1、審計課后答案主編劉兆明 -陳 繼林第一章一單選1、沒有（ C ）關系，就不可產生審計行為。A、剝削 B、統治C、受托經濟責任D、經濟利益2、縱觀中外審計發展史，最早出現的審計是 （ A ）A、國家審計 B、注冊會計師審計 C、內部 審計 D 、獨立審計3、審計組織的（ B ）是審計監督正常發揮作 用的重要保證。A、權威性 B、獨立性 C、客觀性D、合法性4、一般民間審計接受委托人的委托，按照委托 人的要求對其進行的財務審計或經濟效益審計， 屬于（ A ）。A、任意審計 B、強制審計C、專項審計D、突擊審計二、多項選擇題1、審計關系人是由（ ACD ）組成。A、審計主體 B、審計法規 C、審計客

2、體D、審計委托者 E、審計載體2、審計的基本職能有（ ADE ）A、經濟監督 B、經濟司法 C、經濟建議 D、經濟評價 E、經濟簽證3、審計作用通常包括（ DE）A、經濟監督 B、經濟評價 C、經濟鑒證 D、制約性 E、建設性4、審計主體包括（ ABD ）A、征服審計機關B、內部審計機構 C、公司經理 D、注冊會計師5、按審計的目的與內容，審計可分為（ ABC ）A、財政財務審計 B、經濟效益審計 C、 財經法規審計D、國家審計6、審計的特征有（ ABC ）A、權威性 B、公正性 C、獨立性 D、 建設性 E、促進性7、按照就地審計方式不同，審計又可分為（ABE）A、駐在審計B、專程審計 C、

3、強制審計D、任意審計 E、巡回審計三判斷1、西周是我國審計制度初步形成階段， 民間審計和征服審計都在那是產生。（X ）2、縱觀中外審計發展史，審計最早出現于民間，稱為民間審計。（X ）3、審計的職能不是一成不變的， 它是隨著經濟 的發展而發展變化的。（V）4、一般來說， 對被審計單位存在的貪污、 受賄 案件而進行的財經法紀審計等， 屬于不定期審 計。（ V ）5、一般進行財務審計和經濟效益審計時， 多采 用突擊審計的方式。 （ X ）6、注冊會計師只有與委托單位保持形式上的 獨立，才能夠以客觀、公正的心態表示意見。（X ）第三章一單選1、在審計人員過程中， 如果遇到低層次的規定 與高層次的規定

4、相抵觸時，則應以（ A ）的 規定為準，做出判斷和評價。A、高層次 B、低層次 C、審計制度 D、 會計制度2、中國注冊會計師審計準則是由（ A ）負責 頒布執行的。A、中國注冊會計師協會 B、財政部 C、 國家審計署 D、工商、稅務部門3、鑒證業務涉及的三方關系人是指（ A ）A、注冊會計師、委托人、被鑒證單位 B、 注冊會計師、委托人、責任方C、注冊會計師、責任方、預期使用者D、注冊會計師、委托人、預期使用者4、注冊會計師對其助理人員應當（ C ）A、進行監督和管理B、進行約束和指導C、進行指導和監督，并對其工作結果負責D、進行指導和監督，但不能對其工作結果負 責5、評價審計證據的階段是審

5、計的（ C ）A、準備階段 B、終結階段 C、實施階段 D、后續審計階段6、法律是由（ B ）制定和頒布A、國家執法機關 B、國家立法機關 C、 國家司法機關 D、國務院7、工作準側亦被稱為審計的（ A ）準則A、行為B、運用C、內勤D、外勤8、我國注冊會計師審計準則的制定依據是 （ A ）A、審計法B、會計法C、注冊會計師法D、企業會計準則二多選1、一般公認審計準則由（ ACD ）等構成。A、一般準則 B、工作準則 C、報表準則D、報告準則2 、審計人員對被審事項合法、合規性評價有（ ABC ）等依據。A、法律B法規 C、制度D、法理3、審計依據的特點為（ ACDE ）A、層次性B、可比性C

6、、相關性D、時效性E、地域性4、注冊會計師在執行獨立審計業務過程中必須 遵循的行為規范有（ ABC ）A、中華人民共和國注冊會計師法B、中華人民共和國審計法C、注冊會計師審計準則D、企業會計準則第四章一單選1、函詢是通過向有關單位發函了解情況取得證 據的一種方法，這種方法一般用于（ C ）的 查證。A、無形資產B、固定資產C、往來款項D、流動資產2、現代審計的一個重要特征就是在評審被審計 單位內部控制系統基礎上實行（ A ）A、抽樣審計B、逆查法C、詳查法 D、審閱法3、（ B ）是指在審查某個項目時，通過調整有 關數據，從而求得需要證實的數據的方法。A、鑒定法B、調節法 C、盤存法D、抽樣法

7、4、審計人員親自到現場觀察企業內部控制、人 員素質的方法通常稱為（ B ）A、詢問法B、函證法C、觀察法D、鑒定法5、（ D ）的高低與抽取樣本的多少成反比例的 關系。A、可靠程序B、精確度C、預計差錯D 、抽樣誤差二多選1、以下不是審計查賬的技術方法的是 （ AC ） A 、順查法B 、審閱法C 、函證法D 、調節法2、審查書面資料的方法按審查書面資料的順序 可分為（ CE ）A、詳查法B、抽查法C、順查法D、審閱法 E、逆查法3、審查書面資料的方法按審查書面資料所涉及 的數量，可分為（ BC ）A、順查法 B、詳查法 C、抽查法D、逆查法 E、分析法4、證實客觀事物的方法，主要包括 （ B

8、DE ）A、核對法B、盤點法C、調節法D、觀察法 E、鑒定法5、經 營風險 導向審 計明 確了 審 計工 作以 （ AB ）為起點和導向。A、評估財務報表重大錯報風險B、內部控制測試C、被審計單位內部審計工作結果D、檢查賬證表6、按（ AB ）來組織財務報表審計的方法稱 為業務循環法。A、財務報表項目C、內部控制B、業務循環D、重大錯報風險7、制造業企業可以劃分為下面幾個業務循環，即( ABCD )B、購貨與付款循D 、生產循環A 、銷售與收款循環環C、理財循環 三判斷1、對被審計單位進行報送財務審計時， 同樣采 用盤點法、觀察法。(X )2、順查法一般適用于規模較大、 業務較多的大 中型企業

9、和憑證較多的行政事業單位。 (X )3、詳查法的主要缺點是工作量太大， 消耗人力 和時間過多，審查成本高，故難于普遍采用。(V )4、統計抽樣有很多優點， 并解決了判斷抽樣難 于解決的問題， 因此統計抽樣的產生意味著判 斷抽樣的消亡。 ( X )5、雖然各被審計單位的業務性質和規模不同， 但其業務循環的劃分應該一樣。 ( X )第五章 一單選1、如果本期交易推到下期， 或下期交易提到本 期，則屬于（ C ）認定錯誤。A、發生 B、完整性 C、截止 D、計 價或分攤2、作為財務報表審計目標， （ A ）是指被審計 單位財務報表是否遵循適用的會計準則和相關 會計制度的規定編制。A、合法性B、公允性

10、C、一貫性D 、認定3、由（ D ）認定推導出的審計目標是確認已 記錄的交易是否按正確金額反映。A、發生B、分類C、完整性D、準確性4、“存在或發生”的認定和“完整性”的認定， 分別與（ B ）有關。A、財務報表要素的低估或高估B、財務報表要素的高估或低估C、財務報表要素的縮小錯誤或夸大錯誤D、財務報表的舞弊和違法行為5、如果控制測試結果顯示相關控制有效運行， 注冊會計師對控制有較高程度的信賴， 只需要從 實質性程序中獲取（ A ）程度的認證。A、較低B、較高C、中等 D、不確定6、（ C ）就是實施審計計劃進行取證的階段，也 就是識別、 評估或應對重大錯報風險的過程。 它 是整個審計過程的中

11、心環節。A 、審計了解階段B 、審計報告階段C、審計實施階段D、審計計劃階段7、注冊會計師針對財務報表層次的重大錯報風 險，運用職業判斷來確定（ D ）A、進一步審計程序B、控制測試C、實質性程序D、總體應對措施8、注冊會計師針對評估的各類交易、事項、賬 戶余額、列報認定層次重大錯報風險實施 （ A ）A、進一步審計程序B、控制測試C、實質性程序D、總體應對措施9、無論選擇何種進一步審計程序的總體方案， 注冊會計師都應當對所有重大的各類交易、 賬戶 余額、列報設計和實施（ B ）A、控制測試B、實質性程序C、總體應對措施D、風險評估程序10、控制測試的結果對實質性程序（ D ）A、一定沒有影響

12、B、一定有影響 C、不一定有影響D、可能有影響二判斷題1、被審計單位管理層認定只是對財務報表各 組成要素的確認、計量、列報與披露作出的明 確的表達。（V ）2、完整性認定可能存在的問題是管理層把那 些不曾發生的項目記入財務報表， 它主要與財 務報表組成要素的高估有關。（X ）3、若已入賬的銷售交易是對正確發出商品的 記錄，但金額計算錯誤，則屬于準確性認定錯 誤，而發生認定沒有錯誤。V4、由分類認定推導出的審計目標是確認接近 于資產負債表日的交易是否錄入恰當的期間。（X ）5、初步業務要是對被審計單位的財務報表及 賬戶余額進行檢查。 （X ）6、注冊會計師實施進一步審計程序的時間可 以在期中，也

13、可以在期末。 （ V ）7、實施風險評估程序， 了解被審計單位及其環 境，識別與評估重大錯報風險只是在審計計劃 階段要做的工作，且不是必須實施的程序。（X ）8、總體應對措施是針對認定層次重大錯報風 險來實施的。(X )9、進一步審計程序的目的只是在于通過實施 實質性程序以發現認定層次的 重大錯報。(V )10、完成審計工作前，注冊會計師應根據實施進 一步審計程序發現的錯報或控制執行偏差， 對 所獲取審計證據進行評價， 修正認定層次的重大錯報風險的評估結果。 (V )第六章1、實物證據通常用來證明( A )A、實物資產的存在B、實物資產的所有權C、實物資產的計價準確性D 、有關會計記錄的正確性

14、2、在下列審計證據中。 可靠性最弱的是 ( B )A、購貨發票 B、入庫單 C、銀行對賬 單 D、應收賬款函證的回函3、審計證據的相關性是指審計證據必須與 ( B ) 相關A、審計內容 B、審計目標 C、審計范 圍 D、審計程序4、注冊會計師需要獲取的審計證據的數量受錯 報風險和審計質量的影響。錯報風險（ ），需要 的審計證據可能（ ）。審計證據質量（ ），需 要的審計證據可能（ D ）。A、大，少，高，少B、大，少，高，少 C、大，多，高，多D、大，多，高，少5、在審計過程中，注冊會計師將了解到的被審 計單位管理層的誠信情況形成文字記錄，屬于 （ C ）A、實物證據B、書面證據C、環境證據D

15、、口頭證據二、多選1、下 列 項 目 中 ， 可 以 作 為 審 計 證 據 的 有（ ABC ）A 、原始憑證、記賬憑證和會計賬簿等會計記錄B 、被審計單位的會議記錄C 、內部控制手冊D、注冊會計師編制的各種計算表2、審計證據是否有說服力，注冊會計師一般應 考慮審計證的（ AB ）A、充分性 B、適當性C、及時性D、正確性3、評價審計證據的適當性時，注冊會計師一般 應考慮審計證據的（ BC ）A 、 重 要 性 B 、 可 靠 性C 、 相 關 性D、及時性4、以下審計證據中， 屬于外部證據的有 （AD ）A、購貨發票 B、發貨單 C、生產領料單D 銀行存款函證回函5、關于審計工作底稿的說法

16、中，以下正確的是（ABC ）A 、審計工作底稿是注冊會計師對制定的審計計 劃、實施的審計程序、 獲取的相關審計證據及得 出的審計結論作出的記錄B、審計工作底稿是審計證據的載體C、審計工作底稿形成于審計過程，反映整個審計過程D、審計工作底稿是與被審計單位溝通的唯一方法三、判斷1、審計質量越高，需要的審計證據數量可能越少。（V ）2、注冊會計師可以考慮獲取審計證據的成本與 獲取信息的有用性之間的關系， 因此當獲取審計證據很困難和成本很高時， 注冊會計師可以此為由減少不可替代的審計程序。X3、由于審計證據的數量直接關系到審計結論是 否正確，因此審計證據的數量越多越好。 （X ）4、一般來說，直接獲取

17、的審計證據比間接獲取 或推論得出的審計證據更可靠。"5、在外勤工作結束時，應由項目經理對工作底 稿進行重點復核。 （X ）6、審計工作底稿可以紙質、電子或其他介質形 式存在。（V ）7、風險評估程序足以為發表審計意見提供充分、 適當的審計證據。（X ）8、原始憑證、記賬憑證和會計賬簿等會計記錄 中所含有的信息， 是注冊會計師執行財務報表審 計業務所需獲取的審計證據的重要部分。 （V ）9、編制審計工作底稿的文字只能使用中文。 （X）10、在對被審計單位進行審計中所形成的審計工 作底稿，其所有權歸執行此項業務的注冊會計 師。（ X ）第七章 一單選1、下列哪一項不是內部控制的要素（ D

18、 ）A、控制活動B、控制環境C、風險評估活動 D、會計制度2、在控制測試之后，如果審計人員將控制風險 評價得太高，其評估的風險高于其實際的風險， 則可能導致（ C ）A、擬實施的實質性測試程序比應實施的少，影響審計的效率B、給予內部控制的信賴超過可給予的信賴，影 響審計的效果C、擬實施的實質性測試程序比應實施的多，影響審計的效率D、給予內部控制的信賴低于可給予的信賴，影響審計的效果3、為了更好地實現審計目標，審計人員對那些（ C ）的內部控制實施控制測試。A 、可能導致賬戶余額、交易產生重大錯報、漏 記B、可能導致會計報表產生重大錯報、漏記C、有助于保護資產的安全、完整和會計記錄真實、合法、完

19、整D、有助于防止、發現或糾正會計報表認定中得 重大錯報、漏報二多選1、審計人員記錄和描述對內部控制制度的了解， 可選用的方法有（ ABC ）A、文字描述法B、流程圖法C、調查表法D 、審閱法2、定期進行對賬、結賬屬于（ BC ）A、內部應用控制B、內部會計控制C、內部管理控制D、察覺型控制3、被審計單位內部控制制度的局限性主要表現 在（ ABCDE ）A、串通舞弊使控制失效B、考慮成本效益原則C、濫用職權，逾越控制，使控制失效D、控制主要針對經常發生的業務而制定E 、執行人員粗心大意，沒有嚴格按照規定履行 職責，使控制失效4、無論被審計單位內部控制設計得多么合理、 運行得如何有效， 審計人員都

20、應對會計報表的重 要 賬 戶 或 交 易 進 行 實質 性 測 試 ， 其原 因 是（ ABC ）A、由于固有限制，控制風險始終大于零，需要 通過實質性測試降低檢查風險B、實質性測試是每次審計必做得，完全不做實 質性測試違反審計準則C、有關內部控制的信息僅屬于環境證據，它不 能單獨證明具體的交易、余額D、無法完全省略實質性測試的根本原因是控制 測試不是每次審計必做的5、通常情況下， 在控制測試前， 出現（ BD ） 情況，審計人員應將重要賬戶或交易余額的某些 或全部認定的控制風險評估為高水平。A、審計人員不擬進行控制測試B、企業內部控制失效或設計方面存在重大失誤C、審計人員決定進行控制測試D

21、、難以對內部控制的有效進行適當評價 第八章一單選1、以下與回函結果相關的審計建議中，正確的 是（ D ）A、對由于地址不詳導致詢證退回的應收款項， 全額計提壞賬準備B、對函證結果相符的應收款項，仍應進一步檢 查是否需按個別認定法計提壞賬準備C、對回函金額與函證金額不一致的應收款項，根據回函金額調整應收款項D、對已經審計確認，但在審計報告日后回函不 符，且影響重大的應收款項， 提請修正報告期財 務報表2、在對詢證函的以下處理方法中，正確的是 （ A ）A、在粘封詢證函時進行統一編號B、寄發詢函證，并將重要的詢函證復制給J 公司進行催收C、有10封詢函證直接交給J公司的業務 員，由其道被詢證單位蓋

22、章后取回D、有10圭寸詢函證要求被詢證單位傳真給 J 公司，并將原件蓋章后寄至會計師事務所3、為證實某月份被審計單位關于銷售收入的 “存 在”或“發生”認定或“完整性”認定，下列程 序中得（ A ）是最有效的。A、匯總當月銷售收入明細賬的金額，與當 月開出銷售發票的金額相比較B、匯總當月銷售收入明細賬的筆數，與當 月開出銷售發票的張數相比較C、匯總當月銷售發票的金額，與當月所開 發運憑證及商品價目表相核對D、匯總當月銷售發票的銷售商品數量，與當月開出的發運單數量相比較4、關于收入，下列說法中不正確的有 （ C ）A、工業企業轉讓無形資產使用權產生的經濟 利益的總流入屬于收入B、收入是企業在日常

23、活動中產生的C、工業企業處置固定資產產生經濟利益的總 流入屬于收入D、咨詢公司提供咨詢產生的經濟利益的總流 入構成收入二多選1、一般情況下，注冊會計師應選擇以下項目作 為函證對象（ ABCD ）A、賬齡較長且金額較大的項目B、與債務人發生糾紛的項目C、交易頻繁但期末金額較小甚至余額為零的 項目D、可能產生重大錯報或舞弊的非正常的項目2、當同時存在下列情況時，注冊會計師可考慮 從采用消極的函證方式（ ABCD ）A、重大錯報風險評估為低水平B、涉及大量余額較小的賬戶C、預期不存在大量的錯誤D、沒有理由相信被詢證者不認真對待函證3、申公司對與銷售業務相關的職務的具體分工 如下，其中有缺陷的是（ B

24、CD ）A 、會計人員甲登記應收賬款明細賬與營業收 入明細賬B、銷售人員乙負責與客戶談判銷售價格、信 用政策、發貨及收貨方式C、貨運部門職員丙根據與客戶達成的條件簽 訂銷售合同并負責收取銷售現款D、銷售人員丁根據丙與客戶達成的條件簽訂 銷售合同并負責收取銷售現款4、以下與銷售業務相關的內部控制中，存在缺 陷的是（ BC D ）A、銷售部門在收到顧客訂單后，按收到的時 間先后順序連續編號， 并據以編制連續編號的銷 售單，將第一聯移交信用管理部門， 第二聯送倉 庫，第三聯留底B、倉庫街道信用部門負責人的電話后，方可 組織出庫C、商品出庫后，倉庫人員將出庫商品連同銷 售部門的銷售單一并交給發運部門組

25、織發貨， 發 運部門電話請示信用管理部門后方可發運。D、發運部門將銷售單返回信用部門簽字，然 后根據銷售單裝運， 根據裝運數量填寫連續編號 的發貨憑證， 將銷售單與裝運單交給開具賬單的 部門。5、按會計準則規定，下列項目中不應確認為收 入的有（ ABCD）A 、 銷 售 商 品 收 取 的 增 值 稅B、出售飛機票時代收的保險費C、旅行社代客戶購買景點門票收取的款項D 、銷售產品代墊的運雜費三判斷題1、函證應收賬款的目的在于證實應收賬款賬 戶余額的真實性和完整性， 防止或發現被審計 單位及其有關人員在銷售交易中發生的錯誤 或舞弊行為"2、在審計實務中，注冊會計師對未能收到回函 的詢證

26、函，應當考慮與被詢證者聯系，要求對 方做出回應或再次寄發詢證函， 否則視審計范 圍受到限制。x3、注冊會計師實施主營業務收入截止測試時 應當以該年的銷售發票為起點， 以檢查主營業務收入是否多計。X4、注冊會計師應當將應收賬款詢證函回函作 為審計證據，納入審計工作底稿管理，詢證函 回函的所有權屬于審計的會計師事務所"5、應收賬款詢證函的寄發和收回均應由注冊會計師直接控制V第九章一單選1、為證實會計記錄中所列的固定資產是否存在， 了解其目前的使用狀況，注冊會計師應當實施 （ B ）程序。A、對固定資產實地觀察B、以固定資產明細分類賬為起點，進行實地追查C、檢查固定資產的所有權歸屬D、以實

27、地為起點，追查固定的明細分類賬2、某企業應付賬款明細賬年末余額和本年度進 貨金額如下，注冊會計師對應付賬款進行審計 時，如只選擇一家公司進行函證， 應選擇的公司 是（ C ）A、50650,58265 B、 2658,4925 C、0,300369 D、 1470,22303、以下程序中，屬于測試采購與付款循環中內部控制“發生”認定的常用控制測試程序是（ C ）A、 檢查企業驗收單是否有缺號B、檢查有無未記錄的賣方發票存在C、檢查付款單是否附有賣方發票D、審核批準采購價格和折扣的標志4、下列分析性符合比率中，可能發現已減少固 定資產未在賬戶上注銷問題的是（ D ） A 、本年度與以前各年度的修

28、理及維護費用之比 較B、固定資產總成本與全年產品產量的比率C、本年度與以前各年度的固定資產增減之比較D、本年度計提折舊額與固定資產總成本比率5、下列情況中，注冊會計師可以初步判斷被審 計單位固定資產折舊計提不足的是（ A ）A、累計折舊與固定資產原值比率較大B、提取折舊的固定資產賬面價值不大C、固定資產的投保價值大大超過賬面價值D、經常發生大額的固定資產清理損失二多選1、應付賬款一般不需要函證， 但出現（ BCD ） 時，注冊會計師應實施函證程序。A、應付賬款存在借方余額B、控制風險較高C、某應付賬款的明細賬戶余額較大D、被審計單位處于經濟困難階段2、在審查房地產類固定資產所有權時，注冊會 計

29、師應查閱的文件有（ BC ）A、有關的合同B、產權證明C、財產稅單D 、抵押借款的還款憑證3、購貨與付款循環所涉及的主要憑證和會計記 錄有（ BD ）A、買方發票B、請購單C、出庫單D、賣方對賬單4、適當的職責分離有助于防止各種有意或無意 的錯誤。以下采購與付款業務不相容崗位包括（ ABCD ）A、詢價與確定供應商B、采購與驗收C、付款審批與付款執行D、采購合同的訂立與審批5、以下內部控制中，能夠防止或發現購貨及付 款發生錯誤或舞弊的有（ ACD ）A、所有訂貨單應經采購部門及有關部門批 準，其副本應及時提交財會部門B、現購業務必須經財會部門批準方可支付價款C、收到購貨單位發票后，應立即送采購

30、部 門與訂貨單、驗收單核對相符合D、采用總價法記錄庫存現金折扣，并嚴格 復核是否發生折扣損失三判斷1、將“累計折舊”賬戶貸方的本期計提折舊額與相應的成本費用中的折舊費用明細賬戶的借 方相比較，可以查明本期計提折舊是否已全部攤 入本期成本或費用。（"）2、一個良好的應付賬款內部控制，在收到購貨發票后，應立即送交會計部門登記入賬。（X ）3、通過審查關于固定資產所有權的有關書面文 件，可以實現固定資產所有權目標。（V ）4、應付賬款均不需要函證，這是因為函證不能 保證查出未記錄的應付賬款， 況且注冊會計師能 夠取得購貨發票等外部憑證來證實應付賬款的 余額。（X ）5、在檢查固定資產披露是

31、否恰當時，只需關注 其在會計報表附注中的是否恰當。 （ X ）6、注冊會計師實地觀察固定資產的重點為本期增加的固定資產。(V)7、本年計提折舊額與固定資產總成本的比率同 上年比較，旨在發現累計折舊額核算的錯誤。(X )8、為了防止企業低估負債，注冊會計師應檢查 被審計單位有無漏記應付賬款的行為。 比如注冊 會計師可通過檢查資產負債表日后應付賬款貸 方發生額來證實有無未入賬的應付賬款。 (V ) 第十章1、一般來說( D )與存貨有關，而與其他任 何審計循環無關。A、采購材料與儲存材料B、購置設備和維護設備C、銷售商品D、生產產品和儲存完工產品2、如果某公司成本費用預算和審批和成本支出 的審批工

32、作與( B )工作分離，不屬于公司 成本費用的內部控制存在重大缺陷。A、成本費用預算編制E、成本費用的執行C、成本費用支出的會計記錄D、成本費用支出的稽核3、下列各項中部屬于存貨監盤計劃內容的是（ B ）A、存貨監盤的目標范圍和時間安排E、存貨監盤的要點及注意事項C、參加存貨盤點人員的分工D、檢查存貨的范圍4、對存貨進行定期盤點是管理層的責任，盤點 計劃應由（ C ）負責編制。A 、 會 計 師事 務 所 和 被 審 計 單 位 共同E、參與審計的注冊會計師C 、 被 審 計 單 位 管 理 層 D、被審計單位主管部門5、下列項目部屬于存貨實質性測試程序的是（A）A、成本費用的控制測試B存貨的

33、計價測試C、存貨的分析復核程序D、存貨的截止測試二多選1、在存貨與倉儲循環中，生產單位的主要職責 是（ ABCD ）A、生產產品B、計劃生產C、記錄生產消耗 D、保管存貨2、存貨與倉儲循環的內部控制包括（ ACD ）A、存貨內部控制 B、存貨實物盤點控制 C、 成本費用內部控制 D、工薪內部控制3、在存貨監盤過程中， 檢查程序的目的包括 （ A D ）A 、判斷被審計單位的盤點計劃得到適當的執行B 、評價被審計單位的盤點計劃是否合理C、證實被審計單位存貨的所有權D、證實被審計單位存貨實物總額4、下列屬于直接人工成本實質性測試程序內容 的是（ ABCD ）A、審核直接人工會計處理的正確性B 、檢

34、查直接人工成本計算與分配的正確性C、檢查直接人工成本范圍合規性D、對直接人工成本進行分析程序5、無法對存貨進行監盤時，可以執行的替代的 程序是（ ABC ）A 、檢查進貨交易憑證或生產記錄以及其他相 關的資料B 、檢查資產負債表日后銷售交易憑證C、向顧客或供應商函證D、直接盤點存貨第十一章一、 單選1、基于籌資與投資循環業務數量較少、金額額 度通常很大的特點， 在審計時， 注冊會計師應采 用（ D ）的程序A、較低的控制風險估計水平法B、抽樣審查C、較大范圍的控制測試D、主要證實法2、（ D ）循環的內部控制目標與管理當局對 會計報表的讓定在名稱上完全一致。A、銷售與收款B、購貨與付款C、生產

35、D、籌資與投資3、“明確的職責分工” 是籌資與投資循環內部控 制目標中與（ A ）相應的關鍵內部控制程序。A、存在或發生B、完整性C、估價與分攤D、權利與義務4、建立嚴密而完善的賬簿體系和記錄制度，是 確保（ C ）目標的關鍵內部控制。A、估價與分攤B、權利與義務C、表達與披露 D 存在或發生5、授權批準是籌資與投資循環內部控制目標中 （ D ）的關鍵內部控制程序A、存在或發生B、完整性 C、估價與分攤D 、權利與義務二多選1、發行記名股票的公司一般應在股東名冊上記 載的內容包括（ ACD ）A、股東姓名、名稱及住所B、所持股票的票面金額、利率、利息方式C、取得其股份的日期D、所持股份數、所持

36、股票的編號2、為了核實被審計單位有關借款和所有者權益 的增減變動及其利息和鼓勵會計記錄的完整性， 注冊會計師應作的控制測試通常包括 （ ABCD ）A、索取借款或股票的批準文件B、了解債券持有人明細資料保管制度C、檢查公司是否與外部機構核對D、觀察并描述籌資業務的職責分工3、下列能證明被審計單位房地產類固定資產所 有權的資料包括（ CD ）A、租賃協議B、財產賬單C、保險單D、產權證明4、注冊會計師審查短期借款的增加情況時，應 檢查并與相關會計記錄相核對的內容有（ ABC ）A、借款合同和授權批準情況 借款日期C、借款利率、還款期限 的授信情況B、借款數額、D 、金融機構5、為證實被審計單位是

37、否存在未入賬的長期負 債業務，注冊會計師可選用（ ABC ）程序進 行測試。A、函證銀行存款余額的同時函證負債業務B、分析財務費用，確定付款利息是否異常地高C、向被審計單位索取債務聲明書D、審查年內到期的長期負債是否列示在流動負債類項目下三判斷1、對于企業所擁有的投資資產， 應由內部審計 人員與參與投資業務的有關人員進行定期盤 點，并將盤點記錄與賬面記錄相互核對以確定賬實的一致性。（X ）2、在對投資業務的內部控制制度進行研究和 評價中，注冊會計師往往一實施所謂“簡易抽 查”程序，這一程序屬于內部控制進行 “了解” 的程序。（X ）3、注冊會計師在審閱被審計單位有關投資的 內部盤核報告時， 如

38、果各期盤核報告的結果未 發現賬實之間存在差異， 則可以認為投資資產 的內部控制制度得到了有效執行。（V ）4、向銀行或其他債權人函證短期借款， 是審查 短期借款的一個必要的、不可替代的程序。“5、由于短期借款金額較長期借款小， 還款期限 較短，因此通常無須抵押，所以注冊會計師一 般 無須 審查 短 期 借 款 的 抵 押、 擔 保 情況 。（X）第十二章一單選1、審計人員懷疑被審計單位付給作為關聯方的 某 位 股 東 的 利 息 超 過現 行 利 率 ， 應當 采 取（ D ）審計程序予以查實。A、向銀行函證 B、向關聯方函證 C、詢 問管理當局 D、復核各筆借款利率2、在計時工資制下，為證實

39、被審計單位是否存 在付給某位職工的工資數額超過其實際工作時 間應得數額的現象，應在（ C ）循環中進行 審計。A、銷售與收款循環 B、購貨與付款循環 C、 生產循環 D 、籌資與投資循環3、被審計單位動用銀行存款支付假造、并未收 到的原材料款，注冊會計師可以采取（ D ） 程序予以發現。A、向銀行函證 B、從賣方發票追查銀行存款 日記賬C 、調節銀行對賬單D 、從銀行存款日記賬追查賣方發票4、如果在資產負債表日后對庫存現金進行盤點， 應當根據盤點數、資產負債表日至（ D ）的 現金數，倒推計算資產負債表上所包含的現金數 是否正確。A、審計報告日B、資產負債表日C、盤點日 D 、外勤工作結束日5、向開戶銀行函證，可以證實若干預目標，其 中最基本的目標是（ A ）A、銀行存款真實存在B、是否有欠銀行的債務C、是否有漏列的負債D、是否有充作抵押擔保的存貨二多選1、有價證券審計目標與現金審計目標相同的有（ ABC ）A、確定存在性B、確定所有權 C、確定完整性 D、確定計價正確2、下列審計程序中屬于現金、銀行存款賬戶實 質性程序的有（ ABCD ）A 、盤點庫存現金，編制庫存現金盤點表B 、抽查大額現金和銀行存款收支C、抽取銀行存款余額調節表作檢查D