1、附件 2：企業集團財務公司行業評級指引（試行）第一章 總則第一條 為全面客觀評價企業集團財務公司（以下簡稱“財務 公司”）的經營管理情況， 實現分類比較， 引領行業規范健康發展， 根據中華人民共和國銀行業監督管理法和企業集團財務公司 管理辦法等法律法規，制定本指引。第二條 本指引適用于在中華人民共和國境內依法設立且正常 經營已滿一個會計年度及以上的財務公司法人機構。第三條 財務公司行業評級是中國財務公司協會 （以下簡稱 “中 國財協”）依據財務公司報送的數據、信息，運用行業統計分析系 統對財務公司的經營水平、 核心價值、 管理能力以及發展環境進行 定量和定性打分，最終形成評級結果的過程。第四條

2、 財務公司行業評級遵循全面、 客觀、公正和公開原則。第二章 評級指標體系第五條 財務公司行業評級指標體系由經營水平、核心價值、 管理能力、發展環境 4大模塊、 8大類、 18個指標組成。第六條 財務公司行業評級指標體系由定量和定性兩部分組成。 其中，定量指標 13 個，定性指標 5 個。第七條 經營水平模塊主要評價財務公司的經營狀況，分為資本充足性、資產質量、流動性、盈利性 4 類，7 個指標（一）資本充足性：下設資本充足性1個指標，評價財務公司以自有資本承擔損失的能力，兼顧集團對財務公司的資本補充能力。指標公式：資本充足率=資本凈額/應用資本底線之后的加權風險資產合計 *100%資本補充能力

3、=1-集團資產負債率（二）資產質量：下設不良資產率、貸款撥備情況2個指標。其中，不良資產率指標評價財務公司信用風險資產存在損失的程度； 貸款撥備情況指標關注財務公司就貸款損失進行撥備的情況。指標公式：不良資產率=財務公司不良信用風險資產余額/財務公司信用風險資產余額*100%貸款撥備率=（專項準備+特種準備+般準備）/各項貸款總額 *100%或撥備覆蓋率=（專項準備+特種準備+般準備）/不良貸款 總額*100%,按貸款撥備金額（各項貸款*%），不良貸款撥備金額（不 良貸款*150%）孰高原則選取對應公式。（三）流動性：下設備付率、流動性比例2個指標。其中，備付率指標評價財務公司留存的貨幣資金保

4、證正常支付和日常運營 需要的能力；流動性比例指標評價財務公司以合理的價格迅速變現 及獲取資金的能力。指標公式：備付率=財務公司年末銀行存款余額/財務公司年末各項存款余額*100%流動性比例=刀財務公司月末流動性資產 /刀財務公司月末流動性負債*100%（四）盈利性：下設資產收益率、成本收入比2個指標。其中， 資產收益率指標評價財務公司資產的運用能力； 成本收入比指標評 價財務公司在一定收入水平下的成本控制能力。指標公式：資產收益率=稅后利潤總額/資產平均余額*100%成本收入比=（營業支出-營業稅金及附加）/營業收入*100% 第八條核心價值模塊主要評價財務公司為所在集團創造的服 務價值，分為

5、資金集中管理、資金支持與服務2類，6個指標。（一）資金管理集中情況：下設資金集中度、賬戶集中比例、資金結算比率3個指標。其中，資金集中度指標評價財務公司資金 集中管理能力和資金使用效率；賬戶集中比例指標評價財務公司賬戶覆蓋集團成員單位、 對成員單位賬戶實施集中和監控的能力；資金結算比率指標評價財務公司為集團提供結算服務的能力。指標公式：全口徑資金集中度二財務公司各項存款/ （集團合并報表貨幣資金+財務公司各項存款-存放同業款項-存放央行款項）和可歸集口 徑資金集中度二財務公司各項存款/ （集團合并報表貨幣資金 +財務 公司各項存款-存放同業款項-存放央行款項-不可歸集資金）賬戶集中比例=（財務

6、公司開戶數+60%財務公司歸集戶數+30% 財務公司監控戶數）/集團成員單位總賬戶數結算存款比=財務公司資金結算金額年累計額 /財務公司月均 存款*100%和結算收支比二財務公司資金結算金額年累計額 / （集團 營業總收入+集團營業總支出）（二）資金支持與服務：下設貸款比例、財務貢獻度、多元化金融服務3個指標。其中，貸款比例指標關注財務公司向成員單位 提供貸款支持的程度；財務貢獻度評價財務公司為集團節約財務費 用的程度；多元化金融服務指標關注財務公司發揮多元化金融服務 功能的情況，主要對財務公司買方信貸、電票、保理、財務顧問、 結售匯等各類業務的開展情況和效果進行評價。指標公式：貸款比例=刀財

7、務公司月度貸款余額 /（財務公司月度存款余 額+財務公司月度實收資本）/12財務貢獻度=（利息收入+手續費及傭金收入）/集團財務費用 第九條管理能力模塊主要評價財務公司的公司治理水平與管 理能力，以定性指標定量化的方式作出評價，分公司治理、內部控 制、信息系統與人力資源 3個指標。（一）公司治理指標從公司治理結構、公司治理機制、公司治 理主體和公司戰略與文化等方面出發，評價財務公司的治理水平。（二）內部控制指標從內控架構、 內控措施、財務管理、審計、內控文化和客戶服務管理等方面評價財務公司對合規、風險、經營、業務實施管控的有效程度。（三）信息系統與人力資源指標評價財務公司信息系統和人力資源對公

8、司業務與發展的支持能力。第十條發展環境模塊主要評價所在集團對財務公司的支持以 及集團所在行業環境對財務公司經營管理和業務發展的影響，以定性指標定量化的方式作出評價，分集團支持與集團行業環境 2個指（一）集團支持指標主要依據財務公司在集團內所處層級、法人在集團內任職情況、 資金集中與業務發展受集團支持情況、 財務 公司與集團職能部門關系、 集團內其他資金平臺情況、 集團對財務 公司考核機制6方面信息，評價財務公司受到所在集團支持的程度。（二）集團行業環境指標重點關注集團所處行業發展狀況以及 宏觀經濟形勢對所處行業的影響。第三章評級打分及評級結果第十一條 評級指標體系滿分100分。其中，定量指標

9、70分， 定性指標30分。第十二條 定量指標設定目標值、觸發值、法定值，達到或優 于目標值得滿分；在目標值之下設一個或多個觸發值，達到某個觸發值的，按照線性或分段計分法得分；對于存在相關法律法規依據 的設法定值，達不到法定值要求的得0分。第十三條定性指標采用扣分方式，對于不達要求的按照設定 的標準減分。第十四條 評級體系共4大模塊，每一模塊可對財務公司某一方面作出獨立評價，4大模塊得分加總為評級總得分第十五條 評級結果共分為五級，80分以上（含）為 A級，70 分（含）至80分為B級，60分（含）至70分為C級，50分（含） 至60分為D級，50分以下為E級。評級結果為A級，表示該公司符合財務

10、公司功能定位，經營業績優秀，管理水平很高，集團支持力度很大，能夠為集團提供高效 的金融服務，充分發揮了財務公司的功能。評級結果為B級，表示該公司比較符合財務公司功能定位，經營業績良好，管理水平較高，集團支持力度較大，較好地為集團提 供金融服務。評級結果為C級，表示該公司基本符合財務公司功能定位，經營業績一般，管理水平尚可，集團支持力度一般，一定程度上滿足 集團金融服務需求。評級結果為D級，表示該公司不符合財務公司功能定位，經營業績和管理水平較差，工作上存在一定缺陷和不足， 缺乏集團支持， 不能滿足集團金融服務需求。評級結果為E級，表示財務公司的經營業績很差，管理水平落后，工作上存在很多缺陷和不

11、足，需要進行全面的整頓和梳理。第十六條 參評財務公司在評級年度內出現監管指標（評級指標體系已包含的除外）不達標的情況，將扣減該公司評級總分。將該公司第十七條 參評財務公司在評級年度內出現受銀監會、人民銀行或其他政府機關給予通報批評及以上等級處分的情況， 評級結果下調一級。第四章操作規程和職責分工第十八條評級工作每年依據上一個會計年度公司的數據和信 息開展一次。第十九條 評級操作流程由信息收集、初評、終評、抽查、發 布等環節組成。第二十條信息收集。（一）收集基本信息。評級所需數據和信息應在4月30日前報送中國財協。參評財務公司有義務如實提供信息，財務公司法人代表對數據 真實性承擔最終責任。因財務

12、公司報送不及時、報送錯誤導致評級結果發生偏差，由該財務公司承擔責任。（二）審核。中國財協對財務公司報送的信息進行審核，并有 權要求財務公司核實、更正或補充報送。第二一條初評。中國財協通過行業統計分析系統生成初評結果，并對原始數據、打分過程和初評結果進行檢查確認。第二十二條終評。（一）中國財協牽頭組建財務公司評級專家委員會（以下簡稱“評委會”），評委會由行業專家和中國財協人員組成。（二）評委會對初評結果進行審查， 對集團行業環境進行評價， 并對評級下調情況進行認定。第二十三條抽查。中國財協有權對評級信息真實性進行抽查，如發現參評財務公司出現因弄虛作假或失誤， 導致信息嚴重不符合真實情況，將扣減該公司評級總分，情節嚴重的下調評級。第二十四條發布。行業評級結果每年在行業內公布，同時向監管部門報送。第五章評級結果應用第二十五條 行業評級結果是分類監管的參考依據。第二十六條 行業評級結果是各財務公司行業對標的參考依據。第