1、超市會計科目及核算流程一、會訊科目的設置新科目名禰科目特征am核算現金58行存款銀行存款建行基本戶（帳號）報行存款工行保證金戶（賬號）其他貨幣資金應收票據單位往來應收票兌匯票單位往來應收票摒一商業承兌匯票單位往來應收股利單位往來應收利息單位往來& JRH 款單位佞來應收咪款一部角售貨款單位往來應收陳款一團購角售業務單位往來應收陳款一售卡暫收款其他應收款其他應收款一備用金個人往來部門具地應收款一備用金一生鮮采啊備用金個人佞來部門具地應收款一備用金一收報備用金個人佞來部門其他應收款一備用金-lift備用金個人佞來部門具地應收款一備用金一其也備用金個人佞來部門具地應收款一員工借款個人往來部門

2、具地應收款一應收罰款與責任昭款具地應收款一應收罰款與責任昭款一收銀長堀款其他應收款一應收罰款與責任18款一現金短款具地應收款一應收罰款與責任昭款一資嚴損失責任粘款收款一墊付鞏工承擔款隕其他應收款一銀行卡單位拄來其他應收款一單位往來單位往來其他應收款一單位往來一應收非主曹業務收人單位往來其他應收款一單位11來一預付款單位往來其他應收款一單位住來一預付款一預付貴用款單位往來貝他應收款一單位往來一預付款-Hftlg設備款單位佞來貝他應收款一單位往來一建付款單位佞來貝他應收款一單位往來一存出保ii金單位佞來其他應收款一單位往«-«tt來$Efi來環JI準備壞咪旌備一應收帳款廿提壞賬

3、準備一其他應收款廿提預付JK款單位住來部門預付H款一部拄來單位往來部門Httt款一單位往來單位往來部門林料采購般在譴物資般KMM般部門包裝物般包裝物一包裝袋般包裝物一其他包裝物般低值易耗品般部門低值易耗品一附用品般部門低值易耗品 耐用品一在庫般部門低值易耗品 耐用品一在用般部門低值易耗品 耐用品-»»般部門低值易fifi-消耗品般部門林科成本差異般庫存商品般部門庫存商S-ffl市般部門庫存商品超市一食UU般部門庫存商品一超市一您品-17%般部門庫存商品一超市一您品-13%般部門庫存商市一食品-13%to除率般部門庫存商品超市食品一0%般部門庫存商£-ffl市一百貨

4、般部門庫存商品-超市一百貨-17%般部門庫存商品-超市一百貨-13%般部門庫存商品-趙市一百貨-13%扳除率般部門庫存商品-超市一百貨一0%般部門發岀商品般受托代舗商品般受托代第商品一超市般受托代箱商品-fflrh 一食品般受托代箱商品-fflrh 一食品一17%稅率般受托代箱商品-fflrh 一食品一13%稅率般受托代舗商晶一超市一食品一 13%扣除率般受托代箱商品-8$-ta-零稅率般受托代箱商品一超市一百貨般受托代舗商品一超市百貨一17%稅率般受托代第商品一超市一百K-13%稅率般受托代第商品一超市一百貨一 13%劑除率般受托代第商品一超市一百貨一零稅率般委托MIW資般存貨跌價準備-股待

5、攤黃用股待撮!用一廣告賈單位往來侍捷貴用一租賃費單位往來侍捷貴用一賣場租賃賈單位往來侍捷貴用一辦公區租賃皺單位佞來侍捷貴用一庫房租賃貴單位佞來侍捷貴用一空訊取暖貴單位佞來侍捷貴用一修理貴單位佞來侍捷貴用一保險9!單位往來待的用一檢驗9!單位往來待的用一垃圾處理貢單位佞來待援賈用-SflS單位往來待援賈用-at#單位往來待援賈用一其他單位往來長期股權投資般長期應收敖單位往來固定資嚴般部門固定資嚴一房屋建筑物般部門固定資嚴一機器設備般部門固定資嚴一交通運輸設備般部門固定資嚴一其他設備般部門因定資r-a定資產裝修般部門固定資嚴一經營81人回定資產改良般部門累廿折舊般固定資產減值準備一般在建工程$Ef

6、i來在建工程II值準備般工程物資般固定資產清9般無形資產般無形資嚴減值準備般長期待援賈用般長期待援賈用一租賃賈般長期待援賈用一修理賈般長期待援賈用一工程款般長期待援費用“開辦賈般遞匿所得稅資產般待處理財raa般侍處理財產損逼一侍處理濟動資產損油般侍處理財產損逼一侍處理固定資產損油-般矩期借款單位住來應付票據單位住來應付票承兌匯票單位往來應付票據兌匯票一貨款單位住來應付票摒一商業承兌匯票單位往來應付n款單位往來部門應付陳款一超市單位往來部門應付K-a市一經箱單位佞來部門應付陳款一曲市一經舗食品單位佞來部門應付陳款一曲市一經舗一百貨單位佞來部門應付陳款一曲市一經轉貨供應商單位佞來部門應付咪款一超市

7、一經角一已收結咪單據單位單位往來部門應付陳款一證市一經a-ij單差異單位往來部門應付陳款一證市一代軸單位佞來部門應付帳款一超市一代食品單位往來部門應付帳款一超市一代角一百貨單位往來部門應付帳款一超市一代»-«轉貨供應商單位往來部門應付帳款一超市一代»-B®結*單據單位單位往來部門應付帳款一超市一代ffi-iJ單差異單位往來部門應付帳款一超市-ffif單位往來部門應（1址款一超市-Kt-已收結咪單據單位單位往來部門應付U款一商廈單位往來部門應付U款一商廈一經角單位往來部門應付U款一商I-Bt單位往來部門I«BK單位佞來預收帳款一貨款單位佞來頂收址

8、款一團購卡單位佞來預收廉款一租金$Efi來代孫商品款$Efi來部門代孫商品款一超市$Efi來部門代孫商品款一超市一食品$Efi來部門代5J商品款一超市一食品一 17%稅率單位住來部門代餉商品款一超市一食品一 13%稅率單位住來部門代餉商品a-fflr|j一食品一 13%til除率單位住來部門代舗商品款一超市一食品一零稅率$Eft來部門代舗商品款一超市一百貨單位往來部門代舗商品款一超市一百貨一17%稅率單位往來部門代舗商品款一超市一百貨一13%稅率卑位住來部門代舗商品款一超市一百貨一 13%抽除率$fifi來部門代舗商品款一超市一百貨一零稅率$fifi來部門應付»1«1般應付

9、工資般應付福利費般應付股利般應交稅費般應交稅金-股應交稅金一應交增值稅股應交稅金一應交增值稅-a«稅額般應交稅金一應交增值稅一進項稅額一 17%般應交稅金一應交増值稅一進項稅§1-13%般應交稅金一應交增值稅一進項稅額-13%ffl除率般應交稅金一應交增值稅一進項稅額一7%般應交稅金一應交增值稅一進項稅額一6%般應交稅金一應交增值稅一進項稅額一4%般應交稅金一應交增值稅-31稅般應交稅金一應交增值稅-318-17%般應交稅金一應交增值稅-318-13%般應交稅金一應交増値稅一零稅率般應交稅金一應交增值稅一已交稅金般應交稅金一應交増値稅轉岀般應交稅金一應交増値稅一轉出未交増值

10、稅般應交稅金一應交増値稅一轉出多交増值稅般應交稅金一應交城建稅般應交稅金一應交營也稅般應交稅金一未交增值稅般應交稅金一應交所得稅般應交稅金一應交房產稅般應交稅金一應交車船便用稅般應交稅金一應交個人所得稅般其他應交款般其他息交款一教育費附nn般其他應交款一代抿代壤稅金般貝他應交款一代和代墩稅金一營業稅般貝他應交款一代和代墩稅金一域建稅般貝他應交款一代和代墩稅金一教育皺訊加般其他應交款一代扣代86稅金-JBfi稅般其他應交款一代扣代86稅金-JBfi 8-3%般具他應交款一代和代墩稅金稅般具他應交款一代和代墩稅金一其他（國稅）般具他應交款一代和代墩稅金一其他（地稅）般具他應付款般具他應付款一員工押

11、金般部門具他應付款一單位往來$fifi來部門其他應付款一單位柱來一供應商保證金單位佞來部門其他應付款一單位柱來一供應商保證金一游場保證金單位佞來部門H他應付款一單位住來一供應商保址金一風險保證金（合同保證金）單位佞來部門H他應付款一單位住來一供應商保址金一質量保證金單位住來部門其他應付款一單位往來一代收其他單位款項單位住來部門其他應付款一單位往來一預收款單位往來部門其他應付款一單位往來一預收款一預收非主營業務收入單位住來部門其他應付款一單收款一未獨理發票箱售款單位往來部門其他應付款一單位往來一待付款單位往來部門其他應付款一單位往來一待付款一待付賈用款單位往來部門其他應付款一單位柱來一侍付款一

12、寺付工樣設備款單位佞來部門其他應付款一單位柱來一部往來單位佞來部門其他應付款一網銀匯劃專戶單位往來工會經皺職工教育經貴社會保龍社會保險養老保險社會保險-失業保險社會保險iiBffiis社會保險醫療保險社會保險生育保險社會保險其他人身保險住）»公枳金應付和息單位往來預提故用單位往來頂提皺用一保檢費單位往來預提賈用一修理貴單位往來頂提皺用一廣告皺單位佞來頂提皺用一 S1賃眾單位佞來預提費用一粗賃做一賣場租賃賈單位佞來預提賈用一租賃U辦公區租賃賈$Efi來預提賈用一租賃U庫房租賃!$Efi來預提賈用一空調取曦賈$Efi來頂提貴用一保安8!$Efi來預提貢用一嶄業U單位住來預提貴用一水電魏單

13、位住來預提貴用一水電費一水賈單位住來預提9ffl-K電賈一電賈單時來預提輛81貸貴單位往來預提費用-SS«單位往來預廿負債般遞延收益般長期借款般應付債券-般長期應付款單位佞來專廈應付款般»8BiS稅負憤般實收資本般±88入-股資本公積股童余公秋般旨余處枳一法定盤余公枳般旨余as-ffga余公枳般旨余定公益金般旨余公枳一儲備基金般旨余企業發展基金般旨余企業發展基金一補充流動資金般旨余企業發展基金一啊建固定資產般旨余公枳一和滑歸還投資般本年利制般利澗分配般他轉人般利刑分配一提取法定盤余公枳般利刑分配一提取法定公益金般利刑分配一提取儲備基金般利刑分配一提取企業發展基金般

14、利刑分配一提取SR工獎勵及福科基金般利刑分配一和涸舊還投資般利刑分配一應付優先股股利般利刑分配一提取任意31余公枳般利羽分配一未分配利羽般生產成本般胖費用般勞務成本般主苜業務收入般部門主曹業務收入一超市般部門主營業務收入一超市一食品第售般部門主營業務收入一超市一百貨搏售一般部門主曹業務收人一超市-ffif廠商單位住來部門主曹業務收人一超市一返利單位住來部門主曹業務收人一超市一折扣折讓般部門主曹業務收人一超市一折扣折讓一食品第售般部門主曹業務收人一超市一折扣折讓一百貨%售般部門主營業務收入一超市一折規折讓一聯菅商卑位住來部門其他業務收入$fifi來其他業務收人-fflrh$fifi來其他業務收人

15、一超市一租賃業務收入單位佞來部門其他業務收人一超市一租賃業務收入一租金收人單位佞來部門其他業務收人一超市一租賃業務收入一設備租賃收人單位佞來部門具他業務收入一超市一管理服務收人單位住來部門具他業務收入一超市一營運服務收人單位住來部門其他業務收人一超市一營運服務收人一新商品促第服務皺單位往來部門其他業務收人一超市一營運服務收人一宣傳促角服務貴單位住來部門其他業務收入一超市一營運服務收人一列促角服務貴單位往來部門其他業務收入一超市一營運服務收人一具他促舗服務貴單位往來部門其他業務收入一超市-HflSt收人單位往來其他業務收人一超市一餐0：業務單位佞來其他業務收人一超市一代收代付業務單位佞來其他業務

16、收入一超市一其他單位佞來投資收益般官業外收入般營業外收人一固定資F盤盤般營業外收人-490定資嚴淨收益般曹業外收人一資產再次評估«fi般曹業外收人一接受般轉人般曹業外收人一罰款收人般曹業外收人一保險理腦收人般曹業外收人一出售無形資產收益般營業外收人一補貼收入般營業外收人一其他般主苜業務成本般部門主曹業務成本一超市般部門主曹業務成本一超市一食品般部門主曹業務成本一超市一百貨般部門主曹業務成本一超市-str商單位佞來部門苜業稅金及IB1B般營業稅金及附加一域市維護建設稅般營業稅金及附»-»育貴mm般其他業務支岀般其他業務支岀一稅賈般其他業務支岀一稅8-t«&

17、#171;般貝他業務支出一稅賈一城建稅般其他業務支岀一稅8-Sfi黃附DD般具他業務支出-««-«他般具他業務支出一林料成本核算般具他業務支出一餐戲業務般具他業務支出一代收代付業務般具他業務支出一具他般箱售費用般部門第售費用一廣告敬般部門第售費用一廣告費一媒體廣告賈般部門第售費用一廣告費一其他廣告賈般部門第售費用一租賃費般部門揶售費用一機賃覽一賣場機賃賈般部門搏售«M他房產租賃做-股部門軸售敬用一租賃?! 一設備租賃賈股部門第售做用一水電費般部門第售做用一水電費一水賈般部門第售做用一水電費一電賈般部門第售賈用一水電«-ft®水電!般部

18、門角售貴用一空調、取曖貴般部門角售貴用一通訊般般部門角售貴用一通iR«-B定顯般部門第售做用一通爪賈一移動敬般部門第售做用一 ii通信貴般部門第售做用一交通敬般部門搏售賈用一修理!般部門舗售皺用一修理皺一設備維修般部門搏售賈用一修理S-®屋維修般部門搏售賈用一修理18修理林料般部門舗售皺用-RISS般部門舗售皺用-#&»般部門博售皺用一辦公做一專用躱般部門博售皺用一辦公做一辦公耗林般部門博售皺用一辦公做一電» ft M般部門博售皺用一辦公做一購買發票般部門搏售賈用一辦公做一其他顯用般部門博售皺用一書報資科貴般部門博售皺用一低值易耗品鴉舗般部門角售

19、貴用一折IH敬般部門角售貴用-fe©#般部門揶售貴用一展覽敬般部門角售貴用一運雜敬用般部門揶售費用一運雜敬用一祖車覽用般部門揶售貴用一運雜8!用一車ff 9ffl般部門揶售貴用一運雜8!用一車輛魏用一修理費般部門猜售貴用一運雜顯用一車輛皺用一 11路過橋皺般部門箱售費用一運雜敬用一車一停車（般部門箱售費用一運雜敬用一車油料（般部門猜售貴用一運雜顯用一車輛皺用一年審年檢股般部門箱售8ffl-印劇敬般部門箱售8ffl-印劇覽一發票印劇賈般部門第售費用一印劇覽一表單印刷賈般部門第售費用一業務招侍貴般部門第售費用-I®般部門第售費用一工資一基本工資般部門揶售費用一工資一考核工資般部

20、門搏售敬用一工資一伙食補U-股部門揶售敬用一工資一住晞補U股部門舗售貴用一工資-MI般部門舗售貴用一工資一其ft般部門推售做用一工資一獎金般部門第售賈用一福利敬般部門角售貴用一長期侍播貴用般部門角售貴用一長期侍播貴用一國定資嚴改良支出般部門角售貴用一長期侍播貴用一其他般部門角售貴用一社會保險貢般部門角售貴用一社會保除2養老保險皺般部門角售貴用一社會89-失業保險徹般部門舗售皺用一社會保險貴一醫療尿險皺般部門搏售賈用一社會Rga-iffiR險皺般部門舗售皺用一社會保險貴一生育尿險皺般部門舗售皺用一社會保險貴一住房公枳金般部門舗售皺用一社會保險貴一貝也人身保險般部門舗售皺用一保潔費般部門博售皺用一

21、保g«-保潔公司費用般部門博售皺用一保g«-保潔耗林（領）般部門博售皺用一保S«-M他保潔ft般部門博售皺用一物業管理賈般部門博售皺用一差旅皺般部門搏售賈用一差««-市交通顯般部門搏售賈用一差tts-fi宿費般部門角售貴用一差般部門角售貴用一人事培illl費般部門角售貴用一人事培»9-«培卅賈般部門角售貴用一人事培M9-外跚培訓皺般部門角售貴用一人事培ill 9-人事招聘費用般部門角售貴用一仗食9!般部門角售貴用一郵寄眾般部門箱售文件林卄S®般部門角售貴用一保安敬般部門角售貴用一保安徹治安管理費般部門角售貴用一保安

22、徹一保安耗林（頡）般部門角售貴用一保安! 一其他保安!般部門角售貴用-»fi«般部門第售費用一企劃S般部門第售費用一企H9-企劃活動費般部門第售費用一企H9-4劃活動費一場企則布置皺般部門箱售費用一企M9-企劃活動費一場外促軸活動費般部門箱售費用一企M»-企劃活動費一文宜活動賈般部門角售費用一企9-企劃沽動段一企則耗材（領）-股部門軸售敬用一企»）9快訊貴股部門舗售貴用一企fl®-快iO快訊拍攝費般部門舗售貴用一企fl®-快iO快爪制作費般部門舗售貴用一企fl®-快iO快刑印劇費般部門角售貴用一企M«-快訊

23、1;1寄賈般部門角售貴用一包裝U般部門角售貴用一包裝«-0裝袋（領）般部門角售貴用他包裝朝（領）般部門角售貴用一存貨盤虧或盤盤般部門角售貴用一存貨盤虧或盤盈一原材科盤虧或盤盤般部門9ft®用一存貨盤虧或盤3-IKffi易耗品盤虧或盤盈般部門第售費用一存貨盤虧或盤盤一庫存商品盤虧或盤攻般部門舗售皺用一其他ftH®用般部門搏售賈用一其他ftHSffl-tMftM般部門搏售賈用一其他ftH®ffl-MlfcfiW般部門舗售皺用-SflS般部門搏售賈用一審廿It般部門博售皺用一無形資產撮餉般部門搏售賈用一加氣費般部門博售皺用一工會經貴般部門搏售賈用一董事會經賈般

24、部門博售皺用一證照登記貴般部門搏售賈用一會垃顯般部門搏售賈用-®ia育經敬般部門揶售貴用一年審U般部門角售貴用一訴歡敬般部門揶售貴用一殘疾人就業保證金般部門角售貴用一其他般部門角售貴用一其他一無發票顯用般部門揶售貴用一其他一其他般部門管理!用般部門管理賈用一81賃眾般部門管理賈用一81賃顯一賣場81賃眾般部門管理賈用一81賃S-M他房產租賃敬般部門管理賈用一81賃賈一設備租Stt般部門管理8用一水電顯般部門管理8用一水電»-*«般部門管理貢用一水電覽一電賈般部門管理貢用一水電覽一收取水電賈般部門管理貢用一空調、取喙皺般部門管理貢用一通爪費般部門管理貢用一通般部門管

25、理敬用一通爪費一務動!-股部門管理敬用一通1R9-數據股部門管理貴用一交通顯般部門管理敬用一修理!般部門管理敬用一修g«-g備維修般部門管理賈用一修a«-B屋維修般部門管理賈用一修a«-修理耗材般部門管理賈用一保險u般部門管理賈用一保險賈一車耐般部門管理賈用一保險! 一財嚴險般部門管理賈用一保險! 一公眾責任際般部門管理賈用一保險! 一其他險種般部門管理賈用-#&S般部門管理賈用-#&S-專用嫌般部門管理賈用一辦公魏一辦公耗林般部門管理賈用-#&»-電林林般部門管理賈用-#&»-»買發票般部門管理賈用-

26、#&»-»他費用般部門管理賈用一書報資科賈般部門管理賈用-ffiffi易耗品提軸般部門管理賈用一折1日«!般部門管理賈用一檢驗皺般部門管理費用一展覽!般部門管理費用一運雜費用般部門管理費用一運雜費用一租車at用般部門管理貴用一運雜敬用一車輛敬用般部門管理貴用一運雜敬用一車輛賈用一修理費般部門管理貴用一運雜敬用一車輛賈用-ilKitttS般部門管理貴用一運雜敬用一車輛賈用一停車費般部門管理貢用一運雜敬用一車輛敬用一油料費般部門管理!用一運雜U用一車輛9!用一年審年檢貴般部門管理!用一印刷敬般部門管理賈用一印刷顯一發票印刷眾般部門管理賈ffl-EPH 9-$單

27、印刷眾般部門管理賈用一業務招待賈般部門管理賈ffl-Iffi般部門管理8用一工資一基本工資般部門管理8 ffl-IK 一考核工資般部門管理貢用-I&-伙食補H般部門管理貢用一工資一住房補H般部門管理貢用一工資-Mffll®般部門管理貢用一工資一其他般部門管理貢用一工資一獎金般部門管卑很用一福利皺-股部門管理敬用一長期待播賈用Si第股部門管理貴用一長期制賈用捷角一回定資嚴改良支出撮第般部門管理貴用一長期制賈他般部門管理敬用一社僉保險St般部門管理賈用一社會保除2養老保險皺般部門管理賈用一社會89-失業保險徹般部門管理賈用一社會89-醫療保險徹般部門管理賈用一社會Ra-IffiR

28、險皺般部門管理貴用一社會保除貫一生育尿險皺般部門管理賈用一社會保除貫一住房公枳金般部門管理賈用一社會保除貫一其他人身保險般部門管理賈用一保潔費般部門管理賈用一保as-保潔公司費用般部門管理賈用一保as-保潔耗林（頡）般部門管理賈用一保S8-M他保潔賈般部門管理賈用一初業管理賈般部門管理賈用一差旅覽般部門管理賈用一差ttS-市際交通眾般部門管理賈用一差ttS-tt宿費般部門管理賈用一差般部門管理賈用一人事培訊賈般部門管理費用一人事培訊賈一部培iO般部門管理費用一人事培i««-外冊培訓敬般部門管理費用一人事培i««-人事tansffl般部門管理貴用一枚食貴般

29、部門管理貴用一郵寄眾般部門管理貴用一郵§»-文件林料需寄皺般部門管理貴用一稅金般部門管理貢用一稅金一印花稅般部門管理貴用一稅金一車盼便用費般部門管理貴用一稅金一房嚴稅般部門管理賈用一稅金一其他般部門管理賈用一保安敬般部門管理賈用一保安徹治安管理費般部門管理賈用一保安徹一保安耗林（頡）般部門管理8用一保安! 一其他保安!般部門管理8般部門管理貢用一企劃S般部門管理貢用一企H9-企劃活動費般部門管理貢用一企H9-企劃活動費一場企則布置皺般部門管理貢用一企««?-企劃活動費一場外促角活動費般部門管理費用一企劃費一企劃活動費一文宜活動賈般部門管理敬用一企MW-企

30、劃活動費一企期耗林（領）-股部門管理敬用一企»）9快訊貴股部門管理敬用一企fl®-快iO快訊拍攝費般部門管理敬用一企fl®-快iO快爪制作費般部門管理覽用一企H®-快爪皺一快刑印劇費般部門管理賈用一企M«-快訊«1寄賈般部門管理賈用一包裝9!般部門管理賈用一包裝«-0裝袋（領）般部門管理賈用一包裝J!一其他包裝朝（領）般部門管理賈用一存貨盤號或盤盤般部門管理賈用一存貨盤號或盤盈一原材科盤虧或盤盤般部門管理貴用一存貨盤虧或盤3-IKffi易耗品盤虧或盤盈般部門管理敬用一存貨盤虧或盤盤一庫存商品盤虧或盤攻般部門管理賈用一其他ft

31、HS用般部門管理賈用一其他ftHSffl-tMftM般部門管理賈用一其他ftH®ffl-MlfcfiW般部門管理賈用-SflS般部門管理賈用一審廿1!般部門管理賈用一無形資產援舗般部門管理賈用一加氣費般部門管理賈用一工僉經賈般部門管理賈用一董事會經賈般部門管理費用一證照登記賈般部門管理費用一會垃顯般部門管理費用-®ia育經敬般部門管理貴用一年審U般部門管理貴用一訴歡敬般部門管理貴用一殘疾人就業保證金般部門管理貴用一其他般部門管理貢用一其他一無發票顯用般部門管理!用一其他一其他般部門財務費用般H務費用一手續敬般H務9ffl-利息般H務9ffl-利息一利息收入般H務9ffl-利

32、息一利息支出般財務貴用一匯兌損失般資產韓值損失般壞陳準備般存U跌價準備般固定資產減值準備般在建工程減值準備般無形資產減值準備般營業外支出-股菅業外支岀一固定資產盤召股營業外支出一處置固定資嚴淨損失般營業外5HI-SI8支出般營業外支出一罰款支出般菅業外支出一債務重組拗失般營業外支出其他般瞬得稅般以前年度狽益坍整般二、相關會it分錄（一）、售價金額法是中小超市常用的方法，但觀在已經基本不適合了，因為趙市采啊的品種 緊鄉，而且價格不穩定，Hill,簡單介給如下：1、商品購逋時會廿分錄：借：庫存商品（驗收單售價合廿）貸：現金（銀行存款、應付咪款）商品進角差價（驗收單進角差價合計）2、商叭售時，根據毎

33、日電肪提供的角售統it表員收款統it表同收銀員實際交款 單核對,會it分錄:借：現金（規行存款、應收帳款）貸:主營業務收入（按電I8提供的角售軌計表）3、月末根稠廿第岀來的進角差價率it算18舗差價，差價it算單要有廿算人及復核人簽字。進角差價率=（上期進舗差價期未余額+本期逍舗差價發生額）/上期庫存商品期末余 額+本期庫存商品發生額）X100%本fflasf差價=本期主營業務收人xia a差價率根Has差價計算單作會廿分錄:借：庫存差價貸：壬營業務應本4、月未食廿根據稅金廿算單廿算稅金（以小規模納稅人力例）可修編小規模3%«ffi稅二本期壬曹業務收人X3%/（ 1+3%）會計分錄借

34、：主菅業務收人貸：應交稅金一應交增（8稅5、月末按售價結轉搏售成本1§：王營業務成本（本期角售金額）貸：庫存商品（本期角售金額）6、月末結轉新售收入借：主營業務收人（按損稅后的王營業務收人）貸：本年利涸7、月末結轉Sf售成本及稅金借：本年利淋貸：壬營業務應本（按扣完差價后的主營業務成本）貸：壬營業務稅金）5附加（域市細護建設稅、教育費酣加、地方朝育費）（二）超市核算一般方違柑關分錄購貸業務：1.1接購進商品借：庫存商品交稅金一應交増值稅（進頂稅額）8： ffifi存款（應付蘇款）2. 代舗方式劇進借：受托代角商品貸:受托代角商品款3收取播位貴借：現金貸：貝他業務收人一房產出81收入貸

35、：貝也業務收人一出售包裝物收人貸：貝也業務收人一人場皺收人稅金it算及會廿分錄:曹業稅=其他業務收人X5%瞬產稅=其他業務收人X12%城市維護建設稅=本期營也稅X7%教育皺附加二本期營業稅X3%地方教育賈=本期營業稅X1%會汁分錄借：務支出一營業稅Mfthlt務支出一域市細護建設稅其他業務支出教育具他業務支岀一地方教育眾管理貴用一房巴稅貸：應交稅金一營業稅應交稅金一晞產稅其也應交款一應交域市維護建設稅其也應交款一應交教育費酣加其他應交款一應交地方教育眾箱售業務：1. 純SI方氏借：現金«：主營業務收人應交稅金一應交熠IS稅（角頂稅額）2. 折價角售借：現金貸：王營業務收人（折后價）應

36、交稅金一應交增ii稅（角頂稅額）3. 帶促鏑品揶售可修編-借：現金主營業務收人應交稅金一-應交增IB稅（篩壩稅額）8：成本結轉Bt, fiJift嚴品和促第品一并結轉。4. 售卡售卡時借：現金貸:應收瞰款-一暫收款願客劇貨時借：JS收張款一暫收款R:王營業務收人應交稅金一應交增值稅（角頂稅金）結轉逾期卡收人借：應收賬款貸:營業外收人5. 委托代舗商品的軸售（1）按約定價格細售借:銀行存款貸：主營業務收人應交稅金一應交熠值稅（角項稅額）借：If it務成本貸:受托供箱商品借：代舗商品款應交稅金一應交增ii稅（進壩稅項）貸：應付陳款借：應付賬款貸：報行存款（2）收取手鎮賈借:銀行存款貸：應付帳款應交稅皺一應交增II稅（角項稅額）借：應交稅貴一應交增值稅（逍頊稅額）ft:應付帳款借:受托代軸商品款K：受托代角商品借：應付賬款一甲企業貸：報行存款壬營業務收人（手續費收人）超市收到返利、返點.促第費.進店貴、管理貴等類包收入的處理：k對向供貨方收取的與商品細售量、軸售額掛拗（如以一定比例、金額、數量it算）的各種 返込收人，均應按照平箱返利行為的有關規定沖兩當期增值稅進攻稅金，不征收營業稅；商 場超市向供貨方收取的各種收入，一律不得開具增值稅專用發