1、一、會計報表的種類與格式會計報表目錄編 號會計報表名稱編報期相關說明會醫01表資產負債表月、季、年編制說明會醫02表收入支出總表 月、季、年編制說明會醫02表附表 1醫療收支表月、季、年會醫02表附表 2藥品收支明細表月、季、年會醫03表基金變動情況表年編制說明資 產 負 債 表 會醫01 表編制單位： 年 月 日 金額單位：元 行年期 行年期 資 產 初末 負債及凈資產 次初末 次數數 次數數 流動資產： 流動負債： 貨幣資金 1 短期借款 24 應收在院病人醫藥費 2 應付賬款 25 應收醫療款 3 預收醫療款 26 減：壞賬準備 4 應付工資 27 其他應收款 5 應付社會保障費 28

2、藥品 6 其他應付款 29 減：藥品進銷差價 7 應繳超收款 30 庫存物資 8 預提費用 31 在加工材料 9 流動負債合計 32 待攤費用 10 長期負債： 待處理流動資產凈損失 11 長期借款 33 流動資產合計 13 長期應付款 34 對外投資： 長期負債合計 35 對外投資 14 負債合計 36 固定資產： 凈資產： 固定資產 15 事業基金 37 在建工程 16 固定基金 38 待處理固定資產凈損失 17 專用基金 39 固定資產合計 18 財政專項補助結余 40 無形資產及開辦費： 待分配結余 41 無形資產 19 凈資產合計 42 開辦費 20 無形資產及開辦費合計 22 資產

3、總計 23 負債及凈資產總計 43 收入支出總表 會醫02表編制單位： 年 月 金額單位：元 項 目 行次本月數本年累計數一、收入 1 財政補助收入 2 其中：專項補助 3 上級補助收入 4 醫療收入 5 藥品收入 6 其他收入 7 二、支出 8 醫療支出 9 藥品支出 10 財政專項支出 11 其他支出 12 三、收支結余 13 減：財政專項補助結余 14 減：應繳超收款 15 四、結余分配 16 加：事業基金彌補虧損 17 加：年初待分配結余 18 減：提取職工福利基金 19 轉入事業基金 20 期末待分配結余 21 醫 療 收 支 明 細 表 會醫02表附表1編制單位： 年 月 金額單位

4、：元項目 行次本月數本年累計數 項目 行次本月數本年累計數醫療收入 1 醫療支出 19 門診收入2 工資 20 掛號收入3 補助工資 21 診察收入4 其他工資 22 檢查收入5 職工福利費23 治療收入6 社會保障費24 手術收入7 公務費 25 化驗收入8 衛生材料 26 其他收入9 其他材料 27 住院收入10 低值易耗品28 床位收入11 業務費 29 診察收入12 購置費 30 檢查收入13 修繕費 31 治療收入14 租賃費 32 手術收入15 其他費用 33 化驗收入16 護理收入17 其他收入 收支差額（虧 損以“-” 34 號填列） 藥 品 收 支 明 細 表 會醫02表附表

5、2編制單位： 年 月 金額單位：元 項目 行本月數本 年 項目 行 本月數本 年 次 累計數 次 累計數 藥品收入 1 藥品支出 10 門診收入 2 工資 11 西藥收入 3 補助工資 12 中成藥收入4 其他工資 13 中草藥收入5 職工福利費14 住院收入 6 社會保障費15 西藥收入 7 公務費 16 中成藥收入8 藥品 17 中草藥收入9 西藥 18 中成藥 19 中草藥 20 原材料 21 衛生材料 22 其他材料 23 低值易耗品24 業務費 25 購置費 26 修繕費 27 租賃費 28 其他費用 29 收支差額（虧 損以“- ”號 填列） 30 基 金 變 動 情 況 表 會醫

6、03表 編制單位： 年度 金額單位：元項 目 行 合 專 用 基 金 說明 事固 業小其中： 定 次 計基 基 金計修購福利留本金 基金基金基金 1年初數 1 2本期增加數 2 提取 3 撥入 4 轉入 5 其他 6 3本期減少數 7 支出 8 轉出 9 其他 10 4期末數 11 單位負責人： 財務負責人： 制表：二、會計報表編制說明（一）資產負債表 1.本表反映醫院月末、季末或年末全部資產、負債和凈資產的情況。 2.本表“年初數”欄內各項數字，應根據上年末資產負債表“期末數”欄內所列數字填列。如果本年度資產負債表規定的各個項目的名稱和內容同上年度不相一致，應對上年年末資產負債表各項目的名稱

7、和數字按照本制度的規定進行調整，填入本表“年初數”欄內。3.本表“期末數”各項目的內容和填列方法： (1)“貨幣資金”項目，反映醫院現金、銀行存款、其他貨幣資金的合計數。本項目應根據“   現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計填列。 (2)“應收在院病人醫藥費”項目，反映醫院因提供醫療服務而應向住院病人收取的醫藥費。本項目應根據“應收在院病人醫藥費”科目期末余額填列。 (3)“應收醫療款”項目，反映醫院因提供醫療服務而應向門診病人和出院病人收取的醫療款。本項目應根據“應收醫療款”科目期末余額填列。 (4)“壞賬準備”項目，反映醫院提取尚未核銷的壞賬準備。本項目應根

8、據“壞賬準備”科目的期末余額填列；如“壞賬準備”科目期末為借方余額，以“-”號填列。 (5)“其他應收款”項目，反映醫院除應收在院病人醫藥費、應收醫療款以外的其他各種應收、暫付款項。本項目應根據“其他應收款”科目期末余額填列。 (6)“藥品”項目，反映醫院存放在藥庫、藥房藥品的售價。本項目應根據“藥品”科目期末余額填列。 (7)“藥品進銷差價”項目，反映醫院庫存藥品尚未實現的藥品進銷差價。本項目應根據“藥品進銷差價”科目期末余額填列。 (8)“庫存物資”項目，反映醫院期末在庫的低值易耗品、衛生材料、其他材料的實際成本。本項目應根據“庫存物資”科目期末余額填列。 (9)“在加工材料”項目，反映醫

9、院尚未完工的炮制藥品、制劑、委托加工材料等的實際成本。本項目應根據“在加工材料”科目期末余額填列。 (10)“待攤費用”項目，反映醫院已經支出但應由以后各期分別負擔的費用。本項目應根據“待攤費用”科目期末余額填列。“預提費用”科目期末如有借方余額，也在本項目內反映。 (11)“待處理流動資產凈損失”項目，反映醫院在清查財產中發現的尚待批準轉銷或作其他處理的流動資產盤虧、毀損扣除盤盈后的凈損失。本項目應根據“待處理財產損溢”科目所屬“待處理流動資產損溢”明細科目期末借方余額填列；如“待處理流動資產損溢”明細科目期末為貸方余額，以“-”填列。醫院待處理的固定資產凈損失，應在本表“待處理固定資產凈損

10、失”項目另行反映。 (12)“對外投資”項目，反映醫院向院辦企事業單位的投資和購買的各種債券。本項目應根據“對外投資”科目期末余額填列。 (13)“固定資產”項目，反映醫院固定資產原值。本項目應根據“固定資產”科目期末余額填列。 (14)“在建工程”項目，反映醫院期末各項未完工程的實際支出，包括正在安裝的設備價值，未完建筑安裝工程已經耗用的材料、工資和費用支出、預付出包工程價款、已經建筑安裝完畢   但尚未交付使用的建筑安裝工程成本等。本項目應根據“在建工程”科目期末余額填列。 (15)“無形資產”項目，反映醫院各項無形資產的原價扣除攤銷后的凈額。本項目應根據“無形資產”科目期末余額

11、填列。 (16)“開辦費”項目，反映醫院在籌建期間內發生的費用扣除攤銷后的凈額。本項目應根據“開辦費”科目期末余額填列。 (17)“短期借款”項目，反映醫院借入尚未歸還的一年期以內(含一年)的借款本金。本項目應根據“短期借款”科目期末余額填列。 (18)“應付賬款”項目，反映醫院因購買藥品、材料物資和接受勞務供應等應付給供應單位的款項。本項目應根據“應付賬款”科目期末余額填列。 (19)“預收醫療款”項目，反映醫院預收住院病人的預交金和社會保障機構預撥的醫療保險金。本項目應根據“預收醫療款”科目期末余額填列。 (20)“應付工資”項目，反映醫院應付未付職工的工資。本項目應根據“應付工資”科目期

12、末貸方余額填列。如“應付工資”科目期末為借方余額，以“-”號填列。 (21)“應付社會保障費”項目，反映醫院應付給社會保障機構的各種社會保障費。本項目應根據“應付社會保障費”科目期末貸方余額填列。如“應付社會保障費”科目期末為借方余   額，以“-”號填列。 (22)“其他應付款”項目，反映醫院所有應付、暫收其他單位或個人的款項。本項目應根據“其他應付款”科目期末余額填列。 (23)“應繳超收款”項目，反映醫院應上繳主管部門的超過核定比例的藥品收入。本項目應根據“應繳超收款”科目期末余額填列。 (24)“預提費用”項目，反映醫院所有已經預提計入費用支出而尚未支付的各項費用。本項目應根

13、據“預提費用”科目期末貸方余額填列。如“預提費用”科 目期末為借方余額，應合   并在“待攤費用”項目內反映。 (25)“長期借款”項目，反映醫院借入尚未歸還的一年期以上(不含一年)的借款本息。本項目應根據“長期借款”科目期末余額填列。 (26)“長期應付款”項目，反映醫院發生的期限在一年以上(不含一年)的各種應付款項。本項目應根據“長期應付款”科目期末余額填列。 (27)“事業基金”項目，反映醫院擁有的非限定用途的凈資產。本項目應根據“事業基金”科目期末余額填列。 (28)“固定基金”項目，反映醫院因購入、自制、調入、融資租入、接受捐贈以及盤盈固定資產等所形成的基金。本項目應根據“

14、固定基金”科目期末余額填列。 (29)“專用基金”項目，反映主管部門撥入及醫院內部形成的有專門用途的資金。本項目應根據“專用基金”科目期末余額填列。 (30)“財政專項補助結余”項目，反映醫院財政專項補助結余。本項目應根據“收支結余”科目的“財政專項補助結余”明細科目余額填列。 (31)“待分配結余”項目，反映醫院尚未分配的結余。本項目應根據“結余分配”科目的余額計算填列。本項目年末一般無余額，如有余額，反映尚未彌補的虧損。(二)收入支出總表1.本表反映醫院在一定期間內收支結余及結余分配的實際情況。 2.本表“本月數”欄反映各項目的本月實際發生數；在編報年度財務報告時，應將“本月  

15、 數”欄改成“上年數”欄，填列上年全年累計實際發生數。如果上年度收入支出總表與本年度   收入支出總表的項目名稱和內容不相一致，應對上年度收入支出總表的名稱和數字按本年度的   規定進行調整，填入本表“上年數”欄。 本表“本年累計數”欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發生數。 3.本表各項目的內容及其填列方法： (1)“財政補助收入”項目，反映醫院從財政部門或主辦單位取得的財政性補助收入。本項目應根據“財政補助收入”科目發生額填列。其中，專項補助還應在該項目下單獨反映。 (2)“上級補助收入”項目，反映醫院從上級單位取得的非財政性補助收入。本項目應根據“上級補助收入

16、”科目余額分析填列。 (3)“醫療收入”項目，反映醫院開展醫療業務活動取得的收入。本項目應根據“醫療收入”科目余額填列。 (4)“藥品收入”項目，反映醫院出售藥品取得的收入。本項目應根據“藥品收入”科目發生額分析填列。 (5)“其他收入”項目，反映醫院取得的除財政補助收入、上級補助收入、醫療收入、藥品收入以外的其他收入。本項目應根據“其他收入”科目余額余填列。 (6)“醫療支出”項目，反映醫院開展醫療業務活動發生的各項費用和攤入的管理費用。本項目應根據“醫療支出”科目余額填列。 (7)“藥品支出”項目，反映醫院藥品業務中發生的各項費用和攤入的管理費用。本項目應根據“藥品支出”科目余額填列。 (8)“財政專項支出”項目，反映財政專項補助支出。本項目應根據“財政專項支出”科目余額填列。 (9)“其他支出”項目，反映醫院發生的除“醫療支出”、“藥品支出”、“管理費用”、“財政專項支出”以外的其他支出。本項目應根據“