1、2012年全省稅收調查工作布置會省局收入規劃核算處2012年5月17日 主要內容l一、稅收調查介紹l二、稅收調查范圍l三、調查參數l四、2012年工作安排和要求l五、調查軟件全國稅收調查系統（NTSS）l六、稅收調查總結和分析范例講解一、稅收調查工作簡介稅收調查是干什么？全國稅收調查就是將企業列為調查對象，主要根據企業的財務會計報表、納稅申報表，以及賬務處理等情況分析填報稅源調查分析報表，用于統計分析。（一）工作簡介工作目標: (1) 服務于財政、稅收體制改革(歷次重大改革) (3) 服務于稅收征收管理(納稅評估、欠稅、年審、稽查等)（一）工作簡介歷史沿革：始于1983年第一步利改稅，已成為每

2、年都做的一項 制度性的日常工作 1983：指標量少、以產品為對象，大機器錄入 1987：指標量增加、應用微機 1994：以企業對對象的指標大為擴充，國地稅分別調查 2000：延伸到各個稅種及有關收費、統一增營兩表 2000年至今：填報表的基本格式比較穩定，調查指標根據稅收政策變動和稅制改革的特殊需要，進行過一些調整。最大的特點：集稅收和財務指標于一體，針對企業和產品的全面的調查體系和數據來源（二）稅收調查表體系企業代碼貨物勞務代碼表貨物勞務表企業表稅收調查表體系（二）稅收調查表體系企業代碼表：（企業信息表）企業表：企業所有涉稅資料 金額單位：千元 房屋面積：平方米 稅率：% 元/輛 元/噸（二

3、）稅收調查表體系貨物勞務表貨物勞務代碼表 變長表 企業生產經營應稅貨物或應稅勞務表 根據貨物勞務代碼表選擇 分項目填列（三）稅收調查基本工作程序和流程兩個會議：布置會（年初3-4月）和會審會（6-7月）布置會后下發調查任務參數和布置文件，各地著手開展數據收集工作； 會審會上交數據，會后開展數據分析，并及時上繳總結和分析報告 今年我省數據會審工作安排在6月中下旬進行三類調查：重點企業調查、抽樣調查、企業集團調查（三)稅收調查基本工作程序和流程四套報表：信息表、企業表、貨物勞務表、集團企業調查表工作軟件：單機版為NTSS軟件（企業版、稅務版），網上直報工作成果：調查數據、工作總結（正式文）和分析報

4、告二、稅收調查范圍 1、抽樣調查企業財政部、國家稅務總局根據各省市上報營業稅企業進行抽樣 全省地稅共736戶 2、重點企業 3、企業集團大企業司布置納入調查的企業（一）抽樣調查工作 1、今年的抽樣調查企業由財政部和總局從各省上報數據庫中自行抽取 不需要各省報送營業稅納稅人信息庫 2、抽樣調查名單已通過FTP下發各單位，進行核實： 剔除無法進行調查企業：關停并轉企業、非正常企業 按要求上報可以進行調查企業名單（一）抽樣調查工作 3、繼續采用網上直報方式 先用單機版NTSS填報和審核，最后導入到直報系統中 4、全國稅收調查網上直報系統網址 用戶名：D+行政區劃（6位） 密 碼：123456 （二）

5、重點調查企業選取條件 重點調查企業是根據財政部和國家稅務總局確定的重點調查企業選取條件，由各單位自行確定，但必須符合標準和要求。具體選取條件如下：1、各單位（基層地稅機關）確定的重點稅源監控企業（關、停、并、轉企業除外）；2、調查企業戶數不少于所轄營業稅納稅人（不含個體工商戶）總戶數的5%；3、在我省海關特殊監管區域（湖南郴州出口加工區和長沙金霞保稅物流中心）內注冊的所有企業；4、納入企業集團企業集團專題任務調查的全部以營業稅業務為主的企業集團； （二）重點調查企業選取條件5、所有以營業稅業務為主的上市股份有限公司上市股份有限公司（名單由（名單由財政部和總局重新下發）財政部和總局重新下發）及其

6、匯總會計報表的下屬單位；6、調查的外商投資企業不少于20戶，少于20戶的全部列入調查范圍（其中，長沙市不少于150戶；7、享受營業稅優惠政策（包括減稅、免稅減稅、免稅、先征后退）的企業戶數的50%以上；8、調查企業2011年度營業稅入庫數占本地區營業稅入庫數的40%以上。9、調查的金融保險企業、郵電通信企業實際繳納營業稅額占所轄這兩個行業營業稅入庫數的60以上； （二）重點調查企業選取條件10、調查的交通運輸企業、建筑安裝企業實際繳納的營業稅額占所轄這兩個行業營業稅入庫數的20%以上；11、調查的房地產企業實際繳納的營業稅額占該行業營業稅入庫數的50%以上；12、貨物勞務表中所填報的貨物勞務比

7、重，不低于企業表總計稅收收入的80%。 （二）重點調查企業選取條件注意：1、為了給加工貿易稅收政策完善提供數據支持，各地國、地稅機關要努力采取措施，分別將海關特殊監管區外和區內所有企業納入調查范圍；2、各地在確定調查企業時應符合“填表說明”的有關要求，要以獨立繳納增值稅或營業稅的企業為調查對象，避免重報和漏報。為減少重復調查，原則上，以增值稅為主稅種的企業由國稅負責調查，以營業稅為主稅種的企業由地稅負責調查，判定企業主稅種的重要依據是納稅人的行業和經營范圍。 （二）重點調查企業選取條件注意：3、各級國、地稅機關要建立健全溝通協調機制，各級國稅機關要將列入調查范圍的企業代碼庫送同級地稅機關，地稅

8、機關對列入該企業代碼庫的企業不再調查。4、考核各地國稅、地稅機關調查企業2011年度實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅額指標時，均包括對方調查企業兼營增值稅或營業稅業務所繳納的增值稅、消費稅、營業稅額。 （三）企業集團企業集團名單由國家稅務總局確定。納入調查的企業集團主要是中央企業集團、國務院批準的國家試點企業集團、國家重點企業、國務院主管部門及省級人民政府批準的企業集團，以及年營業收入和年末資產總計均在5億元以上的其他各類企業集團。名單以外但符合上述標準的企業集團各地應自行納入調查范圍，并將增加的名單報國家稅務總局備案。具體企業名單： 二、稅收調查范圍重點企業、企業集團兩部分納入國、地稅部門調

9、查企業均以主營業務增值稅、營業稅進行劃分為確保稅收調查工作的連續性、調查結果的可比性，建議盡量保留上年納入調查的企業。 流轉稅科有歷年資料三、調查參數1.信息表指標（32個） 執行新的國民經濟行業標準（GB/T4757-2011） 2.企業表指標（441個）3.貨物勞務表指標（37個）4.審核參數和常用分析表 見各參數表 四、2012年工作的安排和要求（一）2012年調查工作時間安排（二）關于總結和分析報告的要求（三）提高數據質量，加強審核力度（四）其他需要說明的幾個問題（一）2012年調查工作時間安排 各市州應于2012年6月15日以前完成數據的匯審工作，全省匯審會議擬定于2012年6月中下

10、旬舉行。匯審時，要提交以下材料：1. 調查數據（重點調查、抽樣調查、集團調查）及有關情況的說明和建議2.2011年度納稅人戶數統計表3.重點調查和抽樣調查完成情況表 注意附表填報的單位、格式（注意附表填報的單位、格式（excelexcel）（二）關于總結和分析報告的要求 各單位應于2012年9月30日以前將工作總結、分析報告和抽樣調查企業情況說明上報省局。其中，工作總結必須要以正式文件上報。1.工作總結的要求2.應用分析報告的要求3.抽樣調查企業情況說明的要求 （二）關于總結和分析報告的要求1.工作總結的要求 總結報告需要對調查數據總體情況、達標情況、工作組織落實情況、存在的問題、相關要求和建

11、議作全面系統的描述。 建議： 將分析報告和抽樣調查企業情況說明作為總結的附件一并上報。總結的基本內容：（一）調查基本情況 1.總體調查情況； 2.重點調查情況（達標完成情況）； 3.抽樣調查情況（基本概況）； 4.企業集團調查情況（部分單位）。（二）工作落實情況 工作布置（國、地稅配合）、業務培訓、調查工作措施、數據質量把關、數據分析應用等情況總結的基本內容：（三）尚存在的問題及有關建議 1.工作組織與落實、調查方式等方面的建議； 2.軟件功能問題和建議； 3.調查參數問題和建議。（四）附件 1.分析報告； 2.抽樣調查企業情況說明； 3.納稅人戶數統計表； 4.重點調查和抽樣調查完成情況表。

12、 （二）關于總結和分析報告的要求2.2.應用分析報告應用分析報告 （二）關于總結和分析報告的要求2.2.應用分析報告要求：應用分析報告要求： 分析報告應避免單純就數據論數據，而要結合宏觀數據、征管數據以及調研情況等進行綜合分析（最好就某一點加以分析和判斷，不需要面面俱到，泛泛而談）。 有條件的地區可以與有關高校、研究機構合作，引入專門分析軟件和分析技術，提高分析應用水平（對質量較高的分析報告，積極推薦財政部和總局）。 各單位要至少選擇一篇優秀的分析報告報送省局（可作為總結附件一并上報）。 （二）關于總結和分析報告的要求3.抽樣調查企業情況說明 注：查無此戶的抽樣調查企業情況（包含“企業代碼”和

13、“名稱”信息在內的查無此戶名單，在匯審會時上報電子版）。（三）提高數據質量，加強審核力度l質量是數據的靈魂和核心，是稅收調查工作的生命和關鍵所在，對此應有高度認識，采取各種科學、有效的措施，切實保障調查數據質量。l一是強化前期輔導和培訓：1、加強業務培訓和填報輔導：應加強對基層稅務機關和調查企業的業務培訓和填報輔導，明確各級稅務機關的審核責任，在提高工作效率的同時確保數據質量和數據安全；2、各地對稅收綜合征管系統已有的調查數據，盡可能采取措施批量導入調查軟件或網上直報服務器，企業只對其余調查指標補充填報，以減輕工作量，并加強指標間邏輯關系的稽核；（三）提高數據質量，加強審核力度3、加強對抽樣調

14、查企業在填報過程中的指導，對納入抽樣調查名單的企業，除已采取網上直報的地區外，應通過財政部網上直報系統在線填報方式調查（），由企業直接在線填報。（三）提高數據質量，加強審核力度l二是嚴格按照填表說明的要求填報：各級稅務機關要以數據的真實、準確、完整為最高原則，嚴格按照“填表說明”規定的填報口徑、取數來源進行。填報的數據應最大限度地保持企業填報的原狀，各級稅務機關對于審核時發現的不符合填表說明的問題，應通知企業修改，對于因特殊情況不需要修改的，應提交文字說明，不得自行修改數據；對于審核發現的政策適用或計算差錯等情況，可以斟情送交有關部門處理。（三）提高數據質量，加強審核力度l三是正確認識審核公式

15、的作用：調查參數中審核公式的設置只是一般情況下的判定標準。作為一種提示工具，判斷數據正誤，主要看它是否如實反映企業實際情況并按填表說明規定的口徑和取數來源填寫，對于滿足上述要求而出現的審核提示信息，要尊重實際情況，不得自行修改，并提交文字說明。納入調查范圍后被確認為企業表無數據的企業，將信息表的內容轉存為EXCEL形式匯總上報，調查數據庫中不再保留這類企業的記錄。 還有10戶重戶的、30戶無法納入調查的，是找總局重抽呢？還是自己替換十戶呢（三）提高數據質量，加強審核力度l四是努力從源頭控管數據差錯。各地應采取積極有效措施，努力把差錯消除在調查企業和基層稅務機關。l第一要完善工作機制，建立一系列

16、操作性強的工作制度，尤其要建立科學規范的考核制度，重點加強對數據質量和數據分析應用的考核，保障調查數據的準確、及時和完整，提升分析報告的參考價值；l第二要認真組織培訓，尤其要加強對一線調查人員和企業財務人員的專題培訓，將調查指標的取數口徑、調查參數的設置情況和審核公式的作用等關鍵內容講深、講透；（三）提高數據質量，加強審核力度l第三要層層分解任務，各級稅務機關要及時將調查任務層層向下布置，盡可能給基層稅務機關和調查企業多留填報審核時間。基層稅務機關在安排稅收調查時，應與所得稅匯算清繳等相關工作有效銜接，多措并舉，提高數據質量，提升工作效率。為減少數據誤差，2012年與任務一并下發的參數包括重點

17、用于審核數據質量的測算表，供各級稅務機關使用。（三）提高數據質量，加強審核力度l數據質量：代碼規范，單位統一，數據完整和準確（既包括上報數據，又包括總結附表） 代碼規范：上報程序規范，軟件操作準確 完整準確：結合常用測算分析報表和審核公式，綜合審核數據質量。完善審核公式信息表指標是數據分析和分類的基礎。異常值（極大和極小）對數據整體質量影響很大。注意：千元單位、鍵盤出錯等因素如果行政區劃代碼和稅務機關代碼有變動，請盡快上報省局，由省局再統一交給財政部進行維護。（四）其他需要說明的幾個問題1.量化考核工作：先進工作單位評比采用量化打分方式，從匯審會基本情況（10%）、調查工作量（25%）(以國地

18、稅總量為準)、數據質量（15%）（重復調查因素）、數據應用情況（40%）（其中分析報告70%）、承擔額外工作（10%）等方面進行考核。 財政部稅收調查工作考核表2.加強總結中幾個附件的填寫3.國地稅重復調查（財政部和總局對國、地稅都扣分）、總分支機構間重復填報（數據重復計算）（四）其他需要說明的幾個問題4、填寫單位，注意為千元表。5.正確認識審核公式、測算分析表的作用(提醒和糾錯的功能)6、“填表說明”是什么？7、NTSS軟件安裝后工具欄顯示不全問題（不要放在同一個硬盤或文件夾）8、使用“變更清單”的必要性（各單位今年上報的戶數至少不能少于去年的上報戶數）（四）其他需要說明的幾個問題9、繼續保留各級節點，便于查看和分析10、匯審前可能會增加審核公式和分析表，重新下發（多次更新），對數據質量進行嚴格把關，減輕各單位企業負擔。11、加強溝通 保持與當地國稅保