1、農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義一、事后監督的概念及要點一、事后監督的概念及要點二、事后監督重點二、事后監督重點三、 對事后監督質量的檢查對事后監督質量的檢查四、事后監督檔案管理四、事后監督檔案管理四個部份四個部份：農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義第一部分、事后監督的概念及其要點第一部分、事后監督的概念及其要點一、事后監督的概念：一、事后

2、監督的概念： 事后監督是依據信用社規章制度，通過記錄、計算、分析、檢查等方法，對信用社業務經營的合法性、合規性及有效性進行監督，使信用社能夠按既定的目標和要求健康、穩定地發展。 農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義第一部分、事后監督的概念及其要點第一部分、事后監督的概念及其要點二、建立事后監督的必要性：二、建立事后監督的必要性： 完善事后監督機制既是信用社監管工作的重要組成部分，也是信用社自身制度建設的重要內容，是規范經營行為、有效防范風險的關鍵，也是衡量信用社經營管理水平高低的重要標志。農村信用社綜合業務系統事后監督培訓

3、農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義第一部分、事后監督的概念及其要點第一部分、事后監督的概念及其要點確保將各種風險控制在規定的范圍內三、事后監督的目標：1確保國家法律法規和中央銀行監管規章的執行 2確保自身發展戰略和經營目標的全面實施34有利于查錯防弊，堵塞漏洞，消除隱患，完善業務操作、保證業務穩健運行農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義四、事后監督的原則 原原 則則獨立性原則獨立性原則 連續性原則連續性原則 及時性原則及時性原則 全面性原則全面性原則 重點性原則重點性原則 第一部分、

4、事后監督的概念及其要點第一部分、事后監督的概念及其要點農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義第一部分、事后監督的概念及其要點第一部分、事后監督的概念及其要點五、事后監督的基本職責五、事后監督的基本職責 1、事后監督應把好會計核算質量關，促進會計核算規范化，防、事后監督應把好會計核算質量關，促進會計核算規范化，防范資金風險和其他風險。范資金風險和其他風險。 2、審核業務處理依據是否合法有效，賬務處理手續是否符合制、審核業務處理依據是否合法有效，賬務處理手續是否符合制度規定，是否存在操作風險，會計核算結果是否準確，會計信息度規定

5、，是否存在操作風險，會計核算結果是否準確，會計信息披露是否真實、完整；披露是否真實、完整；3、檢驗業務部門的會計核算質量，發現、糾正會計核算過程中、檢驗業務部門的會計核算質量，發現、糾正會計核算過程中的差錯和問題；的差錯和問題；4、及時反映違規、違紀行為，對規章制度的制訂和執行提出意見、及時反映違規、違紀行為，對規章制度的制訂和執行提出意見和建議。和建議。農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義第一部分、事后監督的概念及其要點第一部分、事后監督的概念及其要點六、事后監督員應具備哪些條件：六、事后監督員應具備哪些條件： 1、能熟

6、練掌握和領會有關政策、方針、原則和會計核算的規章制度。、能熟練掌握和領會有關政策、方針、原則和會計核算的規章制度。2、有高度的工作責任心，堅定的原則性和實事求是的工作作風，、有高度的工作責任心，堅定的原則性和實事求是的工作作風，能忠于職守，執行制度，不徇私情，不斷提高核算質量和工作效率。能忠于職守，執行制度，不徇私情，不斷提高核算質量和工作效率。 3、有一定的工作實踐經驗和一定的會計理論知識；、有一定的工作實踐經驗和一定的會計理論知識； 4、有一定的計算機基礎知識并能按操作規程熟練地操作計算機；、有一定的計算機基礎知識并能按操作規程熟練地操作計算機；5、有檢查、判斷業務處理上的合規性、真實性的

7、能力，并能發現、有檢查、判斷業務處理上的合規性、真實性的能力，并能發現問題、分析問題，提出解決問題的辦法。問題、分析問題，提出解決問題的辦法。農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義柜員管理檢查1庫存現金及重要空白憑證檢查 2差錯的更正和處理 8貸款管理檢查 4沖正、抹賬檢查 5主要內容主要內容第二部分：綜合業務系統事后監督內容第二部分：綜合業務系統事后監督內容內部分戶賬檢查 6存其他同業款項檢查7存款管理檢查 3農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義第二部

8、分：綜合業務系統事后監督內容第二部分：綜合業務系統事后監督內容一、柜員管理檢查柜員身份柜員身份 柜員口令柜員口令(密碼密碼) 柜員移交柜員移交農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義第二部分：綜合業務系統事后監督內容第二部分：綜合業務系統事后監督內容(一一)柜員身份檢查柜員身份檢查1、遵循原則、遵循原則 ：“一員一卡”、“一員一身份”農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義 調入部門提出申請調入部門提出申請 財務會計部審核財務會計部審核 稽核部門進行調動處理稽

9、核部門進行調動處理 第二部分：綜合業務系統事后監督內容第二部分：綜合業務系統事后監督內容2、檢查柜員調動程序是否合規、檢查柜員調動程序是否合規 人事部門填制柜員調動通知書人事部門填制柜員調動通知書 農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義第二部分：綜合業務系統事后監督內容第二部分：綜合業務系統事后監督內容調動處理調動處理:由縣聯社報告市網絡中心將柜員進行相應的設置由縣聯社報告市網絡中心將柜員進行相應的設置 (1)、以后不再擔任操作員，就應申請設置改為以后不再擔任操作員，就應申請設置改為“封鎖封鎖”（解雇）（解雇）狀態狀態 (2

10、)、調到其他機構上班，則由市網絡中心進行機構碼變更調到其他機構上班，則由市網絡中心進行機構碼變更 農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義第二部分：綜合業務系統事后監督內容第二部分：綜合業務系統事后監督內容檢查時的具體操作：檢查時的具體操作： 查詢管理（0017）=標準信息查詢（7600） =柜員信息表查詢（7607），在 “輸入查詢條件”界面的“機構碼”一欄，輸入“%”，按“y”提交，使用數字小鍵盤旁邊的右移箭頭，可以查詢到本機構所有的柜員的基本信息 農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市

11、農村信用社核心系統事后監督培訓講義第二部分：綜合業務系統事后監督內容第二部分：綜合業務系統事后監督內容（二）柜員口令（密碼）檢查（二）柜員口令（密碼）檢查1、密碼更換每月是否不少于二次？ 檢查時注意事項： 2、密碼設置是否保密，對初始密碼是否進行了修改？ 3、授權時是否用紙遮蓋？ 4、離柜是否簽退或暫退？ 農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義第二部分：綜合業務系統事后監督內容第二部分：綜合業務系統事后監督內容檢查時的具體操作：檢查時的具體操作： 查詢管理=標準信息查詢 （7600)=柜員信息表查詢（7607），在“輸 入查

12、詢條件”界面的“機構碼”一欄，輸入“%”，按“y”提交農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義第二部分：綜合業務系統事后監督內容第二部分：綜合業務系統事后監督內容例如例如: 2006年9月xx縣xx信用社發生的一起會計挪用資金案件，當時就是通過盜用柜員的密碼進行做案。該網點人員4名，作案人員王某從事儲蓄柜與對公記賬柜業務操作，由于其他操作員安全防范意識不強，沒有按照聯社要求在授權輸入操作員密碼時進行遮蓋，且沒有按要求及時進行密碼更換，同時設置的密碼過于簡單，有些設的就是自已的生日，被王某竊取密碼，利用下班后不簽退或其他空余時間

13、，用其他操作員的柜員號與密碼辦理業務及授權，利用轉賬的方式做案。農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義第二部分：綜合業務系統事后監督內容第二部分：綜合業務系統事后監督內容(三三)柜員移交檢查柜員移交檢查1、要著重調閱相應的登記簿，是否經營業機構負責人或上級 部門批準。2、柜員移交是否按規定做好有關交接及監交工作。3、檢查柜員是否在未辦妥交接手續前離崗 。4、檢查交接時是否平賬 。5、柜員交接是否登記并打印“尾箱交接清單”，“柜員交接登記簿” 。6、交接雙方是否對有關賬、款、實物等進行認真核對 。7、短期離職柜員是否對待辦事項

14、、遺留問題等提供書面說明。農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義第二部分：綜合業務系統事后監督內容第二部分：綜合業務系統事后監督內容二、庫存現金及重要空白憑證檢查庫存現金檢查庫存現金檢查 重要空白憑證檢查重要空白憑證檢查 農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義第二部分：綜合業務系統事后監督內容第二部分：綜合業務系統事后監督內容(一一)庫存現金檢查庫存現金檢查 1、在檢查過程中應檢查系統尾箱的現金余額與柜員實際尾箱的現金余額是否相符 ；2、在發生現金調撥業務

15、時，是否按照操作規則辦理，調入機構是否與調出機構進行銜接或者通過系統查詢后，確認對方已作現金調入后，方可作機構軋賬； 農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義第二部分：綜合業務系統事后監督內容第二部分：綜合業務系統事后監督內容3、在每日營業終結軋賬前是否事先打印機構軋差單。進行庫存現金現場盤查時，先查詢本機構所有上崗柜員的尾箱。農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義第二部分：綜合業務系統事后監督內容第二部分：綜合業務系統事后監督內容具體操作 ：、0017查詢

16、管理=7100登記簿查詢（一）=7101尾箱登記簿查詢，在 “輸入查詢條件”界面的“機構碼”一欄，輸入“%”，按“y”提交，可打印本機構所有上崗柜員的尾箱配備情況（包括ATM柜員機） 、輸入0019前臺打印=0115柜員尾箱清單打印，逐一輸入上崗柜員的柜員號，打印出所有柜員的尾箱清單，該清單中就包括此柜員的錢箱、票箱及物品箱的信息情況。農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義第二部分：綜合業務系統事后監督內容第二部分：綜合業務系統事后監督內容4、進行一次機構軋差，打印出該機構的機構軋差單。根據柜員尾箱清單打印資料逐一進行實地盤

17、查庫存現金，然后累總各柜員的現金余額是否對得上機構現金總余額。 注意： 主管尾箱有現金就不能有憑證，且現金金額不能過大，同時注意當天沒有上崗的柜員的尾箱里是不是還有現金沒有移交出來？像這種主管尾箱有錢又有憑證，柜員一人一尾箱而且休假時又不將尾箱的錢和憑證移出的情況給一些思想動機不純的工作人員創造作案的機會。 農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義第二部分：綜合業務系統事后監督內容第二部分：綜合業務系統事后監督內容 具體操作 ： 1、 0017查詢管理=分戶賬查詢=內部分戶賬查詢，再在“輸入查詢條件”界面中，科目號輸入“139

18、10” =打印分戶賬余額 2、0017查詢管理=明細賬查詢=歷史明細賬按月查詢，在“賬號”輸入相應的分戶賬賬號 =打印分戶賬余額 注意：在輸入查詢時間，系統只能查詢一年的時間之內的賬戶明細，而且只能整月查詢農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義第二部分：綜合業務系統事后監督內容第二部分：綜合業務系統事后監督內容 例如： 2006年xx信用社會計李某，其主管尾箱長期以來一直保管有現金及憑證，并且休假也未將尾箱的現金移交，只是記個數移交，其他柜員每天只知道核對自己錢箱，在打印機構軋差單時加上那個所謂的數對上機構頭寸就平賬了。同時

19、該社主任查庫時也是流于形式，只是依據各柜員的尾箱清單進行查庫，而沒有匯總各尾箱的現金核對機構軋差單。這樣就膨脹了李某的作案膽量，利用空庫的資金與人合伙投資，作案累計金額巨大。在查庫時，如果單純只是盤點柜員的尾箱現金，而不查其他應收款科目，將存在一個很大的資金風險，在此案中，李某為規避檢查人員的查庫，在檢查人員剛進入信用社營業廳還沒來得及開始查庫時，迅速將他庫存現金的空庫差額擺入1391科目其他應收款中，當時檢查人員查庫疏忽，只查各柜員的錢箱，匯總對上機構軋差，沒有查其他應收款，這樣就讓李某輕易蒙混過關了，為他以后繼續犯案提供了可乘之機。所以在查庫時一定要將其他應收款的分戶明細賬打印出來，仔細詢

20、問每一筆可疑的資金來源，有沒有入賬的合規手續，以此來杜絕案件發生的可能。農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義第二部分：綜合業務系統事后監督內容第二部分：綜合業務系統事后監督內容 通過0017查詢管理=7200分戶賬查詢=7208內部分戶賬查詢，在“輸入查詢條件”界面，“科目號”一欄輸入“10100”，“余額”一欄輸入“0”，按“y”提交，打印101科目分戶明細。 (二)重要空白憑證方面檢查 農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義第二部分：綜合業務系統事后

21、監督內容第二部分：綜合業務系統事后監督內容 101科目重要空白憑證分戶賬與主管尾箱的憑證不相符，但是庫存憑證數量與主管尾箱又相同，這是什么原因引起的呢？ 原因：1、柜員從主管那領用和上繳憑證給主管只有做憑證領用和憑證上繳，綜合業務系統才會自動銷記101科目賬戶余額，做憑證轉移則不會銷記101科目賬戶余額。 2、用主管尾箱代班辦業務，也就引起101科目賬戶余額與憑證不符。 農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義第二部分：綜合業務系統事后監督內容第二部分：綜合業務系統事后監督內容查找原因的操作 0017查詢管理查詢管理=7100

22、登記簿查詢登記簿查詢=憑證出入憑證出入庫查詢庫查詢=“輸入查詢條件輸入查詢條件”中中“機構碼機構碼”一欄輸入一欄輸入“%”，按，按“y”提交，提交，“出入庫時間出入庫時間”輸入需要查輸入需要查詢的時間段詢的時間段 ，例如，例如 （20080901，20081030），），按按“y”提交，打印出該機構主管對憑證的出入庫情提交，打印出該機構主管對憑證的出入庫情況，同時通過輸入況，同時通過輸入0018特殊業務開銷戶登記簿打印特殊業務開銷戶登記簿打印將開戶登記簿與憑證出入庫登記簿及柜員的銷號登將開戶登記簿與憑證出入庫登記簿及柜員的銷號登記簿進行三核對，就能發現是哪個環節出了差錯記簿進行三核對，就能發現

23、是哪個環節出了差錯 。農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義第二部分：綜合業務系統事后監督內容第二部分：綜合業務系統事后監督內容實地盤查操作員重要空白憑證1、檢查在憑證出售過程中是否按照操作規則辦理，主要檢查在售出憑證上面是否加蓋付款行名稱、付款人賬戶以及在系統中是否登記到相對應賬號之下 。2、對往來結算賬戶售出支票時，除了在憑證工本費傳票上加蓋單位的預留印鑒，是否將在此之前出售的支票的支票頭和作廢的支票進行收回，沒有回收的，一律不能對此單位售出第二本支票 。查詢客戶的支票使用情況的具體操作： 0017查詢管理=登記簿查詢=

24、支票登記簿查詢，輸入要查詢的客戶的賬戶的賬號則可以查出該客戶在本機構的購買情況以及支票的管理情況 農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義第二部分：綜合業務系統事后監督內容第二部分：綜合業務系統事后監督內容3、檢查憑證的使用銷號時，對于當天作廢的憑證一定要查清作廢的原因；及作廢憑證是否剪角并放至當天業務傳票后做附件 。例如： 2006年9月xx縣聯社xx信用社王某侵占資金案件中，王某利用有些客戶定期儲蓄存款未設置密碼，客戶開戶后，他利用其他操作員密碼授權進行“重打交易”重新打印一份定期存單，伺機提前轉賬支取客戶的存款，在轉賬支

25、取打印憑證時，不再打印該存單，而是用其他的憑證打印，然后再將該存單手工作廢，這些情況只要查打印的開戶記錄資料與憑證手工銷號登記就會有出入。此案是重要空白憑證管理不合規，違規使用、隨意作廢重要空白憑證引發的。農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義第二部分：綜合業務系統事后監督內容第二部分：綜合業務系統事后監督內容三、存款管理檢查存款業務內部控制重點：對基層營業網點，要害部門和重點崗位實施有效監控，嚴格執行賬戶管理、會計核算制度和各項操作規程，防止內部操作風險和違規經營行為，防止內部挪用、貪污以及洗錢、金融詐騙、逃匯、騙匯等非法

26、活動，確保信用社和客戶的資金安全。農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義第二部分：綜合業務系統事后監督內容第二部分：綜合業務系統事后監督內容在常規檢查存款業務時: 首先要通過現場查看，特別是柜員在操作過程中是否要求客戶出示有效證件；是否建立健全客戶信息（系統里面的客戶信息必須按照真實的客戶信息建立完整，以保證必要時候查詢客戶資料的準確性）；存折戶是否采取了刷條方式讀取存折賬號，對無效磁條是否采取了重讀或者更換存折，是否將控制操作風險落到實處。 農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用

27、社核心系統事后監督培訓講義第二部分：綜合業務系統事后監督內容第二部分：綜合業務系統事后監督內容著重注意六個方面的檢查：著重注意六個方面的檢查：1、客戶密碼管理檢查 2、單位存款業務檢查 4、存款凍結、扣劃檢查 3、存款掛失處理和存款的實名制檢查 5、存款換折檢查 6、空存、存款虛增及虛減的檢查 農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義第二部分：綜合業務系統事后監督內容第二部分：綜合業務系統事后監督內容例如：例如：前述李某案件中，除了利用其他應收款做案，另就是直接利用轉賬交易和沖正交易隨意調動客戶各賬戶之間的賬戶資金，拆東墻補西

28、墻，利用一個月的時間差連續盜用客戶資金，客戶對賬發現后，礙于和李某的私人情面，同時資金又補上去了，只是做出了申請銷戶的處理，李某的這種盜用客戶資金的做法，雖然沒有給客戶資金造成損失，但是這種侵占使用客戶資金的行為給信用社帶來了極壞的社會影響。 農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義第二部分：綜合業務系統事后監督內容第二部分：綜合業務系統事后監督內容例如：例如：xx縣的xx信用社綜合柜員張某就是利用存款掛失和不堅持存款實名制盜用客戶的存款。張某將自己為親戚代存的一筆5萬元錢以“張xx”假的名字和一個亂編的身份證號碼存入2151

29、1科目，沒有預留密碼，在存入該筆存款不到一個月的時間后，違規對該筆存款進行了掛失，解掛及補發存單的處理，補發存單后于當天通過做：“現金部提”交易，支取現金4萬元，并于1小時后，以“賬務撤銷交易”的方式存入該賬戶4萬元，接著就提前支取49900元。農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義第二部分：綜合業務系統事后監督內容第二部分：綜合業務系統事后監督內容例如：例如：xx縣信用社聯絡員將客戶的存款全部以自己的名義開戶存入該信用社，雖然存單給了客戶，現在也未造成資金損失，但是這存在很大的安全隱患，嚴重違反聯絡員操作規定。假如客戶的存

30、單丟失了，需要掛失則必須要該聯絡員攜身份證件到信用社才能進行掛失處理，時間一長，再加上臨柜人員的變動，到最后，誰能確定這些存款究竟是客戶的還是聯絡員自己的？而且誰又能保證聯絡員的思想不發生變化，一旦，聯絡員存了動用客戶存款的念頭，他完全可以就憑自己的身份證直接到信用社進行掛失及掛失取現。農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義第二部分：綜合業務系統事后監督內容第二部分：綜合業務系統事后監督內容具體操作具體操作: 1、0018特殊業務=開銷戶登記簿打印=打印開戶記錄 2、0017查詢管理=7100登記簿查詢=掛失登記簿查詢=打印

31、掛失登記簿農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義第二部分：綜合業務系統事后監督內容第二部分：綜合業務系統事后監督內容例如：例如：2006年xx縣王某挪用資金案件中，王某在挪用客戶資金時，就是使用“重打交易”和“換折交易”盜用客戶資金的。由于一些存款客戶的密碼設置過于簡單，王某根據客戶的身份證件利用客戶的生日推測存款密碼，在客戶存款后利用沖賬交易將客戶的存款沖賬補入事先開好的用來作案的存款戶頭中，然后違規將該客戶的存款賬戶凍結，如果客戶來取錢，王某不在崗的話，錢就無法正常支取，當客戶通過在崗人員聯系上王某后，王某的理由就是辦錯

32、了業務必須等他來處理好了才能進行辦理。碰上王某在崗，就馬上給客戶進行解凍，利用盜用其他柜員的操作密碼進行授權，將原來自已占用的資金通過空庫給客戶空存上，以應付客戶支取。在打印客戶存折時則會出現很多空白的欄，為了逃避客戶的詢問，王某就借口打印機格式不對，給客戶進行更換存折，待客戶存款后，又重復上述操作，周而復始，利用自己冒名的存款戶到外地支取，以盜用客戶的資金。農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義第二部分：綜合業務系統事后監督內容第二部分：綜合業務系統事后監督內容例如：例如：2008年6月xx縣甲、乙二信用社為了應付完成聯社

33、的存款分配任務，相互串通采取空存、存款虛增及虛減手段做假，具體的做法為，相互在對方的網點開戶，月末的2、3天，利用空庫分別存入相同的存款金額用來虛增存款，完成任務。等到下月初再直接取出來。 農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義第二部分：綜合業務系統事后監督內容第二部分：綜合業務系統事后監督內容 首先通過首先通過0017查詢管理查詢管理=總賬查詢總賬查詢=10110現金科目查詢，打印出現金科目查詢，打印出10110的總賬發的總賬發生額，然后查看現金猛增和猛減可疑的那幾生額，然后查看現金猛增和猛減可疑的那幾天的現金流水賬，機構

34、軋差單，柜員的現金天的現金流水賬，機構軋差單，柜員的現金入庫登記，授權登記簿，及大額現金支取登入庫登記，授權登記簿，及大額現金支取登記簿，看機構軋差單機構頭寸是否與現金出記簿，看機構軋差單機構頭寸是否與現金出入庫登記簿的入庫現金相一致？根據現金流入庫登記簿的入庫現金相一致？根據現金流水賬的大額資金的存取，查看是否履行了大水賬的大額資金的存取，查看是否履行了大額現金支取正常的審批手續。額現金支取正常的審批手續。具體操作：農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義第二部分：綜合業務系統事后監督內容第二部分：綜合業務系統事后監督內容四

35、、貸款管理的檢查四、貸款管理的檢查 貸款業務內部控制的重點重點是：實行統一授信管理，健全客戶信用風險識別與監測體系，完善授信決策與審批機制，防止對單一客戶、關聯企業客戶和集團客戶風險的高度集中，防止違反信貸原則發方關系人貸款和人情貸款，防止信貸資金違規投向高風險領域和用于違法活動。農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義第二部分：綜合業務系統事后監督內容第二部分：綜合業務系統事后監督內容2重點查看：貸款的發放方式 1重點注意：貸款戶的開設農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系

36、統事后監督培訓講義第二部分：綜合業務系統事后監督內容第二部分：綜合業務系統事后監督內容查詢具體操作：0017查詢管理=分戶賬查詢=貸款分戶賬查詢，在輸入查詢條件時，在余額欄輸入“0”，在“開戶日期”處輸入可疑的作案時間段，按“y”提交，打印該時段所有發放的貸款，根據打印有疑點的貸款明細查閱當天的流水賬和傳票，如貸款全是通過轉賬發放的，則虛假貸款轉入的存款賬號都一至，都是那幾個相同的虛開的存款賬戶在輪流轉，在鎖定是哪幾個存款戶，通過0017查詢管理=0017查詢管理=明細賬查詢=歷史明細賬按月查詢，在“賬號”輸入相應的分戶賬賬號，打印存款戶的存、取明細，用以證實貸款的違規發放。同時將貸款分戶賬與

37、借據和貸款檔案、戶籍花名冊逐一核對，必要的時候進行逐筆函證。農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義第二部分：綜合業務系統事后監督內容第二部分：綜合業務系統事后監督內容例如：xx縣xx社的會計陽某，證實陽某自2006年12月至2007年10月以虛放貸款轉存的手段合計侵占信用社資金150余萬元與哥哥合伙在四川淘金，他的作案手法主要是通過綜合業務系統發放虛構假名貸款17筆，實有其名的37筆，上述款項分別轉存虛開的10個存款賬戶中，分別在轄內信用社和商業銀行ATM機上將款取走。農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統

38、事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義第二部分：綜合業務系統事后監督內容第二部分：綜合業務系統事后監督內容五、沖正、抹賬檢查五、沖正、抹賬檢查（一）、定義及危害 ：沖正、抹賬系內部作案的高風險交易，故在檢查時應加強該方面的檢查。在檢查的時候應對抹賬、沖賬、掛賬登記簿、授權信息登記簿進行檢查；如是沖賬的話還應對傳票要素（摘要、金額、授權簽章、經辦人簽章、復核簽章等重要信息）、原始記賬憑證紅字記載沖正原因等進行認真的審核，看是否合規 農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義第二部分：綜合業務系統事后監督內容第二部分：

39、綜合業務系統事后監督內容例如：例如：2008年10月，中央電視臺12套的一個法制欄目，轉播了一起金融機構由于沖正和取消存款業務而引發的存款糾紛的案例，其中爭論的焦點就是由于抹賬沖正所引起的。xx銀行的一個儲蓄網點，經辦人員按照客戶的要求，在一張一本通存折上辦理了三筆定期存款業務，金額分別為5萬元、4萬元和3萬元。辦理完畢后，客戶臨時改變了主意，要少存2萬元，于是經辦人員辦理了3萬元存款的取消業務，由于打印機故障該筆存款的抹賬記錄沒有在存折上打印出來，僅是出現了一個空行，接著又辦了一筆1萬元的定期存款業務，并按規定在抹賬憑證上打印了抹賬記錄后，附在了新憑證后面。在存款到期后，客戶與銀行就存款金額

40、和筆數產生了分歧，于是客戶把金融機構推上被告席。客戶稱自己一次性存入4筆共計13萬元，而銀行拿出了多項電腦記錄顯示客戶只存入3筆10萬元存款和一筆3萬元存款沖正抹賬記錄。并說明在業務辦理過程中實行錢賬分管，每筆業務均需經過多人多道程序。同時銀行經辦者稱自己不可能因為這3萬元而失去待遇不錯的工作，把自己的前程當兒戲。農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義第二部分：綜合業務系統事后監督內容第二部分：綜合業務系統事后監督內容此案件的焦點落在這筆取消的業務上。按法律規定，作為被告的銀行負有舉證義務，就是說銀行應舉證出為何取消這筆存款

41、。這家銀行拿出打印了抹賬記錄的存款憑證，法院認為：抹賬記錄只是金融機構單方行為，在沒有取得對方認可的情況下，不能作為法律證據。在客戶拒絕承認知曉的情況下，該機構又無法找出新的證據而面臨敗訴。法院要求原告提供存折作為證據，原告認為自己沒有舉證的義務。在此情況下，銀行為了查清問題的經過，在承諾進行支付的前提下，經法院多次調解，原告拿出了存折。最終銀行賠償了該筆存款。 農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義第二部分：綜合業務系統事后監督內容第二部分：綜合業務系統事后監督內容警示： 由這則案例，聯想到我們農村信用社在日常辦理存取款業

42、務時，經常會因為操作失誤、客戶的要求或者設備故障不能正常打印等原因，將已辦理好的業務進行抹賬沖正處理。這種做法雖很普遍，但在沖正和抹賬業務憑證的處理上，多數經辦者只保留了正確業務的憑證，對沖正和抹賬業務的憑證，除重要空白憑證按規定保管裝訂外，對于其他憑證采取撕毀后扔掉的做法，還有個別經辦者將抹賬記錄打印在原憑證上或打印在原憑證的背面。通過這起存款糾紛，也提醒我們對沖正和抹賬的存取款憑證應妥善處理，以避免出現不必要的麻煩。農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義第二部分：綜合業務系統事后監督內容第二部分：綜合業務系統事后監督內容

43、（二）沖正交易正常合規操作 1在同一會計年度內的錯賬處理在同一會計年度內的錯賬處理 2本年度發現上年度錯賬處理本年度發現上年度錯賬處理 3同城或異地劃款差錯同城或異地劃款差錯 4凡因沖正錯賬影響利息計息時凡因沖正錯賬影響利息計息時 農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義第二部分：綜合業務系統事后監督內容第二部分：綜合業務系統事后監督內容六、內部分戶賬檢查六、內部分戶賬檢查 內部分戶賬中容易出現操作風險的，主要是以下三個賬戶：一是2611應付利息科目，新科目是2231應付利息科目.二是4641社內住來科目，新科目是3041社內

44、住來科目農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義總賬查詢總賬查詢 00170017查詢管理查詢管理 第二部分：綜合業務系統事后監督內容第二部分：綜合業務系統事后監督內容總賬發生額查詢總賬發生額查詢 科目號輸科目號輸2611026110打印發生額明細打印發生額明細 分戶賬查詢分戶賬查詢 打印打印26112611明細賬號明細賬號打印各分戶有疑點的歷史明細賬打印各分戶有疑點的歷史明細賬 農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義第二部分：綜合業務系統事后監督內容第二部

45、分：綜合業務系統事后監督內容例如：xx縣聯社xx信用社王某挪用資金案件中，王某為了填補客戶資金缺口和盜用資金時，以沖正交易分別從“應付一年期定期存款利息”，“應付二年期存款利息支出”等2231科目（原2611科目）分戶賬戶中轉入事先虛開的存款賬戶中進行異地支取。農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義第二部分：綜合業務系統事后監督內容第二部分：綜合業務系統事后監督內容例如：xx縣張公廟信用社會計錢某挪用資金案中，錢某就是利用在社內往來科目中私自設立了一個賬戶，用以規避自動清算和盜用資金。錢某盜用3041（原4641）賬戶資金與

46、2231 （原2611）應付利息賬戶資金手法完全一樣，利用沖正交易進行轉賬盜用資金，具體的綜合業務系統查詢方法借鑒2231（原2611）應付利息的查詢操作，唯一不同的是，在輸入查詢條件時輸入3041（原4641）社內往來科目相關賬號。農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義第二部分：綜合業務系統事后監督內容第二部分：綜合業務系統事后監督內容應遵循：“有據有賬，當時記賬，當日結賬，事權劃分，錢賬分管，內外對賬，事后監督”的原則，通過事前審查、事中控制、事后監督和檢查輔導等內部控制手段，來確保各項業務的資金、賬務、實物的真實、準確

47、、完整和安全。農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義第二部分：綜合業務系統事后監督內容第二部分：綜合業務系統事后監督內容七、存放其他同業款項的檢查七、存放其他同業款項的檢查1行社對賬檢查與3041科目（原4641）社內往來賬戶查詢方法相同。2加強重要有價單證的管理檢查。農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義第二部分：綜合業務系統事后監督內容第二部分：綜合業務系統事后監督內容案例：案例： 2000年1月31日至2001年1月20日,由xx市農業銀行營業部主任

48、周某、副主任劉某提議，xx市信用聯社營業部會計譚某參與，通過辦理銀行承兌匯票貼現，從中牟取私利；肖某以“轉存農業銀行定期存款幫農行完成存款任務”為借口，采用私自動用存農業銀行定期存款，以現金存農行不入農行賬戶的兩種方式挪用資金5筆，金額484.6萬元；2001年2筆，金額25萬元，案發前已彌補329.6萬元,虧空155萬元。肖某個人以現金支票提款不入庫的方式挪用資金一筆，金額10萬元（2000年），用于炒股。肖某挪用資金案涉案金額之大，作案時間之久、時間跨度之長，在xx市農村信用社系統尚屬首例。剖析案件的發生原因，除肖某近年來放松學習，無視國家法律法規外，更主要的原因是農村信用社內控機制不完善

49、，檢查監督乏力。農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義第二部分：綜合業務系統事后監督內容第二部分：綜合業務系統事后監督內容存農行定期存款459.6萬元被肖某等人輕易挪用,發案的原因具體體現在：（1)公然違反有關制度。經查實，1999年12月30日存入xx市農業銀行的定期存款459.2萬元是以xx市新城物資貿易公司的名義存入的,肖某作為聯社營業部的主管會計深知此是違規行為,但是其置制度于不顧,為幫周某等人完成存款任務而明知故犯。（2）有價單證未按規定進行登記、保管。495.2萬元存農業銀行定期存款,只憑肖某一人的口頭交賬認可,

50、未按規定保管有價重要單證,導致肖某等人提前支取時易如反掌。肖某以存農行定期存款名義支取,竟然沒有人問他索要存單登記保管。 農村信用社綜合業務系統事后監督培訓農村信用社綜合業務系統事后監督培訓邵西市農村信用社核心系統事后監督培訓講義第二部分：綜合業務系統事后監督內容第二部分：綜合業務系統事后監督內容（3）行社對賬制度沒有嚴格堅持。肖某挪用資金已有數年，行社往來存款一直不能對賬，對賬人員竟被肖某一句“在農業銀行存了定期存款”所搪塞，沒有主動去農行對賬，直到案發日，仍不知道未達賬的165萬元用于何處。（4）內部監督制度沒有嚴格堅持。按規定，資金調度必須有監督機制，但長期以來，存農行的定期存款一直由肖某一人經辦，從來就沒有人問他要存單，進行有價單證核對。（5）臨柜人員思想麻痹，肖某