在會(huì)計(jì)憑證

14、中。2. 6. 12財(cái) 務(wù) 部 銀 行 業(yè) 務(wù) 主 管 會(huì) 計(jì) 應(yīng) 負(fù) 責(zé) 按 月 辦 理 銀 行 賬 戶 余 額 調(diào)節(jié) 表 ；調(diào)節(jié) 表 應(yīng) 經(jīng) 財(cái) 務(wù) 經(jīng) 理 或 財(cái) 務(wù) 總 監(jiān) 審 核 。2. 6. 13銀 行 未 達(dá) 賬 項(xiàng) 必 須 當(dāng) 月 完 成 賬 務(wù) 處 理 。對(duì) 于 長(zhǎng) 期 跨 月 未達(dá)賬項(xiàng)必須立即查明原因并落實(shí)處理責(zé)任人。2. 6. 14內(nèi) 控 經(jīng) 理 應(yīng) 每 季 度 檢 查 一 次 支 票 使 用 情 況 ，并 做 好 記 錄，檢查記錄應(yīng)妥善保管。2. 7公 司 信 用 卡 管 理2. 7. 1企 業(yè) 財(cái) 務(wù) 部 負(fù) 責(zé) 制 定 公 司 信 用 卡 管 理 制 度 并 負(fù) 責(zé)

15、 監(jiān) 督 管理公司信用卡的使用情況。企業(yè)原則上禁止給企業(yè)雇員發(fā) 放公司信用卡。2. 7. 2信 用 卡 發(fā) 放 對(duì) 象 。 由 于 特 殊 原 因 或 工 作 需 要 ， 企 業(yè) 可 以向公司總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)或其他高級(jí)管理人員發(fā)放公司信用 卡。2. 7. 3企業(yè)為上述人員申請(qǐng)辦理信用卡前，必須事先獲得公 司董事會(huì)授權(quán)董事的書面批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部必須根據(jù)董事批件才 能到銀行辦理申請(qǐng)發(fā)卡手續(xù)。財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)與發(fā)卡銀行簽訂公 司信用卡管理協(xié)議，要求發(fā)卡銀行每月直接向企業(yè)財(cái)務(wù)部提 交信用卡使用對(duì)賬單。2. 7. 4企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)事先設(shè)計(jì)好信用卡使用規(guī)定和承擔(dān)后果 責(zé)任保證書。企業(yè)所有領(lǐng)卡人在領(lǐng)卡時(shí)，必須同時(shí)填寫保證

16、 書。(見(jiàn)附錄一“信用卡使用保證書”)。2. 7. 5企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理公司信用卡的登記、 賬單收取、與銀行和持卡人對(duì)賬、辦理消6 / 13費(fèi)報(bào)銷、收回核銷、 文件資料登記等工作。2. 7. 6持卡人在沒(méi)有辦理完畢信用卡報(bào)銷和交卡手續(xù)前，企 業(yè)不得為其辦理其個(gè)人的人事調(diào)動(dòng)手續(xù)。2. 7. 7企業(yè)內(nèi)控經(jīng)理應(yīng)定期對(duì)公司信用卡使用和管理情況進(jìn) 行監(jiān)督檢查。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)報(bào)告企業(yè)總經(jīng)理或亞新科集團(tuán) 內(nèi)控部。2. 7. 8內(nèi)控經(jīng)理應(yīng)妥善保存檢查記錄。2. 7. 9禁止企業(yè)信用卡持卡人利用公司信用卡從事個(gè)人業(yè) 務(wù)，如墊支個(gè)人開(kāi)支、為他人作擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)舞弊行為。財(cái)務(wù) 部如發(fā)現(xiàn)信用卡舞弊情況后應(yīng)立即報(bào)

17、告企業(yè)總經(jīng)理，集團(tuán)財(cái) 務(wù)總監(jiān)。有關(guān)規(guī)定進(jìn)行調(diào)查處理。3. 0職責(zé)圖()活動(dòng)職責(zé)批準(zhǔn)支持通知咨詢制定現(xiàn)金管理制度財(cái)務(wù)部總裁各部門各部門集團(tuán)財(cái)務(wù)部現(xiàn)鈔收付及保管出納總裁財(cái)務(wù)總監(jiān)相關(guān)部 門相關(guān)會(huì) 計(jì)相關(guān)部門7 / 13現(xiàn)金盤點(diǎn)會(huì)計(jì)內(nèi)控經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理內(nèi)控經(jīng)理出納財(cái)務(wù)部編制現(xiàn)金和銀行收付憑證會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理出納相關(guān)部門財(cái)務(wù)部登記支票簿出納財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部檢查支票登記內(nèi)控經(jīng)理財(cái)務(wù)部出納財(cái)務(wù)經(jīng)理現(xiàn)金、支票管理財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理相關(guān)部門各部門財(cái)務(wù)經(jīng)理信用卡管理財(cái)務(wù)部董事會(huì)總裁持卡人相關(guān)部門財(cái)務(wù)部信用卡申請(qǐng)總裁董事會(huì)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部4. 0文件與記錄現(xiàn)金盤點(diǎn)表現(xiàn)金和銀行日記賬支票登記薄現(xiàn)金收據(jù)存根銀行余額調(diào)節(jié)表附錄現(xiàn)鈔收支管理流程圖附錄支票管理流程圖附錄信用卡管理流程圖附錄信用卡使用保證書5. 0參考資料外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度現(xiàn)金管理規(guī)定8 / 13銀行賬戶管理制度資 料 與 記 錄 的 保 存 銀行賬戶管理 票據(jù)和有價(jià)證券管理9 / 13附錄現(xiàn)鈔收支管理流程圖10 / 13附錄支票管理流程圖11 / 13附錄信用卡管理流程圖資料存檔信用卡對(duì)賬單公司付款記錄財(cái)務(wù)、持卡人、銀行對(duì)賬12 / 13附錄信用卡使用保證書本 人 ，（ 姓 名 ：）， 因 工 作 需 要 使 用