1、審計(jì)學(xué)模擬試題（一）審計(jì)學(xué)模擬試題（一）一、單項(xiàng)選擇題（在每小題的四個(gè)備選答案中，選出一個(gè)正確的答案，并將其號(hào)碼填入題干后的括號(hào)內(nèi)。每小題 1 1 分，共 1515 分）1.1. 審計(jì)的對(duì)象，可以高度概括為被審計(jì)單位的（）A A 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)B B財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)C C 財(cái)務(wù)收支D D會(huì)計(jì)資料和其他相關(guān)資料2.2. 不同方式下產(chǎn)生的審計(jì)證據(jù)有著不同的證明力，下列哪一項(xiàng)證明力最差？A A 由銀行直接寄給注冊(cè)會(huì)計(jì)師的銀行對(duì)帳單 B B 倉(cāng)庫(kù)存檔的領(lǐng)料單C C 預(yù)先編號(hào)的客戶(hù)銷(xiāo)貨發(fā)票B B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師所作的計(jì)算表3.3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所和 CPACPA 勺下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是A A 對(duì)

2、自己的能力進(jìn)行廣告宣傳B B按審計(jì)業(yè)務(wù)工作量的大小進(jìn)行收費(fèi)C C CPACPA 不以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)D D CPACPA 的父親擁有委托單位 10001000股股票4 4審計(jì)工作底稿三級(jí)復(fù)核制度是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定的以（）為復(fù)核人，對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行逐級(jí)復(fù)核的一種質(zhì)量檢查制度。A A 項(xiàng)目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、所長(zhǎng)B B項(xiàng)目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、主任會(huì)計(jì)師C C 助理人員、項(xiàng)目經(jīng)理、合伙人D D項(xiàng)目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、法人代表5.5.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性是指證據(jù)應(yīng)與（）A A 審計(jì)目標(biāo) B B 審計(jì)范圍 C C 被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表 D D 客觀事實(shí)6 6 .某企業(yè) 20042

3、004 年 3 3 月 2020 日產(chǎn)成品 A A 的實(shí)際盤(pán)存數(shù)量為 220220 件，20042004 年 1 1 月 1 1日至 20042004 年 3 3 月 2020 日盤(pán)點(diǎn)時(shí)止，產(chǎn)成品 A A 的完工數(shù)量為 400400 件，銷(xiāo)售發(fā)出數(shù)量為 300300 件，可以確認(rèn)該企業(yè) 20032003 年 1212 月 3131 日產(chǎn)成品 A A 的實(shí)際數(shù)量為（ ）A220A220 件B320B320件D520D520 件7.7. 審計(jì)約定書(shū)是由會(huì)計(jì)師事務(wù)所與（A A CPACPA B B 委托人 C C8.8. 存在或發(fā)生認(rèn)定和完整性認(rèn)定分別與以下哪些有關(guān)（）A A 會(huì)計(jì)報(bào)表要素的低估和高

4、估B B會(huì)計(jì)報(bào)表要素的高估和低估C C 會(huì)計(jì)報(bào)表要素的低估和低估D D會(huì)計(jì)報(bào)表要素的高估和高估9 9 . 在下列內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的不同體制中，獨(dú)立性最弱的是 （）A A 監(jiān)事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)體制B B總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制C C 財(cái)務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制D D董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)體制10.10. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否實(shí)施了必要的審計(jì)程序，審計(jì)程序的選擇是否合理、專(zhuān)業(yè)判斷C120C120 件）共同簽署的。被審計(jì)單位 D D 會(huì)計(jì)報(bào)表使用者準(zhǔn)則是否準(zhǔn)確等問(wèn)題，都必須通過(guò)（A A 審計(jì)工作底稿）來(lái)體現(xiàn)和衡量B B 審計(jì)程序C C 審計(jì)工作質(zhì)量D D 職業(yè)道德11.11. 從獨(dú)立性的觀點(diǎn)來(lái)考慮， 在我國(guó)審計(jì)監(jiān)督體系中， 政府審

5、計(jì)（A A 僅與被審計(jì)單位獨(dú)立，不與委托者獨(dú)立審計(jì)單位獨(dú)立C C 與審計(jì)委托者、被審計(jì)單位均不獨(dú)立12.12. 審計(jì)監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本特征是 （）學(xué)性13.13.與統(tǒng)計(jì)抽樣法相比，判斷抽樣法的優(yōu)點(diǎn)是 （）A A 采用隨機(jī)原則進(jìn)行樣本選擇，減少了人為偏見(jiàn)B B 能夠?qū)⒊闃语L(fēng)險(xiǎn)數(shù)量化，并加以控制C C 充分利用審計(jì)人員的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)D D 運(yùn)用概率統(tǒng)計(jì)理論對(duì)樣本結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)，推斷總體特征14.14. 關(guān)于審計(jì)收費(fèi)的下列說(shuō)法中，不正確的是（）A A 不按服務(wù)成果大小決定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的高低B B 收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由省級(jí)財(cái)政部門(mén)會(huì)同物價(jià)管理部門(mén)制度C C 收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)與服務(wù)性質(zhì)、工時(shí)多少、人員級(jí)別有關(guān)D D 若因

6、審計(jì)范圍受限而無(wú)法實(shí)施必要程序，應(yīng)相應(yīng)降低收費(fèi)15.15.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師總體審計(jì)計(jì)劃審核事項(xiàng)的是（）A A 審計(jì)程序能否達(dá)到審計(jì)目標(biāo)B B 審計(jì)程序能否適合各審計(jì)項(xiàng)目的具體情況C C 對(duì)審計(jì)重要性的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是否恰當(dāng)D D 重點(diǎn)審計(jì)程序的制定是否恰當(dāng)B B 僅與委托者獨(dú)立，不與被D D 與委托者及被委托者均獨(dú)A A 及時(shí)性B B 廣泛性C C獨(dú)立性、多項(xiàng)選擇題 （ 在每小題的五個(gè)備選答案中 , , 選出二至五個(gè)正確答案。并將其 號(hào)碼填寫(xiě)在題干后的括號(hào)內(nèi)；錯(cuò)選、 多選、均不得分。每小題 2 2 分，共 1010 分）1.1.CPACPA 在被審計(jì)單位搜集的環(huán)境證據(jù)包括（）A

7、 A 有關(guān)內(nèi)部控制情況B B 管理人員素質(zhì)C C 各種管理?xiàng)l件和水平D D 被審計(jì)單位的注冊(cè)資本實(shí)收情況明細(xì)表2.2.CPACPA 對(duì)客戶(hù)所負(fù)的特殊責(zé)任有（）費(fèi)3 3觀察是注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)地察看被審計(jì)單位的（A A 內(nèi)部控制的執(zhí)行情況 B BC C 實(shí)物資產(chǎn) D D4 4通過(guò)分析性復(fù)核的方法可以獲取以下類(lèi)型的證據(jù)（）A A 實(shí)物證據(jù)B B 書(shū)面證據(jù)C C 口頭證據(jù)D D 環(huán)境證據(jù)5 5 關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的下列說(shuō)法中，正確的有（）A A 會(huì)計(jì)報(bào)表實(shí)際上存在重大錯(cuò)誤、漏報(bào)、審計(jì)人員發(fā)表了無(wú)保留意見(jiàn)的可能性B B 會(huì)計(jì)報(bào)表實(shí)際上存在非重大錯(cuò)報(bào)漏報(bào)，審計(jì)人員發(fā)表無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)的可能性C C 注冊(cè)會(huì)計(jì)師已發(fā)現(xiàn)被

8、審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)，卻簽發(fā)了無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的可能性D D 審計(jì)人員確實(shí)遵守了審計(jì)準(zhǔn)則，但卻提出了錯(cuò)誤的審計(jì)意見(jiàn)的可能性。A A 提交管理建議書(shū) B B 按時(shí)按質(zhì)完成委托業(yè)務(wù)C C 保密 D D 不得或有收），以獲取審計(jì)證據(jù)的方法。有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)會(huì)計(jì)資料三、判斷題（判斷以下各題正誤，在題后的括號(hào)內(nèi)打“/”，認(rèn)為錯(cuò)的打“X”。每 小題 1 1 分，共 1010 分）1 1、CPACPA 在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)控制運(yùn)行有效性的擬信賴(lài)程度越高，實(shí)施控制測(cè)試的范圍越大 . . （）2 2、CPACPA 不論選用統(tǒng)計(jì)抽樣還是非統(tǒng)計(jì)抽樣， 只要運(yùn)用得當(dāng)， 都能獲取充分、 適 當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（ ）3 3、060

9、6 年修訂后的審計(jì)法規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)民間審計(jì)機(jī)關(guān)的相關(guān)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行檢查 . . （）4 4、審計(jì)計(jì)劃的修訂的補(bǔ)充貫穿于審計(jì)全過(guò)程 . .（）5 5、審計(jì)證據(jù)的充分性就是審計(jì)證據(jù)越多越好 . .（）6 6、審計(jì)質(zhì)量控制就是指由審計(jì)工作底稿復(fù)核制度所形成的對(duì)審計(jì)組織和審計(jì)人 員的審計(jì)工作質(zhì)量的制約和控制。（ ）7 7、檢查財(cái)務(wù)報(bào)表中數(shù)字及勾稽關(guān)系是否正確，可以實(shí)現(xiàn)的審計(jì)具體目標(biāo)是機(jī)械準(zhǔn)確性 . .（）8 8、無(wú)論是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，還是內(nèi)部審計(jì)，在進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)所遵循的審計(jì)準(zhǔn) 則、所運(yùn)用的方法和所檢查的內(nèi)容均具有一致性 . .（）9 9、內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制五要素中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要組成部分 . .（

10、 ）1010、不同的審計(jì)主體，其審計(jì)報(bào)告的性質(zhì)、內(nèi)容和法律效力等都是相同的. .（ ）四、簡(jiǎn)答題（共計(jì) 2525 分）1 1、（4 4 分）審計(jì)實(shí)務(wù)中對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的實(shí)質(zhì)性測(cè)試，就是運(yùn)用審計(jì)程序證實(shí)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的相關(guān)審計(jì)目標(biāo)。根據(jù)自己的學(xué)習(xí)體會(huì)和理解，簡(jiǎn)要陳述會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定、具體審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)程序之間的內(nèi)在聯(lián)系？2.2. （1515 分）ABCABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所承辦了 T T 公司 20022002 年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。20032003 年 8 8 月，T T公司之股東 U U 公司以 T T 公司 20022002 年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)工作存在重大 過(guò)失、 導(dǎo)致其發(fā)生損失為由，向法院提起

11、訴訟，要求ABCABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)承擔(dān)民事賠償責(zé)任。要求：ABCABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所所擬運(yùn)用審計(jì)重要性概念應(yīng)訴，聘請(qǐng)的律師在準(zhǔn)備應(yīng)訴材料時(shí)，提出了以下問(wèn)題，請(qǐng)代為回答。何謂審計(jì)重要性？簡(jiǎn)要說(shuō)明重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)之間的關(guān)系。CPACPA 運(yùn)用重要性概念的目的是什么？何謂普通過(guò)失和重大過(guò)失？ 重要性概念在區(qū)分普通過(guò)失和重大過(guò)失中有何重要作用？3.3. （6 6 分）CPACPA 已經(jīng)完成對(duì)x股份有限公司的審計(jì)外勤工作，在出具審計(jì)報(bào)告之 前對(duì)審計(jì)過(guò)程中形成的工作底稿進(jìn)行整理，請(qǐng)你將CPACPA 搜集到的企業(yè)資料及編制的工作底稿進(jìn)行歸類(lèi)并填入下表。工作底稿名稱(chēng)工作底稿類(lèi)別審計(jì)檔案分類(lèi)被審計(jì)

12、單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印 件客戶(hù)基本情況表審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)應(yīng)收帳款函證結(jié)果匯總表應(yīng)付工資審定表股東大會(huì)記錄六、案例分析題（共計(jì) 4040 分）1.1.（ 1212）在X劇院，售票員在左進(jìn)口出的一個(gè)售票亭里，負(fù)責(zé)向顧客收取現(xiàn)金并操作一臺(tái)送出連續(xù)編號(hào)戲票的售票機(jī)。顧客進(jìn)入劇院時(shí)，必須把票交給一個(gè) 驗(yàn)票員，該驗(yàn)票員在距離售票亭約 5050 米的一個(gè)地方，把顧客的票撕成兩半， 然后為顧客開(kāi)門(mén)。戲票存根退給顧客，另一半戲票則投進(jìn)一個(gè)上鎖的盒子里。 要求：該劇院處理現(xiàn)金階段采取了那些內(nèi)部控制？經(jīng)理或其他主管一般應(yīng)采取那些步驟，才能得出最佳的控制效果？假設(shè)售票員和驗(yàn)票員決定串通貪污現(xiàn)金收入，他們可能采取那些行動(dòng)？

13、假設(shè)售票員和驗(yàn)票員串通貪污現(xiàn)金收入，那么可采取什么樣的控制程序，來(lái) 發(fā)現(xiàn)這種貪污行為？2.2.（2828 分）ABCABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)為擴(kuò)大影響，在采取了如下宣傳措施，一是在當(dāng)?shù)啬惩韴?bào)發(fā)布了廣告，二是招聘業(yè)務(wù)員向全市企業(yè)上門(mén)分發(fā)廣告，并按業(yè)務(wù)收入 的 5%5%提成。廣告其大致內(nèi)容為：“該所為全省最早成立的第一家合伙制會(huì)計(jì) 師事務(wù)所，凈資產(chǎn)為 1501500 0萬(wàn)元，聚集了全國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師精英，其中該所所長(zhǎng) 兼任該省證券發(fā)行審查委員會(huì)評(píng)審專(zhuān)家，有 3 3 名注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾參與全國(guó)某職業(yè) 資格考試的命題工作等。謹(jǐn)向多年來(lái)支持該所工作的有關(guān)政府機(jī)構(gòu)和曾與該所 合作的企業(yè)界朋友致以深切的謝意，并愿繼續(xù)竭誠(chéng)

14、為上市公司和其他客戶(hù)提供 會(huì)計(jì)、審計(jì)、企業(yè)咨詢(xún)、稅務(wù)等一流的專(zhuān)業(yè)服務(wù)。”該廣告內(nèi)容客觀、真實(shí)。事務(wù)所同時(shí)還通過(guò)電視臺(tái)邀請(qǐng)所長(zhǎng)作了有關(guān)上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問(wèn)題的專(zhuān)訪，主 持人首先介紹了注冊(cè)會(huì)計(jì)師 A A 為 ABCABC 事務(wù)所所長(zhǎng)，然后進(jìn)行了訪談，訪談內(nèi)容 中列舉部分公司經(jīng) ABABC C事務(wù)所審計(jì)后成功上市的實(shí)例。一天， P P 公司經(jīng)理助理的前來(lái)商談委托審計(jì)事宜，事務(wù)所考慮到注冊(cè)會(huì)計(jì) 師 B B 是 P P 公司的財(cái)務(wù)顧問(wèn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師 B B 與 P P 公司交往時(shí)間也較長(zhǎng)，會(huì)計(jì)報(bào)表 應(yīng)值得信賴(lài)，考慮到收費(fèi)比較可觀，ABCABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所答應(yīng)承接該業(yè)務(wù)，并簽 定了業(yè)務(wù)約定書(shū)，約定審計(jì)收費(fèi)按

15、所審的資產(chǎn)總額的5%o收取，于提交審計(jì)報(bào)告日一次付清。事務(wù)所進(jìn)行宣傳后，業(yè)務(wù)明顯增加，考慮到事務(wù)所業(yè)務(wù)較多，事務(wù)所決定，P P公司的業(yè)務(wù)委托其他事務(wù)所代理審計(jì)查驗(yàn)工作，但由注冊(cè)會(huì)計(jì) 師 B B 任項(xiàng)目經(jīng)理，同時(shí)聘請(qǐng)十名財(cái)經(jīng)大學(xué)注冊(cè)會(huì)計(jì)師方向的研究生協(xié)助工作。 根據(jù)上述資料，分別回答問(wèn)題。（1 1）下列各事項(xiàng)是否違背了職業(yè)道德的相關(guān)規(guī)定，回答 “違反”或“不違 反”，并說(shuō)明理由。 在當(dāng)?shù)啬惩韴?bào)發(fā)布了廣告 招聘業(yè)務(wù)員向全市企業(yè) 上門(mén)分發(fā)廣告并按業(yè)務(wù)收入提成。 該所為全省最早成立的第一家合伙制會(huì) 計(jì)師事務(wù)所，凈資產(chǎn)為 15001500 萬(wàn)元，聚集了全國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師精英。 該所所長(zhǎng)兼任該省證券發(fā)行審查委

16、員會(huì)評(píng)審專(zhuān)家，有 3 3 名注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾參與全部某職 業(yè)資格考試的命題工作等。 該廣告內(nèi)容真實(shí)。 事務(wù)所同時(shí)還通過(guò)電視 臺(tái)邀請(qǐng)所長(zhǎng)作了專(zhuān)訪，主持人首先介紹了注冊(cè)會(huì)計(jì)師A A 為天華正義事務(wù)所所長(zhǎng) ，然后進(jìn)行了訪談，訪談內(nèi)容中列舉部分公司經(jīng)該事務(wù)所審計(jì)后成功上市 的實(shí)例。 注冊(cè)會(huì)計(jì)師丫是 P P 公司的財(cái)務(wù)顧問(wèn) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師丫與 P P 公司交 往時(shí)間比較長(zhǎng)。 并約定審計(jì)收費(fèi)按審計(jì)后的資產(chǎn)總額的 5 5%收取。 P P 公司的業(yè)務(wù)委托其他事務(wù)所代理審計(jì)查驗(yàn)工作2 2）根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制的要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師B B 對(duì)十名財(cái)經(jīng)大學(xué)注冊(cè)會(huì)計(jì)師方向的研究生負(fù)有何種責(zé)任？審計(jì)學(xué)模擬試題（一）參考答案及評(píng)分

17、標(biāo)準(zhǔn)一、單項(xiàng)選擇題（每小題 1 1 分，共 1515 分）I I、B B2 2、B B3 3、C C4 4、B B5 5、A A 6 6、C C 7 7、E8 8、B B 9 9、C C1010、A AIIII、 A A 1212、 C C 1313、 C C 1414、 D D 1515、 A A、多項(xiàng)選擇題（每小題 2 2 分，共 1010 分）1 1、 ABCABC 2 2、 BCDBCD 3 3、 BCDBCD 4 4、 BDBD5 5、 ACDACD三、判斷題（每小題 1 1 分，共 1010 分）1 1、22 2、23 3、24 4、25 5、X& &X7 7、2

18、2& &X9 9、21010、X四、簡(jiǎn)答題（ 2525 分） 1.1. （4 4 分）會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)程序之間的內(nèi)在聯(lián)系：審計(jì)程 序是用以獲取審計(jì)證據(jù)的，審計(jì)證據(jù)是用以證實(shí)具體審計(jì)目標(biāo)的，具體審計(jì)目標(biāo)又是 來(lái)驗(yàn)證管理當(dāng)局認(rèn)定的。2.2. （1515 分）重要性，是指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)的嚴(yán)重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的判斷或決策。簡(jiǎn)單地講，重要性是審計(jì)人 員能容忍的最大誤差（ 3 3 分）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重要性、審計(jì)證據(jù)中的任何兩者，第三個(gè)因素固定，均呈反向變動(dòng)關(guān)系。（ 3 3 分）運(yùn)用重要性概念的目的有二：一是為了提高審計(jì)效率，

19、二是保證審計(jì)質(zhì)量。（3 3分）普通過(guò)失：指沒(méi)有完全遵循審計(jì)準(zhǔn)則造成的過(guò)失。比如：為按特定項(xiàng)目取得必要和充分的審計(jì)證據(jù)。重大過(guò)失：指根本沒(méi)有遵循審計(jì)準(zhǔn)則造成的過(guò)失。比如：沒(méi)有采用 實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（ 3 3 分）如果會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用常規(guī)審計(jì)程序通常應(yīng)予以發(fā)現(xiàn)，但因工作疏忽而未能將重大錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)查出來(lái)就很可能在法律訴訟中被解釋為重大國(guó)時(shí)。如果會(huì)計(jì)報(bào)表存在多項(xiàng)錯(cuò)報(bào)，每一處都不算重要，但綜合起來(lái)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響很大，最終導(dǎo)致會(huì)計(jì)報(bào)表作為一個(gè)整體可能?chē)?yán)重實(shí)施。在這種情況下，法院一般認(rèn)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師有普通過(guò)失，而非重大過(guò)失。因?yàn)槌Ｒ?guī)審計(jì)程序發(fā)現(xiàn)每出較小錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)的 概率也很小。（ 3 3 分

20、） 3.3.（6 6 分）工作底稿名稱(chēng)工作底稿類(lèi)別審計(jì)檔案分類(lèi)被審計(jì)單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印 件備查類(lèi)（0.50.5分）永久性檔案（0.50.5 分）客戶(hù)基本情況表綜合類(lèi)（0.50.5分）永久性檔案（0.50.5 分）審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)綜合類(lèi)（0.50.5分）永久性檔案（0.50.5 分）應(yīng)收帳款函證結(jié)果匯總表業(yè)務(wù)類(lèi)（0.50.5分）當(dāng)期檔案（0.50.5 分）應(yīng)付工資審定表業(yè)務(wù)類(lèi)（0.50.5分）當(dāng)期檔案（0.50.5分）股東大會(huì)記錄備查類(lèi)（0.50.5分）永久性檔案（0.50.5 分）五、案例分析題（4040 分）1.（1212 分）入場(chǎng)券訂本編號(hào)，以控制庫(kù)存現(xiàn)金。售票和收票分人負(fù)責(zé)，除兩人串通外

21、，杜絕挪用公款、或無(wú)票看戲的機(jī)會(huì)。（3 3 分）嚴(yán)格控制未用入場(chǎng)券，記錄每日每班第一和最后一張的卷好，抽點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，入場(chǎng) 券加蓋院章和日期章，不定期觀察是否利用售票機(jī)售票以及檢查收票時(shí)有無(wú)廢票、舊 票、或無(wú)票入場(chǎng)的情況。（3 3 分）收票員收票時(shí)不撕票而將全票交預(yù)售票員重行出票。（3 3 分）觀察售票員手中有無(wú)散票、舊票。突擊抽查觀眾是否無(wú)票或手持舊票入場(chǎng)。（3 3分）2.2. （2828 分）（1 1）違反，注冊(cè)會(huì)計(jì)師法的第 2222 條規(guī)定，不得對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳以招攬業(yè)務(wù)，職業(yè)道德基本準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見(jiàn)也有同樣規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得利用新聞媒體對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳。（2 2 分）2違反，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以將印制的手冊(cè)向客戶(hù)發(fā)放，也可以應(yīng)非客戶(hù)的要求向非客 戶(hù)發(fā)放，但不得廣泛發(fā)放；注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所有得以向他人支付傭金 等不正當(dāng)方式招攬業(yè)務(wù)。（ 4 4 分）3違反，宣傳中不得含有自我標(biāo)榜，貶低同行的措辭，該廣告違反了職業(yè)道德基本準(zhǔn)則和指導(dǎo)意見(jiàn)