1、工作行為規(guī)范系列公司結(jié)算中心內(nèi)部核算辦法（標(biāo)準(zhǔn)、完整、實(shí)用、可修改）編號(hào):FS-QG-11254公司結(jié)算中心內(nèi)部核算辦法Internal accounting methods of the company settlement center說(shuō)明：為規(guī)范化、制度化和統(tǒng)一化作業(yè)行為，使人員管理工作有章可 循，提高工作效率和責(zé)任感、歸屬感，特此編寫(xiě)。公司結(jié)算中心內(nèi)部核算辦法第一章總則第一條為適應(yīng)股份公司管理要求并對(duì)各生資人負(fù)責(zé)，樹(shù) 立以經(jīng)濟(jì)效益為中心，以科技創(chuàng)新為靈魂，加強(qiáng)管理、完善 公司內(nèi)部核算與考核體系，特制定本辦法。第二條本辦法適用于 Z粕業(yè)股份有限公司所有非獨(dú)立經(jīng) 濟(jì)核算二級(jí)部門(mén)，即各生產(chǎn)事

2、業(yè)部、大型產(chǎn)業(yè)化建設(shè)項(xiàng)目、 技術(shù)服務(wù)部門(mén)、營(yíng)銷(xiāo)、進(jìn)由分公司、機(jī)關(guān)職能部門(mén)。公司 下屬的全資單位也可比照?qǐng)?zhí)行。第三條本辦法制定是按公司法和企業(yè)財(cái)務(wù)制度 的有關(guān)內(nèi)容，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定，強(qiáng)化預(yù)算管理，推行全成本 核算，模擬二級(jí)法人機(jī)制，實(shí)行事業(yè)部經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制 考核，達(dá)到權(quán)、責(zé)、利桂鉤的構(gòu)想而制定的。第四條本辦法的基本任務(wù)是真實(shí)地核算二級(jí)單位的收 支活動(dòng)，全面地考核二級(jí)單位經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，通過(guò)核算分析各環(huán) 節(jié)存在的問(wèn)題和不足，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。第五條內(nèi)部核算對(duì)象，以二級(jí)部門(mén)為核算主體，二級(jí)部 門(mén)為核算單位歸集收入、費(fèi)用核算結(jié)果。二級(jí)部門(mén)可根據(jù)自 己生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求，自行組織部門(mén)內(nèi)部核算。

3、第六條組織內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算的部門(mén)是財(cái)務(wù)部結(jié)算中心，結(jié) 算中心對(duì)二級(jí)部門(mén)派出責(zé)任會(huì)計(jì)。第七條事業(yè)部模擬二級(jí)法人運(yùn)行機(jī)制，是一個(gè)自負(fù)盈虧 的經(jīng)濟(jì)核算體，行使公司規(guī)定的各種權(quán)利，它的任務(wù)是最大 限度的創(chuàng)造效益，部門(mén)發(fā)生虧損或資金收支由現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)，結(jié) 算中心可拒絕支付，凍結(jié)開(kāi)支。第二章核算內(nèi)容及分?jǐn)偡椒▋?nèi)部核算的主要內(nèi)容是收入、成本與利潤(rùn)。核算內(nèi)容按核算性質(zhì)分為生產(chǎn)、營(yíng)銷(xiāo)、科研三個(gè)部分。第八條事業(yè)部生產(chǎn)性收入的確定 ：1、產(chǎn)品銷(xiāo)售收入：公司已將產(chǎn)品所有權(quán)上的重要風(fēng)險(xiǎn)和 報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買(mǎi)方，公司不再對(duì)該產(chǎn)品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù)，并且與銷(xiāo)售該產(chǎn)品有關(guān)的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)

4、，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。（不含增值稅）2、提供勞務(wù)（不包括長(zhǎng)期合同），按照完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。如提供的勞務(wù)合同在同一年內(nèi)開(kāi)始并完成的，在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。（不含增值稅）3、到款的技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)分析費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)等收入，技術(shù)轉(zhuǎn)讓投資股權(quán)分利收入。4、公司內(nèi)為其它部門(mén)提供服務(wù)的內(nèi)部收入。5、部門(mén)形成的其它收入。第九條成本及費(fèi)用，指本部門(mén)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)及應(yīng)分擔(dān)的費(fèi)用。下面按生產(chǎn)、營(yíng)銷(xiāo)、科研劃分，具體構(gòu)成為：（一）產(chǎn)品1、產(chǎn)品所耗貴金屬指當(dāng)期確認(rèn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入所對(duì)應(yīng)產(chǎn)品耗用的貴金屬成本。每年公司盤(pán)點(diǎn)中經(jīng)核實(shí)的貴金屬盤(pán)盈（沖成本）或盤(pán)虧的 金額。貴金屬成本計(jì)算如下貴金

5、屬成本=貴金屬耗用量X貴金屬單價(jià) （不含增值稅） 貴金屬單價(jià)采用當(dāng)期加權(quán)平均單價(jià)。（每月月末計(jì)算一次）加權(quán)平均單價(jià)=（期初結(jié)存存貨實(shí)際成本 +本期領(lǐng)用存貨 實(shí)際成本）合 （期初結(jié)存存貨數(shù)量+本期領(lǐng)用存貨數(shù)量） 結(jié)存數(shù)按每月月末與金庫(kù)庫(kù)房核對(duì)相符的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。2、貴金屬損耗貴金屬損耗費(fèi)指生產(chǎn)產(chǎn)品實(shí)際損耗（不含產(chǎn)品構(gòu)成部分）、交回廢料回收提純必要的回收損耗等費(fèi)用（以后對(duì)每一筆銷(xiāo)售計(jì)算收入和貴金屬成本時(shí)不再計(jì)算理論損耗額），每月底各部門(mén)以公司規(guī)定的合理?yè)p耗標(biāo)準(zhǔn)為限額（超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)不報(bào)損耗，另行處理），與金庫(kù)庫(kù)房對(duì)帳，核由當(dāng)月本部門(mén)實(shí)際 損耗數(shù)量，用當(dāng)月的貴金屬單價(jià)乘以實(shí)際損耗數(shù)量得由實(shí)際 損耗額，直接計(jì)入

6、各部門(mén)成本一一貴金屬損耗。3、工資其內(nèi)容按國(guó)家工資總額規(guī)定執(zhí)行。1）計(jì)提工資附加費(fèi)的工資項(xiàng)目有：崗位工資、效益工資、 臨時(shí)工工資、返聘費(fèi)、保健、加班。2）其他項(xiàng)目有如：菜金、過(guò)節(jié)活動(dòng)費(fèi)、烤火費(fèi)、交通費(fèi)等4、工資附加費(fèi)1）工會(huì)經(jīng)費(fèi)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，按工資項(xiàng)目1）總額的 2%+提。2）教育經(jīng)費(fèi)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，按工資項(xiàng)目1）總額的1.5%計(jì)提。3）五大保險(xiǎn)（職工養(yǎng)老保險(xiǎn)23%職工失業(yè)保險(xiǎn)2%職工 醫(yī)療保險(xiǎn)10%職工工傷保險(xiǎn)1%職工生育保險(xiǎn)1%放工資 項(xiàng)目1）總額的37%E+提（按社會(huì)保障部分規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提 ）。4）福利費(fèi)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，按工資項(xiàng)目1）總額的14% 計(jì)提。5）住房公積金，按公司

7、承擔(dān)部分計(jì)算（以工資冊(cè)計(jì)提數(shù) 為準(zhǔn)）。5、物料消耗領(lǐng)用除貴金屬外的器材、 物料、低值易耗品（領(lǐng)用的銅原 料應(yīng)按當(dāng)月實(shí)際消耗分?jǐn)側(cè)氩块T(mén)成本 ）、辦公用品、退換貨過(guò) 程中發(fā)生的物料損失，當(dāng)年年底物資盤(pán)盈 （沖成本）或盤(pán)虧的 金額。6、水電動(dòng)力費(fèi)指二級(jí)部門(mén)生產(chǎn)科研所應(yīng)承擔(dān)的水電費(fèi)用，暫按實(shí)際發(fā) 生額采用加權(quán)平均法分?jǐn)偅ò簇?cái)務(wù)部分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)經(jīng)設(shè)備物資部 審核數(shù)為準(zhǔn)）。7、差旅費(fèi)為生產(chǎn)、銷(xiāo)售、試驗(yàn)由差的費(fèi)用，包括會(huì)議費(fèi)。8、設(shè)備折舊及房租按各部門(mén)擁有的固定資產(chǎn)原值計(jì)提折舊，根據(jù)國(guó)家對(duì)固 定資產(chǎn)折舊的有關(guān)規(guī)定和公司全成本核算要求，機(jī)器、設(shè)備 按每年8%+提；電子設(shè)備每年按12%+提；房屋及建筑物按每 年2.7

8、4%計(jì)提。房租按各部門(mén)實(shí)際占有房屋面積計(jì)算（暫按每月每平方4.2元計(jì)提）。零星基建按公司相關(guān)管理辦法執(zhí)行。9、業(yè)務(wù)接待費(fèi)包括付食堂餐費(fèi)、送客戶(hù)禮品費(fèi)（含美容離子水），接待客戶(hù)在外用餐費(fèi)等接待費(fèi)。10、加價(jià)業(yè)務(wù)費(fèi)11、通訊費(fèi)包括手機(jī)話(huà)費(fèi)、座機(jī)電話(huà)費(fèi)、傳真費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)等。12、各項(xiàng)準(zhǔn)備隨著會(huì)計(jì)制度的健全和完善，會(huì)計(jì)制度要求到年底要計(jì) 提幾大準(zhǔn)備，這幾大準(zhǔn)備均要進(jìn)入公司利潤(rùn)，所以這幾大準(zhǔn) 備按會(huì)計(jì)制度要求明細(xì)計(jì)算到各部門(mén)并于年底一次性進(jìn)入 各部門(mén)的利潤(rùn)中。1）壞帳準(zhǔn)備，根據(jù)每年12.31日各部門(mén)的年末應(yīng)收款項(xiàng) （應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款）的余額數(shù)分帳齡計(jì)提，具體計(jì)體比 例為：賬齡1年以?xún)?nèi)的按3%+提，

9、賬齡1-2年的按10%+提， 賬齡3年以上的按40%+提，確有證據(jù)收不回的按100%計(jì)提。2）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，根據(jù)每年12.31日各部門(mén)的結(jié)存貴金屬金額與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，由于存貨遭到毀損全部或部 分陳舊過(guò)時(shí)或銷(xiāo)售價(jià)格低于成本時(shí)，對(duì)可變現(xiàn)凈值低于存貨成本的差額，計(jì)提存貨 跌價(jià)準(zhǔn)備。3）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，對(duì)固定資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查， 如果固定資產(chǎn)的市價(jià)持續(xù)下跌或技術(shù)陳舊、損壞、長(zhǎng)期閑置 等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于帳面價(jià)值，則對(duì)可回收金額低于帳面價(jià)值的部分計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，提取時(shí)按單個(gè)固定資產(chǎn)項(xiàng)目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額確定。13、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加每月月底根據(jù)當(dāng)月各部門(mén)實(shí)際發(fā)生的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入

10、額，占全公司產(chǎn)品銷(xiāo)售收入總額的比例乘以當(dāng)月全公司實(shí)際發(fā)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加總額來(lái)計(jì)算分?jǐn)偂?4、應(yīng)收帳款每月月末（以當(dāng)月最后一日財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為準(zhǔn) ）應(yīng)收帳款期 末余額數(shù)與公司核定的各部門(mén)應(yīng)收帳款基數(shù)相比較，按新增 欠款金額的30%直接計(jì)入當(dāng)月成本；反之，如為降低數(shù)，則按 降低金額的30%中減成本（沖至本科目為0止）。第二月仍用 當(dāng)期期末數(shù)與年初余額數(shù)相比較，補(bǔ)提累計(jì)數(shù)少提部分或沖 銷(xiāo)累計(jì)數(shù)多提部分（沖至本科目為0止）。15、資金利息指二級(jí)部門(mén)向公司貸款并被按月收取資金利息（月利率暫按0.5%）;同時(shí)，當(dāng)月各部門(mén)在公司財(cái)務(wù)部結(jié)算中心的存款 有存款利息（月利率暫按0.5%）沖減成本。16、修理基金為

11、解決各部門(mén)設(shè)備修理缺少資金問(wèn)題，每年各部門(mén)按固 定資產(chǎn)原值的5項(xiàng)提修理費(fèi)，逐月進(jìn)入當(dāng)月部門(mén)生產(chǎn)成本， 并建立相應(yīng)的備查帳簿，實(shí)際發(fā)生時(shí)沖銷(xiāo)該科目。該項(xiàng)目專(zhuān) 款專(zhuān)用，使用根據(jù)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得挪作他用，如果超支 時(shí)，超支部分進(jìn)入當(dāng)月成本 ；如果結(jié)余時(shí)可留作下年繼續(xù)使 用。17、部門(mén)研發(fā)基金為給公司及部門(mén)籌集一塊專(zhuān)項(xiàng)研究開(kāi)發(fā)基金，每月各事 業(yè)部按當(dāng)月銷(xiāo)售收入1.5%計(jì)提部門(mén)研發(fā)基金，進(jìn)入部門(mén)當(dāng)月 生產(chǎn)成本；其中，高純部按加工、提純費(fèi) （產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、提 純費(fèi)一一銷(xiāo)售產(chǎn)品所耗貴金屬 ）的5%計(jì)算，進(jìn)入當(dāng)月生產(chǎn)成 本。部門(mén)申請(qǐng)此項(xiàng)基金批準(zhǔn)后，由技術(shù)創(chuàng)新中心通知下達(dá)經(jīng) 費(fèi)，等同科研課題管理，如果本年下達(dá)

12、不完仍有剩余的部分， 結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。18、管理費(fèi)每月各事業(yè)部及分公司按當(dāng)月加工費(fèi)（產(chǎn)品銷(xiāo)售收入一一銷(xiāo)售產(chǎn)品所耗貴金屬）的5%計(jì)提管理費(fèi)，進(jìn)入當(dāng)月生 產(chǎn)成本19、其他費(fèi)用為生產(chǎn)所發(fā)生的咨詢(xún)費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、資料費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、用 車(chē)費(fèi)、郵寄費(fèi)、辦公費(fèi)、分析測(cè)試費(fèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等其他費(fèi)用。（二）營(yíng)銷(xiāo)營(yíng)銷(xiāo)管理要求暫按照貴研粕業(yè)股份有限公司營(yíng)銷(xiāo)責(zé)任 制管理辦法（試行）執(zhí)行。1、營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用的開(kāi)支內(nèi)容如下：1）營(yíng)銷(xiāo)人員的工資、工資附加費(fèi)、物料消耗、水電動(dòng)力 設(shè)備折舊及房租、通訊費(fèi)、其他費(fèi)用同本辦法第九條（一）生產(chǎn)規(guī)定相一致。2）差旅費(fèi)，指本事業(yè)部所有為營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)發(fā)生的差旅費(fèi)。3）業(yè)務(wù)接待費(fèi)，指本事業(yè)部所有為營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)發(fā)生

13、的業(yè)務(wù) 接待費(fèi)。4）加價(jià)業(yè)務(wù)費(fèi)，指本事業(yè)部所有加價(jià)業(yè)務(wù)費(fèi)。營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用的開(kāi)支實(shí)行單獨(dú)核算，各項(xiàng)成本費(fèi)用由責(zé)任會(huì) 計(jì)在相應(yīng)會(huì)計(jì)科目中分列記帳。（三）科研科研項(xiàng)目采用按單個(gè)課題單獨(dú)核算的核算原則。管理要求按照研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目管理實(shí)施細(xì)則執(zhí)行。1、科研經(jīng)費(fèi)收入的確認(rèn)：各課題項(xiàng)目的科研經(jīng)費(fèi)撥款確實(shí)到公司后，由技術(shù)創(chuàng)新中心通知財(cái)務(wù)部結(jié)算中心明細(xì)內(nèi)容， 并由財(cái)務(wù)部結(jié)算中心開(kāi)由內(nèi)部支票通知各事業(yè)部，確認(rèn)科研 經(jīng)費(fèi)收入。2、科研經(jīng)費(fèi)支生的內(nèi)容（嚴(yán)格限制在科研課題上的各項(xiàng)費(fèi)用）1）工資其內(nèi)容按國(guó)家工資總額規(guī)定執(zhí)行。a.計(jì)提工資附加費(fèi)的工資項(xiàng)目有：崗位工資、科研獎(jiǎng)酬金、臨時(shí)工工資、返聘費(fèi)、保健、加班。b.其他項(xiàng)目有如：菜

14、金、過(guò)節(jié)活動(dòng)費(fèi)、烤火費(fèi)、交通費(fèi)等。2）工資附加費(fèi)、水電動(dòng)力、差旅費(fèi)、設(shè)備折舊及房租、業(yè)務(wù)接待費(fèi)、資金利息核算內(nèi)容同本辦法第九條（一）生產(chǎn)規(guī)定相一致。3）物料消耗，指科研項(xiàng)目研究過(guò)程中貴金屬的占用費(fèi)、損耗費(fèi)、提純費(fèi)；原材料、輔助材料、低值易耗品、零配件的 購(gòu)置費(fèi)用4）設(shè)備購(gòu)置費(fèi)，指研究、開(kāi)發(fā)項(xiàng)目所必須各專(zhuān)用儀器、 設(shè)備購(gòu)置的維修費(fèi)用，研究項(xiàng)目的樣品、樣機(jī)購(gòu)置費(fèi)用，以 及為此發(fā)生的運(yùn)輸、包裝、裝卸、安裝費(fèi)用。其中從國(guó)外引 進(jìn)的儀器、設(shè)備、樣品、樣機(jī)的購(gòu)置費(fèi)包括海關(guān)關(guān)稅和運(yùn)輸 保險(xiǎn)費(fèi)用。5）零星技術(shù)措施費(fèi)，指為完成研制任務(wù)而必須對(duì)現(xiàn)有設(shè) 施條件進(jìn)行的單項(xiàng)價(jià)值在10萬(wàn)元以上的零星技術(shù)改造或零星土建工程

15、。包括設(shè)計(jì)、施工、材料消耗、器件購(gòu)置等費(fèi)用。6）試驗(yàn)費(fèi)，指研制過(guò)程中發(fā)生的各種實(shí)驗(yàn)驗(yàn)證費(fèi)用、分 析費(fèi)、測(cè)試費(fèi)。7）外協(xié)費(fèi)，指研制過(guò)程中由于單位自身?xiàng)l件限制，必須 由外單位協(xié)作所發(fā)生的協(xié)作加工費(fèi)。包括工藝外協(xié)和工件外 協(xié)等（不含項(xiàng)目承包單位撥付分包單位的科研費(fèi) ）。8）資料、印刷費(fèi)，指研制過(guò)程中發(fā)生的書(shū)刊、資料、計(jì) 算機(jī)軟件、復(fù)印、印刷的費(fèi)用。9）鑒定驗(yàn)收費(fèi)，指科研成果在鑒定、驗(yàn)收時(shí)所發(fā)生的費(fèi) 用。11）其他費(fèi)用，指與本項(xiàng)目有關(guān)的，沒(méi)列入上述科目的費(fèi) 用。第十條各事業(yè)部及分公司生產(chǎn)盈虧、科研節(jié)余確定為1、生產(chǎn)盈虧的確定生產(chǎn)項(xiàng)目按月歸集，每月計(jì)算生產(chǎn)利潤(rùn)。生產(chǎn)性各項(xiàng)收入-生產(chǎn)性成本及費(fèi)用=生產(chǎn)性稅

16、前利潤(rùn) 總額稅前利潤(rùn)總額-企業(yè)所得稅=凈利潤(rùn)生產(chǎn)性收入指第八條內(nèi)容。生產(chǎn)性成本及費(fèi)用包括第九條（一）生產(chǎn)所規(guī)定內(nèi)容和第九條（二）營(yíng)銷(xiāo)所規(guī)定內(nèi)容。所得稅按國(guó)家規(guī)定，以上收支凈額即稅前利潤(rùn)總額，若 為正值則按33%+提，若為負(fù)值則不計(jì)提所得稅。2、科研節(jié)余的確定科研項(xiàng)目按月歸集，課題結(jié)題時(shí)或年終核算。課題經(jīng)費(fèi)收入一課題經(jīng)費(fèi)支由 =課題經(jīng)費(fèi)結(jié)余第三章核算組織第十一條結(jié)算中心是公司授權(quán)進(jìn)行內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任核算與考核的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，它引進(jìn)商業(yè)銀行的信貸與結(jié)算職能，充 實(shí)和完善公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算辦法，它負(fù)責(zé)組織二級(jí)部門(mén)預(yù)算 管理工作，對(duì)二級(jí)部門(mén)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。負(fù)責(zé)各 部門(mén)收支款項(xiàng)劃撥、往來(lái)決算；負(fù)責(zé)各部門(mén)

17、經(jīng)濟(jì)核算的指導(dǎo) 監(jiān)督，提供考核二級(jí)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)績(jī)的依據(jù)。它應(yīng)履行以下職 能：1、結(jié)算職能結(jié)算中心對(duì)下屬各核算部門(mén)及其之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)進(jìn)行 結(jié)算，諸如：原材料、器材設(shè)備、燃料、動(dòng)力供應(yīng)、半成品產(chǎn) 成品的結(jié)轉(zhuǎn)和銷(xiāo)售，各種費(fèi)用支由，資金調(diào)撥，都通過(guò)內(nèi)部結(jié)算價(jià)格和 程序，準(zhǔn)確地進(jìn)行內(nèi)部核算。2、融資信貸職能結(jié)算中心對(duì)各事業(yè)部有內(nèi)部融資、信貸職能，它按資金 有償占用的原則，引入信貸機(jī)制，運(yùn)用利息杠桿調(diào)節(jié)作用， 促進(jìn)各事業(yè)部提高資金使用效率。3、監(jiān)督控制職能結(jié)算中心通過(guò)內(nèi)部的結(jié)算戶(hù)頭監(jiān)督各部門(mén)經(jīng)濟(jì)運(yùn)作情 況。利用財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制指標(biāo)體系、結(jié)算程序， 使各部門(mén)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行勢(shì)態(tài)向健康快速方向發(fā)展，同時(shí)委派責(zé)任

18、 會(huì)計(jì)指導(dǎo)事業(yè)部會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作，加強(qiáng)成本核算、預(yù)算等基礎(chǔ) 工作，保證事業(yè)部經(jīng)濟(jì)收支真實(shí)與合法。4、信息反饋職能通過(guò)結(jié)算中心核算資料，準(zhǔn)確反映各事業(yè)部和下屬單位 的收入、支由、節(jié)余情況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，通過(guò)信息反饋，及時(shí) 為公司領(lǐng)導(dǎo)和事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策加強(qiáng)管理提供依據(jù)。第十二條結(jié)算中心實(shí)行會(huì)計(jì)人員派由制：結(jié)算中心派由會(huì)計(jì)人員，擔(dān)任二級(jí)部門(mén)的責(zé)任會(huì)計(jì)。派 由的會(huì)計(jì)人員編制屬公司財(cái)務(wù)部，執(zhí)行財(cái)務(wù)部賦予的職能， 輔導(dǎo)二級(jí)事業(yè)部做好預(yù)算管理工作，加強(qiáng)事業(yè)部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工 作，搞好各部門(mén)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算，行使會(huì)計(jì)監(jiān)督的權(quán)利，完成 財(cái)務(wù)部下達(dá)的任務(wù)和基層核算的任務(wù)。第四章結(jié)算柜臺(tái)操作程序第十三條事業(yè)部及分公司在結(jié)算中心有獨(dú)

19、立的核算戶(hù) 頭，按內(nèi)部核算的要求，組織本部門(mén)的經(jīng)濟(jì)核算，按規(guī)定的 內(nèi)容進(jìn)行成本費(fèi)用的歸集與分?jǐn)偅唇Y(jié)算中心的要求提供本 部門(mén)的各種報(bào)表（a.部門(mén)資產(chǎn)負(fù)債表b.部門(mén)損益表c.部門(mén)成 本表d.部門(mén)貴金屬耗用及結(jié)存表）。期末，二級(jí)部門(mén)的核算 結(jié)果必須與結(jié)算中心核對(duì)，核算結(jié)果一致才能作為考核的依 據(jù)。二級(jí)部門(mén)應(yīng)根據(jù)自己的收支情況，不斷挖潛改革，提高 經(jīng)濟(jì)效益。第十四條各部門(mén)收支均以?xún)?nèi)部支票為依據(jù)，內(nèi)部支票是 在公司內(nèi)結(jié)算流通的收支憑證。內(nèi)部支票一式四聯(lián)，第一聯(lián) 作為存根，第二聯(lián)給收入方，第三聯(lián)給內(nèi)部結(jié)算中心，第四 聯(lián)是支付部門(mén)作帳聯(lián)。它由結(jié)算中心統(tǒng)一印制，二級(jí)部門(mén)到 結(jié)算中心登記領(lǐng)用。支票用完后存根交

20、回結(jié)算中心。第十五條結(jié)算中心設(shè)置結(jié)算柜臺(tái)，當(dāng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)， 部門(mén)必須開(kāi)據(jù)內(nèi)部支票到結(jié)算柜臺(tái)辦理結(jié)算手續(xù)，結(jié)算中心 以此結(jié)算手續(xù)作為各部門(mén)銀行戶(hù)頭劃轉(zhuǎn)資金的依據(jù)。資金收入確認(rèn)依據(jù)：產(chǎn)品收入到款時(shí)，財(cái)務(wù)部通知生產(chǎn)計(jì)劃部，由生產(chǎn)計(jì)劃 部確定該收入的歸屬部門(mén)后，通知結(jié)算中心登賬，記入該部 門(mén)資金收入；科研經(jīng)費(fèi)收入到款時(shí)，由技術(shù)創(chuàng)新中心確定收 入部門(mén)后，通知結(jié)算中心登賬。結(jié)算中心對(duì)各部門(mén)收入確認(rèn)后，發(fā)生對(duì)帳單，各部門(mén)以此為收入憑據(jù)。資金支由下帳依據(jù)：1、領(lǐng)用貴金屬原材料及一般材料 （單項(xiàng)金額在1.5萬(wàn)元 以上的），必須先開(kāi)由內(nèi)部支票， 方可領(lǐng)用。其余材料領(lǐng)用， 在月末由庫(kù)房會(huì)計(jì)按領(lǐng)料單，按部門(mén)匯總，月底一次性開(kāi)具 內(nèi)部支票。2、車(chē)費(fèi)、食堂接待用餐費(fèi)、水電動(dòng)力費(fèi)、工資、折舊費(fèi)、 福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、五大保險(xiǎn)、住房公積金等費(fèi)用，每月實(shí) 際發(fā)生時(shí)由部門(mén)向結(jié)算中心開(kāi)具內(nèi)部支票，確認(rèn)支由。3、各部門(mén)其他支由，在開(kāi)據(jù)內(nèi)部支票后，須到結(jié)算柜臺(tái)辦理下帳或轉(zhuǎn)帳手續(xù)。第五章核算類(lèi)型第十六條部門(mén)核算根據(jù)公司二級(jí)部門(mén)生產(chǎn)、科研和管理、服務(wù)的不同性質(zhì)，分為：科研項(xiàng)目核算；模擬二級(jí)法人核算； 費(fèi)用中心核算幾種類(lèi)型。科研項(xiàng)目核算指已立項(xiàng)項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)收入、經(jīng)費(fèi)支由、經(jīng)費(fèi)結(jié)余的核算。科研項(xiàng)目核算中成本開(kāi)支內(nèi)容依據(jù)本辦法第九條（三） 科