1、天津市高等教育自學考試課程考試大綱課程名稱：稅務會計課程代碼： 3204第一部分課程性質與目標一、課程性質與特點稅務會計主要闡明稅務會計的基本理論、 基本方法和基本操作技能。 本門課程的實用性很強， 考生要著重掌握稅務會計核算的各種基本方法和與之相關的基本原理，初步掌握稅務會計的基本技能，進而能夠獨立的進行操作。二、課程目標與基本要求（1）課程目標：考生通過本門課程的學習， 了解稅務會計相關概念， 理解稅務會計各種方法的基本理論，能夠熟練應用各種方法處理實際工作中的問題。（2）基本要求了解并熟悉稅務會計的基本職能、特點及其對象、任務。理解稅務會計要素，客體和會計前提及原則的相關理論。掌握納稅義

2、務人所有涉稅活動相關的會計處理事項。三、與本專業其他相關課程的關系本課程是會計專業的主要專業課程之一， 與基礎會計、 財務會計、經濟法概論、經濟學基礎等課程有密切聯系。第二部分課程內容和考核目標第一章企業納稅基礎一、學習目的與要求：理解稅收的特征及職能；明確稅制要素構成；掌握納稅人的權利和義務；了解企業納稅的基本程序。二、考核知識點與考核目標（一）稅收的概述（次重點）識記：稅收理解：稅收特征、稅收職能、稅收分類。（二）稅制要素（次重點）識記：納稅人、征稅對象、稅率。理解：納稅環節、納稅期限、納稅地點、減免稅。（三）納稅人的權利和義務（重點）識記：納稅人權利、納稅人義務理解：納稅人法律責任（四）

3、企業納稅的基本程序（一般）理解：我國企業納稅的基本程序。第二章稅務會計概述一、學習目的與要求：理解稅務會計的特點及產生的必然性 .；明確稅務會計的主體、對象、要素職能與原則；了解稅務會計與財務會計的區別。二、考核知識點與考核目標（一）稅務會計概念（次重點）識記：稅務會計概念；稅務會計職能。理解：稅務會計與財務會計的關系。（二）稅務會計的基本理論（重點）識記：計稅依據、應稅收入、扣除項目、應稅所得、應納稅額。理解：稅務會計的基本假設。（三）稅務會計處理（一般）理解：涉稅事項的會計處理方法第三章增值稅會計一、學習目的與要求：了解增值稅的特點與作用； 熟悉增值稅的有關法律規定； 理解增值稅的計算與申

4、報；初步掌握增值稅的計算及賬務處理。二、考核知識點與考核目標（一）增值稅概述（次重點）識記：增值稅的概念與特點；增值稅納稅人；增值稅稅率和征收率理解：增值稅優惠政策。應用：增值稅征稅范圍；增值稅納稅時間、期限和地點；增值稅專用發票使用與管理。（二）增值稅計算與申報（重點）識記：增值稅計算方法；銷項稅額；進項稅額；一般納稅人應納增值稅額的計算公式。理解：增值稅納稅申報與解繳的一般程序。應用：銷項稅額的確定；進項稅額的確定。（三）增值稅會計處理（重點）識記：一般納稅人會計科目設置； 小規模納稅人會計科目設置； 增值稅會計報表。理解：一般納稅人增值稅會計處理的基本要求。應用：一般納稅人銷項稅額會計處

5、理的基本操作； 一般納稅人進項稅額會計處理的基本操作；小規模納稅人增值稅會計處理；增值稅減免與返還的會計處理。第四章消費稅會計一、學習目的與要求：了解消費稅的特點與作用； 熟悉消費稅的有關法律規定； 掌握消費稅計算及賬務處理。二、考核知識點與考核目標（一）消費稅概念及特點（次重點）識記：消費稅的概念與特點；消費稅納稅人。理解：消費稅納稅環節。應用：消費稅征稅范圍；消費稅納稅義務發生時間、納稅期限、納稅地點。（二）消費稅計算與申報（重點）識記：委托加工應稅消費品。理解：從價定率、從量定額、復合計稅的基本操作。應用：消費稅稅額計算。（三）消費稅會計處理（重點）識記：會計科目設置；理解：一般銷售業務

6、會計處理； 以應稅消費品換取生產資料、 消費資料或抵償債務的核算；生產的應稅消費品包裝物應繳消費稅會計處理； 委托加工應稅消費品會計處理；進口應稅消費品會計處理。應用：一般銷售業務會計處理；委托加工應稅消費品會計處理。第五章營業稅會計一、學習目的與要求：理解營業稅特點與作用；掌握營業稅的有關規定；掌握營業稅計算及其賬務處理。二、考核知識點與考核目標（一）營業稅概念及特點（次重點）識記：營業稅概念及特點；營業稅納稅人和扣繳義務人；營業稅稅目、稅率。理解：營業稅征稅范圍；營業稅計稅依據；營業稅的優惠政策。應用；營業稅的發生時間、納稅期限及地點。（二）營業稅計算與申報（次重點）識記：營業稅的計算公式

7、。理解：營業稅額的確定。應用：營業稅應納稅額的計算；營業稅申報與繳納。（三）營業稅會計核算（重點）識記：會計科目設置理解：；出租或出售無形資產的會計處理；特殊經營行為的會計處理。應用：提供應稅勞務的會計處理；銷售不動產的會計處理。第六章企業所得稅會計一、學習目的與要求：理解企業所得稅的概念與特點；掌握企業所得稅的有關規定； 掌握企業所得稅的計算及其賬務處理。二、考核知識點與考核目標（一）企業所得稅概述（次重點）識記：企業所得稅概念及特點；企業所得稅的納稅義務人；征稅范圍及稅率。理解：企業所得稅的優惠政策。（二）企業所得稅計算與申報（重點）識記：應稅所得額的計算公式；應納稅額的計算公式。理解：；

8、準予扣除項目的范圍； 不得扣除項目的范圍； 應納稅所得額的其他規定。企業所得稅申報與繳納的基本操作應用：收入總額的確認；應納稅額計算；應稅所得額的確定。（三）企業所得稅會計處理（重點）識記：納稅影響會計法、 應付稅款法、 納稅所得額、 暫時性差異、資產計稅基礎、負債計稅基礎。理解：應付稅款法的會計處理； 納稅影響會計法的會計處理、 特殊情況下的會計處理。應用：所得稅費用的確認和計量。第七章個人所得稅會計一、學習目的與要求：理解個人所得稅的概念與特點；熟悉個人所得稅的有關規定； 掌握個人所得稅的計算及其賬務處理。二、考核知識點與考核目標（一）個人所得稅概述（次重點）識記：個人所得稅概念及特點；個

9、人所得稅納稅人；個人所得稅稅率理解：個人所得稅征稅范圍；個人所得稅稅收優惠政策（二）個人所得稅計算與申報（重點）識記：費用減除標準；自行申報納稅；源泉扣繳。理解：每次收入的確定；個人所得稅申報與繳納。應用：應納稅額的計算公式及會計處理。（三）個人所得稅會計處理（重點）理解：代扣代繳個人所得稅的會計處理； 個體工商戶應繳個人所得稅的會計處理。第八章流轉環節其他稅種會計一、學習目的與要求：了解城市維護建設稅、資源稅、關稅、土地增值稅、煙葉稅等各種輔助性稅的內容；掌握各種輔助性稅的計算及其賬務處理。二、考核知識點與考核目標（一）城市維護建設稅教育費附加會計（一般）識記；城市維護建設稅概念；教育費附加

10、概念、納稅人；征收范圍及稅率；納稅期限、納稅地點。理解：城市維護建設稅的優惠政策； 城市維護建設稅的會計處理。 教育費附加優惠政策。應用：城市維護建設稅的會計核算。教育費附加費的會計核算（二）資源稅會計（重點）識記：資源稅概念與特點；資源稅納稅人；資源稅征收范圍及稅率；資源稅納稅期限、納稅地點。理解：資源稅的優惠政策；資源稅的申報。應用：資源稅的計算；資源稅的會計處理。（三）關稅會計（次重）識記：關稅概念及分類；關稅納稅人和征稅范圍；關稅稅則、稅目和稅率。理解：關稅優惠政策；關稅征稅管理。關稅完稅價格的確定；關稅應稅額計算。應用：自營出口關稅的會計處理；代理進出口關稅的會計處理。（四）土地增值

11、稅會計（重點）識記；土地增值稅概念；納稅人；征收范圍及稅率；納稅期限、納稅地點。理解：土地增值稅的優惠政策；土地增值稅的申報。應用：土地增值稅的計算；土地增值稅的會計處理。（五）煙葉稅會計（一般）識記；煙葉稅概念；納稅人；征收范圍及稅率；納稅期限、納稅地點。理解：煙葉稅的申報。應用：煙葉稅的計算；煙葉稅的會計處理。第九章財產稅和行為稅會計一、學習目的與要求：了解房產稅會計、 城鎮土地使用稅和耕地占用稅會計、 車船稅會計、 印花稅會計、契稅會計、車輛購置稅會計等相關內容。二、考核知識點與考核目標（一）房產稅會計（次重點）識記：房產稅概念；房產稅納稅人；房產稅征收范圍及稅率；納稅期限、納稅地點。理

12、解：房產稅的優惠政策；房產稅的申報。應用：房產稅的計算；房產稅的會計處理。（二）城鎮土地使用稅和耕地占用稅會計（一般）識記：城鎮土地使用稅和耕地占用稅概念；納稅人；征收范圍及稅率； 納稅期限、納稅地點。理解：城鎮土地使用稅和耕地占用稅的優惠政策； 城鎮土地使用稅和耕地占用稅的申報。應用：城鎮土地使用稅和耕地占用稅的計算；城鎮土地使用稅和耕地占用稅的會計處理。（三）車船稅會計（重點）識記：車船稅概念；納稅人；征收范圍及稅率；納稅期限、納稅地點。理解：車船稅的優惠政策；車船稅申報。應用：車船稅計算。車船稅會計處理。（四）印花稅會計（重點）識記；印花稅概念；納稅人；征收范圍及稅率；納稅期限、納稅地點

13、。理解：印花稅的優惠政策；印花稅的申報。應用：印花稅的計算；印花稅的會計處理。（五）契稅會計（一般）識記：契稅概念；納稅人；征收范圍及稅率；納稅期限、納稅地點。理解：契稅的優惠政策；契稅的申報。應用：契稅的計算；契稅的會計處理。（六）車輛購置稅會計（次重點）識記：車輛購置稅稅概念；納稅人；征收范圍及稅率；納稅期限、納稅地點。理解：車輛購置稅稅的優惠政策；車輛購置稅稅的申報。應用：車輛購置稅稅的計算；車輛購置稅稅的會計處理。第三部分 有關說明與實施要求一、考核目標的能力層次表述本課程的考核目標共分為三個能力層次：識記、理解、應用，它們之間是遞進等級的關系，后者必須建立在前者基礎上。其具體含義為：

14、識記：能知道有關的名詞、概念、知識的含義，并能正確認識和表述，是低層次的要求。理解：在識記的基礎上，能全面把握基本概念、基本原理、基本方法，能掌握有關概念、原理、方法的區別與聯系，是較高層次的要求。應用：在理解的基礎上，能運用基本概念、基本原理、基本方法聯系學過的多個知識點分析和解決有關的理論問題和實際問題，是最高層次的要求。二、指定教材：稅務會計姚愛群主編，清華大學大學出版社、北京交通大學出版社，2009 年 2 月第一版三、自學方法指導1、在開始閱讀指定教材某一章之前，先翻閱大綱中有關這一章的考核知識點及對知識點的能力層次要求和考核目標，以便在閱讀教材時做到心中有數，突出重點，有的放矢。2

15、、在了解考試大綱內容的基礎上，根據考核知識點和考核要求，在閱讀教材時，要逐段細讀，逐句推敲，集中精力，吃透每一個知識點，對基本概念必須深刻理解，對基本理論必須徹底弄清，對基本方法必須牢固掌握，并融會貫通，在頭腦中形成完整的內容體系。3、在自學過程中，既要思考問題，也要做好閱讀筆記，把教材重的基本概念、原理、方法等加以整理，這可從中加深對問題的認識、理解和記憶，以利于突出重點，并涵蓋整個內容， 可以不斷提高自學能力。 同時，在自學各章內容時，能夠在理解的基礎上加以記憶，切勿死記硬背； 同時在對一些知識內容進行理解把握時，聯系實際問題思考，從而達到深層次的認識水平。4、為了提高自學效果，應結合自學

16、內容，盡可能地多看一些例題和動手做一些練習，以便更好的理解、消化和鞏固所學知識，培養分析問題、解決問題的能力。在做練習之前，應認真閱讀教材，按考核目標所要求的不同層次，掌握教材內容，在練習過程中對所學知識進行合理的回顧與發揮，注重理論聯系實際和具體問題具體分析， 解題時應注意培養邏輯性， 針對問題圍繞相關知識點進行層次（步驟）分明的論述或推導，明確各層次（步驟）間的邏輯關系。四、對社會助學的要求1、應熟知考試大綱對課程提出的目標總要求和各章掌握的知識點。2、應熟知各知識點要求達到的能力層次，并深刻體會與理解各知識點的考核目標。3、輔導時應注意指導考生加強本學科研究方法的訓練，加強考生自學能力、

17、觀察和思維理解能力、分析解決問題能力及創新意識的培養。4、輔導時應以考試大綱為準，指定教材為基礎，避免隨意超綱。5、 輔導時協助考生理解知識點的能力層次， 不可將試題難易與能力層次直接掛鉤。6、 輔導時應突出重點，對學生要啟發引導，不可讓學生死記硬背。7、輔導時應要求學生刻苦學習，鉆研教材，獨立思考，勤于提問。8、助學學時：本課程4 學分，建議總課時72 學時，助學課時分配如下：章次內容學時一企業納稅基礎6二稅務會計概述6三增值稅會計12四消費稅會計6五營業稅會計4六企業所得稅會計13七個人所得稅會計稅13八流轉環節其他稅種會計6九財產稅和行為稅會計6合計72五、關于命題考試的若干規定1、本大綱各章所提到的考核內容和考核目標都是考試內容。試題覆蓋到章，適當突出重點。2、試卷中不同能力層次的度量比例大致是： “識記”為 30%，“理解”為 40%，“應用”為 30%。3、試題難易程度應合理：易、較易、較難、難比例為2：3：3：2。4、每份試卷中，各類考核點所占比例約為：重點占65%，次重點占 25%，一般占 10%。5、試題類型一般分為：填空題、多項選擇題、單項選擇題、名詞解釋題、簡答題、計算題等。6、考試采用閉卷考試， 考試時間 150 分鐘，采用百分制評分， 60 分為及格。六、題型示例1、填空