1、第三章計劃審計工作一、判斷題（正確的劃“M”錯誤的劃“X”）1 .審計計劃制定后，注冊會計師不得對審計計劃進行修訂和補充。（）2 .注冊會計師可以同被審計單位有關人員就審計計劃進行討論和協調，共同編制審 計計劃。（）3 .審計工作不能對財務報表整體不存在重大錯報提供擔保。（）4 . 一般來說，金額大的錯報或漏報比金額小的錯報或漏報更重要。（）5 .對于出現錯報可能性較大的賬戶或交易，可以將重要性水平確定得高一些，以節 省審計成本。（）6 .注冊會計師如果想要使發表的審計意見有98%的把握，那么審計風險便為2%。（）7 . 一般地說，審計具體目標是根據被審計單位管理層的認定和審計總目標來確定的。

2、（）8 .發生”認定所解決的問題是管理層是否把應該包括的項目給遺漏了。（）9 .完整性”認定主要與財務報表組成要素低估有關。（）10 .發生”的認定主要與財務報表組成要素低估有關。（）11 .如果被審計單位未將 年內到期的長期借款”列入 流動負債”，則違反了 計價和 分攤”的認定。（）12 .如果被審計單位在賬簿中登記了未發生的經濟業務，則其違反了完整性”認定。（）13 .審計業務約定書雙方中，一方是指注冊會計師，另一方是指委托單位的法人代表 或授權代表。（）14 .審計業務約定書一經簽署則具有法律效力，所以它應受經濟合同法的規范。（）15 .如果銀行存款和存貨的期末余額一樣，在初步評價的重要

3、性水平分配給各賬戶時，最理想的分配是這兩個賬戶分得同樣多的重要性水平。（）16 .審計風險是指財務報表存在重大錯報，而注冊會計師審計后發表無保留審計意見 的可能性。（）17 .由于重大錯報風險是獨立于財務報表的審計而存在的，所以注冊會計師無法改變 重大錯報風險的實際水平和估計水平。（）18 .檢查風險的可接受水平只有在審計總風險的可接受水平及重大錯報風險水平評估 后才能確定。（）19 .注冊會計師對10萬元銀行存款進行審查時，發現有50元被出納貪污，則通常認為，這種情況是微不足道的。（）二、單項選擇題1 .根據中國注冊會計師審計準則的規定，財務報表審計的總目標之一是（）。A .對被審計單位財務

4、報表的真實性、合法性、公允性表示意見B.發現財務報表的重大錯誤、舞弊以及財務報表有直接影響的重大違反法規行為C.判斷被審計單位財務狀況合償債能力D .對被審計單位財務報表的合法性和公允性表示意見2 .由發生認定推導的審計目標是確認已記錄的交易是（）。A.真實的B.完整的C.按正確金額反映的D.接近于資產負債表日的交易記錄于恰當的期間3 .下列各項中，屬于具體審計目標中分類目標的是（）。A .是否把商業購貨往來和對單位內部員工的欠款設置不同的賬戶核算B .構建固定資產的入賬價值是否正確C.所有已記錄的銷貨業務是否確實發生D.存貨的抵押是否已做披露4 .截止測試要實現的目標是戳止，這一程序是要檢查

5、（）。A.存貨賬戶所列金額均經正確估價和計量B.確認已發生的交易確實已經記錄C.有無將下年度的收入計入報告期利潤表D.資產負債表日，已記錄的交易均存在5 .具體審計目標中，分類和可理解性”的含義是（）。A .應當披露的事項是否均包括在財務報表中B.是否將沒有發生的交易、事項，或與被審計單位無關的交易和事項包括在財務報 表中C.財務信息已被恰當地列報和描述，且披露內容表述清楚D.財務信息和其他信息已公允披露，且金額恰當6 .對 無形資產的攤銷期限是否適當 ”這一事項的判斷涉及的相關會計認定是（）。A .存在B.完整性C.計價和分攤D.截至7 .管理層對財務報表的下列認定中，注冊會計師通過分析存貨

6、周轉率最有可能證實 的是（）。A.發生 B.權利和義務C.分類和可理解性D.計價和分攤8 .下列被審計單位管理層認定中，與利潤表組成要素無關的是（）。A.發生B.權利和義務C.準確性D.完整性9 .下列工作中不屬于開展的初步業務活動的是（）。A .針對保持客戶關系和具體審計業務實施相應的質量控制程序B.制定總體審計策略C.評價遵守職業道德規范的情況，包括評價獨立性D.簽訂審計業務約定書10 .被審計單位當年購入設備一臺，會計部門在記賬時，漏記了該設備的運費，則被 審計單位違反的 認定”是（）。A.計價和分攤B.完整性C.截止 D.存在11 .注冊會計師在審查銷售業務時，發現被審計單位某筆銷售記

7、錄1000萬元，通過檢查銷售記錄、函證等實質性程序證實該筆銷售實際取得收入800萬元，那么，管理層的（ ）認定存在問題。A.發生B.完整性C.準確性 D.權利和義務12 .下列各項中，（）違反了權利和義務的認定。A.將未曾發生的銷售入賬B.將已發生的銷售業務不登記入賬的C.未將已抵押的存貨披露D.無形資產攤銷期限不恰當13 .注冊會計師在審計應付賬款”余額時，下列屬于管理層明示性認定的是（）。A.存在 B完整性 C.權利D .分類與可理解性14 .關于審計風險的表述中錯誤的是（）。A .審計風險是指財務報表存在重大錯報而注冊會計師發表不恰當審計意見的可能性B .審計風險取決于重大錯報風險和檢查

8、風險C.重要性水平越高，審計風險越低D.重要性水平越高，審計風險越高15 .以下關于重要性概念的錯誤理解是（）。A .重要性就是影響財務報表使用者的判斷或決策的錯報的臨界值B.重要性的確定離不開具體環境C .重要性概念是從注冊會計師的角度來考慮D.注冊會計師在運用重要性原則時，應當考慮錯報的金額和性質16 .注冊會計師在編制審計計劃時，確定的重要性水平越高，應當獲取的審計證據 （）。A.越多 B.越少C.質量越高D.質量越低17 .確定被審計單位在資產負債表日的存貨是否存在殘次冷背的情況”這一審計目標，注冊會計師根據賬目記錄親自到倉庫檢查是否積壓，查詢市場價格，這些程序與被審 計單位管理層的（

9、）認定相對應。A.存在B.權利和義務C.分類與可理解性D.計價和分攤18 .注冊會計師在審查應收賬款時，發現賬上某筆記錄 借：應收賬款A公司1 000000,貸：主營業務收入 l 000 000”，通過函證 A公司，檢查該筆銷貨記錄證實，A公司實際欠款50萬元。那么，注冊會計師首先認為管理層對營業收入項目的（）認定存在問題。A.發生 B.完整性C.準確性 D.權利和義務19 .注冊會計師在審查應收賬款時，發現賬上某筆記錄 借：應收賬款一一A公司1 000000,貸：主營業務收入 l 000 000”，通過函證 A公司，檢查銷貨記錄等證實，根本未發 生該筆銷售業務。那么，注冊會計師首先認為管理層

10、對營業收入項目的（）認定存在問題。A .發生 B.完整性C.準確性 D.計價和分攤20 .對重大錯報風險的理解錯誤的是（）。A.重大錯報風險是指考慮相關內部控制之前，某類交易、賬戶余額或披露的某一認 定易于發生錯報的可能性B.在設計審計程序以確定財務報表整體是否存在重大錯報時，注冊會計師應當從財 務報表層次和各類交易、賬戶余額、列報（包括披露，下同）認定層次考慮重大錯報風險C.在既定的審計風險水平下。可接受的檢查風險水平與認定層次重大錯報風險的評 估結果成反向關系D.注冊會計師應當評估認定層次的重大錯報風險，并根據既定的審計風險水平和評 估的認定層次重大錯報風險確定可接受的檢查風險水平（）變動

11、關系。21 .注冊會計師對重大錯報風險的估計水平與所需證據的數量之間A.發生同向三、多項選擇題B.發生反向C.發生相同數額D.不發生1.被審計單位管理層的責任具體包括（）。A.選擇適用的財務報告編制基礎編制財務報表B.設計、執行和維護必要的內部控制C.向注冊會計師提供必要的工作條件D .對財務報表發表審計意見2 .在運用重要性概念時，下列各項中，注冊會計師認為應當考慮包括在內的有（）。A.財務報表整體的重要性B.實際執行的重要性C.特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性D.明顯微小錯報的臨界值3 .在確定實際執行的重要性時，下列各項因素中，注冊會計師認為應當考慮的有（ ）。A.財務報表整體的重

12、要性B.前期審計工作中識別出的錯報的性質和范圍C.實施風險評估程序的結果D.甲公司管理層和治理層的期望值4 .下列情形中，注冊會計師可能認為需要在審計過程中修改財務報表整體的重要性的 有（）。A.被審計單位情況發生重大變化B.注冊會計師獲取新的信息C.通過實施進一步審計程序，注冊會計師對被審計單位及其經營情況的了解發生變化D.審計過程中累積錯報的匯總數接近財務報表整體的重要性5 .在評價未更正錯報的影響時，下列說法中，注冊會計師認為正確的有（）。A.未更正錯報的金額不得超過明顯微小錯報的臨界值B.注冊會計師應當從金額和性質兩方面確定未更正錯報是否重大C.注冊會計師應當要求甲公司更正未更正錯報D

13、.注冊會計師應當考慮與以前期間相關的未更正錯報對相關類別的交易、賬戶余額或披露以及財務報表整體的影響（）。錄了一筆銷售，則違反了真實性目標 和總賬中記錄，則違反了完整性的目6 .以下關于認定和目標的表達，正確的有A.如果沒有發生銷售交易但在銷售日記賬中記B.如果發生了銷售交易，卻沒有在銷售明細賬 標C.如果在銷售中，開賬單時使用了錯誤的銷售價格，則違反了準確性的目標D.如果將他人寄售商品列入了被審計單位的存貨，則違反了截止目標7 .與資產負債表組成要素有關的財務報表認定有（）。A.存在B.完整性 C.權利和義務D.計價和分攤8 .有關被審計單位管理層認定的下列表述中，正確的是（）。A .發生認

14、定主要與財務報表組成要素的高估有關B .完整性認定主要與財務報表組成要素的低估有關C .權利和義務認定只與資產負債表組成要素有關D .計價和分攤認定只與利潤表組成要素有關9 .下列賬戶中側重檢查完整性認定的是（）。A.短期借款B.管理費用C.應付利息D.營業收入10 .下列賬戶中側重檢查存在認定的是（）。A.投資收益B.營業外收入C.預收賬款D.營業收入11 .注冊會計師通過對銀行提供的銀行存款對賬單的檢查，可以證實被審計單位對其 銀行存款的（）認定。A.存在 B.權利C.分類 D.計價和分攤12 .審計約定書中應包括下列主要內容（）。A.管理層的責任B.注冊會計師的責任C.財務報表審計的目標

15、及范圍D.適用的財務報告編制基礎13 .根據審計準則的相關規定，會計師事務所在審計業務約定書中主要責任有（）。A.高效優質地為被審計單位服務B.按照約定時間完成審計業務，出具審計報告C.對在執業過程中獲悉的商業秘密保密D.確保審計收費的合理性14 .制定總體審計策略需要考慮如下事項（）A.界定審計范圍B.明確審計業務的報告目標C.考慮指導項目組工作的方向的重要因素D.確定執行業務所需資源的性質、時間安排和范圍15 .具體審計計劃包括的內容有 （）。A.注冊會計師計劃實施的風險評估程序的性質、時間安排和范圍B.在認定層次計劃實施的進一步審計程序的性質、時間和范圍C.計劃其他審計程序D.向具體審計

16、領域調配的資源、數量、時間16 .下列各項所能實現的審計目標，是基于被審計單位管理層計價和分攤”的認定推論得出的（）。A.存貨的入賬成本正確B.當期計提的存貨跌價準備正確C.期末所有存貨真實存在D.存貨有關賬戶的總賬與有關明細賬相符17 .下列各項中，不屬于具體審計目標中的完整性目標的有（）。A.流動負債是否有所隱瞞B.固定資產的預計使用年限是否適當C.明細賬合計數與總賬數是否相符D.已貼現的票據是否在附注中單獨列示18 .對重要性與審計風險之間關系的認識，正確的是（）。A .審計風險的高低取決于重要性的判斷B.重要性水平越低，審計風險也越低C.重要性水平偏高會影響審計的效果D.重要性水平偏低

17、會影響審計的效率19 .下列（）與所需的證據數量成反向關系。A.可接受的審計風險B.重大錯報風險C.檢查風險20 .對于計劃的重要性水平，正確的概念是 （）。A .從數量和性質兩個方面考慮重要性B.從財務報表層次和各類交易、賬戶余額、列報認定兩個層次確定重要性水平C.在審計執行階段，注冊會計師應當及時評價計劃階段確定的重要性水平是否仍然 合理，是否需要調整D.在確定審計程序后，如果注冊會計師決定接受更低的重要性水平，審計風險將增21 .審計風險的組成要素和審計證據的關系可以表述為（）。A .檢查風險與所需的審計證據數量是反向關系B.重大錯報風險與所需的審計證據數量是正向關系C.控制風險與所需的

18、審計證據數量是正向關系D.審計風險與所需的審計證據數量是正向關系22 .在下列（）情形下，注冊會計師應謹慎地將重要性水平確定得低一些。A.被審計單位系上市公司B.被審計單位資產總額為 30億元C.重大錯報風險評估結果為低風險D.有些項目分析程序結果顯示出較大的波動幅度23 .關于重要性的下列說法中，正確的有（）。A .重要性概念從注冊會計師的角度來考慮B .重要性概念是就財務信息使用者的角度來考慮C.重要性主要是指數量上的大小D.不同環境下對重要性的判斷可能是不同的24 .注冊會計師在評價結果時，累計識別錯報的匯總數的構成包括（）。A.事實錯報B.判斷錯報C.推斷錯報D.明顯微小錯報25 .對

19、于特定被審計單位而言，審計風險和審計證據的關系可以表述為（）。A.可接受的審計風險越低，所需的審計證據數量越多B.可接受的檢查風險越高，所需的審計證據數量越少C.評估的重大錯報風險越高，所需的審計證據數量越少D.評估的重大錯報風險越高，所需的審計證據數量越多26.注冊會計師應當合理選用基準確定報表層次重要性水平，其中包括A.資產總額B.凈資產C.營業收入D.稅前凈利潤四、簡答題1 .在審查某客戶時，假定發現了以下四種情況，你認為運用重要性觀點來衡量，最 重要的情況是哪種？(1)主營業務收入實際為 1000000元，賬面紀錄為 1010000元；(2)信用卡透支1000元，而賬面余額為1000元；(3)將3年后到期的長期負債10000元列為年內到期的長期負債”；(4)由于存貨計價方法的變更使得存貨金額多計5000元。2 .簡述審計風險組成要素之間的相互關系。3 .會計師事務所在評估不同被審計單位的審計風險時，根據不同單位不同情況，確 定可接受的檢查風險水平：風險類別A企業B企業C企業D企業可接受審計風險1%2%3%4%重大錯報風險100%40%90%50%回答以下問題：(1)上述企業的檢查風險水平分別是多少？(2)哪個企業需要獲取最多的審計證據？(3)簡要說明審計風險要素和審計證據之間的關系。(4)簡