1、新開分部費用管理規定制度正文目錄:目 錄頁次1、目的12、范圍13、名詞解釋14、職責15、作業內容16、注意事項37、附件3總 裁 審 批管 理 研 究 室 審 核撰 寫 人1. 目的：為規范新開分部費用的管理，特制定本管理規定。2. 范圍：2.1適用范圍：本制度適用于某某電器新開設的分部。2.2發布范圍：某某電器總部各中心、各部門及各分部。3. 名詞解釋：3.1費用開支：直接形成費用的開支以及先形成資產，然后以攤銷、折舊等形式形成費用 的各類資本性支出。3.2前期開辦費：指從開發部人員進駐開發地起到分部正式成立、各種職能部門基本建立 并能獨立開展各項工作止發生的有關費用。4. 職責：4.1

2、總部財務中心費用主管負責新開分部費用計劃的審核并按授權及費用歸口進行上報。4.2新開分部開業總指揮負責組織分部費用計劃的編制、審核和上報及費用計劃的審批。5. 作業內容：5.1月度費用計劃的編制5.1.1月度費用計劃上報程序A分部財務在完成財務事項交接后，必須立即組織分部相關部門，討論費用計劃，并編 制月度費用計劃，經分部各職能部門負責人簽字、分部總經理審核后，分部財務將各 費用項目按授權分別上報總部對口管理中心審批。B總部對口管理中心審批后直接轉交財務中心審核；由財務中心將審批確認后的月度費 用計劃下發至新開分部。5.1.2月度費用計劃的上報要求：第一次上報的費用計劃期包括從財務完成交接至當

3、月末的 費用計劃，以后每個月20日前上報下月的費用計劃，直到總部給分部下達正式的半年度費用預算。5.2新開分部費用預算5.2.1新開分部費用預算的確定A新開分部正式開業一個月后，分部應根據新開門店的市場環境、消費水平、營銷策略 等預計門店的銷售情況，上報銷售計劃。B銷售計劃經總部采銷中心以文件正式確認后，分部應在一周的時間內上報新開分部從 開業至考核期末的費用預算及編制說明，要求費用預算期與銷售任務期保持一致。C各項費用預算及編制說明須由分部各歸口部門編制，分部財務部負責審核、匯總，分 部各部門經理、總經理簽字確認。5.2.2新開分部費用預算的上報和審批程序A分部將費用預算及編制說明上報至總部

4、財務中心會計管理部、會計管理部將各費用項目按授權和費用歸口分別報總部對口管理中心審批。B總部對口管理中心必須于一周內審批完畢并直接轉交財務中心審核。C財務中心會計管理部根據總部各對口管理中心審批后的預算額調整費用預算并下發至新開分部， 新開分部按費用預算總額進行月度分解后上報總部財務中心費用主 管，經審核無誤后作為新開分部的費用預算，原月度費用計劃停止使用。5.3新開分部前期開辦費的處理5.3.1前期開辦費包括的內容A開發部人員在開發地發生的交通費、住宿費、辦公費、通訊費、招待費、物料購置費等。B未正式開業前的場地租金、經營場地裝修費、經營資產購置費（應不含固定資產和低耗 品）等。C未正式營業

5、之前員工的工資、伙食補助費等。D對于開發部人員的工資及補助費、來往北京的火車費、總部招聘的差旅費、新員工進京 的火車費、在京培訓期間住宿費等不作為新分部前期的開辦費，而應作為總部的費用進 行核算。E開發人員借支的資金，由開發部經理或指定的負責人保管。在支付各項費用時，每筆開支在1000元以內的經開發部經理或指定負責人批準并簽字，超過1000元的，事先應向總部行政副總請示批準。2000元以上的資產購置應向總部總經理請示批準。 各種支出必 須由經辦人、開發負責人的簽字。F開發部經理或指定負責人應對發生的各種支出建立臨時帳本進行登記，對各種票證按順 序裝訂，妥善保管，不得丟失。532費用的報銷及帳務

6、劃分A開發部開發期間（分部正式成立之前）發生的各種費用，必須按公司總部規定的費用報 銷辦法，至I總部進行審批簽字。B對于購置的各種資產，應先將有關票據交辦公室實物管理員處進行登記。（實物管理員只進行登記備查，不進行帳務處理）。登記完畢后在發票上注明已登記字樣，然后再將票證交還報銷人員。C對于開發部人員來往北京的火車費、總部招聘的差旅費、新員工進京的火車費等不屬于 開辦費的各種支出，按規定的程序到財務部報銷。財務部作為總部的差旅費入帳。D對于屬于開辦費的各項支出，經有關領導審批簽字后，報銷人應妥善保管，等分部出納人員到位后，到新開分部財務部報銷。E新開分部出納報銷費用時，應嚴格按照總部規定的費用

7、報銷審批程序進行審查，符合規定的予以報銷。根據實際報銷金額，出納人員向報銷人開具資金往來發票，由報銷人持發 票到北京總部財務部換回借款單。F總部財務部根據資金往來發票，將應收開發部的其它應收款，轉為應收新開分部的應收 款。G凡屬于總部替新開分部支付的費用，由分部向總部開具資金往來發票，總部作為分部的其它應收款入帳，分部按支出項目分別入帳。5.3.4開辦費的帳務處理A新開分部在正式營業之前發生的交通費、住宿費、辦公費、通訊費、招待費、物料購置 費等日常費用作為長期待攤費用一開辦費。開辦費按五年進行攤銷。B房屋租賃費屬于正式營業之前月份的，記入長期待攤費用一開辦費項目；屬于正式營業 以后月份的，記入當月的費用記入租賃費項目。C發生的裝修費全部記入長期待攤費用一裝修費項目。裝修費按5年或租賃期進行攤銷