1、實(shí)訓(xùn)2-貨幣資金的審計(jì)實(shí)訓(xùn)二 貨幣資金的審計(jì)表2-2-3貨幣資金審計(jì)程序表被審計(jì)單位：索引號： 項(xiàng)目：M務(wù)報(bào)表截止日/期間： 編制：復(fù)核： 日期：日期： 一、審計(jì)目標(biāo)A.資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的貨幣資金是存在的。B.所有應(yīng)當(dāng)記錄的貨幣資金均已記錄。C.記錄的貨幣資金由被審計(jì)單位擁有或控制。D.貨幣資金以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之 相關(guān)的計(jì)價調(diào)整已恰當(dāng)記錄。E.貨幣資金已按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表 中做出恰當(dāng)列報(bào)。財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定（用，索一、審計(jì)程序表示）引存完權(quán)計(jì) 列號在整 性利 和 義價 和 分報(bào)務(wù)攤1 .核對現(xiàn)金日記賬、銀行 存款日記賬與總賬的余額 是否相符；2 .會同被審計(jì)單位主管會

2、計(jì)人員盤點(diǎn)現(xiàn)金；3 .編制現(xiàn)金監(jiān)盤點(diǎn)表，并 與現(xiàn)金日記賬核對；4 .編制銀行存款余額調(diào)節(jié) 表；5 .向所有開戶銀行函證年 末余額；6 .檢查未達(dá)賬項(xiàng)真實(shí)性；7 .銀行存款中有無一年以 上的定額存款或限定用途的存款；8 .抽查大額現(xiàn)金收支、銀 行存款支出的原始憑證的 內(nèi)容是否完整，有無授權(quán) 批準(zhǔn)，并核對相關(guān)賬戶的 進(jìn)賬情況；9 .抽查資產(chǎn)負(fù)債表日前后 若干天的大額現(xiàn)金收支、 銀行存款支出的原始憑 證，有無跨期收支事項(xiàng)；10 .檢查外幣貨幣資金的 核算是否正確，折算差額 是否已按規(guī)定進(jìn)行會計(jì)處 理；11 .驗(yàn)明貨幣資金是否已 在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)列報(bào)表2-2-4貨幣資金審定表被 審 計(jì) 單 位索引號

3、: 項(xiàng)g財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 編制復(fù) 日期日期j 項(xiàng)目名稱期末未審數(shù)賬項(xiàng)調(diào)整重分類調(diào)整期末審定數(shù)上期末審定數(shù)索引號借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金銀行存款合計(jì)審計(jì)結(jié)論:第5頁共18頁第6頁共18頁表2-2-5庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表被審計(jì)單位：索引號： 項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 編制：復(fù)核：日期1H期： 檢查盤點(diǎn)記錄實(shí)有庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)記 錄項(xiàng)目項(xiàng)次人民 幣美 元面 額（ 元）人民 幣美元上日賬面庫 存余額8102 .95瞇金額 :A瞇金額 :a張金額盤點(diǎn)日 未記賬 傳票收 入金額35251000盤 未 傳點(diǎn)日 記賬 票支452550 0出金額盤點(diǎn)日 賬面應(yīng) 有金額= +-10 0盤 有 現(xiàn) 額占實(shí) 八、庫存

4、金數(shù)2102 .9550盤 應(yīng) 實(shí) 異日與差 點(diǎn)有有= -500020差 異白條 抵庫500010原5因2分 析1追 溯 調(diào)報(bào)表日至審 計(jì)日庫存現(xiàn) 金付出總額8900 28.110.5整報(bào)表日至審 計(jì)日庫存現(xiàn) 金收入總額7849 20.980.2報(bào)表日庫存0.現(xiàn)金應(yīng)有余 額1報(bào)表日賬面 匯率0.05報(bào)表日余額 折合本位幣 金額0.020.01合 計(jì)本位幣合計(jì)出納員：會計(jì)主管人員： 監(jiān)盤人檢查日期：審計(jì)說明：現(xiàn)金確認(rèn)無誤。存在白條，有一筆5000.第9頁共18頁表2-2-6銀行存款（其他貨幣資金）明細(xì)表被審計(jì)單位：索引號： 項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 編制：復(fù)核：日期1H期： 開 戶 行賬號是

5、否 系質(zhì) 押、 凍結(jié) 等對 變現(xiàn) 有限 制或 存在 境外 的款 項(xiàng)銀行日記 賬余額（原幣）銀行 已收 企業(yè) 未入 賬金 額銀行已付企 業(yè)未入賬金 額調(diào)整后銀 行日記賬 余額銀行對賬 單余額（原幣）企業(yè) 已收 銀行 未入 賬金 額企業(yè) 已付 銀行 未入 賬金 額調(diào)整后銀 行對賬單 余額調(diào) 整 后 是 否 相 符= +-= +-臺、第10頁共18頁編制說明：1.若賬面余額（原幣數(shù)）與銀行對賬單 余額不一致，應(yīng)另行檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表（見ZA2-3)2.銀行存款、其他貨幣資金審計(jì)時均可使用該表，當(dāng)其他貨幣資金使用時應(yīng)修改索引號。審計(jì)說明：第19頁共18頁寺E 2-2-7對銀彳丁存款余額調(diào)節(jié)表的檢查

6、被 審 計(jì) 單 位 ：索引號: 項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 編制：復(fù) 2 日期J日期j 開戶銀行：銀行賬號:幣種：項(xiàng)目金額調(diào)節(jié) 項(xiàng)目 說明是否 需要 審計(jì) 調(diào)整銀行對賬單余額加：企業(yè)已收，銀行尚未入賬 合計(jì)金額其中：1.2.3.減：企業(yè)已付，銀行尚未入賬 合計(jì)金額其中：1.2.3.企業(yè)銀行存款日記賬余額加：銀行已收，企業(yè)尚未入賬 合計(jì)金額其中：1.2.3.減：銀行已付，企業(yè)尚未入賬 合計(jì)金額其中：1.2.3.調(diào)整后企業(yè)銀行日記賬余額經(jīng)辦會計(jì)人員：會計(jì)主管:審計(jì)說明：表 2-2-8銀行詢證函索引號: （銀行）：本公司聘請的 正在對本公司 年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn) 則的要求

7、，應(yīng)當(dāng)詢證本公司與貴行的存款、 借款往來 等事項(xiàng)。下列數(shù)據(jù)出自本公司賬簿記錄，如與貴行記 錄相符，請?jiān)诒竞露恕靶畔⒆C明無誤”處簽章證明； 如有不符，請?jiān)凇靶畔⒉环碧幜忻鞑环?xiàng)目。如存 在與本公司有關(guān)的未列入本函的其他項(xiàng)目， 請?jiān)凇皵?shù) 據(jù)不符”處列出這些項(xiàng)目的金額及詳細(xì)資料。 有關(guān)詢 證費(fèi)用可直接從本公司存款賬戶中收取。回函請直接寄至?xí)?jì)師事務(wù)所?；睾刂罚亨]編： 電話: 傳真： 聯(lián)系人：一截至 一年月一日止，本公司銀行存款、借款賬戶余額等列示如下:1.銀行存款賬戶 名稱銀行幣 種利 率余額起止日期（活期/定 期/保證金）是否被 抵押、 質(zhì)押或 其他限 制宅除以上所述，本公司并無其他在貴行的存款2.銀行借款借款幣本借款到期利借款抵（質(zhì)）備人名 稱種一id、 余 額日期日期率條件押品/擔(dān) 保人注賬戶名稱銀行賬號幣種注銷賬戶 日除以上所述，本公司并無其他在貴行的借款3.截至函證日止的12個月內(nèi)注銷的賬戶除以上所述，本公司并無其他截至函證日止的二3年度內(nèi)注銷的賬戶。北京（公司蓋章）年 月日辦人：結(jié)論：1.信息證明無誤（銀行蓋章）年 月日經(jīng)辦人:2. 信息不符，請列明不符項(xiàng)目及具體內(nèi)容。行蓋章）辦人:表 2-2-9貨幣資金收支檢查情況表被 審 計(jì) 單 位索引號: 項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 編制復(fù) 2 日期日期j