1、洋碼頭店鋪名：澳洲通行證1 / 27AAAA 有限公司財務制度及流程第一章總則1 1 、為建立現代化企業制度，建立健全財務管理體系，根據中華人民共和國會計 法、企業會計準則、企業財務通則、企業會計制度，特制定本財務管理制度。2 2、本管理制度適用于 AAAAAAAAAA 有限公司及其控股公司；各部門、人員在財務會計工 作中必須認真執行本管理制度。3 3、記賬本位幣：本公司以人民幣為記賬本位幣4 4、記賬基礎和計價原則：本公司以權責發生制為記賬基礎，以歷史成本為計價原 則。主旨根據中華人民共和國財政部頒布的小企業會計準則及相關規定，為了規范公司財務管理及有效控制費用支出；審核各項資金使用和費用開

2、支；辦理日常現金收付、費用報 銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行票據；做好公司籌融資工作；處理、 協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅；保證公司的合法利益，及時掌握 公司的財務經營狀況與經營成果，特制定本流程。第二章會計機構、會計人員的管理制度公司設立財務部作為財務會計機構 ，財務部的職責：在公司總經理的領導下，具 體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作，包括：財會人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、 協助公司領導籌集資金、 合理分配使用資金； 制定成本管 理制度與控制制度；做好財務分析工作，為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導 的參謀。各崗位人員必須

3、具備相應任職條件和資格，持證上崗。財務會計人員調換工作時，按會計法規定辦理交接手續。第三章資產的管理制度流動資產包括現金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。現金等價物的確定標準：現金等價物是指持有的期限短（一般從購買日起 3 3 個月內 到期）、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。一、現金管理制度洋碼頭店鋪名：澳洲通行證2 / 27現金出納會計要認真執行現金管理暫行規定和有關現金的管理規定。要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經理一支筆簽字 批準制度，要有經辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途。 總經理外出或因生產經營 急需等特殊情況下經

4、總經理授權的人員也可簽批，但是總經理歸來后補辦有關手續。出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案管理工作。收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發票及單據， 不得 使用白條或其他不規范的憑證報銷各項費用，憑證經審核后方可逐筆登記現金日記賬。日記賬要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，月末與總賬相核對。出現長、短款 且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借差旅費。出發歸來后的 三天之內及時到財務部門結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個地方出差混合結 算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月

5、息 10%+10%+收利息并扣發工資。企業可根據業務大小核定合理的庫存現金限額（三天零用量），當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現金，以確保財產的安全。企業職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業資 金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現跨月白條頂庫現象。現金出納是企業的資金結算中心，企業應將營業收入、職工罰款等款項及時交付財 務部門，以便及時處理賬務。同時應不定期盤點出納保管的現金以保證賬目相符。二、銀行存款管理制度會計人員要認真執行銀行結算辦法的暫行規定，銀行支票等結算憑證和印鑒要 由兩人分開保管。出納每月負責直接從銀行獲取各銀行賬戶對賬單, 日記

6、賬，編制銀行存款余額調節表。財務人員要嚴格銀行存款支出控制， 銀行付款必須經總經理批準，手續齊備，不準 攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經領導批準，辦理領用登記手續，要 建立支票領用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預計最高金額位畫人民幣符號， 因使 用支票不當造成企業損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要 當天將存根和有關憑證帶回，并到財務部門及時結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準再領用支票。銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制 銀行余額調節表，并核對每月的銀行對賬單和銀行存款洋碼頭店鋪名：澳洲通行證3 /

7、27調整未達賬項，出現長期未達賬項時要查明原因，上報領導。三、應收賬款、預付款及其他應收款財務處理制度企業要根據經濟業務的內容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統的以地名代替。應收賬款的發生和確定必須有索取價 款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業務經辦人員的保證書等），不得單方入賬。各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發函或派員核對， 每季末 要編制賬齡分析表，并上報有關領導。對發生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應 收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬 損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時

8、處理賬務。收回的賬款要及時上交財務部門，如發現貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處 理。公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷， 每年 1212 月中旬進行清理。支付預付賬款必須有合同、協議書等書面文件，根據合同需預付賬款時，須經辦人 簽名，經領導批準后方可付款，并同時向財務部門提拱有關合同協議書等有關材料。本企業采用壞賬準備金制度，每年年末按應收賬款，采用直接核銷法對應收賬款的 壞賬損失進行核算。所有支付的押金、預付性質的款項，須經對方開具收據，加蓋對方的財務專用章， 財務部門方可入賬。往來款項的沖轉（指非正常經營業務）與收入的確認，須與涉及的第三方達成書面

9、一致合同或協議，并經公司總經理簽字批準；四、固定資產核算的管理制度1 1、公司固定資產的核算范圍（1 1）公司財產包括固定資產和低值易耗品；（2 2）凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、 房屋建筑物等，同時具備單項價值在 20002000 元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資 產；（3 3）凡單項價值在 20002000 元以下或價值在 20002000 元以上，但耐用年限不足一年的用 品用具均屬低值易耗品，按低值易耗品進行會計核算。2 2、固定資產的計價與會計核算洋碼頭店鋪名：澳洲通行證4 / 27一、 固定資產計價：（1 1）外購的固定資產，不需安裝就可直

10、接使用的固定資產，以發票價格和運輸費用價格為固定資產記賬價格，對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產，以外購價格 加運輸費、安裝調試費等合理有關的費用為計賬價格。需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時，承建單位要搞好預算工作和合 同的簽訂工作，基建合同和預決算書要送財務部門留存一份。對已經竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、 機械設備等，要根據預算書或合同 估價轉入固定資產并計提折舊，待工程決算后，再調整原估價和已提折舊。對于現已使 用而沒有檔案資料的固定資產（沒有建賬）可以采取重置價進行入賬。（2 2）固定資產折舊方法采用年限平均法，根據固定資產的類別、估計經濟使用年 限和預計凈殘值確

11、定其年折舊率。（3 3）固定資產折舊年限：除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計 算折舊的最低年限如下：房屋、建筑物，為 2020 年；飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為 1010 年；與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為 5 5 年；飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為 5 5 年；電子設備，為 3 3 年。二、 固定資產減值準備確認標準和計提方法：本公司于月末、期末、中期期末及年度終了對固定資產進行盤查， 對固定資產可收 回金額低于其賬面價值的差額計提固定資產減值準備，并計入當期損益。三、 辦公室行政管理部門和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算， 應設立臺 賬

12、，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相 應的措施、辦法。四、財務部門負責建立固定資產清單及臺賬，登記固定資產的購入原值，預計凈殘 值，使用年限及累計折舊費用五、 固定資產的購置、發票管理與調撥（1 1）辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部 會簽，報公司領導批準后方可采購；（2 2）購置的固定資產須有對方開具增值稅專用發票。洋碼頭店鋪名：澳洲通行證5 / 27（3 3）固定資產購回后，應填寫驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產 收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；（4 4）各部門需

13、領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦 公室審批，公司領導批準；（5 5）固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查， 一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據， 一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財 務部報賬；（6 6）財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產統一管理部 門辦理，送財務部備案。六、 固定資產的清查、盤點（1 1）公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全 面的盤點清查；（2 2）各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加；（3 3）財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明

14、虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；（4 4）凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評 估，評估情況上報公司領導，由公司主管領導決定處理意見；（5 5）凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。五、無形資產核算的管理制度（1 1）無形資產的計價：無形資產取得時，按實際成本和相關稅費計價（2 2）無形資產的攤銷：自取得當月起在預計使用年限內分期平均攤銷， 預計使用年限按受益年限和法

15、律規 定的有效年限兩者孰短的原則確定， 對無收益年限和法律規定的有限年限的， 按不超過 1010 年的攤銷年限內分期平均攤銷，計入當期損益。（3 3）無形資產減值準備的確認標準和計提方法：本公司于月末、季末、中期期末及年度終了，對無形資產的賬目價值進行逐項檢查， 對無形資產的可收回金額進行估計，將無形資產可收回金額低于賬面價值超過部分確認 為減值準備，計入當期損益。洋碼頭店鋪名：澳洲通行證6 / 27（4 4）無形資產轉銷：無形資產預期不能帶來經濟利益時，將無形資產賬面價值予以轉銷。第四章 流動負債管理制度及流程企業的流動負債是指將在一年內償還的債務，包括短期借款、應付賬款、應付工 資、應交稅

16、金，其他應付款以及預提費用等。一、應付職工薪酬管理制度工資薪金及福利費1 1、工資薪金支出：包括工資、臨時工資、計時工資、離職工資、社會保險等。我公司于每月份 5 5 日發放工資流程如下：行政部核對考勤（包含人員變動、額度變動、捐款、社會保險等信息）一行政部門 進行工資核算（編制成標準格式的工資薪金表）f財務部門審核工資表編制的準確性f財務部門確認簽字一總經理審批一財務部門計提每月的工資薪金、五險一金及個稅f財務部出納發放工資。有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。臨時工工資及其離職人員及公司辭退員工的支付在按審批程序審批后參見公司制

17、度進行支付。按公司規定：員工試用期限滿后，公司根據其工作表現辦理轉正手續， 轉正后的工 資按入職時承諾工資調整。凡是涉及到職工工資薪金調整的，由行政管理部門開出工資 薪金調整確認書，確認書須填明該職工工資起始發放月，調整前與調整后的工資金額。 報總裁簽字確認后，一式兩份，一份留存，一份給財務部備案。社會保險支付由行政部根據每月社保部門寄出的 社保繳款通知書和基本養老保險 補繳核定表后匯總、整理本月符合社保辦理條件的員工， 每月 5 5 號之前上交財務部上 月的工資薪金及社保公積金統計表。2 2、工資、社保及公積金審批及發放流程：財務部根據行政管理部門 每月月底及時提交 的工資薪金及社保公積金統

18、 計表、請款申請書及提交人的簽名，負責對單位員工的工資薪金及社 保公積金繳費數據的準確性進行審核，并簽字確認。報總裁批審。洋碼頭店鋪名：澳洲通行證7 / 27財務部出納付款發放工資。財務入賬。3 3、 福利費支出：為職工衛生保健、生活、住房、交通等所發放的各項補貼和非貨 幣性福利，包括企業向職工發放的因公外地就醫費用、 未實行醫療統籌企業職工醫療費 用、職工供養直系親屬醫療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟 費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等。其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、 安家費、探親假路費等。根據新中華人民共和國企業所得稅法實施條例第40 條規定，“企業發生的

19、職工福利費支出，不超過工資薪金總額 14%勺部分，準予扣除。三、預付賬款、應付賬款、其他應付款管理制度一、預付賬款管理和核算程序。( (一) )預付賬款管理規定。1 1、預付賬款僅限于使用情況。(1)(1) 各部門采購貨物，經驗收入庫后尚未收到發票對外付款。(2)(2) 采購貨物對外預付定金。2 2、預付賬款按部門和供應商或經辦人進行分類明細核算。3 3、各公司對外采購付款，堅持貨到付款原則。4 4、 公司各部門對外采購付款，需由公司總經理及其在人事部、財務部授權人簽字、 審批。5 5、各經營公司對外預付賬款無論金額大小，均需按照原則并經總經理審批簽字后方可到財務部辦理審核、付款手續。6 6、

20、 公司預付定金、必須提供購貨合同原件或復印件及定單，經總經理審批后辦理。7 7、 公司支付采購貨款必須服務合同或訂單、銷貨合同。&各部門對外支付采購貨款具備條件，經總經理審批、財務審核后才可對外付款。（二）預付賬款的核算。應付賬款的借方為預付賬款。預付賬款按發生部門、經辦人、收款單位組織明細分 類核算，往來賬核算員定期進行清理和催促報銷，對超過一個月預付賬款進行跟蹤核對，在合同約定期后五個工作日內報銷。二、 應付賬款管理和核算程序。應付賬款按部門和供應商進行明細核算， 按集團內外進行分類核算。財務人員應加 強對應付賬款的洋碼頭店鋪名：澳洲通行證8 / 27管理，及時清理入庫未達賬項，確

21、保余額真實反應。集團內部應付賬款 必須按月對賬，對賬方法、流程、要求同應收賬款管理。按月報送對外長期 （三個月以 上）應付賬款及未付原因。三、 其他應付款管理。各公司在經營過程中所發生除進銷貨款以外代收等款項列入其他應付款進行管理， 各公司應定期進行核對，并按月編報明細上報總經理及集團財務部。其核算按集團內、 外部分類，按款項單位、性質進行明細核算。四、 專項支出付款管理和核算程序。專項支出（如批量購置家具、大型維修、裝修、廣告）借款時，應將批準的項目計劃 報財務部。計劃內容包括項目總支出、明細項目支出計劃金額、項目完成時間、結算方 式及結算時間等，財務部據此辦理付款。第五章成本費用管理制度及

22、流程成本與費用要按權責發生制原則進行入賬。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴按規定的核算內容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費用、預提費用等）。企業制定合理完善的定額費用和報銷制度， 本企業的管理費用、銷售費用、財務 費用，都要按規定進行明細分類核算，并進入當期損益。、費用報銷管理總則1 1、根據相關的法律、法規及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用報銷、工薪福利及相關費用報銷、稅費支出、工程相關支出及專項支出等，以下分別說明各項支出具體的財務報銷制度和一般流程：（1 1） 申請人應詳細填明付款申請單（費用報銷單），內容包括：填報部門，填報人, 填報日期，款項用途，請款理由，收款單位，結算方式

23、，金額大小寫必須一致不得涂改， 涂改的視作無效憑證。（2 2）申請人部門經理必須對所填報內容先行審核，審核后簽字及給出意見。（3 3）財務部門根據所提供的申請單，負責審核原始憑證（費用報銷單）的真實性, 合法性，有效性，及時性。（4 4）所有款項的支付，須經公司 CEOCEO 批準簽字程序。如果 CECCEC 不在公司，確實需 要急付的款項，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請及 時讓 CECCEC 在支出單上補簽意見。洋碼頭店鋪名：澳洲通行證9 / 27（5 5）財務根據上述審批程序復核規定后，及時辦理付款手續。2 2、借款流程（1 1）借款人按規定填寫借款預支單，注

24、明借款事由、借款金額（大小寫須完全 一致，不得涂改）、支票或現金。（2 2）審批流程：主管部門經理審核簽字-財務經理復核-總經理審批。（3 3）財務付款：借款人憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。3 3、日常費用主要包括辦公費、會議費、市內交通費、業務招待費、差旅費、車輛 費用、培訓費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。4 4、日常費用報銷的一般規定（1 1）報銷人必須取得相應的合法票據（相關規定見發票管理制度）, ,且發票背面有經 辦人簽名。（2 2）填寫報銷單應注意：根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫， 注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改

25、）；詳細、規范地寫明費用內容或請款 事由。（3 3）按總則規定的審批程序報批。（4 4）報銷 50005000 元以上需提前一天通知財務部以便備款。（5 5）各類報銷單據必須分門別類、按照出差的時間先后順序黏貼整齊，方便財務部門復核，否則財務部門有權拒簽。5 5、報銷時間的具體規定為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間 具體安排如下：（1 1）財務報銷：公司財務部每周四為財務報銷日。（2 2）借支及其他業務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。（3 3）每個會計年度終結前，財務部應提前通知公司各部門將應在當期報銷的各類費用在最后一個月度會計結賬之前完成報銷流程并報

26、銷。無法取得相關票據的，應根據各類證據合理估計應報銷金額，并在完成當期企業所得稅匯算清繳之前補辦報銷流程。如果實際報銷金額與估計金額差異過大，應調整所屬會計年度會計報表。二、日常費用報銷細則1.1.公司辦公用品、會議費用及其他費用由辦公室行政管理部門統一采購、管理。（1 1）辦公室行政管理部門應設立辦公用品輔助賬冊登記公司辦公用品的采購、使洋碼頭店鋪名：澳洲通行證10 / 27用情況；（2 2） 辦公室行政管理應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；（3 3）在保證滿足需要的前提下，盡量節約成本，注意資源共享。各部門在購買辦 公用品前必須先填寫辦公用品購置申請表，統一交給辦公室行

27、政管理部門負責采購。（4 4）公司各部門因工作需要，須邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提 出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室行政部門統一安排。（5 5）在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。（6 6）行政管理部門按日常費用報銷總則辦理所采購辦公用品和其他費用的報銷手 續。2.2.業務（宴請）招待費：為了規范招待費的支出，大額招待費應事前征得李總的同意。因工作需要進行招待，必須嚴格執行事前審批、事后監管程序。特殊情況不能及時填報, 必須電話請示相關領導，得到批準后辦理相關招待事宜，時候及時補報招待費審批手續。業務(宴請)招待費標準:序號職務標準(元/ /人)備注1

28、 1部門負責人200200含酒水2 2其他工作人員1001002008年1月1日起施行的企業所得稅法實施條例(以下簡稱實施條例)第四十三條規定：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支岀，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5%。3.3.市內交通費：市內交通費是指員工因公外出辦理業務乘坐收費性公共交通工具 (含公交車輛、地 鐵、等)或出租車輛所發生的交通費用，其適用范圍僅限于單程距離在 5050 公里以內，且 當日可以返回，無需在外住宿者。(1)員工因公外出在市內區間辦理公務首先應選擇公交車輛、地鐵等常規性公共 交通工具作為出行載體，確因特殊情況無法或者不便乘坐常規性

29、公共交通工具時，方可改乘出租車等其它交通工具。(2) 市內交通費的報銷依據為有效票據，報銷原則是從嚴審核，據實報銷。確實無法提供正規票據的，必須以可證明實際發生費用的其它憑證作為報銷依據，須特別注明相關情況(3) 市內交通費實際付款金額如果小于票據載明金額時，則應在該票據顯著位置 注明實際付款金洋碼頭店鋪名：澳洲通行證11 / 27額，財務管理部門按實付金額據實報銷。(4) 市內交通費應在事發后一個月內完成報銷，最長不得超過 4040 天，當年度發生 的市內交通費必須在次年 1 1 月 1010 日前完成報銷，否則，一律以自愿放棄報銷對待。(5) 在公司車輛無法調配的情況下，私車公用的車輛，應

30、在外出時向公司上級主 管部門報批，說明私車公用的情況，若未經過任何報批程序，私自外出，則由此所產生 的一切費用(加油費、過路費、停車費等)均由車輛所有人自行承擔。(6) 市內交通費報銷流程及票據報銷要求及流程：(7) 票據報銷要求：員工整理交通車票(常規車票)，并將車票粘貼在費用粘貼單并據實寫清外 出乘車日期、事由、出發地、目的地、票據張數、票據金額。將粘貼好的費用粘貼單， 根據上述報銷流程進行報銷，報銷事由不得含糊其辭，不能以公事外出，辦理公務等代 替。交通車票必須按同一日期，同一外出事由逐趟粘貼在一張 費用粘貼單上。如 因特殊原因，未及時取得常規車票的，可由其他票據代替，但必須在費用粘貼單

31、上 說明情況，并按實際車票支付金額來填寫。如未據實填寫、或未按要求粘貼票據的，一 律不予以報銷。所有報銷的交通票據（公交車、地鐵票、出租車票）不得出現連號，虛報等情況, 如遇此情況，一律不予以報銷。4.4.培訓費：培訓費用是指各類學習、培訓、進修發生的培訓費，以及內外聘教師兼課金。為了便于公司根據需要統籌安排，此費用由公司人力資源部門統一管理，各部門培 訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。企業所得稅法實施條例第四十二條規定，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年

32、度結轉扣除。5.5.差旅費：差旅費開支范圍主要包括交通費、住宿費、伙食補助費及津貼等。交通費、住宿費 憑據報銷。伙食補助費、津貼實行定額報銷。員工因公出差，應事先填寫出差計劃申請單，經部門負責人、公司負責人批準。如 因事情緊急未能及時填寫申請表，須事先向部門負責人口頭報告，返回公司后應立即補 辦手續，具體操作流程如下：（1 1） 出差申請：擬出差人員首先填寫出差申請表，詳細注明出差地點、目的、 行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準。（2 2） 借支差旅費：出差人員將審批過的差旅費預支申請表交財務部，按借款管 理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。洋碼頭店鋪名：澳

33、洲通行證12 / 27（3 3） 購票：出差人員持審批過的出差申請復印件，到行政部訂票（原則上機票一律 用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經審批人簽字后報財務備 案）。（4 4） 返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費 用標準填寫費用報銷單，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，總經理審批；原則 上前款未清者不予辦理新的借支。（5 5） 公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼；機票費、交通費、 住宿費、伙食補助費標準：1 1）公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具。乘坐交通工具標準：交通工具飛機輪船火車其他交通工具洋碼頭店鋪名：

34、澳洲通行證13 / 27乘坐級別經濟艙二等艙硬席（硬座）憑據報銷2 2）住宿費標準見下表:級別住宿標準部門負責人500-800500-800其他員工300-500300-5003 3）伙食補助費標準:伙食補助8080標準早餐2020中餐3030晚餐3030（6 6）消費較高的城市或地區經總經理批準后可酌情調整。實際報銷金額超出公 司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司總經理審批后支付。6.6.車輛費用：（1 1） 公司車輛維修保養由辦公室行政管理部門統一管理，應指定維修點，維修費 用一般采取銀行轉賬的方式結算；（2 2） 車輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購、支付。需用時應辦

35、理領用手續， 并由辦公室建賬予以核銷使用；（3 3） 公司汽油費發票由財務部統一保管并賬務登記使用；（4 4） 停車費按發票實報實銷。公司辦公樓停車位費由辦公室行政管理部門統一安排，按規定提交費用申請表，交由財務部門付款；（5 5） 車輛保險費由辦公室行政管理部門統一管理，應指定保險公司入保，一般采 取銀行轉賬的方式結算。7.7. 其他費用：（廣告費、業務宣傳費等） 根據實際需要按總則原則據實支付。中華人民共和國企業所得稅法實施條例 第四十四條規定：企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支岀, 除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入 在以后納稅年度結轉扣除。第六章 收

36、入、利潤和企業所得稅的管理制度一、收入、利潤15%：的部分，準予扣除；超過部分，準予洋碼頭店鋪名：澳洲通行證14 / 27企業要按稅法規定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月 1515 號前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門。收入的確認原則（1 1）商品的銷售：在商品所有權上的主要風險和報酬轉移給買方，公司不再對該商品 實施繼續管理權和實際控制權， 相關的經濟利益能夠流入公司， 并且與銷售該商品有關 的收入、 成本能夠可靠地計量時，確認為營業收入的實現。（2 2）提供勞務：在勞務已經完成，且交易結果能夠可靠地估計時，確認為收入。（3 3）讓渡資產使用權發生的收入：利

37、息收入，按使用現金的時間和適用利率計算確定， 轉讓無形資產而形成的使用費收入，按有關合同或協議規定的收費時間和方法計算確 定。上述的收入的確定應同時滿足：（1 1）與交易相關的經濟利益能夠流入本公司。（2 2）收入的金額能夠可靠地計量。利潤總額可按以下公式計算：利潤總額= =銷售利潤+ +投資收益+ +營業外收入- -營業外支出銷售利潤= =產品銷售利潤+ +其他銷售利潤- -管理費用- -財務費用產品銷售利潤= =產品銷售收入- -產品銷售成本- -產品銷售費用- -產品銷售稅金及附 加其他銷售利潤= =其他銷售收入- -其他銷售成本- -其他銷售稅金及附加企業營業外收入和營業外支出是指與企

38、業無直接關系的各項收入和支出。企業實現利潤后應繳納企業所得稅，企業利潤應按以下順序分配：1 1、支付各項稅收的滯納金和罰款。2 2、彌補企業以前年度虧損3 3、 提取法定盈余公積金和公益金。4 4、 向投資者分配利潤。、企業所得稅匯算清繳制度及流程企業所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起 5 5 個月內或實際經營終止 之日起 6060 日內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算 本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額， 根據月度或季度預繳企業所得稅的數額， 確 走該納稅年度應補或者應退稅額，并填寫企業所得稅年度納稅申報表，向主管稅務機關 辦理企業所得稅年度納稅申

39、報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結洋碼頭店鋪名：澳洲通行證15 / 27清全年企業所得 稅稅款的行為。（一）、企業所得稅匯繳期限1 1、企業所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷 1 1 月 1 1 日起至 1212 月 3131 日止。企 業應當自年度終了之日起五個月內， 向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯 算清繳， 結清應繳應退稅款。 （中華人民共和國企業所得稅法第五十四條）2 2、企業在一個納稅年度中間開業， 或者終止經營活動， 使該納稅年度的實際經營 期不足十二個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度。3 3、 企業依法清算時，應當以清算期間作為一個獨立的納稅年度。（企業所

40、得稅法 第五十三條）納稅人在年度中間發生解散、破產、撤銷等終止生產經營情形，需進行企 業所得稅清算的，應在清算前報告主管稅務機關，并自實際經營終止之日起 6060 日內進 行匯算清繳，結清應繳應退企業所得稅款；4 4 、納稅人有其他情形依法終止納稅義務的， 應當自停止生產、經營之日起 6060 日內， 向主管稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。（二） 、企業所得稅匯繳范圍凡在納稅年度內從事生產、經營（包括試生產、試經營），或在納稅年度中間終止 經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業所 得稅法及其實施條例和企業所得稅匯算清繳管理辦法的有關規定進行企業所得稅匯算

41、 清繳。范圍包括：1 1、實行查賬征收的居民納稅人2 2、實行企業所得稅核定應稅所得率征收方式納稅人3 3、按公司法、企業破產法等規定需要進行清算的企業4 4、企業重組中需要按清算處理的企業。（三） 、企業所得稅匯繳項目審批及資料報送的相關規定1 1、基本規定：企業在納稅年度內無論盈利或者虧損，都應當依照企業所得稅法第五十四條規定 的期限，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表、年度企業所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關規定應當報送的其他有關資料。（中華人民共和國企業所得稅法實施條例第一百二十九條）2 2、企業所得稅年度納稅申報表及其附表；納稅申報表類型：（1 1）適用于查賬征收的居民企

42、業填報的： 中華人民共和國企業所得稅年度納稅 申報表 （A A 類） 。洋碼頭店鋪名：澳洲通行證16 / 27報送時間：年度終了之日起五個月內。（2 2）適用于核定應稅所得率征收的納稅人填報的：中華人民共和國企業所得稅 月（季）度預繳納稅申報表（B B 類）報送時間：年度終了之日起五個月內。3 3、納稅申報表“稅款所屬期間”的規定：“稅款所屬期間”：（1 1）正常經營的納稅人，填報公歷當年 1 1 月 1 1 日至 1212 月 3131 日；（2 2） 納稅人年度中間開業的，填報實際生產經營之日的當月1 1 日至同年 1212 月3131 日；（3 3） 納稅人年度中間發生合并、分立、破產、

43、停業等情況的，填報公歷當年1 1 月 1 1 日至實際停業或法院裁定并宣告破產之日的當月月末；（4 4）納稅人年度中間開業且年度中間又發生合并、分立、破產、停業等情況的，填報實際生產經營之日的當月1 1 日至實際停業或法院裁定并宣告破產之日的當月月末。4 4、納稅申報表的審核：主管稅務機關應結合納稅人企業所得稅預繳情況及日常征管情況， 對納稅人報送 的企業所得稅年度納稅申報表及其附表和其他有關資料進行初步審核后， 按規定 程序及時辦理企業所得稅補、退稅或抵繳其下一年度應納所得稅款等事項。（國稅發200979200979 號企業所得稅匯算清繳管理辦法）注：納稅人應在企業所得稅年度納稅申報前，到稅

44、務機關報送相關紙質資料，經稅務 機關審核后，進行企業所得稅的網上年度納稅申報。5 5、財務報表為加強對納稅人財務會計報表報送工作的管理，省局在稅收管理信息系統中，設 置了“財務會計報表報送種類核定”模塊和“財務報表接收”模塊。（1 1）財務報表報送范圍：已經辦理單位納稅人稅務登記，實行獨立核算的內資企業、港澳臺商投資企業、 外商投資企業和外國企業、非企業單位納稅人，應當報送財務會計報表。辦理個體經營稅務登記的納稅人以及個人獨資企業，實行查帳征收方式的，應當洋碼頭店鋪名：澳洲通行證17 / 27報送財務會計報表。（2 2）財務會計報表報送種類：適用企業會計制度的納稅人，報送資產負債表、利潤表、利

45、潤分配表、現金流量 表。適用小企業會計制度的納稅人，報送資產負債表、利潤表。適用金融企業會計制度的納稅人，報送資產負債表、利潤表。適用行政事業單位會計制度的納稅人，報送事業單位資產負債表、收入支出表。適用民間非盈利組織會計制度的納稅人，報送民間非盈利組織資產負債表、業務 活動表。適用村集體經濟組織會計制度的納稅人，報送資產負債表、盈余及盈余分配表。（3 3）財務會計報表的報送時間：實行按月或按季報送財務會計報表的納稅人， 其報表報送期限為月份或季度終了 之日起 1515 日內；實行按年度報送的，其報表報送期限為年度終了之日起1515 日內。按規定應報送財務會計報表的納稅人， 均應于年度終了之日

46、起 5 5 個月內報送年度 財務會計決算報告。規定：網上報稅及重點稅源企業納稅人財務報表為按月報送6 6 備案事項相關資料；納稅人需要報經稅務機關審批、審核或備案的事項，應按有關程序、時限和要求 報送材料等有關規定，在辦理企業所得稅年度納稅申報前及時辦理。第七章印章管理制度一、 印章的分類公司的印章包括公司公章、財務專用章、合同專用章、董事長印章（法人代表印章）、總經理印章（法人代表印章）等。二、 印章的保管公司印章由公司總經理授權指定的部門或保管人管理。公章、合同專用章由公司行政部專人負責保管。法人章和預留銀行的法人印章由公司（或分公司）財務部出納保管。財務專用章、發票專用章由財務部負責人保

47、管。業務專用章由業務部門負責人保管。三、印章的使用（1 1） 財務專用章、公司法人章、支付密碼器及支票必須分開保管，公司法人章由洋碼頭店鋪名：澳洲通行證18 / 27公司財務部或董事長指定專人保管，財務專用章和支付密碼器由財務總監保管， 支票由 出納負責保管。財務或出納不在公司期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。 印章 代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；（2 2） 財務部不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作 需要，需先填好限額，并經公司總經理批準；（3 3） 開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票抬頭須與收款人相符。如收款人因特殊

48、情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知、第三者同意代收的書面文件并經公司總經理批準；（4 4） 嚴禁在空白介紹信、空白信箋和白紙上蓋章，否則后果自負。（5 5） 財務保管的財務專用章與發票專用章，只適用于財務收付款項、發票開具及 相關業務使用，使用的相關審批手續按財務管理制度執行。（6 6） 公司原則上不得攜帶印章外出辦理業務。入卻需則應填寫公司印章外借審 批表，借用人填好審批表，寫明借用印章的種類、原因、期限等內容。經領導審核和 公司領導同意后，印章方可外帶。用完后及時交還印章保管人并做好借還記錄。附：印鑒使用簽批申請表印章使用申請表編號：SH-XZ03SH-XZ03- -

49、YZ-A-YZ-A洋碼頭店鋪名：澳洲通行證19 / 27申請使用 單位（部門）申請使用人印章類別申請事由部門領 導意見公司領 導意見使用時間年 月日上述材料共份備注是否外帶否是歸還日期：年 月日歸還人簽字：印章類別：公章法人章財務章第八章財務報表和發票的管理制度一、報表報賬和報稅流程根據會計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時間為每月3030 日下午 5 5： 0000 為結賬時間，月度負債表和損益表及有關附注報表應于次月1515 號前上報公司總經理及有關部門。每月 1515 日前向國家稅務局、地方稅務局進行納稅申報工作。二、增值稅專用發票使用的管理制度我公司為增值稅一般納稅人，公司所有采購的

50、物品、固定資產及對方提供的應稅服 務，原則上 20200 0元以上都須取得增值稅專用發票。需要銷售方開具增值稅專用發票。財務部門憑借對方開具的增值稅專用發票，在發票獲 取日起 180180 日內進洋碼頭店鋪名：澳洲通行證20 / 27行稅控系統的認證處理，認證完后憑稅務局認證清單進項稅額抵扣銷 項稅。財務部門建立月度增值稅發票明細表， 統計每月進項發票與銷項發票的數據。 進 項稅額認證清單與每月的 VATVAT 銷項發票分別單獨裝訂成冊，進行保存與管理。增值稅專用發票使用規定國家稅務總局關于修訂增值稅專用發票使用規定的通知國稅發2006156號第一條為加強增值稅征收管理，規范增值稅專用發票（以

51、下簡稱專用發票）使用 行為，根據中華人民共和國增值稅暫行條例 及其實施細則和中華人民共和國稅收 征收管理法及其實施細則，制定本規定。第二條專用發票，是增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）銷售貨物或者提 供應稅勞務開具的發票，是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關規定據以抵扣增值 稅進項稅額的憑證。第三條一般納稅人應通過增值稅防偽稅控系統（以下簡稱防偽稅控系統）使用專 用發票。使用，包括領購、開具、繳銷、認證紙質專用發票及其相應的數據電文。本規定所稱防偽稅控系統，是指經國務院同意推行的，使用專用設備和通用設備、 運用數字密碼和電子存儲技術管理專用發票的計算機管理系統。本規定所稱專用設備，是指金

52、稅卡、ICIC 卡、讀卡器和其他設備。本規定所稱通用設備，是指計算機、打印機、掃描器具和其他設備。第四條 專用發票由基本聯次或者基本聯次附加其他聯次構成，基本聯次為三聯： 發票聯、抵扣聯和記賬聯。發票聯，作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬 憑證；抵扣聯，作為購買方報送主管稅務機關認證和留存備查的憑證；記賬聯，作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。其他聯次用途，由一般納稅人自行確第五條 專用發票實行最高開票限額管理。最高開票限額，是指單份專用發票開具 的銷售額合計數不得達到的上限額度。最高開票限額由一般納稅人申請，稅務機關依法審批。最高開票限額為十萬元及以 下的，由區縣級稅

53、務機關審批； 最高開票限額為一百萬元的， 由地市級稅務機關審批；最高開票限額為一千萬元及以上的，由省級稅務機關審批。防偽稅控系統的具體發行工 作由區縣級稅務機關負責。稅務機關審批最高開票限額應進行實地核查。批準使用最高開票限額為十萬元及以 下的，由區縣級稅務機關派人實地核查； 批準使用最高開票限額為一百萬元的， 由地市 級稅務機關派人實地核查；批準使用最高開票限額為一千萬元及以上的， 由地市級稅務 機關派人實地核查后將核查資料報省級稅務機關審核。一般納稅人申請最咼開票限額時，需填報最咼開票限額申請表（附件 1 1）。洋碼頭店鋪名：澳洲通行證21 / 27第六條一般納稅人領購專用設備后，憑最高開

54、票限額申請表、發票領購簿 到主管稅務機關辦理初始發行。本規定所稱初始發行，是指主管稅務機關將一般納稅人的下列信息載入空白金稅卡 和 ICIC 卡的行為。（一） 企業名稱；（二） 稅務登記代碼；（三） 開票限額；（四） 購票限量；（五） 購票人員姓名、密碼；（六） 開票機數量；（七） 國家稅務總局規定的其他信息。一般納稅人發生上列第一、三、四、五、六、七項信息變化，應向主管稅務機關申 請變更發行；發生第二項信息變化，應向主管稅務機關申請注銷發行。第七條一般納稅人憑發票領購簿、ICIC 卡和經辦人身份證明領購專用發票。第八條一般納稅人有下列情形之一的，不得領購開具專用發票：（一） 會計核算不健全，

55、不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數據及其他有關增值稅稅務資料的。上列其他有關增值稅稅務資料的內容，由省、 自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局確定。（二） 有稅收征管法規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的。（三） 有下列行為之一，經稅務機關責令限期改正而仍未改正的：1 1、虛開增值稅專用發票；2 2、私自印制專用發票；3 3、向稅務機關以外的單位和個人買取專用發票;4 4、借用他人專用發票;5 5、未按本規定第一條開具專用發票；6 6、未按規定保管專用發票和專用設備；7 7、未按規定申請辦理防偽稅控系統變更發行；洋碼頭店鋪名：澳洲通行證22 / 27&未按

56、規定接受稅務機關檢查。有上列情形的，如已領購專用發票，主管稅務機關應暫扣其結存的專用發票和ICIC卡。第九條有下列情形之一的，為本規定第八條所稱未按規定保管專用發票和專用設 備：（一）未設專人保管專用發票和專用設備；（二）未按稅務機關要求存放專用發票和專用設備；（三）未將認證相符的專用發票抵扣聯、認證結果通知書和認證結果清單 裝訂成冊；（四）未經稅務機關查驗，擅自銷毀專用發票基本聯次。第十條一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應向購買方開具專用發票。商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品不得開具專用發票。增值稅小規模納稅人（以下簡稱小規模納稅人）

57、需要開具專用發票的，可向主管稅 務機關申請代開。銷售免稅貨物不得開具專用發票，法律、法規及國家稅務總局另有規定的除外。第十一條專用發票應按下列要求開具：（一）項目齊全，與實際交易相符；（二）字跡清楚，不得壓線、錯格；（三）發票聯和抵扣聯加蓋財務專用章或者發票專用章；（四）按照增值稅納稅義務的發生時間開具。對不符合上列要求的專用發票，購買方有權拒收。第十二條一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可匯總開具專用發票。匯總開具 專用發票的，同時使用防偽稅控系統開具 銷售貨物或者提供應稅勞務清單（附件 2 2）， 并加蓋財務專用章或者發票專用章。第十三條一般納稅人在開具專用發票當月，發生銷貨退回、開票有誤

58、等情形，收 到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發現有誤的，可即時作 廢。作廢專用發票須在防偽稅控系統中將相應的數據電文按“作廢”處理，在紙質專用發票（含未打印的專用發票）各聯次上注明“作廢”字樣，全聯次留存。第十四條 一般納稅人取得專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合 作廢條件的，或者洋碼頭店鋪名：澳洲通行證23 / 27因銷貨部分退回及發生銷售折讓的， 購買方應向主管稅務機關填報 開 具紅字增值稅專用發票申請單 （以下簡稱申請單，附件 3 3）。申請單所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證。經認證結果為“認證相符”并且已經抵扣增值稅進項稅額的，一般納稅人在填報

59、 申請單時不填寫相對應的藍字專用發票信息。經認證結果為“納稅人識別號認證不符”、 “專用發票代碼、 號碼認證不符”的, 般納稅人在填報 申請單時應填寫相對應的藍字專用發票信息。第十五條 申請單一式兩聯：第一聯由購買方留存；第二聯由購買方主管稅務 機關留存。申請單應加蓋一般納稅人財務專用章第十六條 主管稅務機關對一般納稅人填報的申請單進行審核后，出具開具 紅字增值稅專用發票通知單（以下簡稱通知單，附件 4 4）。通知單應與申請單對應。第十七條 通知單一式三聯：第一聯由購買方主管稅務機關留存；第二聯由購 買方送交銷售方留存；第三聯由購買方留存。通知單應加蓋主管稅務機關印章通知單應按月依次裝訂成冊，

60、并比照專用發票保管規定管理第十八條 購買方必須暫依通知單所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，未 抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與 留存的通知單一并作為記賬憑證。屬于本規定第十四條第四款所列情形的， 不作進 項稅額轉出。第十九條銷售方憑購買方提供的通知單開具紅字專用發票，在防偽稅控系統 中以銷項負數開具。紅字專用發票應與通知單一一對應。第二十條 同時具有下列情形的，為本規定所稱作廢條件：（一）收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；（二）銷售方未抄稅并且未記賬；（三）購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。本規定所