1、貴州浦鑫新松煤業要緊業務流程六枝特區新松煤業有限公司組織結構圖、財務報告流程的治理會計政策與準那么1 .會計手冊：財務部依照會計準那么、公司相關財務制度和公司實際業務情形編制，由公司CHNR貴陽事業部財務總監審批。每一年會對會計手冊進行更新及審核，更新審核工作由公司CHNR貴陽事業部財務總監負責。每一次會計手冊的更新需記錄更新的內容及生效日期，并由公司財務總監審核簽字確認。審核的關注點包括：會計手冊是不是及時反映了相關的更新內容（包括當期會計準那么轉變是不是描述準確、完整，相應的分析及結論是不是適當：當期特殊事項特殊交易的會計處置是不是符合會計準那么要求，相應的分析及結論是不是適當、是不是與實

2、際操作相符合等。2 .會計科目保護：如需新增、修改或刪除會計科目時，由需求人提交會計科目變更申請表,提交CHNR貴陽事業部財務部部長審批，財務部部長對變更申請進行綜合的考慮分析，要緊審核該變更是不是符合會計準那么的要求、是不是符合公司業務進展的需要、科目結構是不是合理和完整、是不是符合職責分離的要求等。審核無誤后在系統變更申請表上簽字確認。為確保會計科目結構的合理性和完整性，每一年由財務領導（羅朝陽）打印出會計科目表，提交CHNR貴陽事業部財務部部長審閱。公司貴陽財務部部長審核會計科目表是不是符合會計準那么和公司實際業務要求，無誤后在會計科目表上簽字確認。會計分錄的編制1 .材料會計（付紅霞）

3、、主力會計（張小蕓）依照每筆發生的經濟業務制作會計憑證，依照費用報銷單、采購業務、薪酬業務、長期資產業務、銷售業務、涉稅業務等資金治理等流程進行制作記賬憑證。2 .由財務領導（羅朝陽）進行審核。審核的關鍵點為：原始單據是不是完整，會計期間及會計科目利用和摘要描述、會計分錄、金額是不是正確性，原始單據審批手續是不是完整和入賬時刻是不是合理等。對發覺的錯誤，要求制單人進行修改，直到修更正確為止。審核完畢后，財務領導（羅朝陽）在已審核過的記賬憑證上簽名。3 .若是要修改審核過的憑證，那么由制單人沖銷原憑證，并從頭編制新的憑證，憑證審核人需對沖銷憑證、修改后憑證進行從頭審核。記賬及結賬1 .平常，主辦

4、會計（張小蕓）將審核過的憑證平行記錄明細賬、總賬，并在憑證上作記賬標記每一個月/季度/年度結賬前，主辦會計（張小蕓）依照記賬憑證編制試算平穩表。2 .所有憑證記賬完畢后，主辦會計（張小蕓）依照結賬清單逐項檢查，并將填制完畢的結賬清單交財務領導復核，財務領導復核完畢并簽字后，對明細賬、總賬進行月度/年度結賬。財務報表編制1 .在每一個月結賬完成后，由主辦會計（張小蕓）依照試算平穩表表編制資產欠債表、利潤表及其他報表。2 .主辦會計（張小蕓）第一通過檢查公式檢查報表是平穩的，確保財務報表的數據完整、準確。并對報表進行分析性復核并形成分析性復核報告，確保賬務處置完整無遺漏。3 .財務領導審核財務報表

5、是不是符合會計準那么要求，和財務報表整體合理性進行審閱，在分析性復核報告、財務報表上簽字確認。4 .礦長對財務報表整體合理性進行審閱，無誤后蓋章審批確認。5 .主辦會計（張小蕓）分月和年依照稅務部門規定的時限和要求，對外報送財務報表，經財務領導（羅朝陽）、礦長審批確認蓋章后，對外報送，詳見稅項流程的描述。財務領導（羅朝陽）審核后,并將財務報表及附表報送至CHNR貴陽事業部財務部。6 .審批確認后的財務報表由主辦會計（張小蕓）妥帖歸檔，詳見會計資料治理子流程的描述。同時,財務部領導（羅朝陽）和主辦會計（張小蕓）將電子版本的財務報表和科目余額表在各自電腦硬盤中備份保留，不同版本的文件標示修改日期，

6、寄存在標好類型和日期的文件夾中，以方便查找。歸并財務報告披露信息的預備集團為美國上市公司，按要求需要披露半年及年度歸并財務報告。歸并財務報告的編制由集團財務領導與財務總監負責，并預備USGAAP財務報告樣本和填入相關數據。1 .每季末或年末，公司財務領導（羅朝陽）依照集團發布的歸并時刻表及相關通知的要求預備以下財務披露資料：a.財務報表b.綜合財務狀況表2 .公司CHNR貴陽事業部財務部部長（郭志龍）對上述資料進行檢查分析，要緊關注是不是與已審財務報表一致，披露資料是不是完整、各數據之間的勾稽關系是不是正確，確保沒有重大遺漏或錯誤。檢查無誤后財務部部長（郭志龍）通過電子郵件將財務披露資料提交給

7、集團財務領導（周偉），以編制集團的USGAAP歸并財務報告，詳見集團的財務報告流程描述。3 .會計資料治理會計資料要緊包括：記賬憑證、會計賬簿、財務報告、合同原件或復印件及其他財務資料。1 .每一個月末主辦會計（張小蕓）將記賬憑證及相關附件依照憑證編號裝訂成冊，檢查所有的裝訂的記賬憑證是不是與清單相符，以確保憑證的完整性；憑證均按月份統一編號，并在憑證封套上注明憑證的本數、所屬會計期間和憑證類型。所有憑證資料由材料會計（張小蕓）專人專柜保管。2 .會計帳本、會計報表、報稅檔案、貨幣資金檔案由主辦會計（張小蕓）專柜保管。3 .財務電子數據由財務部人員負責治理及每一個月備份，詳見信息技術一樣操縱流

8、程的描述。財務部每半年刻制財務數據光盤，別離由財務領導（羅朝陽）與公司CHNR貴陽事業部財務部保管。4 .公司非財務部員工因工作需要對財務資料進行查閱時，需通過財務領導批準，并記錄物品借用記錄表。對財務資料的查閱原那么上在財務部進行，不許諾將財務資料帶出財務室。如需要復印時，由財務人員代為復印。禁止在財務資料上涂畫、拆封和抽換。財務部一樣不許諾將財務資料借出，特殊需要時，必需報財務領導（羅朝陽）批準，借閱人記錄物品借用記錄表，注明外借資料內容、外借理由、外借日期、估量歸還日期及簽名，財務領導批準并簽字確認后辦理借出手續。資料歸還時，依照物品借用記錄表記錄內容進行查對，查對無誤后，由會計檔案保管

9、人在物品借用記錄表上記錄歸還日期。5 .依照會計制度對會計資料保管期限的規定，對保管期滿的財務資料，由檔案治理人員提出銷毀申請，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計資料的名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時刻等內容。會計資料銷毀清冊必需經公司CHNR貴陽事業部財務總監審查簽字確認，符合銷毀條件審查無誤后，報總領導批準后，才許諾銷毀會計資料。銷毀的會計資料，由財務部派出人員監督銷毀。在銷毀前，監督銷毀人員依照會計檔案銷毀清冊所列內容清點查對；銷毀后，在會計檔案銷毀清冊上簽字確認，并將監銷情形報告總領導。二、資金治理流程銀行賬戶治理新增銀行賬戶由財務領導（羅朝陽）向公

10、司CHNR貴陽事業部提交申請報告，經事業部財務總監和總領導批準后，新增銀行賬戶。財務部出納楊雄填寫開立、變更或注銷單位銀行結算賬戶申請書，經事業部財務總監審核后，辦理開立賬戶手續，并預留銀行印鑒卡（財務專用章、法人章）及相關資料。財務專用章由財務領導（羅朝陽）和法人私章由出納（楊雄）別離保管。注銷銀行賬戶財務領導（羅朝陽）向公司CHNR貴陽事業部提交注銷銀行賬戶申請報告，經財務總監、總領導批準后，注銷銀行賬戶。財務領導（羅朝陽）上報被撤消銀行賬戶的銀行對賬單和銀行存款余額，經財務總監審核后，指定轉入賬戶，財務部出納楊雄辦理銀行賬戶注銷和資金劃轉。主辦會計（張小蕓）編制憑證，財務領導（羅朝陽）審

11、核記賬憑證的摘要、會計科目、金額，確保其正確無誤。銀行存款治理銀行收款、銀行存款利息由財務部出納楊雄取回銀行存款進賬單、利息單，記錄銀行存款日記賬，主辦會計（張小蕓）制會計憑證。財務領導（羅朝陽）審核會計憑證，確保其摘要、科目、金額等準確無誤，且與存款利息單等原始單據相符。銀行付款采購付款由經辦人員填制付款申請單后，將支付取得的相關單據合一樣粘貼附后，并取得礦長審批簽字，報主辦會計（張小蕓）處，對單據進行審核，金額是不是與合同或其他原始單據一致、收款單位是不是正確等，審核無誤后交財務領導復核，復核付款是不是合理等。待財務領導簽字確認后，由主辦會計（張小蕓）制作憑證，并由出納對其付款（對采購涉及

12、金額在1000元以上的進行轉賬支付）：單筆金額在5萬元以上的，還需要報總領導審批后，方由主辦會計（張小蕓）制作憑證，并由出納對其付款。費用支付費用包括一樣性費用、工資社保、物資采購、各類稅費。經辦人填寫付款申請，經礦長審核后，交主辦會計（張小蕓）進行單據審核，財務領導復核，單筆支付超過50,000元的需報總領導審批。待領導審批后，交主辦會計（張小蕓）制會計憑證。財務領導審核會計憑證后，交由出納辦理付款手續。銀行存款余額調劑會計取回銀行對賬單，查對銀行對賬單與銀行存款科目后，編制銀行存款調劑表，報財務領導（羅朝陽）審核。如存在大額未達賬項，那么出納（楊雄）查找出緣故后，由財務領導（羅朝陽）核實,

13、上報財務總監。財務總監每一個月檢查銀行存款余額調劑表，確信銀行存款余額與公司存款余額是不是一致，并逐筆審核未達賬項的真實性等。若是涉及大額未達賬項的調整，那么檢查是不是所有應調整的時刻性不同均已入賬，調整分錄的科目、金額等是不是正確等。銀行單據銀行單據購買財務部出納（楊雄）填寫收費憑條和單據領用單，經財務領導（羅朝陽）蓋財務專用章后，購買空白單據，在單據領用記錄本記錄并保管單據，財務領導（領導）每一個月檢查單據領用記錄本。銀行單據利用：出納（楊雄）依照通過審批審核無誤的會計憑證，開具銀行單據（支票、匯票委托書、電匯等）并作單據領用記錄，加蓋法人章后，報財務領導（羅朝陽）復核并加蓋財務專用章，無

14、誤轉出納辦理付款。銀行單據保管：出納（楊雄）負責銀行所有單據的保管，并設置各類銀行單據備查簿，記錄所有單據的購買、利用、作廢和庫存情形，財務領導（羅朝陽）按期（每一個月）審核銀行單據的購買，利用和庫存情形，并在備查簿上簽名。現金治理現金收付支付現金主辦會計（張小蕓）依照審批后費用報銷單、借款單，填制現金付款憑證，經財務領導（羅朝陽）復核，由出納（楊雄）支付現金。提取現金出納（楊雄）填寫支票，財務領導（羅朝陽）審核并蓋財務專用章，出納（楊雄）蓋法人章后辦理提現。主辦會計（張小蕓）依照支票存根填制憑證，由財務領導（羅朝陽）進行審核。庫存現金和備用金的治理現金的治理，由出納（楊雄）負責公司的現金保管

15、，做到日清月結，在財務領導（羅朝陽）的監督下按期或不按期地進行現金清點，并填寫現金清點表（Fh主辦會計（張小蕓）和出納（楊雄）別離簽字確認。三、稅務流程山主辦會計（張小蕓）負責有關涉稅會計事務的核算、申報和繳納。財務領導負責相關審核，礦長簽字進行稅務事項處置。一、增值稅公司為一樣納稅人，應納稅額計算公式為：應納稅額=銷項稅額-進項稅額：銷項稅額=不含稅銷售收入*17%：進項稅額=增值稅進項發票的增值稅額。主辦會計（張小蕓）依據當期銷項稅和進項稅計算本月應繳納的增值稅額，并報財務領導（羅朝陽）復核，復核無誤后在稅務申報期內填制增值稅納稅申報表進行納稅申報。財務領導審核打印出的申報表，確保其所列相

16、關信息與財務系統數據吻合，審核無誤后在申報表中簽章，然后申請加蓋單位公章。依照國稅局的要求公司在六枝特區國稅局巖腳分局審核，六枝國稅局營業大廳申報。申報成功后，銀行直接將稅款劃出，出納從銀行取回電子繳彳兌付款憑證后交給財務編制記賬憑證，主辦會計（張小蕓）依照出納提供的銀行單據等編制記賬憑證，然后由財務領導進行審核。二、企業所得稅依照六枝特區地址政府規定，企業所得稅實行簡易定率申報，按不含稅銷售收入申報企業所得稅。主辦會計（張小蕓）依據不含稅銷售收入的計算應繳企業所得稅，并報財務領導（羅朝陽）復核,復核無誤后在稅務申報期內填制所得稅納稅申報表進行納稅申報。主辦會計（張小蕓）依照企業所得稅法的相關

17、規定，在六枝特區地稅局營業大廳進行申報，依據每一個月的會計報表，報財務領導（羅朝陽）審核。企業所得,兌按月申報，由主辦會計依照本月計提的企業所得稅金額在稅務申報期內進行申報，財務領導對打印出的企業所得稅申報表進行審核，確認無誤后由辦公函員加蓋公章，然后由主辦會計到國稅局辦理納稅申報手續。三、個人所得稅依照個人所得稅法的相關規定，人力資源部（肖孝禾）關于個人月收入超過2000元以上的部份，對照有效的稅率，計算個人所得稅，財務領導（羅朝陽）審核，確保計算進程準確、金額與工資匹配等。月初主辦會計（張小蕓）填寫個人所得稅納稅申報表，由財務領導（羅朝陽）對申報表進行審核,檢查計稅依據、稅種、稅率和計算公

18、式等依據是不是正確，金額是不是與相關財務數據匹配等，然后在辦公室文員處加蓋公章，主辦會計（張小蕓）持蓋章后的申報表到六枝特區地稅局辦理申報手續。四、其他稅包括資源稅、印花稅等。主辦會計（張小蕓）依照稅法及地址政府相關規定計提稅款和費用，填寫納稅申報表，財務領導（羅朝陽）對申報表進行審核，檢查計稅依據、稅種、稅率和計算公式等依據是不是正確，金額是不是與相關財務數據匹配等，然后在辦公室加蓋公章，主辦會計（張小蕓）持蓋章后的申報表到六枝特區地彳兌局辦理申報手續。五、稅費劃轉及政府收費依照六枝特區政府部門的規定，公司在銷售煤炭時，應將地址稅稅款（除增值稅外）及政府收費上繳煤炭治理部門的保證金賬戶（保證

19、金不足時，憑稅票直接劃轉）。納稅申報時，地稅部門從保證金賬戶直接將稅款劃出，出納從銀行取繳稅付款憑證后交主辦會計（張小蕓）編制記賬憑證。政府收費部份,每一個月底，由煤炭部門出具的政府收費憑證，作為保證金賬戶劃出憑證，主辦會計（張小蕓）依據編制記賬憑證。然后由財務領導（羅朝陽）進行審核，確保金額與原始單據及申報表的相關信息相符。六、納稅狀況檢查財務領導（羅朝陽）與稅務部門維持常常的聯系，及時了解最新的政策，參加稅務部門組織的會議、培訓，依照稅務政策調整，調整企業的應稅事項。財務領導（羅朝陽）對公司的的納稅事項進行檢查并規畫，確信是不是有未發生的應稅事項。納彳兌申報表分國稅和地稅，稅務部門一份，企

20、業留底一份。四、費用流程業務招待費公司各部門因工作需要發生業務招待費時，事前應口頭經部門負責人及報礦領導同意后，方可進行。報銷時，經部門負責人、礦領導審批后，轉主辦會計（張小蕓）復核。主辦會計（張小蕓）檢查報銷單是不是符合公司的費用報銷制度、是不是已經部門負責人、礦領導的審批，復核無誤后報財務領導審批。單筆金額在5萬元以上的，由總領導對報銷單進行最終審批，審核報銷費用是不是合理，是不是已經部門領導、財務總監審核簽字，審核無誤轉財務辦理報帳手續。主辦會計（張小蕓）依照費用報銷單及相關支付憑據編制會計憑證，然后由財務領導（羅朝陽）進行復核，以確保會計科目、金額等正確無誤。差旅費公司各單位員工因公外

21、出，應嚴格依照公司差旅費用開支標準進行，對超出標準部份和不合法單據（收據、白條、過時及超面額發票）等一概不得報銷。市內、市外出租車費原那么上不予報銷,特殊情形乘坐出租車的，報銷時應說明情形，經部門領導審查，礦領導審核，轉財務領導審批。主辦會計（張小蕓）負責復核差旅費用報銷單是不是符合公司的差旅費報銷制度，是不是已經部門領導、礦領導審批，審核無誤后簽字確認，并報財務領導審批，關于單筆金額超過50,000元以上的，需要報總領導審批。主辦會計（張小蕓）依照報銷單及相關支付憑據編制會計憑證，然后由財務領導進行復核，以確保會計科目、金額等正確無誤。電費支付電費，由礦電工確認電費抄表單，由經辦人填寫資金申

22、請支付單，分管領導審核、礦長審批,轉主辦會計（張小蕓）復核。主辦會計（張小蕓）負責復核電費支付單，是不是已經礦電工確認，是不是經分管領導、礦領導審批，審核無誤后簽字確認，并報財務領導審批。主辦會計（張小蕓）依照報銷單及相關支付憑據編制會計憑證，然后由財務領導進行復核，以確保會計科目、金額等正確無誤。借款申請借款人因公申請借款時，借款人須填寫借款單，注明借款的日期、金額、借款事由、還款報銷日期等，報部門負責人、礦領導簽批、財務領導審批后方可到財務部借款，個人單筆借款超過5萬元的，還需報總領導審批。公司對員工的借款執行前賬不清、后賬不借的原那么，特殊情形經總領導批準方可續借。公司人員原那么上須在費

23、用發生后一周內辦理報銷手續，余款如數退交，不得挪用。財務部每季度與個人對賬，年末銷賬。員工離開公司時，財務部應第一將其借支的備用金清理完后，再結算應發工資等事項。主辦會計（張小蕓）依照借款單和相關支付依據編制會計憑證后，由財務領導進行復核，確保金額、會計科目等準確無誤。其他的資金支付流程在長期資產流程、生產流程、薪酬流程、采購流程中說明。薪酬流程新員工錄用流程新員工錄用要先通過招聘，經遴選、面試、背景調查、試用及轉正等流程。一、公司評估并確信譽人需求后，制定招聘配置打算，編制招聘信息，選擇招聘渠道,招聘渠道包括內部招聘和外部招聘。依照招聘渠道選擇內部公告欄、網絡、專業人事代理等發布招聘信息。二

24、、收到簡歷后，由人力資源部對簡歷進行挑選，并通知挑選合格的應聘人員參加面試，面試由人力資源部負責并填寫面試評估表。3、面試終止后，由人力資源部會同用人部門對通過面試的應聘人員進行復試，考察應聘者的專業技術、體會等，并擇優錄用。4,若是是招聘四級以下員工由礦人事主管和用人部門面試，特殊職位、特殊工種及專業人員、關鍵職位還須分管礦長、礦長面試，決定是不是錄用；五級及以上人員（含礦級治理人員）須能源事業部分管副總、總領導面試，決定是不是錄用。五、確信錄用后，礦人事主管對關鍵職位人員進行背景調查并填寫背景調查表,背景調查完成后通知被錄用人員正式的錄取通知，并簽定勞動合同。六、新員工提交學歷證、身份證等

25、證明文件，由人事主管驗證后記錄員工花名冊。7、新員工在試用期滿前，由員工本人提出轉正申請，填寫員工轉正審批表，山部門領導（部長）、分管礦長進行轉正評估，關于不合格者，直接解除勞動關系，按7.1.2辭退程序辦理離職手續；關于合格者，確以為公司正式員工。提早轉正及部門領導（部長）以上員工轉正時，還需要報能源事業部人力資源部審批。員工辭職、辭退流程一、員工離職分為辭職和公司辭退。員工辭職，應于離職前至少1個月向其所在部門負責人提出辭職請求，并填寫書面離職申請遞交人事主管。二、人事主管在接到員工辭職申請后，按程序進行離職面談并作好書面記錄，并依照其工作能力和部門負責人意見決定是不是挽留。3、部門負責人

26、、人事主管對離職申請表進行審核并簽字確認，然后報礦長簽字審批。關于部門領導及以上人員辭職，需要能源事業部人力資源部、總領導親自批準。4 .當職員顯現勞動法和公司政策規定應予辭退的情形時，由人事主管按規定填寫員工辭退證明書后，持證明書向公司有關部門辦理手續，并報礦長審核。5 .員工憑審批后的離職申請/員工辭退證明書辦理財產、工作交接。人事主管及原所在部門領導負責對該員工所治理或占有的公司財產和所負責的工作內容交接進行監督（工作期間的資料及辦公物品移交所在部門負責人接管，財務部門對以往領款、借款進行清算）,移交無誤后，在財產、工作移交清單上簽字確認。7 .人事主管按員工實際出勤結算工資，員工憑審批

27、后的離職申請表/員工辭退證明書、審批后的工作/財產移交清單、工資單到財務部領款。財務出納結算完工資后記錄銀行/現金日記賬，主辦會計（張小蕓）編制相關的會計記賬憑證。8 .財務領導（羅朝陽）對相關的工資核算會計憑證進行審核，確保會計科目、金額等準確無誤，且與相關原始單據相符，人事主管依照員工的離職情形調整員工花名冊。員工調崗及調薪1.員工調薪由用人部門提出書面申請，經部門領導、分管領導審核，報人人事主管審核其是不是符合公司薪酬政策，屬于部門領導以上人員（含礦級治理人員），還需要報能源事業部人力資源部審批。二、部門內的員工調崗，由用人部門提出書面申請，經部門領導、分管領導審核，報人事主管審核其是不

28、是符合公司人事政策與職位職責的要求。涉及到五級及以上人員（含礦級治理人員）調薪的，還需要報能源事業部人力資源部審批。3、員工跨部門調動，那么由人事主管提出書面報告，山礦長審批。4、調薪、調崗后，由人事主管在員工花名冊中及時更新員工信息。薪酬計算薪酬體系：員工薪酬組成包括工資、獎金、津貼（誤餐補助、交通補助、通信補助等）、加班工資及各類保險等。其中：一、工資：公司執行的是職位工資、計件工資制度，各計時職位、級別的工資為固定金額，采、掘一線員工執行計件工資；礦級領導實行的是浮動工資，每一個月固定發放月工資的61%,余下部份與平安、質量操縱、工期等掛鉤，依照年末各類考核指標結果發放。工資會因員工的出

29、勤情形有適當調整。二、保險金：包括社會保險和商業保險兩部份。社會保險包括國家強制規定必需繳納的養老保險、失業保險、工傷保險、醫療保險，打算生育保險。商業保險是公司為列位員工在中國平安保險（集團）股分貴州分公司購買的人身意外損害保險一份。3、加班工資：次月1日，由人事主管做好上月加班統計工作并傳總部備案，對加班人員先實行調休，假設今年度內調休不能完成，那么年末由人事主管制表，財務部領導、礦長審核，報事業部人力資源部審批后統一發放加班工資。4、獎金、津貼：超產獎金及其他員工津貼（誤餐補助、交通補助、通信補助等）。薪酬計算一、機關員工考勤實行部門領導考勤制度，員工按公司的考勤制度上、下班考勤。二、礦

30、級領導實行浮動工資，部門正職（含）以下計時人員工資依照月度考勤結果核算，采、掘一線員工工資按計件工作量核算。3、員工考勤由礦人事主管負責審核統計，然后報全面礦長并簽字確認。礦上的考勤數據需反饋到能源事業部人力資源部。4、人事主管按員工的既定工資、員工考勤情形和社會保險金統計表計算并編制工資明細表，同時依照補助的標準進行制表。五、財務部領導對工資明細表和補助表進行審核，確保其工資基數、社保金、個稅等計算無誤，審核無誤后簽字確認，再由負責全面的礦長審查簽字。然后報能源事業部人力資源審批。六、主辦會計（張小蕓）依照能源事業部人力資源部批復的工資明細表編制會計分錄,財務領導（羅朝陽）進行審核，確保會計

31、科目、金額等準確無誤。薪酬支付薪酬支付方式：現金支付。一、出納依照能源事業部人力資源部審批后的工資表，開具現金支票。二、財務領導審核支票的填列是不是符合標準，金額是不是與工資表一致等。審核無誤后在支票上加蓋財務專用章。3、每一個月15日前發放工資，員工本人領取現金后，需在工資表上簽字確認。4、主辦會計憑借銀行單據和簽收后的工資表編制工資發放會計分錄。財務領導（羅朝陽）進行審核，確保會計科目、金額等準確無誤。社保金支付每一個月15日前填寫保險基數申報表向市社保局申報當月繳費基數；然后憑借社保局打印的繳費通知單填寫資金支付申請單，經礦長簽字、轉主辦會計（張小蕓）復核。主辦會計（張小蕓）負責復核社保

32、繳費通知單，審核是不是經人事主管確認，是不是經礦領導審批，審核無誤后簽字確認，并報財務領導審批。主辦會計（張小蕓）憑借銀行單據和社保收據編制會計分錄。財務領導（羅朝陽）進行審核，確保會計科目、金額等準確無誤。個人所得稅支付個人所得稅代扣代繳，見稅金流程。檔案治理人事檔案由人事主管專柜治理，未經礦長同意不得借閱檔案資料，借閱資料需要在人事資料借閱記錄本上記錄備案。工資明細表嚴格保密，僅對因相關流程需要查看的人員公布，電子版的工資明細表設置密碼愛惜。未經礦長批準，其他人不得查看及修改。生產流程材料領用一樣材料領用材料領歷時，領料人必需填寫領料單，憑領料單領料，采煤隊、掘進隊、機運隊定額包干內材料由

33、隊長簽字辦理領料，非定額包干材料由分管礦長簽字出庫。領料清點完畢后，倉庫保管員、領料人在領料單上簽字。倉庫保管員記錄倉庫臺賬。倉庫保管與材料會計定期相互審核領料單和倉庫臺賬，并在倉庫臺賬上簽名。領料單一式三聯，別離傳遞給財務材料會計、領料部門、倉庫留底。每一個月底倉庫保管員將本月已發料的領料單匯總記錄，形成匯總領料單并簽名后，報財務部材料會計（付紅霞），用以查對材料領用數量。每一個月末結帳前，財務部材料會計（付紅霞）查對領料單手續是不是齊全、單據是不是完整，審核無誤后，編制每一個月材料消耗報表，由財務領導審核簽名后，保礦領導審核。火藥、雷管的領用炸材領歷時，由各生產隊班長、放炮員及值班礦領導在

34、火工材料單上簽字，然后到火藥庫領取炸材，火藥庫保管員（劉仁祥）發縱火工器材，要做到紙質和IC卡手持機記錄一致（發放有編碼的火工器材進行編碼記錄）。井下各作業點炸材的消耗情形，必需堅持現場“班長、放炮員、瓦檢員”簽字制度，在井下未利用完的炸材按要求退回火藥庫，火藥庫保管員（劉仁祥）每班做好炸材消耗統計臺帳并認真核實每班消耗情形。每一個月底火藥庫保管員（劉仁祥）將本月已發料的領料單匯總記錄，形成匯總領料單并簽名后，報財務部材料會計（付紅霞），用以查對材料領用數量。每一個月末結帳前，財務部材料會計（付紅霞）查對領料單手續是不是齊全、單據是不是完整,審核無誤后，編制每一個月材料消耗報表，由財務領導審核

35、簽名后，保礦領導審核。原煤產量記錄原煤產量計量：（1）掘進煤量每一個掘進頭每班出煤、出渣量必需在桶子上注明數量、出煤地址，煤斗掛鉤工認真填寫好掘進煤量產量單，本班完工后，機運煤斗掛鉤工必需在產量單上簽字并交調度室。（2）回采煤量下斗工認真統計好煤斗下煤量，本班完工后，機運下斗工必需在產量單上簽字并交調度室。（3）重車拉至主平碉停車場后，由主平碉掛鉤工認真統計好本班出煤量，并在產量單上簽字并交調度室。（4）調度室對每班井下及主平碉的產量單進行查對，以查對無誤的產量作為本班的實際產量上報礦財務及事業部，作為入庫產量。假設井下與主平洞的上報產量不一致，以較少數做為入庫產量。（5）上報產量不得弄虛作假

36、，如顯現庫存虧噸，那么按礦規定對運轉班進行經濟懲罰。（6）上報產量以噸單位，每標準桶折合噸計算，裝煤時標準桶以平桶子邊緣為標準。原煤產量入庫：每日，調度室將前一天的產量進行統計，查對無誤后，填寫原煤產量入庫單，上報財務部材料會計（付紅霞）進行本錢核算。入庫產量=入庫桶數%材料會計（付紅霞）每一個月匯總入庫單產量與每一個月驗收產量進行查對，確保一致。1.本錢核算依照計算公式：原煤本錢:直接材料+職工薪酬+電費+制造費用。財務記錄：借：庫存商品產成品一一原煤貸：生產本錢-直接材料/職工薪酬/電費/制造費用直接材料財務部依照經審核的一樣材料和火工材料的匯總領料單作為本期直接材料的依據，并由財務領導進

37、行審核，報礦長審批。材料會計（付紅霞）據經礦長審批的匯總領料單確信為生產原煤的直接材料本錢。直接人工及福利費井下一線生產工人工資實行計件工資制，由人力資源部主管（肖孝禾）依照產量計錄、工程量計錄填寫計件工資結算清單，以確信每一個月應付采煤隊、掘進隊工資金額。工資結算清單由生產礦長復核、并由財務領導審核，礦長審批。主辦會計（張小蕓）據經礦長審批的生產一線計件工資結算清單作為直接人工本錢，編制會計分錄，財務領導（羅朝陽）進行審核，確保會計科目、金額等準確無誤。電費主辦會計（張小蕓）按費用流程，對支付的電費進行本錢的分派編制會計分錄，由于礦井條件未分開裝表計量，故以生產一線用電85樂為生產一線效勞部

38、門用電10船治理部門用電5舟進行分派。財務領導（羅朝陽）對用電分派進行審核，確保會計科目、金額等準確無誤。制造費用原煤的制造費用要緊有：折舊費、職工薪酬、煤炭平安生產費、煤炭維簡費等。.制造費用的支付和計提，由財務領導（羅朝陽）審核，礦長審批，主辦會計（張小蕓）負責編制會計分錄。財務領導（羅朝陽）審核會計分錄，確保會計科目、金額等準確無誤。主營業務本錢主營業務銷售本錢二原煤加權平均單價*當期銷售數量財務記錄：借：主營業務本錢貸：庫存商品一一產成品-原煤。生產平安流程平安組織機構設置公司平安委員會礦成立了以礦長為組長，付礦長為副組長，部門負責人、采掘隊隊長、瓦檢員、平安員為成員的平安生產治理機構

39、，下設平安生產技術部。平安制度建設礦將平安治理制度的成立、完善作為平安治理的基礎。依照國家最新法律、法規，要緊采取網上下載、安監部門下發的法律、法規、文件精神及時評判、更新礦平安治理制度，確保礦平安治理制度的適宜性、標準性、科學性。具體由平安生產技術部負責制定、更新。依照公司平安治理標準，每一年初，生產副總與生產車間簽定包括各類事故、違章違紀等指標在內的平安生產目標責任書。具體平安制度執行平安生產責任責任制礦按“誰主管、誰負責”和“管生產必需同時管平安”的原那么，成立橫向到邊、縱向到底的各項平安生產責任制，確保礦各項工作的開展、實施。如礦長平安生產責任制，各職位平安生產責任制。平安教育、培訓、

40、考核制度新入礦人員：礦必需對新入礦人員進行上崗前平安教育培訓，新入礦人員必需由礦平安生產技術部組織平安教育培訓，再通過平安生產技術部進行的綜合考核，考核合格方可上崗作業，不合格者，從頭培訓。特種作業人員（包括電鉗工、絞車司機、爆破工、瓦斯監控員、瓦檢員、平安員、礦長）：由國家行政主管部門組織培訓考核，取得特種作業人員操作證，方可上崗作業。所有從業人員每一年要同意至少一次的平安教育培訓，參加培訓人員在平安培訓記錄上簽名。培訓方式采納：課堂教學法、案例研討法：考核方式采納：試卷考試法。平安檢查制度綜合性平安大檢查：每一個月礦舉行兩次，在平安生產技術部的組織下，由公司領導、各部室負責人、各采掘隊隊長

41、，依照礦平安大檢查的步驟進行檢查并記錄檢查結果。檢查終止，開會討論總結，對存在的平安隱患以隱患整改方案方式發各部門及采掘隊，各采掘隊對照隱患整改方案及時落實整改，整改后，平安生產技術部組織人員進行驗收。日常平安檢查：礦平安生產技術部、專職瓦檢員、平安員采取日常巡視方式來實現的。巡查中發覺問題，當即排除，不能及時排除的，平安生產技術部發出平安檢查隱患通知單發給存有隱患的采掘隊，要求及時整改；對生產中違章個人進行，及時的進行批評教育，對情節惡劣的，平安生產技術部發出懲罰通知單罰款直至開除。季節性及行假日前后的平安檢查：由公司平安生產技術部依照季節轉變，按事故發生的規律對易發的潛在危險、突出重點進行

42、季節性檢查，如冬季的防凍保溫、雨季防洪等。班組平安員跟班檢查：班組長兼職班組專職平安員，直接負責班組平安，并記錄檢查結果，對班組生產中存在的平安問題及時處置。平安事故的應急處置程序事故發生后，應當即報告或逐級上報礦長。礦長到事故報告后，依照有關法律規定，及時報告地址平安生產監督部門。事故發生后，當即組織人員進行施救，同時注意愛惜好現場，以便于調查。事故發生后，依照事故的嚴峻程度應有礦調查的，礦成立事故調查小組，由平安數門、辦公室及有關人員組成，對事故發生情形展開調查，重大事故由有關政府部門調查處置。事故調查做到“四不放過”：事故緣故分析不清楚不放過；事故責任者沒有受處懲罰不放過;廣大職工群眾沒

43、有受到教育不放過；沒有落實防范方法不放過。寫出事故調查報告，并予以發布。號召大伙兒認真吸取事故教訓，提高事故防范能力，做到“懲前忠后，依法辦事”。長期資產業務流程基建工程立項申請與工程預算單項工程立項申請:由利用部門或相關職能部門依照預算提出申請，編制單項工程立項申請，設計單位編制單項工程初步總概算，事業部組織專家委員會（包括：總領導、主管技術的副總、財務總監、相關技術人員及外聘專家等）進行審核，由總領導審批后報CHNR總部運管中心批復。單位工程立項申請:由建設單位基建部起草單位工程立項申請（Ref-6-3）并附項目預算（Ref-6-4）,報項目負責人、事業部平安生產部、分管領導、總領導審批。

44、專家委員會檢查其是不是符合公司的預算或相關董事會決議，審核無誤后確認。公司總領導、CHNR總部運管中心對申請進行整體合理性審核，確保其符合公司的進展計劃和戰略，無誤后確認。選擇工程承包商關于預算金額超過30萬元的基建工程、機電設備的采購，需要進行招標：關于預算金額低于30萬元的基建工程、機電設備的采購，則進行詢價選擇工程承包商。招投標選擇工程承包商招標可針對工程項目部份環節（如施工圖設計、施工及機電設備等）或是工程項目整體。事業部平安生產部或建設單位的基建部對具有招標條件的單位工程編制招標程序審批表。招標程序審批表依次報平安生產部部長、分管副總、總領導審批。公司成立評標小組，評標小組由平安生產

45、部或機電保障部、財務部、審計人員和相關專業人員組成。評標小組確信資格預審條件，制定評標方法，報分管領導、總領導審批。評標小組發出招標邀請函或通過網站、報紙公告，進行資格預審與確信投標單位，并發標與依照招標文件收取投標保證金。投標單位應在投標截止時刻前，將書面投標文件密封送達投標地址。評標小組依照標書送達時刻順序，依照先來先開的原那么，發布標書中要緊條款，包括總價、單價、工期、質量標準、售后效勞條款、讓利等。提交投標文件的投標單位少于3家時，應從頭組織招標。評標小組評標終止后編制評標總結報告，內容包括：評標小組名單、參加投標的單位、開標記錄、評標得分及結果等。由評標小組將書面評標總結報告報評標小

46、組組長、公司總領導審批定標。中標單位依照招標文件要求在限按期限向財務部交納履約保證金，在招標文件中注明，持財務開具的收據簽定合同。詢價選擇工程承包商建設單位接到審批完畢的立項申請報告后，進行市場調查及網上查詢，然后對照詢價，選擇有資質的承包商。成心向的承包商，必需提供相關資質證書：營業執照、稅務記錄證、建筑安裝工程資質證書等原件。建設單位按工程金額審批權限將詢價議價函報相關領導審批。單位工程金額在5000元以下能夠由建設單位直接委托：5000元以上30萬以下必需有書而的詢價議價函，報建設單位主管領導審批。簽定合同單位工程金額在1萬元以上的，必需簽定書面的工程合同。工程合同必需通過合同審批，建設

47、單位填寫合同評審表，金額在1萬元以上30萬元以下的，報分管領導、財務總監審批；30萬元以上的合同必需由總領導審批后方可執行。合同經兩邊簽字蓋章確認后，由建設單位辦公室對已生效的工程合同歸檔治理。施工、驗收及付款建筑安裝工程、井巷等工程的施工由建設單位、監理單位進行監督治理，建設方委派專人到現場監督。工程項目負責人每一個月按項目實際完成情形編制在建項目進度表，向公司治理層匯報項目實際完成情形。施工單位或建設單位填寫工程變更申請說明工程變更的緣故，工程變更對預算、工期、質量的阻礙及相關應付方法等，報建設單位技術負責人、項目負責人審批，大型變更（如方案變更等）須報事業部專家委員會審核，審核后告知監理

48、單位，由設計單位出具工程設計變更單。中間驗收與支付進度款:施工單位編制工程中間驗收申請，由建設單位組織監理單位、施工單位一起驗收，三方簽字確認，施工單位編制工程中間結算表，報監理單位與建設單位審核,上報事業部的生產技術部、財務總監審批。工程進度款的支付詳見資金流程的子流程“采購付款”。隱蔽工程由于客觀緣故在整體工程完工后無法或不便于驗收測量的工程，施工單位必需在該工程隱蔽前48小時通知建設單位、監理單位，發出隱蔽工程驗收申請，由建設單位代表、監理單位一起對該工程施工前、中、后進行監管與驗收，一起簽署隱蔽工程檢查驗收記錄表。單位工程完工驗收:由施工單位提出單位工程完工驗收申請并附工程完工資料及質

49、量保證資料，監理單位與施工單位進行預驗收并簽字確認，施工單位以簽署后的單位工程完工驗收申請編制單位工程完工結算表。建設單位組織驗收小組（臨時組建，須包括副總指揮或總工、財務部、工程部、生產部或機電部人員）進行初驗，單位工程完工預結算表交驗收小組、監理單位審核并簽字確認，后報事業部組織工程完工驗收，完工驗收小組簽字確認單位工程交接證明書。單位工程結算:施工單位編制單位工程結算表，報建設單位、監理單位審查，經審核簽字確認后報事業部平安生產部審核、審計部門審結、財務總監批準。必要時聘請有相應資質的審計事務所進行造價審核，并出具單位工程完工結算報告。工程款的支付詳見資金流程的子流程“采購付款”。財務入

50、賬主辦會計（張小蕓）依照發票、單位工程完工結算表等原始單據作在建工程轉固定資產處置，由財務領導復核記賬憑證。付款入賬依據與審核詳見資金流程的子流程“采購付款工固定資產供給商治理選擇供給商供銷部接到經審批的長期資產的設備請購單，從現有供給商當選取適合的供給商詢價：若是現有供給商中無法知足需求，供銷部進行市場調查及網上查詢，然后對照詢價，選擇有資質的供給商，并要求供給商提供相關資質證書：營業執照、稅務記錄證等復印件。供銷部將i旬價結果和選中的供給商書面報告分管領導賈志剛副總領導審批同意，確以為我公司新增供給商。供銷部成立供給商檔案治理電子表（即貴陽事業部供銷部供應商信息表），對供給商進行動態治理。

51、供給商評估供銷部定期對現有供給商進行評估，對評估不合格的供給商，供銷部出具書而報告經分管領導賈志剛審批同意后，替換不合格的供給商，并更新供給商電子檔案治理表。固定資產采購采購申請物資需求部門每一個月提交月度材料需求打算，由平安生產部、機電設備保障部、財務部、供銷及行政總領導助理賈志剛、財務總監張曉寧、常務副總萬火金、總領導易光景會簽。一、月度打算內：由利用部門依照需要填寫設備請購單，財務領導（羅朝陽）、礦長簽字，交供銷部安排采購。二、月度打算外：對非機電設備的采購，需區分生產設備與非生產設備，由利用部門依照需要填寫設備請購單,生產設備由財務領導、礦長簽字，報平安生產部審核，財務總監審批，單批金

52、額5萬元以上需總領導審批：非生產設備由需求部門提出申請，報總領導助理賈志剛、財務總監張曉寧審批，單批金額10萬元以上需總領導審批。對機電設備的采購，由利用部門依照需要填寫設備請購單，經部門領導及分管領導審批同意后，需報機電設備保障部審核，機電設備保障部審核無誤后報財務總監審批，單批金額5萬元以上需總領導審批。選擇供給商并訂立合同1 .小額采購一批次預算金額在50萬元以下的設備器材采購，為小額采購。設備采購合同由總領導授權委托供銷部部長吳全義簽署。直接在商場等購買零星辦公設備不需要簽署采購合同，不需要通過采購合同簽定流程。供銷部門接到經審批的采購申請，從現有供給商當選取適合的供給商詢價；若是現有

53、供給商中無法知足需求，供銷部門進行布場調查及網上查詢，然后對照詢價，選擇有資質的供給商。單項采購金額在5000元以上必需有書面的詢價議價函：單項采購金額在1萬元以下由供銷部部長自行審核確認；1-5萬元的詢價議價函必需有分管副總、財務總監審批：單項采購金額在5萬元以上的，須報總領導審批。單批金額在1萬元以上的，必需簽定書面的采購合同。采購合同必需通過合同審批，供銷部經辦人填寫合同評審表，金額在1萬元以上30萬元以下的,經供銷部長、供銷部份管領導、財務部部長郭志龍（代簽）審批：金額在30萬元以上50萬元以下的，經供銷部長、供銷部份管領導、財務總監審批：50萬元以上的合同必需由總領導審批后方可執行。

54、合同經兩邊簽字蓋章確認后，供銷部門對已生效的合同歸檔治理。2 .重大的采購一批次預算金額在50萬元以上的設備器材采購，為重大采購。重大的生產性設備和基建工程的采購，必需通過招標進行。見招投標采購安裝、驗收及付款生產設備的安裝、驗收。設備到貨后由利用部門檢查設備的名稱、規格是不是相符，并進行安裝調試。新增設備安裝調試后，由安裝單位填報設名驗收報告單，填報單要求詳細注明設備名稱、安裝地址、安裝內容說明、安裝時刻，并要有設備驗收小組一起對設備的安裝質量進行驗收，簽署驗收意見。非生產性設備的驗收。利用部門收到非生產性設備后，由利用單位填報設備驗收報告單，按合同約定事項進行驗收。設備效勞驗收后，采購人員及時向供給商催要發票，在收到發票后，由礦上財務部檢查發票抬頭及內容是不是正確，與采購合同/定單、驗收報告等相關原始單據查對發票價錢、數量與金額是不是相符。并填制報銷單，向事業部財務部申請資金報告，由事業部分管領導、財務總監審批，待批復后，礦上財務部會計進行賬務處置。采購付款。詳見資金流程的子流程“采購付款”。財務入賬主辦會計（張小蕓）依照采購合同、發票、驗收單/入庫單等原始單據編制記賬憑證，并由財務領導（羅朝陽）復核記賬憑證。主辦會計（張小蕓）期末檢查采購合同、驗收單/入庫單，關于已體會收完畢并投入利用可是沒有收到發票的固