1、審計監察規定第一章總那么第一條 為了充分發揮審計監察工作,增強公司及下屬單位的治理和監督,維護財經法 紀,改善經營治理,提升經濟效益和治理水平,結合公司的具體情況,特制定本規定,作 為審計監察工作的依據.第二條 審計監察人員要努力學習和掌握國家的財經法律、法規、政策以及公司的有關 規章制度,熟悉相關的理論和專業知識,精通審計業務.第三條 審計監察人員必須遵守以下行為標準,不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守：一 依法審計；二廉潔奉公；三忠于職守；四堅持原那么；五客觀公正；六保守秘密.第四條 審計監察工作人員依法和本制度行使職權,任何人不得打擊報復,違者將嚴肅 處理,觸犯刑律的將追究刑事責任.第二章

2、審計監察機構與職權第五條 公司董事會下設審計監察室,直屬董事長領導,由公司董事兼任主任.其主要 任務是增強對公司審計監察工作的行政領導和業務指導,對涉及到財務、基建等方面比擬 復雜的審計工程進行研究處理.第六條 公司財務中央下設審計監察部,作為公司審計監察工作的日常辦事機構,對財 務總監負責并報告工作.它依照本規定運用法律、強制手段,對公司總部及下屬單位的各 項財務收支、經濟活動和經營治理行為進行審計監察.第七條 根據審計工作的需要,審計監察室經董事長批準,可聘請專業人員,參與某項 審計工作.受聘人員在工作期間與公司正式審計人員享有同等職權.第八條 審計監察工作的主要職權：一有權調審或就地審查

3、公司總部及下屬單位的實物、財務、經濟方案、會計憑證、 帳簿、報表、預算、決算及分配方案,查詢有關的文件資料；二有權對審計中發現的問題進行調查核實,索取證實材料,并對有關文件、材料、 實物等進行復印、復制、現場拍照等,有關單位、部門和個必須積極配合,不 得設置障礙.三有權參加有關的會議；四對正在進行的嚴重損害公司利益、違反財經法紀、嚴重損失浪費行為作出臨時 制止的決定.五有權提出制止、糾正和處理違反財經法紀和嚴重失職等事項的意見,情節特別 嚴重的可建議移送司法機關追究法律責任；六對阻撓、拒絕和破壞審計工作的,經董事長或總經理批準,有權采取封存其帳 冊和凍結資金等臨時舉措,并提出追究有關人員責任的

4、建議；七監督被審計單位嚴格執行審計決定.第三章審計監察任務與范圍第九條 審計監察工作的任務是：保證國家有關財經政策、法令制度以及財經紀律和公 司方針、目標、方案、規章制度在公司總部和下屬單位正確貫徹執行和到達預期目標,保護股東和公司財產,強化企業治理,為提升經濟效益效勞.第十條 審計監察室部對以下單位的財務收支及經濟活動進行審計監察：一公司總部各職能部門.二公司下屬各單位和合資企業,包括各分公司、零售部、售后效勞中央、廣州易達公司.第H一條 審計監察工作的范圍：一國家有關方針政策、財經法規的貫徹、遵守情況；二董事會決議及公司經營方針、目標、方案可行性及落實與執行情況；三公司投資工程的可行性和有

5、效性；四對公司總部及下屬單位基建工程工程的概預算的執行、建設本錢的真實性和經濟效益進行審計.五固定資產購置、報廢的合理性；六離任或改任的部門經理級含以上治理人員的經濟責任情況；七對公司總部及下屬單位的資金、財產的治理使用情況和完整平安進行監督審計.八對公司總部及下屬單位的財務收支方案、投資和經費的預算、信貸方案和經濟合同的編制、執行以及經濟效益進行監督審計.九對公司總部及下屬單位的經濟核算和會計報表的真實性和準確性進行審計.十對公司總部及下屬單位的內部限制制度的健全、 有效及執行情況進行監督檢查.十一對嚴重違反財經紀律、侵占公司資產、嚴重損失浪費等損害國家、公司利益的行為進行專案審計.十二貫徹

6、執行有關審計法規,制定或參與研究制定公司總部及下屬單位有關的 規章制度.十三單位或個人承包、租賃經營的有關審計事項；十四辦理公司領導、政府審計機構交辦的其他審計事項,以及配合政府審計機構和會計師事務所對公司進行審計.第十二條 對公司總部的以下工程審計監察部必須會簽不包括下屬單位：一 基建工程；二重大經濟合同；三公司的年度會計報表.第四章審計監察工作程序第十三條 審計監察主要工作程序如下：一編制年度審計工作方案.審計監察室根據董事會的要求和公司具體情況,確定 審計重點,指導審計監察部編制年度審計工作方案,年度審計工作方案經董事 長批準后實施.二編制月度審計工作方案.審計監察部根據批準的年度審計工

7、作方案,結合公司 實際情況及有關問題的開展趨勢編制月度審計工作方案,經財務總監審核,由 總經理批準.三確定審計對象和制訂方案.審計監察部根據批準的月度審計工作方案,結合具 體情況確定審計對象,并指定工程負責人一審計監察組組長.審計監察組組長在對被審計單位的經營狀況、財務收支等情況初步了解的根底上,編制工程審計方案,確定具體的審計時間、范圍和審計方式,工程審計方案經審計監察部 經理審核后,由財務總監批準.四發出審計通知書.審計監察組組長根據批準的工程審計方案,在工程審計開始7天前,將審計的范圍、內容、方式、時間、要求等事項通知被審計單位.五提出審計報告.審計監察組在審計結束后,應進行綜合分析,在

8、與被審計單位交換意見后不是同意審計意見,于兩周內寫出審計報告.審計報告的總的要 求是：事實清楚、數據確實、依法有據、建議恰當.審計報告內容應當包括審 計范圍、內容和發現的問題、評價和結論、處理意見和建議,必須附有證實材 料和有關資料.六作出審計決定.審計報告須經審計監察部經理初審、財務總監復審,經總經理或董事長批準,做出審計結論和處理決定,由審計監察部通知被審計單位執行.七復審.被審計單位對審計結論和決定如有異議, 應在10天內向審計結論和決定批準人總經理或董事長提出復審申請.批準人接到復審申請后7日內作出復審決定,并指定復審小組的人員構成.復審小組應在15日內進行復審,在復 審中如發現隱瞞或

9、漏審、錯審等情況,應重新作出審計結論和決定.復審期間 原審計結論和決定照常執行.復審小組的復審結論和決定為終審結論和決定, 被審計單位必須執行.八監察審計決定執行.審計監察部負責在一定時期內監察被審計單位執行審計決定情況,并向審計決定批準人報告執行結果.審計決定后由于情況變化或有新 的重要數據,事實查明后,被審計單位應向審計監察部報告,同時向審計決定 批準人報告,由批準人決定原審計決定修改或繼續執行.九建立審計檔案.審計監察部辦理的每一審計監察事項都必須按規定要求建立審計檔案,以備查考,非經批準不得銷毀.第十四條 在審計監察過程中,審計監察人員要根據工作具體要求,認真編寫審計工作底稿,獲取有價

10、值的審計證據.各種旁證資料齊全,做好調查記錄并應有相關人員的簽名第十五條 審計監察人員在工作中態度應力求親切,如有爭議應如實反映給領導,必須 依法有據,實事求是地提出解決方法,切忌主觀、武斷、傲慢、偏私.第五章審計監察工作主要類別與考前須知第一節帳務審計第十六條 帳務審計范圍主要包括：記帳憑證、帳簿、報表.第十七條 記帳憑證的審查時,應注意以下事項：一每一筆交易行為發生,是否按規定填制傳票,如有積壓或事后補制者,應查明 其原因.二會計科目、子目、細目有無誤用,摘要是否適當,有無遺漏、錯誤以及各項數 字的計算是否正確.三轉帳是否合理,借貸方數字是否相符.四應加蓋的戮記編號等手續是否完備,有關人員

11、的簽章是否齊全.五記帳憑證所附原始憑證是否符合規定、齊全、確實及手續是否完備.六記帳憑證編號是否連貫,有無重編、缺號現象,裝訂是否完整.七記帳憑證的保存方法及放置地點是否妥善,是否已登錄日記簿.八記帳憑證的調閱及拆閱是否依照規定手續辦理.第十八條 帳簿檢查時,應注意以下事項：一各種帳簿的記載是否與記帳憑證相符,應復核者是否已復核,每日應記的帳是 否當日記載完畢.二現金收付日記帳收付總額,是否與庫存表當日收付金額相符.三各科目明細分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目 之余額相等,是否按日或定期核對,相對應科目之余額是否相符,有無漏轉現 象.四各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結轉

12、、遞頁等手續是否依照規定辦理,誤露的 空白帳頁有否劃“X形紅線注銷,并由記帳員及主管會計人員在“X處蓋章 證實.五各種帳簿啟用、移交及編制明細帳目等是否完備,并加蓋名章和單位公章.六各種帳簿有無經核準后而自行改訂者.七活頁帳頁的編號及保管是否依照規定手續辦理,訂本式帳簿有無缺號.八舊帳簿內未用空白帳頁有無加劃線或加蓋“空白作廢戮記注銷.九各種帳簿的保存方法及放置地點是否妥善,已否登記備忘簿,帳簿的毀銷是否 依照規定期限及手續辦理.第十九條 報表審查時,應注意以下事項：一各種報表是否按規定期限及份數編送有無缺漏.二各種報表內容是否與帳簿上的記載相符.三數字計算是否正確,簽章是否齊全.四報表編號、

13、裝訂是否完整及符合規定.五報表保存方法及放置地點是否妥當.第二節財務審計第二十條 財務審計主要有：有價證券、契約、庫存現金、銀行存款、存貨、固定資產、 費用支出等.第二十一條 有價證券審查時,應與有關帳表核對,并注意以下事項：一購入及出售有無核準,手續是否完備.二證券種類、面值及號是否與帳簿記載相符.三債券附帶的息票是否齊全,并與帳冊相符.四本息票有無到期或是否齊全,并與帳冊相符.第二十二條 審查各種質押品、存放品及其他有價值的憑證單據時,應注意其是否存 放庫內,并應根據開出收據的存根副本及有關帳冊與庫存查核相符,有無漏記.如有另存 其他地點者,應查詢原因并檢閱其有關單據.第二十三條各種房地產

14、契約書及其收租情況是否妥善無誤.第二十四條 庫存現金、銀行存款審查時,須注意以下事項一檢查庫存現金要隨到隨查,如在營業時間之前,應根據前一日現金日記帳中所 載今日庫存數目查點；如在營業時間之后應根據當日現金日記帳中所載今日庫 存數目查點；如在營業時間之內應根據前一日現金日記帳中所載今日庫存數目 加減本日收支檢點.二支票簽發數額與銀行存款帳是否相符,空白未使用支票是否齊全,作廢局部有 無辦理注銷.三營業日報表的記載是否與銀行存款帳相符.四現金是否存放庫內,如有另存他處者,應立即查明原因.五庫存現金有無以單據抵充現象.六托收未到期票據等有關庫存財物,應同時檢查,并須核對有關帳表、憑證單據.七檢查庫

15、存除查點數目核對帳簿外,并應注意其處理方法及放置區域是否妥善, 幣券種類是否分清.八保險柜鑰匙、密碼的掌握是否平安妥當,保險柜放置位置是否適當.九匯出匯款寄回的收據,是否妥為保存,有無匯出多日尚未解訖的匯款.十內部往來帳和外部往來帳是否經常核對,是否按月填制未達帳明細表,查對帳 單是否依序保管.十一檢查零用金時,應注意其限額是否符合規定.所存現款與未轉帳的單據合 計數,是否與零用金相符,有無不當的墊款或已付款而久未交貨的零星支 付或請購案件.第二十五條 審查存貨時,應注意以下事項：一存貨的種類、數量、價格是否與帳簿冊、卡記載相符,有無遺漏或缺少.二存貨的保管是否妥善.三存貨的質量、規格是否與購

16、案相符.四入出憑證是否均經有關人員簽章或簽字始行核發.五已領物品未轉帳者與庫存物品報表是否與帳面存量相符.六有無損壞待廢物品,帳簿是否注明；所存應報廢物品,數量是否與帳簿記載相 符.第二十六條 核查各項固定資產所附登記卡時,應注意以下事項：一各種登記卡的設置登記及排列,是否依照規定隨到隨辦.二各種登記卡的記載是否正確詳明.三核對財務有關的登記簿、備查簿,是否有未設登記卡或漏編號、漏記帳的財物C四登記卡是否登記有關折舊、修理、添建及轉移事項.五審計人員如認為必要時,可依據登記卡或財務登記有關帳簿,實地盤點或抽查盤點,相互核對.第二十七條 審查各項費用時,應注意以下事項：一各項費用支付與物品領用是

17、否已依規定準許核銷,是否在預算范圍內或經核準 的范圍內支出,是否有浪費或業務上無需要的開支.二各項費用的列支是否照規定辦理.三各種單據是否齊全及手續是否完備.第三節人事監察及其他事項審計第二十八條人事監察應注意以下事項：一員工考勤情況.二員工對于顧客是否竭誠招待,有無稍有怠慢現象.三各部門、單位目前業務繁簡與現有人員的工作分配是否相符,有無應增、應減 現象.四各部門、單位工作人員對本身所擔任的職務是否勝任適當,有無水平優異,表 現特優者或辦事頹廢及品性不佳,且染有不良嗜好者.五員工于上班時間中,其行為、儀表、態度、談吐是否逾超公司的規定.第二十九條 合同審核時,應注意以下事項：一合同條款有無違

18、反法律規定,合同是否有效.二合同內容有無違反公司有關政策和規定.三合同內容有無漏洞、有無欺詐之處.四標的、期限、質量要求是否明確,無歧義.五標的價格是否合理.六雙方責、權是否明晰、對等.七違約責任及索賠要求是否具實現性.第三十條 治理人員部門經理級含以上離任審計時,應注意以下事項：一該部門或單位的財務狀況、經營成果與資金變動情況的真實準確性.二離任人在卸任時與公司內外的的經濟責任、業務關系是否已經交接清楚.三離任人事手續是否按規定辦理.第六章獎懲第三十一條 對忠于職守、秉公辦事、客觀公正、實事求是,有突出奉獻的審計監察 人員和對揭發檢舉違反財經紀律、抵抗不正之風的有功人員給予一定的行政和經濟獎勵第三十二條 對阻撓、破壞審計監察人員行使職權的、打擊報復檢舉人和審計監察