1、生產與倉儲循環:被審計單位：索引號：SCC項目：財務報表截止日/期間：編制：復核：日期：日期：控制測試測試本循環控制運行有效性的工作包括：1. 針對了解的被審計單位生產與倉儲循環的控制活動，確定擬進行測試的控制 活動。2. 測試控制運行的有效性，記錄測試過程和結論。3. 根據測試結論，確定對實質性程序的性質、時間和范圍的影響。測試本循環控制運行有效性包括以下工作底稿：1. SCC-1:控制測試匯總表2. SCC-2控制測試程序3. SCC-3控制測試過程編制說明：本審計工作底稿用以記錄下列內容：(1) SCC-1 :匯總對本循環內部控制運行有效性進行測試的主要內容和結論；(2) SCC-2:記

2、錄控制測試程序；(3) SCC-3:記錄控制測試過程。生產與倉儲循環:被審計單位：索引號：SCC-1項目：財務報表截止日/期間：編制：復核：日期：日期：控制測試匯總表1. 了解內部控制的初步結論注：根據了解本循環控制的設計并評估其執行情況所獲取的審計證據，注冊會計師 對控制的評價結論可能是：（1）控制設計合理，并得到執行；（2）控制設計合理，未 得到執行；（3）控制設計無效或缺乏必要的控制。2 控制測試結論編制說明：1. 本審計工作底稿記錄注冊會計師測試的控制活動及結論。其中，“控制活動是否有效運行” 一欄，應根據 SCC-3表中的測試結果填寫；“從了解和測試內 部控制中獲取的保證程度”一欄，

3、應根據了解和測試內部控制中獲取的審計證據分析 填寫；“控制活動是否得到執行” 一欄，應根據SCL-4表中的結論填寫；其余欄目的信息取自生產與倉儲循環審計工作底稿 SCL-3中所記錄的內容。如果注冊會計師不擬對與某些控制目標相關的控制活動實施控制測試， 則應行執行實質性程序，對相關交易和賬戶余額的認定進行測試，以獲取足夠的保證 程度。控制目標(SCL-3)被審計單位的控制活動(SCL-3)控制活動對實現控制目 標是否有效(是/否)(SCL-3)控制活動 是否得到 執行(是/否)(SCL-4)控制活動 是否有效 運行(是/否)(SCC-3)控制測試結果 是否支持實施 風險評估程序 獲取的審計證 據

4、(支持/不支持)已驗收材料均確附有有效米購訂單質量檢驗員XXX比較所收材料與采購訂單的要求 是否相符，并檢查其質量等級。驗收無誤后，質量 檢驗員XXX簽發預先編號的驗收單，作為檢驗商 品的依據。對于單價在人民幣XXX元以上的材 料，還需質檢經理XXX驗收簽字。是是是支持已驗收材料均確已準確記錄倉庫管理員XXX負責將購入材料的采購訂單編號、驗收單編號，材料數量、規格等信息輸入 丫系統，經倉儲經理XXX復核并以電子簽名方式確認后，系統自動更新材料明細臺賬。是是是支持已驗收材料均已記驗收無誤后，質量檢驗員XXX簽發預先編號的驗是是是支持控制目標(SCL-3)被審計單位的控制活動(SCL-3)控制活動

5、對實現控制目 標是否有效(是/否)(SCL-3)控制活動 是否得到 執行(是/否)(SCL-4)控制活動 是否有效 運行(是/否)(SCC-3)控制測試結果 是否支持實施 風險評估程序 獲取的審計證 據(支持/不支持)錄收單。根據驗收單，倉庫管理員XXX負責將購入材料的 采購訂單編號、驗收單編號，材料數量、規格等信 息輸入丫系統，經倉儲經理XXX復核并以電子簽 名方式確認后，系統自動更新材料明細臺賬。已驗收材料均已于適當期間進行記錄倉庫分別于每月、每季和年度終了，對存貨進行盤 點，財務部門對盤點結果進行復盤。倉庫管理員X XX編寫存貨盤點明細表，發現差異及時處理，經 倉儲經理XXX、財務經理X

6、XX、生產經理XX X復核后調整入賬。是是是支持控制目標(SCL-3)被審計單位的控制活動(SCL-3)控制活動對實現控制目 標是否有效(是/否)(SCL-3)控制活動 是否得到 執行(是/否)(SCL-4)控制活動 是否有效 運行(是/否)(SCC-3)控制測試結果 是否支持實施 風險評估程序 獲取的審計證 據(支持/不支持)管理層授權進行生產根據經審批的月度生產計劃書，生產計劃經理XXX簽發預先編號的生產通知單。是是是支持發出材料均已準確記錄倉庫管理員XXX將原材料領用申請單編號、領用 數量、規格等信息輸入丫系統，經倉儲經理XXX 復核并以電子簽名方式確認后，丫系統自動更新材 料明細臺賬。

7、是是是支持發出材料均于適當期間進行記錄倉庫分別于每月、每季和年度終了，對存貨進行盤 點，會計部門對盤點結果進行復盤。倉庫管理員X XX編寫存貨盤點明細表，發現差異及時處理，經 倉儲經理XXX、財務經理XXX、生產經理XX是是是支持控制目標(SCL-3)被審計單位的控制活動(SCL-3)控制活動對實現控制目 標是否有效(是/否)(SCL-3)控制活動 是否得到 執行(是/否)(SCL-4)控制活動 是否有效 運行(是/否)(SCC-3)控制測試結果 是否支持實施 風險評估程序 獲取的審計證 據(支持/不支持)x復核后調整入賬。已記錄的生產成本均為真實發生且與實際成本一致生產成本記賬員xxx根據原

8、材料出庫單，編制原 材料領用憑證，與丫系統自動生成的生產記錄日報 表核對材料耗用和流轉信息；由會計主管xxx審 核無誤后，生成記賬憑證并過賬至生產成本及原材 料明細賬和總分類賬。每月末，第一車間、第二車間與倉庫核對原材料及 半成品/產成品轉出/轉入記錄，如有差異，倉庫管 理員xxx編制差異分析報告，經倉儲經理xx x、生產經理xxx簽字確認后交會計部門進行調是是是支持控制目標(SCL-3)被審計單位的控制活動(SCL-3)控制活動對實現控制目 標是否有效(是/否)(SCL-3)控制活動 是否得到 執行(是/否)(SCL-4)控制活動 是否有效 運行(是/否)(SCC-3)控制測試結果 是否支持

9、實施 風險評估程序 獲取的審計證 據(支持/不支持)整。已發生的生產成本均已進行記錄生產成本記賬員XXX根據原材料出庫單，編制原 材料領用憑證，與丫系統自動生成的生產記錄日報 表核對材料耗用和流轉信息；由會計主管XXX審 核無誤后，生成記賬憑證并過賬至生產成本及原材 料明細賬和總分類賬。每月末，第一車間、第二車間與倉庫核對原材料及 半成品/產成品轉出/轉入記錄，如有差異，倉庫管 理員XXX編制差異分析報告，經倉儲經理XXX、生產經理XXX簽字確認后交會計部門進行調是是是支持控制目標(SCL-3)被審計單位的控制活動(SCL-3)控制活動對實現控制目 標是否有效(是/否)(SCL-3)控制活動

10、是否得到 執行(是/否)(SCL-4)控制活動 是否有效 運行(是/否)(SCC-3)控制測試結果 是否支持實施 風險評估程序 獲取的審計證 據(支持/不支持)整。已發生的生產成本均于適當期間進行記錄生產成本記賬員XXX根據原材料出庫單，編制原 材料領用憑證，與丫系統自動生成的生產記錄日報 表核對材料耗用和流轉信息；由會計主管XXX審 核無誤后，生成記賬憑證并過賬至生產成本及原材 料明細賬和總分類賬。每月末，第一車間、第二車間與倉庫核對原材料及 半成品/產成品轉出/轉入記錄，如有差異，倉庫管 理員XXX編制差異分析報告，經倉儲經理XXX、生產經理XXX簽字確認后交會計部門進行調是是是支持控制目

11、標(SCL-3)被審計單位的控制活動(SCL-3)控制活動對實現控制目 標是否有效(是/否)(SCL-3)控制活動 是否得到 執行(是/否)(SCL-4)控制活動 是否有效 運行(是/否)(SCC-3)控制測試結果 是否支持實施 風險評估程序 獲取的審計證 據(支持/不支持)整。存貨流轉已完整準確地記錄于適當期間丫系統對生產成本中各項組成部分進行歸集，按照 預設的分攤公式和方法，自動將當月發生的生產成 本在完工產品和在產品中按比例分配；同時，將完 工產品成本在各不同產品類別中分配，由此生成的 產品成本計算表和生產成本分配表。生產成本記賬 員XXX編制成生產成本結轉憑證，經會計主管X XX審核批

12、準后進行賬務處理。每月末，生產成本記賬員XXX根據系統內狀態為 “已處理”的訂單數量，編制銷售成本結轉憑證，是是是支持控制目標(SCL-3)被審計單位的控制活動(SCL-3)控制活動對實現控制目 標是否有效(是/否)(SCL-3)控制活動 是否得到 執行(是/否)(SCL-4)控制活動 是否有效 運行(是/否)(SCC-3)控制測試結果 是否支持實施 風險評估程序 獲取的審計證 據(支持/不支持)結轉相應的銷售成本，經會計主管XXX審核批準 后進行賬務處理。完工產成品均于適當期間進行準確記錄質量檢驗員XXX檢查并簽發預先編號的產成品驗 收單，生產小組將產成品送交倉庫。倉庫管理員X XX檢查產成

13、品驗收單，并清點產成品數量，填寫 預先編號的產成品入庫單經質檢經理XXX、生產 經理XXX和倉儲經理XXX簽字確認后，倉庫管 理員XXX將產成品入庫單信息輸入丫系統，丫系統自動更新產成品明細臺賬并與米購訂單編號核 對。是是是支持控制目標(SCL-3)被審計單位的控制活動(SCL-3)控制活動對實現控制目 標是否有效(是/否)(SCL-3)控制活動 是否得到 執行(是/否)(SCL-4)控制活動 是否有效 運行(是/否)(SCC-3)控制測試結果 是否支持實施 風險評估程序 獲取的審計證 據(支持/不支持)產成品發運均確已記錄倉庫管理貝XXX填與預先連續編號的出庫單。倉 庫管理員XXX將產成品出

14、庫單信息輸入 丫系統，丫 系統自動更新產成品明細臺賬并與出運通知單編號 核對。是是是支持產成品發運均已準確記錄倉庫管理員XXX將產成品出庫單信息輸入 丫系 統，經倉儲經理XXX復核并以電子簽名方式確認 后，丫系統自動更新產成品明細臺賬并與出運通知 單編號核對。是是是支持已發運產成品均附有有效銷售訂單運輸經理XXX在裝運之前，需獨立檢查出庫單、 銷售訂單和出運通知單，確定從倉庫提取的商品附是是是支持控制目標(SCL-3)被審計單位的控制活動(SCL-3)控制活動對實現控制目 標是否有效(是/否)(SCL-3)控制活動 是否得到 執行(是/否)(SCL-4)控制活動 是否有效 運行(是/否)(SC

15、C-3)控制測試結果 是否支持實施 風險評估程序 獲取的審計證 據(支持/不支持)有經批準的銷售訂單，并且，所提取商品的內容與 銷售訂單一致。產成品發運均已于適當期間進行記錄適當保管存貨倉庫分別于每月、每季和年度終了，對存貨進行盤 點，會計部門對盤點結果進行復盤。倉庫管理員X XX編寫存貨盤點明細表，發現差異及時處理，經 倉儲經理XXX、財務經理XXX、生產經理XX X復核后調整入賬。根據驗收單，倉儲部門清點商品數量，對已驗收商 品的進行保管，倉儲區相對獨立，限制無關人員接 近。是是是支持是是控制目標(SCL-3)被審計單位的控制活動(SCL-3)控制活動對實現控制目 標是否有效(是/否)(S

16、CL-3)控制活動 是否得到 執行(是/否)(SCL-4)控制活動 是否有效 運行(是/否)(SCC-3)控制測試結果 是否支持實施 風險評估程序 獲取的審計證 據(支持/不支持)準確記錄存貨價值丫系統物流子系統設有存貨賬齡分析功能，對賬齡 長的存貨，會進行提示。在盤點時，盤點人員也需 關注是否需要計提存貨跌價準備。是是K存貨價值調整已于適當期間進行記錄如果出現毀損、陳舊、過時及殘次存貨，倉庫管理 員XXX編制不良存貨明細表，經倉儲經理復核 后，交采購經理XXX /銷售經理XXX，他們將分 析該等存貨的可變現凈值，如需計提存貨跌價準 備，由會計主管XXX編制存貨價值調整建議。存貨價值調整建議經

17、財務經理XXX復核后，報董 事會審批。只有經董事會批準后方可進行賬務處 理。是是廠控制目標(SCL-3)被審計單位的控制活動(SCL-3)控制活動對實現控制目 標是否有效(是/否)(SCL-3)控制活動 是否得到 執行(是/否)(SCL-4)控制活動 是否有效 運行(是/否)(SCC-3)控制測試結果 是否支持實施 風險評估程序 獲取的審計證 據(支持/不支持)存貨價值調整是真實發生的如果出現毀損、陳舊、過時及殘次存貨，倉庫管理 貝XXX編制不良存貨明細表，經倉儲經理復核 后，交采購經理XXX /銷售經理XXX，他們將分 析該等存貨的可變現凈值，如需計提存貨跌價準 備，由會計主管XXX編制存貨

18、價值調整建議。存貨價值調整建議經財務經理XXX復核后，報董 事會審批。只有經董事會批準后方可進行賬務處 理。是是 、存貨價值調整均已記錄如果出現毀損、陳舊、過時及殘次存貨，倉庫管理貝XXX編制不良存貨明細表，經倉儲經理復核后，交采購經理XXX /銷售經理XXX，他們將分是是X控制目標(SCL-3)被審計單位的控制活動(SCL-3)控制活動對實現控制目 標是否有效(是/否)(SCL-3)控制活動 是否得到 執行(是/否)(SCL-4)控制活動 是否有效 運行(是/否)(SCC-3)控制測試結果 是否支持實施 風險評估程序 獲取的審計證 據(支持/不支持)析該等存貨的可變現凈值，如需計提存貨跌價準

19、 備，由會計主管XXX編制存貨價值調整建議。 存貨價值調整建議經財務經理XXX復核后，報董 事會審批。只有經董事會批準后方可進行賬務處 理。3.相關交易和賬戶余額的總體審計方案(1) 對未進行測試的控制目標的匯總根據計劃實施的控制測試，我們未對下列控制目標、相關的交易和賬戶余額及其認定進行測試。業務循環主要業務活動控制目標相關交易和賬戶余額及其認定原因生產與倉儲存貨管理適當保管存貨存貨：存在、權利和義 務在實質性程序中測試生產與倉儲存貨管理準確記錄存貨價值存貨跌價準備：計價和分攤在實質性程序中測試生產與倉儲存貨管理存貨價值調整已于適當期間進行記錄存貨跌價準備：存在、完整性在實質性程序中測試生產

20、與倉儲存貨管理存貨價值調整是真實發生的存貨跌價準備：存在在實質性程序中測試生產與倉儲存貨管理存貨價值調整均已記錄存貨跌價準備：完整性在實質性程序中測試(2) 對未達到控制目標的主要業務活動的匯總根據控制測試的結果，我們確定下列控制運行無效，在審計過程中不予信賴,擬實施實質性程序獲取充分、適當的審計證據。業務循環主要業務活動控制目標相關交易和賬戶余額及其認定原因（注：如果本年度執行測試的結果表明本循環的賬戶余額和相關潛在錯誤有關的控制不能予以信賴，還應重新考慮擬信賴以前審計獲取的其他循環的控制運行有效性的審計證據是否恰當。）（3）對相關交易和賬戶余額及其認定的審計方案編制說明：本審計工作底稿提供

21、的審計方案示例，系以 S公司財務報表層次不存在重大錯報 風險，受本循環影響的交易和賬戶余額層次亦不存在特別風險為例，并假定不擬信 賴與交易和賬戶余額列報認定相關的控制活動，僅為說明審計方案的記錄內容。在 執行財務報表審計業務時，注冊會計師應運用職業判斷，結合被審計單位的實際情 況進行適當修改，不可一概照搬。根據控制測試的結果，制定下列審計方案:受影響 的交易 和賬戶 余額完整性（控制測試厶士申/走誦 結果/需要 從實質性程 序中獲取的 保證程度）發生/存在（控制測試 結果/需要從 實質性程序 中獲取的保證程度）準確性/計價 和分攤（控制測試 結果/需要從 實質性程序 中獲取的保證程度）截止（控

22、制測 試結果/ 需要從實 質性程序 中獲取的保證程 度）權利和義務 （控制測試 厶士申/走誦結果/需要 從實質性程 序中獲取的 保證程度）分類（控制測 試結果/需 要從實質 性程序中 獲取的保 證程度）列報（控制測 試結果/需 要從實質 性程序中 獲取的保 證程度）存貨支持/低支持/低支持/低支持/低不支持/高主營業務成本支持/低支持/低支持/低支持/低支持/低不支持/高存貨跌價準備不適用/高不適用/高不適用/高不適用/高不支持/高4.溝通事項是否需要就已識別出的內部控制設計、執行以及運行方面的重大缺陷，與適當層次的管理層或治理層進行溝通生產與倉儲循環:被審計單位：索引號：SCC-2項目：財務

23、報表截止日/期間：編制：復核：日期：日期：控制測試程序編制說明：1. 本審計工作底稿記錄的控制測試的程序，系針對 SCL-2中的示例設計，并非是對所有可能情況的全面列示。在執行財務報表審計業務時，注冊會計師應運用職業 判斷，結合被審計單位的實際情況設計和執行控制測試。2. 控制測試程序包括詢問、觀察、檢查以及重新執行。需要強調的是，詢問本 身并不足以測試控制運行的有效性，注冊會計師應當將詢問與其他審計程序結合使 用，以獲取有關控制運行有效性的審計證據。本審計工作底稿記錄注冊會計師對控制測試的執行情況，包括擬執行的控制 測試具體程序、有關控制的執行頻率、擬測試的樣本數量以及執行相關程序的工作底

24、稿的索引。1 控制測試一一和材料驗收與倉儲有關的業務活動的控制(1)詢問程序通過實施詢問程序，被審計單位XXX已確定下列事項：1) 本年度未發現任何特殊情況、錯報和異常項目；2) 財務或生產部門的人員在未得到授權的情況下無法訪問或修改系統內數據;3) 本年度未發現下列控制活動未得到執行；4) 本年度未發現下列控制活動發生變化。(2)其他測試程序控制目標(SCL-3)被審計單位的控制活動(SCL-3)控制測試程序控制執行頻率所測試的項目數量索引號已驗收材 料均確附 有有效米 購訂單質量檢驗員XXX比較所收材料與米購訂 單的要求是否相符，并檢查其質量等級。驗收無誤后，質量檢驗員XXX簽發預先 編號

25、的驗收單，作為檢驗材料的依據。對 于單價在人民幣XXX元以上的材料，還抽取驗收單檢查是否與米購 訂單內容一致。每日執行多次XXSCC-3控制目標(SCL-3)被審計單位的控制活動(SCL-3)控制測試程序控制執行頻率所測試的項目數量索引號需質檢經理XXX驗收簽字。已驗收材料均確已準確記錄倉庫管理員XXX負責將購入材料的米購 訂單編號、驗收單編號，材料數量、規格 等信息輸入丫系統，經倉儲經理XXX復 核并以電子簽名方式確認后，系統自動更 新材料明細臺賬。抽取驗收單檢查是否輸入是否正確并經復核確認。每日執行多次XXSCC-3已驗收材料均已記錄驗收無誤后，質量檢驗員XXX簽發預先編號的驗收單。根據驗

26、收單，倉庫管理員XXX負責將購 入材料的米購訂單編號、驗收單編號，材 料數量、規格等信息輸入 丫系統，經倉儲 經理XXX復核并以電子簽名方式確認抽取驗收單檢查是否已輸入 系統。每日執行多次XXSCC-3控制目標(SCL-3)被審計單位的控制活動(SCL-3)控制測試程序控制執行頻率所測試的項目數量索引號后，系統自動更新材料明細臺賬。已驗收材 料均已于 適當期間 進行記錄倉庫分別于每月、每季和年度終了，對存 貨進行盤點，財務部門對盤點結果進行復 盤。倉庫管理員XXX編寫存貨盤點明細 表，發現差異及時處理，經倉儲經理XX X、財務經理XXX、生產經理XXX復 核后調整入賬。抽取存貨盤點報告并檢查疋

27、 否經適當層次復核，有關差 異是否得處理。每月執行一次XXSCC-32 控制測試一一和計劃與安排生產有關的業務活動的控制(1)詢問程序通過實施詢問程序，被審計單位XXX已確定下列事項：1) 本年度未發現任何特殊情況、錯報和異常項目；財務或生產部門的人員在未得到授權的情況下無法訪問或修改系統內數據;3）本年度未發現下列控制活動未得到執行;4）本年度未發現下列控制活動發生變化。（2）其他測試程序控制目標被審計單位的控制活動控制測試程序控制執行所測試的索引號(SCL-3)(SCL-3)頻率項目數量管理層授權進行生產根據經審批的月度生產計劃書，生產計劃 經理XXX簽發預先編號的生產通知單。抽取生產通知

28、單檢查是否與月度生產計劃書中內容一 致。每日執行一次XXSCC-33 控制測試一一與生產有關的業務活動的控制（1）詢問程序通過實施詢問程序，被審計單位XXX已確定下列事項：1）本年度未發現任何特殊情況、錯報和異常項目；2）財務或生產部門的人員在未得到授權的情況下無法訪問或修改系統內數據;3）本年度未發現下列控制活動未得到執行；4) 本年度未發現下列控制活動發生變化(2)其他測試程序控制目標(SCL-3)被審計單位的控制活動(SCL-3)控制測試程序控制執行頻率所測試的項目數量索引號發出材料均已準確記錄倉庫管理員XXX將原材料領用申請單編 號、領用數量、規格等信息輸入 丫系統， 經倉儲經理XXX

29、復核并以電子簽名方式 確認后，丫系統自動更新材料明細臺賬。抽取出庫單及相關的原材料 領用申請單，檢查是否正確 輸入并經適當層次復核。每日執行多次XXSCC-3發出材料均于適當 期間進行 記錄倉庫分別于每月、每季和年度終了，對存 貨進行盤點，會計部門對盤點結果進行復 盤。倉庫管理員XXX編寫存貨盤點明細 表，發現差異及時處理，經倉儲經理XX X、財務經理XXX、生產經理XXX復 核后調整入賬。抽取存貨盤點報告并檢查疋 否經適當層次復核，有關差 異是否得到處理。每月執行一次XXSCC-3控制目標(SCL-3)被審計單位的控制活動(SCL-3)控制測試程序控制執行頻率所測試的項目數量索引號已記錄的生

30、產成本記賬員XXX根據原材料出庫抽取原材料領用憑證，檢查每日執行XXSCC-3生產成本單，編制原材料領用憑證，與 丫系統自動是否與生產記錄日報表一一次均為真實生成的生產記錄日報表核對材料耗用和流致，是否經適當審核，如有發生且與轉信息；由會計主管XXX審核無誤后，差異是否及時處理。實際成本生成記賬憑證并過賬至生產成本及原材料一致明細賬和總分類賬。抽取核對記錄，檢查差異是每月執行XXSCC-3已發生的一次生產成本每月末，第一車間、第二車間與倉庫核對否已得到處理。均已進行原材料及半成品/產成品轉出/轉入記錄，記錄如有差異，倉庫管理員XXX編制差異分析報告，經倉儲經理XXX、生產經理X控制目標(SCL

31、-3)被審計單位的控制活動(SCL-3)控制測試程序控制執行頻率所測試的項目數量索引號已發生的 生產成本 均于適當 期間進行 記錄XX簽字確認后交會計部門進行調整。存貨流轉 已完整準 確地記錄 于適當期 間丫系統對生產成本中各項組成部分進行歸 集，按照預設的分攤公式和方法，自動將 當月發生的生產成本在完工產品和在產品 中按比例分配；同時，將完工產品成本在 各不同產品類別中分配，由此生成的產品 成本計算表和生產成本分配表。生產成本 記賬員XXX編制成生產成本結轉憑證， 經會計主管XXX審核批準后進行賬務處 理。利用計算機專家的工作。SCC-3抽取生產成本結轉憑證檢查 與支持性文件是否一致并經 適

32、當復核。每月執行一次XXSCC-3控制目標(SCL-3)被審計單位的控制活動(SCL-3)控制測試程序控制執行頻率所測試的項目數量索引號每月末，生產成本記賬員XXX根據系統 內狀態為 “已處理”的訂單數量，編制 銷售成本結轉憑證，結轉相應的銷售成 本，經會計主管XXX審核批準后進行賬 務處理。抽取銷售成本結轉憑證檢查 與支持性文件是否一致并適 當復核。每月執行一次XXSCC-3完工產成 品均于適 當期間進 行準確記 錄質量檢驗員XXX檢查并簽發預先編號的 產成品驗收單，生產小組將產成品送交倉 庫。倉庫管理員XXX檢查產成品驗收 單，并清點產成品數量，填寫預先編號的 產成品入庫單經質檢經理XXX

33、、生產經 理XXX和倉儲經理XXX簽字確認后， 倉庫管理員XXX將產成品入庫單信息輸 入丫系統，丫系統自動更新產成品明細臺 賬并與米購訂單編號核對。抽取產成品驗收單、產成品 入庫單并檢查輸入信息是否 準確。每日執行多次XXSCC-3控制目標(SCL-3)被審計單位的控制活動(SCL-3)控制測試程序控制執行頻率所測試的項目數量索引號產成品發運均確已記錄倉庫管理員XXX填寫預先連續編號的出 庫單。倉庫管理員XXX將產成品出庫單 信息輸入丫系統，Y系統自動更新產成品明 細臺賬并與出運通知單編號核對。抽取發運通知單、出庫單并檢查疋否致。每日執行多次XXSCC-3產成品發運均已準確記錄倉庫管理員XXX

34、將產成品出庫單信息輸 入丫系統，經倉儲經理XXX復核并以電 子簽名方式確認后，丫系統自動更新產成 品明細臺賬并與出運通知單編號核對。抽取出庫單檢查是否正確輸 入系統并經適當復核。每日執行多次XXSCC-3已發運產 成品均附 有有效銷 售訂單運輸經理XXX在裝運之前，需獨立檢查 出庫單、銷售訂單和出運通知單，確定從 倉庫提取的商品附有經批準的銷售訂單， 并且，所提取商品的內容與銷售訂單一 致。抽取發運單和相關銷售訂單，檢查內容是否一致。每日執行多次XXSCC-3控制目標(SCL-3)被審計單位的控制活動(SCL-3)控制測試程序控制執行頻率所測試的項目數量索引號產成品發運均已于 適當期間 進行記

35、錄倉庫分別于每月、每季和年度終了，對存 貨進行盤點，會計部門對盤點結果進行復 盤。倉庫管理員XXX編寫存貨盤點明細 表，發現差異及時處理，經倉儲經理XX X、財務經理XXX、生產經理XXX復 核后調整入賬。抽取存貨盤點報告并檢查疋 否經適當層次復核，有關差 異是否得處理。每月執行一次XXSCC-3生產與倉儲循環:控制測試過被審計單位：索引號：SCC-3項目：財務報表截止日/期間：編制：復核：日期：日期：倉儲有關的業務1. 和材料驗收與活動的控制主要業務活動測試內容測試項目1測試項目2測試項目3測試項目4測試項目5材料驗收驗收單編號#（日期）驗收內容相對應的米購訂單編號#（日期）驗收單與米購訂單是否一致（是/否）單價在人民幣XX元以上的