1、公司財務管理制度 目錄第一章 總則第二章 財務管理職能崗位職責第三章 資金管理制度第四章 庫存現(xiàn)金管理制度第五章 銀行存款管理制度第六章 往來賬務管理制度第七章 存貨管理制度第八章 出入庫管理制度第九章 固定資產(chǎn)管理制度第十章 成本和費用管理制度第十一章 支票管理制度第十二章 全面預算管理制度第十三章 發(fā)票管理制度第十四章 暫借款管理制度第十五章 報銷審核制度第十六章 工資及相應級別報銷管理制度第十七章 印章管理制度第十八章 合同管理制度第十九章 回傭管理制度第二十章 會計檔案管理制度第二十一章 稅務制度第二十二章 對子公司財務控制的措施第二十三章 附則 第一章總則為了規(guī)范公司（以下

2、簡稱公司）的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，依據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則，結(jié)合公司實際經(jīng)營情況，制定本制度。本制度適用于公司本部及子公司的財務管理工作。各子公司為獨立核算的法人單位，應根據(jù)相關法規(guī)和制度，參照本制度自行制訂具體的財務管理制度。對于本制度中已作出的對子公司的管理辦法，各子公司應嚴格遵照執(zhí)行。第二章 財務管理職能崗位職責 財務管理制度設計崗位:認真學習、掌握國家有關法律、法規(guī)和財務管理制度,根據(jù)國家法律法規(guī)和公司經(jīng)營特點及管理要求設計、制訂、修訂公司財務管理制度,并指導下屬子公司財務制度的設計工作。子公司財務管理崗位:負責子公司的往來核算、核對、報表催收和匯總、業(yè)務指導

3、、信息傳遞等相關業(yè)務。會計工作職責 ：1、按照會計核算規(guī)范要求設置總賬、明細分類賬，編制會計報表，統(tǒng)一管理會計核算軟件。2、具體審核、處理會計憑證。3、具體承辦涉稅事務，審核資金收付憑證。4、按照稅務機關的規(guī)定，開具銷售發(fā)票。5、核算存貨的入庫、領用、退貨，定期組織對相關倉庫抽查盤點，審核庫存物資動態(tài)報表。6、完成財務部經(jīng)理臨時布置的各項任務。出納工作職責 ：1、負責銀行、現(xiàn)金帳目的登記與核對及日常備用金的提取，嚴格遵守現(xiàn)金限額保管制度，所需款項及時提取，超限額款項及時交存，及時清理銀行未達賬項。2負責現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯、匯票等結(jié)算業(yè)務的辦理及網(wǎng)上銀行各類業(yè)務。 3、有權對不符合本公司財

4、務制度規(guī)定的貨款支付及費用報銷，拒絕辦理支付手續(xù)，并向成本會計反映，必要時可向總經(jīng)理反映。4、完成財務部經(jīng)理臨時布置的各項任務。成本會計工作職責：1. 負責與關聯(lián)公司之間的溝通、協(xié)調(diào)工作。2. 負責與公司內(nèi)部各部門之間的溝通、協(xié)調(diào)工作。3. 負責完成月度、年度經(jīng)營情況分析及財務報告的編制工作。4. 統(tǒng)籌安排部門人員工作。5. 主抓內(nèi)控方面的工作。6. 做好每周應收賬款、應付賬款、其他應收款的管理及監(jiān)督、監(jiān)控工作。7. 負責完成關聯(lián)之間往來業(yè)務的賬務核對工作。8. 負責項目成本核算與控制； 完成上級交給的其他日常事務性工作。 （1）經(jīng)理 A、日常工作 1） 協(xié)助副總制訂公司財務制度和工作流程，并

5、監(jiān)督制度的執(zhí)行情況； 2） 在公司經(jīng)營計劃的指導下，編制資金、收入、成本、費用計劃，經(jīng)批準執(zhí)行。檢查和監(jiān)督執(zhí)行的情況，及時向公司領導反饋財務資金、成本、費用信息；定期進行經(jīng)濟活動分析。 3） 審核會計憑證，完成記帳、核算以及報表工作； 4） 協(xié)調(diào)工商、銀行、稅務及相關部門的關系，按時申報和繳納各項稅款。 B、隸屬關系 1）直屬上級：副總 2）直屬下級：成本會計、銷售會計、物業(yè)會計、出納、文員 C、崗位期望：成為合格的房地產(chǎn)高級財務經(jīng)理 （2）成本會計 A、日常工作 1）在財務經(jīng)理領導下，按照公司財務制度和核算制度有關規(guī)定，正確使用會計科目，及時、準確地登錄各類明細帳，要求帳目清楚、數(shù)字正確、登

6、記及時、帳證相符、帳實相符、帳帳相符、帳表相符，發(fā)現(xiàn)問題及時更正； 2） 及時了解，審核公司往來帳款的具體情況，并建立明細帳和進行明細核算，了解經(jīng)濟合同履約情況，催促經(jīng)辦人員及時辦理結(jié)算手續(xù)，進行應收應付款項的結(jié)算；加 強與各部門間的溝通，特別是與合同預算部的緊密聯(lián)系，正確進行收入、費用、成本的歸集和核算，并將結(jié)果及時反饋給各部門； 3）根據(jù)規(guī)定的成本、費用開支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發(fā)生的審核手續(xù)是否符合公司規(guī)定； 4）及時做好會計憑證、帳冊、報表等財務資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。 B、隸屬關系：財務部經(jīng)理 C、崗位期望：成為專業(yè)財務主管 9.

7、 財務部門必須建立內(nèi)部牽制制度,出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。財會人員要認真執(zhí)行崗位責任制,各盡其職,互相配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實,數(shù)字準確,賬目清楚,日清月結(jié),按期報賬。財務會計人員在實際工作中必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向主管領導報告。各級領導應當切實保障財務人員依法行使職權和履行職責,嚴禁任何人對堅持原則的財務人員進行打擊報復。財務會計人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦好交接手續(xù)的,一律不得離職,亦不

8、得中斷財務工作。公司一般財務人員的交接,由財務部門負責人執(zhí)行監(jiān)交;財務部門負責人的交接由總經(jīng)理進行監(jiān)交。第三章 資金管理制度(一)公司的資金管理納入全面預算管理,公司日常資金管理,根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況通過編制月度資金計劃,落實資金用款計劃,加強對資金支付的日常控制。公司對資金使用情況按月進行分析。 (二)公司貨幣資金的日常管理由財務部門指定專職人員負責,按不相容職務相分離的原則建立崗位職責,制定內(nèi)部稽核和控制制度,以確保貨幣資金安全和完整。 (三)公司的貨幣資金管理,根據(jù)公司的實際情況明確了現(xiàn)金的開支范圍。制定了現(xiàn)金必須由出納人員保管,支票等銀行結(jié)算憑證必須由出納人員保管和簽發(fā),簽發(fā)支票必須注明用

9、途,支票印鑒由專職審核人員分管,出納人員不得兼管等控制管理制度。 (四)公司對貨幣資金實行集中統(tǒng)一管理,公司貨幣資金的支付必須嚴格遵守中國人民銀行總行發(fā)布的銀行結(jié)算辦法及其有關補充規(guī)定,遵守銀行結(jié)算紀律和結(jié)算原則。 (五)根據(jù)公司商業(yè)票據(jù)結(jié)算管理辦法的規(guī)定,指定專人管理票據(jù),在日常進行票據(jù)核算時要按照票據(jù)法的規(guī)定進行嚴格的審核,審核無誤后才可以辦理賬戶處理。各票據(jù)經(jīng)辦人員在辦理票據(jù)交接手續(xù)時要在移交清單上簽字確認。收到的票據(jù)在未使用前(包括到期托收、貼現(xiàn)或背書轉(zhuǎn)讓前)應每天移交指定的銀行委托保管,不得將收到的票據(jù)任意存放在辦公場所,以確保商業(yè)票據(jù)的安全完整。 (六)公司按不同經(jīng)濟業(yè)務的性質(zhì)制定

10、了貨幣資金支付的審批付款程序。會計人員對于款項的支付要嚴格按照操作程序的要求進行審核,并按公司規(guī)定的管理權限辦理審批手續(xù),未按規(guī)定辦妥相關手續(xù)或手續(xù)不齊備的款項,經(jīng)辦人員有權拒絕支付。 (七)公司及下屬各單位必須建立往來結(jié)算賬戶的明細賬,及時登記每筆往來款項,準確反映其形成、收付及增減變化的原因,月底對各往來款項余額提供經(jīng)辦人員核對并及時辦理債權債務的清賬工作。同時按資金歸口管理原則,明確清賬措施,落實經(jīng)濟責任,以加快資金周轉(zhuǎn)。第四章 庫存現(xiàn)金管理制度1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。 2、 建立和健全現(xiàn)金日記帳簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫

11、存。作到日清月結(jié)，帳實相符。 3、 庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。 4、 出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、會計各留存一聯(lián)。 5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。 6、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。 (一)公司現(xiàn)金的使用范圍：1、支付個人的勞動報酬;2、支付各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的

12、其他支出;3、出差人員必須隨身攜帶的差旅費;4、結(jié)算起點以下的零星支出(結(jié)算起點規(guī)定為2,000元);5、中國人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出;6、結(jié)算起點以上的現(xiàn)金支出應報經(jīng)財務部總經(jīng)理審核批準。 (二)庫存現(xiàn)金限額規(guī)定：1、公司庫存現(xiàn)金限額由財務部根據(jù)日常現(xiàn)金支出量的多少,結(jié)合公司的具體情況核定,并報開戶銀行批準。公司的庫存現(xiàn)金限領一般為3-5天的支用量。2、公司各單位現(xiàn)金支出的范圍要嚴格按公司的有關規(guī)定執(zhí)行,不得突破庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金超過限額時,必須及時送存銀行,以保證現(xiàn)金管理的安全。庫存現(xiàn)金不足時向開戶銀行提取。 (三)現(xiàn)金的核算和清查：1、公司現(xiàn)金出納人員進行現(xiàn)金收付時，應根據(jù)

13、會計人員填制的，經(jīng)成本人員審核的有效記賬憑證(收、付款憑證)，對支付款項進行核對無誤后，辦理現(xiàn)金付款手續(xù)，并按規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié)，賬款相符。2、會計人員與出納人員應定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，做到賬賬相符。3、為了加強現(xiàn)金的日常管理，及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯，財務部負責人或指定的其他財務人員每月終了后應會同出納人員盤點庫存現(xiàn)金一次,保證賬賬相符、賬款相符。出現(xiàn)諸如人員變動或其他異常情況應隨時對庫存現(xiàn)金進行盤點,發(fā)現(xiàn)長短款應查明原因及時處理。 (四)現(xiàn)金(貨幣資金)的內(nèi)部控制制度為加強貨幣資金的管理,應建立出納人員、專用印章保管人員、會計人員、稽核人員、和貨

14、幣資金清查人員的崗位責任制度,進一步建立和完善內(nèi)部控制制度。l、貨幣資金的內(nèi)部控制制度是按照不相容職務相分離的原則制定的,具體是: (1)貨幣資金的收付及其保管應由專職出納人員負責,其他人員不得接觸。 (2)出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務及總分類賬的登記和保管工作。 (3)出納人員應與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離。 (4)出納人員應與貨幣資金審批人員相分離,實施嚴格的審批制度。 (5)貨幣資金收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由出納人員保管,應實行印鑒分管制度。 (6)負責貨幣資金收付的人員應與負責現(xiàn)金的清查人員和負責與銀行存款對賬的人員相分離。2、建立銀行結(jié)算憑證、收

15、據(jù)和發(fā)票的“收、發(fā)、存”管理制度,領用的收據(jù)和發(fā)票,必須登記數(shù)量和起訖編號,由領用人簽字，收回收據(jù)和發(fā)票存根,應由保管人員辦理簽收手續(xù)，對空白銀行結(jié)算憑證、收據(jù)和發(fā)票應定期檢查,以防止短缺。3、對現(xiàn)金收付的交易必須根據(jù)原始憑證編制收付款憑證,并在原始憑證與收付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付訖”章。4、對公司的庫存現(xiàn)金,出納人員必須嚴格遵守公司現(xiàn)金管理的有關規(guī)定,出納人員應做到日清月結(jié),賬實相符。 第五章 銀行存款管理制度(一)銀行結(jié)算的范圍、方式及結(jié)算的規(guī)定1、公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務,除現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定可使用現(xiàn)金外,一律按中國人民銀行總行發(fā)布的銀行結(jié)算辦法及其

16、補充規(guī)定,通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得直接支付現(xiàn)金或開具現(xiàn)金支票。2、公司對資金實行集中統(tǒng)一管理,公司及其控股子公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要開立銀行結(jié)算賬戶。3、根據(jù)銀行結(jié)算辦法和公司的業(yè)務特點,可采用銀行匯票、支票、信用卡等結(jié)算方式,公司在辦理銀行結(jié)算時,必須嚴格遵守銀行結(jié)算紀律和結(jié)算原則,不得出租、出借銀行帳號,不得為外單位或個人代收代支或轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。對作廢的轉(zhuǎn)帳支票等結(jié)算票據(jù)應隨原付款憑證一起裝訂,不得隨意丟棄。4、建立銀行結(jié)算票據(jù)的簽收、簽發(fā)管理制度,會計人員對于收到外來銀行結(jié)算票據(jù)時要按照票據(jù)法的規(guī)定,對結(jié)算票據(jù)的要素進行嚴格的審核,審核無誤后才可以填制和辦理各類結(jié)

17、算業(yè)務及相關的賬戶處理,以確保銀行憑單及其結(jié)算票據(jù)完整有序的傳遞,并按照銀行結(jié)算規(guī)定辦理各類債權的委托手續(xù)。 (二)銀行存款的核算及日常管理的規(guī)定1、公司按開戶銀行、存款種類等,分別設置銀行存款日記賬。2、出納人員要按照審核無誤的記賬憑證及時登記銀行日記賬,每月終了結(jié)出銀行存款余額。 3、月度終了,應將銀行存款日記賬余額與開戶銀行送來的銀行余額對賬單進行核對,如有未達賬項必須逐筆查明原因,督促經(jīng)辦人員及時處理,并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,以確保賬實相符。 4、轉(zhuǎn)帳支票等銀行結(jié)算票據(jù)由出納人員專人保管,銀行印鑒章的保管必須按公司貨幣資金管理制度確定的內(nèi)部牽制原則的要求嚴格分工,分別保管,出納人

18、員不得兼管。5、公司員工因公出差暫借的備用金,必須在出差回本單位后五日內(nèi)辦理報銷手續(xù),不得以任何形式拖延報銷或延期交回多余的備用金,將公款移作他用,特殊情況由單位領導同意并說明原因后報財務部批準。6、其他貨幣資金由財務部根據(jù)需要設置明細賬和相應的臺賬進行核算和管理。 第六章 往來帳務管理制度一、應收賬款管理企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。 財務部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的客

19、戶檔案。 各 項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關領導。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等 應收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。公司財務部門應設置“應收票據(jù)登記薄”,收到應收票據(jù)時要按中華人民共和國票據(jù)法等的有關規(guī)定進行嚴格的審核、驗收,對合法的應收票據(jù)要逐筆記錄應收票據(jù)的種類、編號和出票日期、票面金額、交易合同和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日期以及收款日期和收回金額等資料。應收票據(jù)到期收清票款后,應在“應收票據(jù)登記薄”內(nèi)

20、逐筆注銷。 財務部門應加強對應收賬款的核算和管理。每月終了,將已確認收款的收款單據(jù)全部處理完畢,確保總賬、明細賬相符,并及時辦理對帳,把拖欠的應收賬款余額反饋給銷售責任部門,督促經(jīng)辦人員及時進行催討,加速貨款回籠,避免發(fā)生損失。 部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一 份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財務部相關統(tǒng)計人員均應簽字，并報財務備案。接受人應核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認。 支付預付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領導批準后方可付款，并同時向財務部門提拱有

21、關合同協(xié)議書等有關材料。二、應付帳款管理 1、業(yè)務款項由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行； 2、印刷費、版面費等有部門經(jīng)理簽字，財務會計審核，總經(jīng)理審批后執(zhí)行； 3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。 第七章存貨管理制度存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括包裝物、低值易耗品、庫存商品等。存貨入庫時，應填制入庫單，出庫時應填制出庫單，其存貨數(shù)量及金額要與財務核算相符。低值易耗品1、根據(jù)公司的情況，特規(guī)定2000以下、50元以上，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)容器等，為低值易耗品。2、低值易耗品在購買之前應按規(guī)定申購，經(jīng)有關部門審

22、核，領導批準，方能選購。3、為了加強對在用低值易耗品的管理，各單位應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。4、使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)；一份交給使用部門作為實物管理的依據(jù)；一份交給會計部門作為記帳的依據(jù)。除此以外，各單位應建立“低值易耗品卡片”由有關部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。5、 要建立以舊換新的賠償制度，及時按照制度的規(guī)定辦理，并進行會計處理。要按各使用單位、部門設置在用低值耗品明細帳（包括量和金額），定期與實物核對，并 與財會部門的帳面余額進行核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易

23、耗品，應加強實物管理，并在備查簿進行登記。6、公司的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價和按照規(guī)定對入庫殘料的作價。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償。所有離開公司的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理人員應加強對低值易耗品的實物管理。7、盤盈的存貨，應當相應沖減有關成本、費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計入有關成本、費用帳戶。存貨的盤盈盤虧應在辦理有關審批手續(xù)后，按規(guī)定進行會計處理。由于自然災害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與帳面記錄不符，應查明原因，

24、經(jīng)報批手續(xù)后及時進行會計處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。第八章 出入庫管理制度 一、 產(chǎn)品的購入產(chǎn)品購入必須持有供應部門的購物申請單，經(jīng)有關領導批準后方可到財務部門借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。供應商按購物申請單所購產(chǎn)品送達企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）等到到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。倉庫部門在將產(chǎn)品驗收入庫前，應詳細核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量與實際是否相符，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制產(chǎn)品入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。 產(chǎn)品驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務部門處理賬務，

25、一聯(lián)為供貨方證明。對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗單據(jù)辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財務處理賬務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。二、產(chǎn)品的出庫產(chǎn)品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，月末時，倉庫人員將提貨聯(lián)匯總，于每月30日前到財務部門核對相符后據(jù)以存檔。銷售部門根據(jù)銷售計劃和設計預算開具領貨單，由銷售員填制，作為歸集成本費用的依據(jù)，領貨單一式三聯(lián)，銷售部一聯(lián)，財務一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預算用品由部門經(jīng)理簽批，月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用品由行政部提出申請，

26、會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關賬簿，設立產(chǎn)品收、發(fā)、存明細賬或暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。月末銷售部和倉庫管理員要搞好產(chǎn)品盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。月末銷售部根據(jù)產(chǎn)品領料單編制產(chǎn)品消耗匯總表，倉庫部門編制產(chǎn)品出庫匯總表，銷售部、倉庫與財務部門都要對賬并核對相符。凡大宗產(chǎn)品都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種產(chǎn)品采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務處理賬務，以便真實反映各項債權債務，以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。其他1、低值易耗品： 對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品

27、，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領用時由總經(jīng)理簽批，行政部按部門（人員）進行登記，同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償。2、退貨，返換： 企業(yè)應加強對已銷產(chǎn)成品退貨、返換制度的管理，建立完善的退貨、返換審批制度，實行退貨、返換產(chǎn)品的責任倒查制度，屬于銷售部門或倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額（原則上責任全額賠償）。已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當?shù)囟悇諜C關出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。3、盤點： 企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于

28、出現(xiàn)盤盈、盤虧的產(chǎn)品物資要及時查明原因，報公司領導批準處理并及時調(diào)整賬務，以保證賬實相符；對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。4、代銷商品的管理： 財務部門要建立代銷商品明細賬和保管賬，及時與對方對賬以確保賬賬、賬物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關責任。5、積壓物資： 對于倉庫積壓物資和部門長期不領用的物品，要及時反映并催促各有關努門盡早處理。 第九章 固定資產(chǎn)管理制度使用期限超過一年的房屋、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的主要設備器具工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應當列為固定資

29、產(chǎn)。對固定資產(chǎn)實行預算管理，新增固定資產(chǎn)應有可行性分析。購置之前由固定資產(chǎn)使用部門提出申請報告，由辦公室、行政部、財務部審核，總經(jīng)理批準后方可購買。各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財務部建帳核算，統(tǒng)一提取折舊，建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片，一式兩份，一份留實物管理部門，一份交財務部門，實物管理應保持帳、卡、物三相符。公司的固定資產(chǎn)由行政部統(tǒng)一管理，各部門暫時閑置和不需用的固定 資產(chǎn)應報公司行政部統(tǒng)籌安排。固定資產(chǎn)實行分級歸口管理制度，按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求及固定資產(chǎn)的使用地點，由各級使用單位負責具體管理，并做好固 定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)和修理，做到誰使用，誰維護，誰保養(yǎng)。定期對固定資產(chǎn)進行清

30、查固定資產(chǎn)的清查盤點由公司設備處及其使用單位負責,財務、行政部門參與。1、固定資產(chǎn)清查是從盤點實物開始的。在盤點過程中，要認真核對帳面數(shù)量，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。2、公司對固定資產(chǎn)定期或不定期地進行盤點,根據(jù)盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢的情況,通過編制“固定資產(chǎn)清查盤點表”,各使用單位應查明原因,寫出書面報告,按管理權限及規(guī)定程序報經(jīng)公司設備處審核鑒定后,上報公司財務部,由財務部匯總后報公司總經(jīng)理批準,在期末結(jié)賬前處理完畢。 3、對于經(jīng)過清查核實的固定資產(chǎn)，屬于需要進行清理的，應及時清理，該入帳的要入帳，該報廢的要報廢。做到手續(xù)完備，帳目清楚，一般應在年度決算前處理完畢。4、

31、固定資產(chǎn)更新、添置、報廢，由使用部門或者管理部門提出，規(guī)劃部和財務部審核，分管副總經(jīng)理、總會計師會簽，總經(jīng)理批準后實施。第十章 成本和費用管理制度公司實行統(tǒng)一領導、分級管理的成本核算和管理體制。成本管理是公司全面預算管理體系的重要組成部分,根據(jù)公司的總體目標制定切實可行的目標成本指標,并納入經(jīng)濟責任制體系進行分解、落實和考核。 企業(yè)應根據(jù)生產(chǎn)和管理的實際情況，建立、健全下列各項原始記錄：（一）材料物資方面的原始記錄，應能反映材料的收、發(fā)、領、退等物流過程。包括：材料、物資驗收入庫單、領料單、限額領料單、超定額領料單、退料單、材料物資盤點報告單、工具請領單等，并作好工具借交登記簿和材料倉庫臺帳的

32、記帳工作。（二）勞動工資方面的原始記錄，應能反映職工人數(shù)、調(diào)動、考勤、工資基金、工時利用、停工情況、有關津貼等項記錄。（三）設備使用方面的原始記錄，應能反映設備驗收、交付使用、維修、封存、調(diào)撥、報廢的情況，如固定資產(chǎn)驗收單、固定資產(chǎn)調(diào)撥單等，并作好固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)臺帳的登記工作。企業(yè)應指定專職管理原始記錄的機構(gòu)和人員，統(tǒng)一規(guī)定各類原始記錄的格式、內(nèi)容、填寫、審核、簽署、傳遞、存檔等要求，保證原始記錄管理的規(guī)范化和標準化。內(nèi)部結(jié)算的方式，本著既滿足往來結(jié)算的要求，又簡化手續(xù)的原則，選擇使用在財務部門設立結(jié)算中心，主要負責企業(yè)內(nèi)部各部門之間的往來結(jié)算，核算工作較簡單。 各種內(nèi)部結(jié)算價格，以每

33、年修訂一次為宜，但如客觀情況發(fā)生較大變動，影響成本的準確性，可在企業(yè)領導下，由有關部門協(xié)作研究修訂，經(jīng)批準后施行。各單位不得擅自改變價格標準。 企 業(yè)必須建立健全內(nèi)部經(jīng)濟核算制，在企業(yè)統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一核算的前提下，建立企業(yè)各單位（成本中心）分級歸口管理的經(jīng)濟核算網(wǎng)絡，形成縱向為公司、部門、小組 （個人）核算；橫向為產(chǎn)品設計、物資供應、生產(chǎn)計劃、經(jīng)營銷售及財務等有關職能部門的全面經(jīng)濟核算制。各核算單位都必須配備專職或兼職人員，明確分工職 責，結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟責任制和成本管理責任制考核，開展內(nèi)部經(jīng)濟核算。 企業(yè)應結(jié)合內(nèi)部經(jīng)濟責任制，將成本計劃和目標成本的各項指標細化，層層分解，實行成本分級歸口管理，并對

34、實際的生產(chǎn)耗費進行嚴格審核，保證有效地控制經(jīng)濟活動，實現(xiàn)成本控制，完成目標成本和成本計劃。 公司各部門應于年度結(jié)束前編制下一年度的行政辦公費用預算，報公司總經(jīng)理審批。每月的行政辦公費用預算應于每月25日前報成本會計審批，經(jīng)審批后，應嚴格執(zhí)行。費用開支預算變動10%以內(nèi)的，由公司財務會計審批；預算變動達10%以上的，修訂后再報公司總經(jīng)理審批。（該審批權限適用于本章所有費用）費用開支的審批規(guī)定：1、公司辦公經(jīng)費各項費用都應列入公司全年預算計劃，各部門根據(jù)全年工作規(guī)劃編制當年預算計劃，經(jīng)公司平衡批準后，按月限額使用。（1）公司采購辦公用品及其他物品，職工福利費，職工醫(yī)藥費報銷，電話費，各項維護保養(yǎng)費

35、用等均由辦公室根據(jù)規(guī)定歸口管理。（2）職工工資及各項福利費用、教育培訓費由人事部歸口管理。（3）業(yè)務活動經(jīng)費由財務部歸口管理，公司領導掌握使用，記卡限額并用專項報銷單報銷。（4）各項廣告費均由總經(jīng)理掌握使用（5）外埠差旅費、各項會議費均應事先向各歸口部門的公司領導提出申請，批準后再實施。市內(nèi)出差費用由各部室領導審核，總經(jīng)理批準后報銷。各項管理費用的規(guī)定：1、 差旅費用開支應納入公司年度成本、費用計劃，由財務部門統(tǒng)一管理，按章辦事。公司財務部、子公司必須按計劃在預算范圍內(nèi)開支，超預算開支按規(guī)定審批。差旅 費應嚴格執(zhí)行開支標準，嚴格控制出差人數(shù)、出差時間。一般員工出差，由部門經(jīng)理批準；部門經(jīng)理出差

36、由總經(jīng)理批準，子公司總經(jīng)理出差，應事先請示公司相關主 管領導。出差人員在出差前應填寫“差旅費用預支單”， 由公司部門經(jīng)理、成本會計審核，總經(jīng)理批準后，方可預支差旅借款。出差人員返回后必須在一周內(nèi)將所借款項結(jié)清，差旅費的報銷審批程序為：由出差人員據(jù)實填 寫差旅報銷單，先由本部門經(jīng)理簽字，再由財務部門審核簽字，最后由總經(jīng)理簽字后到出納處報銷。超過規(guī)定標準的，應由公司總經(jīng)理簽方為有效。2、交際應酬費因開展業(yè)務的需要，交際費用應每月制訂預算，報公司總會計師批準。，超過預算的經(jīng)由總經(jīng)理審批。3、工資及福利待遇公司各部門、子公司員工工資福利待遇標準，由公司統(tǒng)一制定，區(qū)分各部門、各單位的職能、規(guī)模、業(yè)績、各

37、崗位的專業(yè)技能要求和承擔責任；獎金與各單位的利潤掛鉤。4、保險公司的保險事務由公司財務部統(tǒng)一辦理，包括投保險種，選擇保險公司，索賠等。各子公司應根據(jù)公司的統(tǒng)一安排辦理財產(chǎn)保險等事務。公司按國家規(guī)定為全體員工辦理職工醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、待業(yè)保險，因公死亡及負傷保險。各子公司應協(xié)助保險合同的執(zhí)行，遇有保險事項發(fā)生時，應及時通知公司，以便及時辦理索賠。對外收、付款的規(guī)定：1、對外付款必須要填制對外付款審批單，由項目經(jīng)辦人具體辦理。2、有合同（或協(xié)議）的付款，在第一次付款時應附上所簽訂的合同（或協(xié)議）。實行分次付款的，在未結(jié)帳前的付款，應由收款方開具收據(jù)。3、收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。4

38、、廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證。5、特殊情況先付款，收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的，由經(jīng)辦人向財務辦理暫支手續(xù),并負責將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時間內(nèi)交回財務。6、對外付款有合同的，必須要按照約定的帳號辦理；付款、收款要求改變帳號的，必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明，沒有合同或合同沒有約定帳號的，由收款方提供后辦理。 7、預付貨款和定金，必須根據(jù)合同辦理，經(jīng)由審批權限的領導批準,方可執(zhí)行。 8、按照合同約定的條件支付購貨款,經(jīng)由審批權限的領導批準,方可執(zhí)行。第十一章 支票管理制度1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責。 2、 建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單

39、，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。 3、 出納收取支票時，須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、會計各留存一聯(lián)。 4、 支票的使用必須填寫“支票領用單” ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 成本會計、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。 5、 所開出支票必須封填收款單位名稱。 6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。 支票的領取及管理：1、支票領取：（1）凡領取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)由有權審批人批準方可領取。（2）簽發(fā)支票的金額超過10000元，在填寫申領單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（

40、合同、采購單、計劃書等）。（3）領取人應辦理登記手續(xù)，于使用后三日內(nèi)報帳。（4）未及時報帳者財務人員及時督促，并有權不予簽發(fā)新支票。（5）持票人應對支票妥善保管，如丟失將由個人承擔經(jīng)濟責任。2、支票管理：（1）所簽發(fā)支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支票。（2）準確掌握帳戶余額，不準發(fā)生空頭、透支。（3）出納人員應每日編制庫存現(xiàn)金與銀行存款變動表。（4）出納人員應于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交成本會計批準后呈報總經(jīng)理。（5）按時于月末填制“銀行余額調(diào)節(jié)表”交成本會計審核，對未達帳項要認真查對，及時入帳。（6）支票和公司印鑒分人妥善保管。第十二章 全面預算管理制度公司實行全面預

41、算管理,即以公司生產(chǎn)經(jīng)營總目標為依據(jù),綜合地反映公司在預算期間的全部經(jīng)濟活動和結(jié)果,其內(nèi)容概括地分為利潤預算、現(xiàn)金流量預算和資本性支出預算。 公司將建立全面預算的決算審批制度。預算委員會經(jīng)董事會授權,對綜合預決算、分項決算進行監(jiān)督,財務部對預算執(zhí)行結(jié)果進行考核、分析，對各責任單位的預決算實行審計監(jiān)督。一、預算范圍：公司所屬各中心、分公司及職能部門。財務預算主管的職責：1、提供各部門編制預算所需表單格式及進度表等；2、提供各部門所需生產(chǎn)、收入、成本與費用等資料，以供編制預算時參考；3、匯總各部門的初步預算，提出建議事項，交董事會討論；4、督促預算編制的進度；5、比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預算的差異

42、情況，并按照預算管理制度的要求做出“Y/N”的初步評價；6、監(jiān)督各部門切實執(zhí)行預算有關事宜；（一）預算制定與執(zhí)行公司采用以集權為主、適當分權的編制模式。又稱“先自上而下，后自下而上”模式，即由公司高層管理者根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標確定預算目標，預算管理委員會將目標層層分解到各預算責任部門，各預算責任部門根據(jù)分解目標和實際情況編制部門預算并逐級往上匯總，通過預算管理委員會協(xié)調(diào)、平衡與綜合，最后得出公司總預算。 （1）制定下達預算目標。企業(yè)最高決策部門根據(jù)企業(yè)的目標和發(fā)展戰(zhàn)略，對預算期的經(jīng)濟形勢式進行預測，并做出相關決策，提出預算期的銷售、成本費用、利潤等財務預算目標，并確定財務預算編制的政策，由董事會下

43、達各預算執(zhí)行部門。（2）編制上報預算草案。 各預算執(zhí)行部門按董事會下達的財務預算目標和預算編制政策，結(jié)合自身的特點以及執(zhí)行條件編制詳細的部門財務預算草案，上報董事會。（3）審查平衡預算草案。 董事會會對各預算執(zhí)行部門提交的預算方案進行審查、會總、協(xié)調(diào)，并進行綜合平衡，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整意見，并反饋有關預算執(zhí)行部門予以修正。（4）審議批準財務預算。 董 事會會對各預算執(zhí)行部門修正調(diào)整后的部門財務預算方案，進行討論并編制企業(yè)財務預算方案，在編制過程中，對于不附合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預算目標的事項，返回預 算執(zhí)行部門，再次修正和調(diào)整，經(jīng)過多次討論、調(diào)整，達到綜合平衡，在此基礎上正式編制企業(yè)財務預算，

44、并提交單位最高決策機構(gòu)審議批準。（5）下達執(zhí)行預算指標。預算管理委員會將已經(jīng)最高決策機構(gòu)審議批準的財務預算，分解成一系列的指標體系，由董事會下達預算執(zhí)行部門，再由預算執(zhí)行部門將預算指標分解，逐級下達各基層單位執(zhí)行。（二）文字說明書：1、 銷售預算說明。內(nèi)容：市場的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰等情況（以簽訂的合同為依據(jù)）說明銷售量、銷售額及回款（區(qū)分 現(xiàn)銷、預收、應收帳款）、廣告或其他銷售推廣政策、售價政策、授信及賬款回收政策、業(yè)務人員的增減異動、銷售費用的限制、本年度營銷方面所可能遭遇的困難 及其克服對策等的說明。2、生產(chǎn)預算說明。內(nèi)容：生產(chǎn)部、財務部就產(chǎn)量及營

45、銷能力運用預算，質(zhì)量預算，設備更新、改造、維修、淘汰等預算，人員合理化預算，成本控制預算，本年度生產(chǎn)上所可能遭遇的困難及其克服對策等加以說明。3、存貨預算說明。內(nèi)容：采購、銷售、財務部等部門就庫存政策、采購政策、付款預算等加以說明。4、薪金、人力資源管理預算說明。內(nèi)容：公司人力資源部、財務部就組織編制合理化預算、人員增減異動人力發(fā)展訓練預算、管理規(guī)章辦法的推行預算等加以說明。5、財務預算說明。內(nèi)容：財務部就公司的財務狀況、盈利預測、現(xiàn)金預計情況進行說明。二、月份預算（一）每月10日前銷售部完成產(chǎn)品別銷售預算表的編制，報送成本中心，抄送總經(jīng)理，并于本月13日前完成與成本中心之間的協(xié)商調(diào)整；15日

46、完成打印稿簽字確認。（二）每月15日17點以前所有預算部門必須將預算表（郵件），發(fā)至成本會計和總經(jīng)理郵箱內(nèi)。（三）每月19日前預算主管將調(diào)整落實的全部上報預算表格打印，連同匯總預算主表報成本會計及總經(jīng)理處。（四）每月25日前，預算主管將最后確定的預算數(shù)據(jù)以郵件形式頒布至各預算報送主管。（五）每月26日開始預算執(zhí)行。現(xiàn)款銷售每月26起至次月25日，按收到款項完成發(fā)貨并開具發(fā)票情況，確定完成數(shù)額。回款（預收、應收）每月26起至次月25日，按財務收到款項并確定入帳的金額，計算數(shù)額。收入（賒銷）每月26起至次月25日，按財務開出銷售發(fā)票的金額，確定完成情況。所有預算支出均按每月26日至次月25日實際發(fā)

47、生額計算執(zhí)行結(jié)果。三、財務部審核流程：現(xiàn)金流入的審核：由出納將每日回款情況報銷售部，經(jīng)明確具體客戶及相關資料后，及時報成本會計，確定預算完成情況。預算支出的審核：各中心、職能部門的負責人必須嚴格按照預算表列支的項明細，在原 始憑證（如：借款、費用報銷單）上注明，要嚴格對照已報送的收款及用款預算審批，如未列入預算、或超預算的項目或金額，要首先把好關，采取刪除、推遲或列 入下月預算等措施，以保證預算完成率達到規(guī)定的指標以上；財務部在審核各中心、職能部門借款、報銷單據(jù)時，要嚴格對照已編收支預算，對未列入預算、或超預算的項目或金額，更要把好關，及時與相關部門溝通，采取刪除、推遲或列入下月預算等措施；財

48、務部每日需在下班前編制當日現(xiàn)金、銀行存款收支日報表，并根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款結(jié)余額提出現(xiàn)金調(diào)度建議，如：（1）總公司撥入資金；（2）借款；（3）待收回貨款后再支款；（4）暫緩現(xiàn)金支出等。四、資金調(diào)度公司營運資金由公司財務部負責籌劃，并由財務部報總經(jīng)理審批。財務部應于次月五日前按月將有關銀行貸款額度、可動用資金和定期存款余額等資料編列現(xiàn)金流量預算（含國內(nèi)銀行短期借款預算表），呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營決策的參考。 獎懲規(guī)定每月召開預算會議之前，預算主管會計將上月的預算執(zhí)行情況，核定各核算中心上月的實際回款或支出與預算的符合率，并將結(jié)果提交公司董事會。1、銷售回款預算的考核和獎懲（1）預算符合率達到或高于

49、90%為優(yōu)秀。按月獎勵銷售部門主管領導及分管預算的有關人員共1000元獎金，由主管領導（副總）進行分配。（2）預算符合率達到或高于80%為良好。按月獎勵銷售部門主管領導及分管預算的有關人員共600元獎金，由主管領導（副總）進行分配。（3）預算符合率達到7079%為一般。不獎不罰。（4）預算符合率低于70%為不合格。抵消下一次的獲獎（優(yōu)秀或良好）。（5）未能按時提交銷售回款預算（28日之前）的，取消當月獲獎資格。 （6）連續(xù)兩個月總額或分項指標低于70%者，扣除傭金或手續(xù)費600元。2、費用支出的考核和獎懲（1）預算符合率達到或高于95%為優(yōu)秀。按月獎勵該核算中心主管領導及分管預算的有關 人員共

50、800元獎金，由主管領導進行分配。（2）預算符合率達到或高于90%為良好。按月獎勵該核算中心主管領導及分管預算的有關人員共400元獎金，由主管領導進行分配。（3）預算符合率達到8589%為一般。不獎不罰。（4）預算符合率低于85%為不合格。抵消下一次的獲獎（優(yōu)秀或良好）。（5）未能按時提交預算（10日17點、15日17點）的，每推遲一天扣除績效工資的10%。第十三章 發(fā)票管理制度一、發(fā)票管理 （一）申領 1、 由申請人在零星開票通知單中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號（右上角填寫）、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務性質(zhì)（廣告或信息）、申請人姓名等，交部門經(jīng)理

51、審批、成本會計審核，總經(jīng)理審批后開具。 2、 若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務員需持有雙方企業(yè)蓋章認可的證明（特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認可），財務方可開具發(fā)票。 3、 杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。 4、 杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權把企業(yè)名稱縮減 至2-3個字。 5、 若業(yè)務實際發(fā)生與合同不符，業(yè)務員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。 6、 丟 失發(fā)票一切后果由業(yè)務人員自負，在對方企業(yè)提供相關證明文件（標明發(fā)票號及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復印件，業(yè)務 人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時，需有書面申請并由各部門經(jīng)理人員

52、簽字，財務人員對于借出發(fā)票應進行登記，并及時取回。 7、 發(fā)票復印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總裁批準，財務人員應進行登記并由當事人簽字。 8、開發(fā)票時遇到的其他特殊情況，財務人員均應取得公司領導的批準后，才能開具發(fā)票。 二、具體規(guī)定 1、 已提供勞務并簽訂合同的，業(yè)務員憑運營中心蓋章認可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認可的廣告認定單，以財務人員核對無誤后開具發(fā)票。 2、 未提供勞務已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務員根據(jù)部門經(jīng)理認可的業(yè)務內(nèi)容，填寫零星開票通知單，由部門經(jīng)理或以上級管理人員簽字，方可開具發(fā)票。若此項合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。 3、 未提供勞務，已簽訂合同且已收款的，

53、業(yè)務員可憑零星開票通知單或廣告（信息）認定單開具發(fā)票。 4、 已提供勞務，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務員根據(jù)運營中心認可的業(yè)務內(nèi)容，填寫零星開票通知單或廣告（信息）認定單開具發(fā)票。 5、 未提供勞務且未簽訂合同的，禁止開發(fā)票。特殊情況如預收款項等，須部門經(jīng)理專門說明。 三、回收 1、 當天領出發(fā)票，已收款項的，當天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當天未能收回款項的，當天必須將所領發(fā)票交還公司財務統(tǒng)一保管；客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項的，所開發(fā)票金額在2000元以下的領票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財務。所開發(fā)票金額在2000元以上的領票人必須持客戶簽

54、收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財務。違反此項，每次扣款200元直至開除。 2、 若是抵貨業(yè)務，當天領出發(fā)票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財務，否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項，每次扣款100元。 3、 凡將所開發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認后方可退換。 四、填寫 公司會計應根據(jù)審核無誤的零星開票申請單按照發(fā)票順序認真填寫，保證真實、準確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗。 五、監(jiān)督 會計（業(yè)務部門）應根據(jù)當天的 “支票回收單”核對每張發(fā)票（每筆業(yè)務發(fā)生額）的回款情況，對所開出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務）進行監(jiān)督。 六、內(nèi)容不符時的處理 支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務章的付款說明交財務備案。如無說明，財務先