1、增進就業減免稅業務規程一、增進就業人員信息記錄、變更與注銷（一）業務描述：所有持就業失業記錄證申請享受增進就業稅收優惠的單位和個人，必需先進行增進 人員信息記錄，在增進就業人員信息庫里成立人員信息記錄后，才可申請辦理相關減免稅手 續。增進就業人員信息包括個人大體信息、就業失業證件信息和就業關系信息三部份。（二）業務處置程序和要求一、新增人員記錄增進就業人員與個人所得稅治理和社保費治理共享個人大體信息，即已納入我局個稅或 社保治理的人員無需再作個人大體信息記錄。對尚未成立個人大體信息檔案的個人，能夠在 辦理增進就業業務前進行新增人員記錄，尚未成立個人大體信息檔案的個人是指原有系統記 錄的個人大體

2、信息檔案中不存在與該個人姓名和身份證號碼（或其它證件號碼）等其它屬性 相同記錄的個人。（1）個體戶辦理。個體戶憑法人代表身份證、就業失業記錄證（注明“自主創業稅收政策”）原件、復印 件，并填寫增進就業人員信息記錄表-自主創業，到全市任一地稅機關效勞柜臺辦理。（2）企業辦理。企業能夠通過網站預記錄新增增進就業人員信息資料后攜帶網站系統輸出打印的增進 就業人員信息記錄表-企業吸納和身份證、就業失業記錄證（注明“企業吸納稅收政 策”）、持 就業失業記錄證 人員今年度在企業預定工作時刻表、勞動合同原件、復印件， 加蓋公章后到主管稅務機關效勞柜臺或全市任一地稅機關辦稅效勞廳辦理數據審核轉換；單 位也能夠

3、下載空白的增進就業人員信息記錄表 -企業吸納填寫并加蓋單位公章后，攜 帶上述資料到主管稅務機關效勞柜臺或全市任一地稅機關辦稅效勞廳辦理信息記錄。單位應 保證增進就業人員信息的真實和完整，并對此負責。企業自與吸納人員簽定1年以上期限勞動合同并依法繳納社保費的次月起享受稅收優惠 政策，因此對網站記錄作了操縱，“就業時刻”須大于等于該人員在該企業的參保時刻才能錄 入通過，對特殊情形（例如在總公司參保在子公司享受優惠）網站無法記錄的，可到柜臺記 錄。（3）特殊說明A辦理增員時，若是人員的身份證號與原有記錄人員相同，且無法判定二者是不是為同 一人時，稅務機關必需取得重復兩邊的派出所身份證明進行比對后，方

4、能辦理增員手續；B人員信息的記錄、變更、注銷都需通過稅管員審核確認方可生效，存儲到增進就業人 員信息庫，作為享受增進就業稅收減免的前提和依據；C ”自主創業稅收政策” 或“企業吸納稅收政策”由納稅人向市、區勞動就業中心申請 認定，認定后打印在就業失業記錄證第 9-11頁”享受就業扶持政策內容及期限”中；D每名增進就業人員最多可累計享受 36個月的稅收優惠，從未享受優惠人員的“實際減 免期限”初始值為0;原享受下崗再就業優惠人員的“實際減免期限”初始值通事后臺倒入 歷史審批減免月數。數據不完整或與實際情形不符的，稅管員可通過“歷史數據保護”菜單 進行補錄或修改。二、人員信息變更(1)個體戶辦理。

5、個體戶憑身份證明和變更內容證明資料，填寫增進就業人員信息變更記錄表，到主管稅務機關審核變更。(2)企業辦理。企業憑變更內容和身份證明資料，填寫增進就業人員信息變更記錄表，通過網站或到主管稅務機關審核變更。3、人員信息注銷(1)個體戶辦理。個體戶注銷的當月，應到主管稅務機關辦理增進就業人員信息注銷，填寫離職時刻。(2)企業辦理。企業與吸納人員解除就業關系的當月，應通過網站或到主管稅務機關辦理注銷，填寫該 人員離職時刻。(三)時限要求一、通過網站新增人員信息記錄，超過15個工作日未按要求到稅務機關辦理轉換的， 該網上申請信息不予保留。二、資料齊全，符合受理條件的，應當場辦理。(四)文書要求一、增進

6、就業人員信息記錄表-自主創業；二、增進就業人員信息記錄表-企業吸納；3、持就業失業記錄證 人員今年度在企業預定工作時刻表；4、增進就業人員信息變更記錄表；二、增進就業減免稅（一）業務描述依照財稅202139號、國家稅務總局公告202134號、閩財稅202125號規定， 增進就業減免稅分為自主創業稅收減免和企業吸納稅收減免。對持就業失業記錄證（注明“自主創業稅收政策”）人員從事個體經營（除建筑業、 娛樂業和銷售不動產、轉讓土地利用權、廣告業、衡宇中介、桑拿、按摩、網吧、氧吧外） 申請增進就業自主創業稅收優惠的，按每戶每一個月800元為限額依次扣減其當月實際應繳納的營業稅、城市保護建設稅、教育費附

7、加和個人所得稅。當月應納稅款小于抵扣限額的， 扣減不足部份年度內可跨月抵扣，但不得結轉下年抵扣，納稅人年度應繳納稅款小于扣減限 額的，以其實際繳納的稅款為限；大于扣減限額的，應以扣減限額為限。納稅人的實際經營 期不足一年的，主管稅務機關應當以實際月份換算其扣減限額，換算公式為：扣減限額=9600+ 12X實際經營月數。對商貿企業、效勞型企業（除廣告業、衡宇中介、典當、桑拿、按摩、氧吧外）、勞動就業效勞企業中的加工型企業和街道社區具有加工性質的小型企業實體，在新增加的職位中， 昔時新招用持就業失業記錄證（注明“企業吸納稅收政策”）人員，與其簽定1年以上期 限勞動合同并依法繳納社會保險費，申請增進

8、就業企業吸納稅收優惠的，在預核定減免稅總 額內，按當月吸納人數每人月定額 433元，依次預扣減營業稅、城市保護建設稅、教育費附 加。納稅年度終了，若是實際減免的營業稅、城市保護建設稅、教育費附加小于預核定的減 免稅總額，在企業所得稅匯算清繳時扣減企業所得稅。昔時扣減不足的，再也不結轉以后年 度扣減。預核定減免稅總額計算公式為：企業預核定減免稅總額=匯每名失業人員今年度在本 企業預定工作月份+ 12X52000（二）業務處置程序和要求一、自主創業稅收減免符合條件人員從事個體經營的，在享受優惠當月，憑減免稅備案申請、就業失業記錄證 （注明“自主創業稅收政策”），向主管稅務機關備案。主管稅務機關接收

9、納稅人提供的減免 稅資料后，通過征管系統填寫備案文書及增進就業減免明細，從增進就業人員信息庫中調 取已生效的增進就業人員信息，完成備案。二、企業吸納稅收減免（1）備案時期：符合條件的企業憑減免稅備案申請、就業失業記錄證（注明“企業吸納稅收政策”）、企業實體吸納失業人員認定證明及其附表，通過網站發起減免稅備案，也 可直接通過一站式效勞備案。在年度內進行預減免，“增進就業減免明細”僅為審批減免期首 月的吸納人員，當企業吸納人員年度內發生變更時，須及時通過增進就業人員信息記錄、注 銷進行增員、減員，每一個月減免人員以當月增進就業人員信息變更表的人員為準。（2）清算時期：年度后10日內，企業必需通過網

10、站或柜臺向主管稅務機關提供社會保 障部門審核通過的持就業失業記錄證 人員今年度在企業實際工作時刻表，稅管員據此清 算企業減免稅總額，并依照企業實際減免營業稅、城市保護建設稅、教育費附加的情形，為 企業辦理減免企業所得稅或追繳多減免的稅款。在減免稅總額內有剩余額度的企業，假設企 業所得稅由國稅管征的，那么在2月底前查詢XX年度支持和增進就業減免稅情形表一一企 業所得稅管征機關：國稅提交主管國家稅務局；假設企業所得稅由地稅管征的，那么在企 業所得稅年度申報時填寫XX年度支持和增進就業減免稅情形表一一企業所得稅管征機關： 地稅扣減。（三）時限要求一、增進就業稅收優惠政策的審批期限為 2021年1月1日至2016年12月31日，稅收 優惠政策在2016年12月31日未執行到期的，可繼續享受至 3年期滿為止；二、受理備案時，應在就業失業記錄證第 9-1