解決方案稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于稅務師事務所的基本業務范圍？（）

A.納稅申報代理

B.稅務咨詢

C.稅收籌劃

D.稅務審計

E.稅務代理

2.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。

A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

B.一般納稅人可以抵扣進項稅額

C.小規模納稅人不能抵扣進項稅額

D.增值稅納稅人應按月申報納稅

E.增值稅納稅人應按季申報納稅

3.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？（）

A.利息收入

B.股息收入

C.財產轉讓收入

D.捐贈收入

E.利潤分配收入

4.下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）。

A.個人所得稅的納稅人包括居民和非居民

B.居民個人取得境外所得，應全額繳納個人所得稅

C.非居民個人取得來源于中國境內的所得，應繳納個人所得稅

D.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

E.個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額

5.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的是（）。

A.增值稅專用發票是增值稅納稅人購銷貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物時使用的發票

B.增值稅專用發票由稅務機關統一印制

C.增值稅專用發票實行實名制管理

D.增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額

E.增值稅專用發票的聯次和內容不得隨意變更

6.下列關于企業所得稅的優惠政策，正確的是（）。

A.國家對高新技術企業實行15%的優惠稅率

B.國家對小型微利企業實行20%的優惠稅率

C.國家對科技型中小企業實行10%的優惠稅率

D.國家對西部地區實行15%的優惠稅率

E.國家對中部地區實行10%的優惠稅率

7.下列關于個人所得稅的優惠政策，正確的是（）。

A.國家對個人所得稅實行超額累進稅率

B.國家對工資、薪金所得實行3%至45%的超額累進稅率

C.國家對稿酬所得實行20%的比例稅率

D.國家對特許權使用費所得實行20%的比例稅率

E.國家對利息、股息、紅利所得實行20%的比例稅率

8.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是（）。

A.稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查

B.納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款

C.稅務機關應當依法保護納稅人的合法權益

D.稅務機關有權對納稅人進行行政處罰

E.稅務機關有權對納稅人進行刑事處罰

9.下列關于稅收違法行為的處罰，正確的是（）。

A.稅收違法行為分為一般違法行為和重大違法行為

B.一般違法行為處以罰款

C.重大違法行為處以罰款和沒收違法所得

D.稅收違法行為處以有期徒刑

E.稅收違法行為處以拘役

10.下列關于稅收征收管理的信息化建設的說法，正確的是（）。

A.稅收征收管理信息化建設是提高稅收征管效率的重要手段

B.稅收征收管理信息化建設包括稅收征管系統、稅收征管數據、稅收征管網絡等方面

C.稅收征收管理信息化建設應遵循統一規劃、分步實施的原則

D.稅收征收管理信息化建設應注重數據安全和信息安全

E.稅收征收管理信息化建設應注重人才培養和技術創新

11.下列關于稅收征收管理的法律依據，正確的是（）。

A.《中華人民共和國稅收征收管理法》

B.《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》

C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

D.《中華人民共和國企業所得稅法》

E.《中華人民共和國個人所得稅法》

12.下列關于稅收征收管理的法律責任，正確的是（）。

A.稅務機關工作人員玩忽職守、濫用職權、徇私舞弊的，依法給予行政處分

B.稅務機關工作人員違反稅收征收管理法律、行政法規的規定，構成犯罪的，依法追究刑事責任

C.納稅人、扣繳義務人違反稅收征收管理法律、行政法規的規定，構成犯罪的，依法追究刑事責任

D.納稅人、扣繳義務人違反稅收征收管理法律、行政法規的規定，未構成犯罪的，依法給予行政處罰

E.稅務機關工作人員違法行使職權，給納稅人、扣繳義務人造成損失的，依法承擔賠償責任

13.下列關于稅收征收管理的權利義務，正確的是（）。

A.納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關依法征收稅款

B.納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關依法保護其合法權益

C.稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人進行稅務檢查

D.稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人進行行政處罰

E.稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人進行刑事處罰

14.下列關于稅收征收管理的稅收優惠政策，正確的是（）。

A.國家對高新技術企業實行15%的優惠稅率

B.國家對小型微利企業實行20%的優惠稅率

C.國家對科技型中小企業實行10%的優惠稅率

D.國家對西部地區實行15%的優惠稅率

E.國家對中部地區實行10%的優惠稅率

15.下列關于稅收征收管理的稅收征管程序，正確的是（）。

A.稅務機關應當依法對納稅人進行稅務登記

B.稅務機關應當依法對納稅人進行納稅申報

C.稅務機關應當依法對納稅人進行稅務檢查

D.稅務機關應當依法對納稅人進行行政處罰

E.稅務機關應當依法對納稅人進行刑事處罰

16.下列關于稅收征收管理的稅收違法行為的處罰，正確的是（）。

A.稅收違法行為分為一般違法行為和重大違法行為

B.一般違法行為處以罰款

C.重大違法行為處以罰款和沒收違法所得

D.稅收違法行為處以有期徒刑

E.稅收違法行為處以拘役

17.下列關于稅收征收管理的稅收征收管理信息化建設的說法，正確的是（）。

A.稅收征收管理信息化建設是提高稅收征管效率的重要手段

B.稅收征收管理信息化建設包括稅收征管系統、稅收征管數據、稅收征管網絡等方面

C.稅收征收管理信息化建設應遵循統一規劃、分步實施的原則

D.稅收征收管理信息化建設應注重數據安全和信息安全

E.稅收征收管理信息化建設應注重人才培養和技術創新

18.下列關于稅收征收管理的稅收征收管理的法律依據，正確的是（）。

A.《中華人民共和國稅收征收管理法》

B.《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》

C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

D.《中華人民共和國企業所得稅法》

E.《中華人民共和國個人所得稅法》

19.下列關于稅收征收管理的稅收征收管理的法律責任，正確的是（）。

A.稅務機關工作人員玩忽職守、濫用職權、徇私舞弊的，依法給予行政處分

B.稅務機關工作人員違反稅收征收管理法律、行政法規的規定，構成犯罪的，依法追究刑事責任

C.納稅人、扣繳義務人違反稅收征收管理法律、行政法規的規定，構成犯罪的，依法追究刑事責任

D.納稅人、扣繳義務人違反稅收征收管理法律、行政法規的規定，未構成犯罪的，依法給予行政處罰

E.稅務機關工作人員違法行使職權，給納稅人、扣繳義務人造成損失的，依法承擔賠償責任

20.下列關于稅收征收管理的稅收征收管理的權利義務，正確的是（）。

A.納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關依法征收稅款

B.納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關依法保護其合法權益

C.稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人進行稅務檢查

D.稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人進行行政處罰

E.稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人進行刑事處罰

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師事務所的稅務咨詢業務包括為企業提供稅收籌劃、納稅申報代理等服務。（）

2.增值稅納稅人無論規模大小，都應按月申報納稅。（）

3.企業所得稅的應稅所得包括企業的營業收入、營業外收入等。（）

4.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中比例稅率適用于工資、薪金所得。（）

5.增值稅專用發票是增值稅納稅人購銷貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物時使用的發票，可以用于抵扣進項稅額。（）

6.企業所得稅的優惠政策中，對高新技術企業的優惠稅率為15%。（）

7.個人所得稅的優惠政策中，對稿酬所得實行20%的比例稅率。（）

8.稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查，包括查閱納稅人的賬簿、憑證等資料。（）

9.稅收違法行為分為一般違法行為和重大違法行為，一般違法行為處以罰款，重大違法行為處以罰款和沒收違法所得。（）

10.稅收征收管理信息化建設應注重數據安全和信息安全，確保稅收征管數據的真實、完整、準確。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的作用及其管理要求。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策的主要內容。

3.簡述個人所得稅的征收范圍和稅率結構。

4.簡述稅收征收管理的法律依據及其主要內容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收征收管理信息化建設對提高稅收征管效率的意義。

2.論述稅收籌劃在企業財務管理中的重要作用及其實施原則。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：稅務師事務所的基本業務范圍包括納稅申報代理、稅務咨詢、稅收籌劃、稅務審計和稅務代理。

2.AB

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人可以抵扣進項稅額，而小規模納稅人不能抵扣。

3.ABCDE

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括利息收入、股息收入、財產轉讓收入、捐贈收入和利潤分配收入。

4.ACE

解析思路：個人所得稅的納稅人包括居民和非居民，居民個人取得境外所得應全額繳納個人所得稅，非居民個人取得來源于中國境內的所得應繳納個人所得稅。

5.ABCDE

解析思路：增值稅專用發票是增值稅納稅人購銷貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物時使用的發票，具有抵扣進項稅額、實名制管理等要求。

6.ABCD

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括對高新技術企業、小型微利企業、科技型中小企業和西部地區的優惠稅率。

7.ACDE

解析思路：個人所得稅的稅率包括超額累進稅率和比例稅率，適用于工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

8.ABC

解析思路：稅收征收管理中，稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查、依法征收稅款和保護納稅人合法權益。

9.ABCD

解析思路：稅收違法行為分為一般違法行為和重大違法行為，處罰包括罰款、沒收違法所得、有期徒刑和拘役。

10.ABCDE

解析思路：稅收征收管理信息化建設包括稅收征管系統、數據、網絡等方面，應遵循統一規劃、分步實施原則，注重數據安全和信息安全。

二、判斷題

1.√

解析思路：稅務師事務所的稅務咨詢業務確實包括稅收籌劃、納稅申報代理等服務。

2.×

解析思路：增值稅納稅人的申報周期根據規模大小有所不同，小規模納稅人可以按季度申報。

3.√

解析思路：企業所得稅的應稅所得確實包括企業的營業收入、營業外收入等。

4.×

解析思路：個人所得稅的比例稅率適用于利息、股息、紅利所得等，超額累進稅率適用于工資、薪金所得。

5.√

解析思路：增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額，管理上要求實名制等。

6.√

解析思路：企業所得稅對高新技術企業的優惠稅率確實為15%。

7.√

解析思路：個人所得稅對稿酬所得實行20%的比例稅率。

8.√

解析思路：稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查，包括查閱相關資料。

9.√

解析思路：稅收違法行為的處罰包括罰款、沒收違法所得、有期徒刑和拘役。

10.√

解析思路：稅收征收管理信息化建設確實應注重數據安全和信息安全。

三、簡答題

1.簡述增值稅專用發票的作用及其管理要求。

解析思路：作用包括作為購銷憑證、抵扣進項稅額、反映稅收政策等；管理要求包括實名