1、上市企業合并財務報表信息化建設探究摘要：伴著中國經濟的持續進步與壯大，很多民營公司改變為上市群眾企業，監督管理機構、投資人、債權人、內部股東等利益關聯人對財務信息披露確實切性和時效性要求更高，公司運用以往辦法和路徑出具合并財務報表及財務報表附注的辦法和路徑，更難適應內外部的需求，筆者以X上市企業開展的合并財務報表信息化建設為實例，論述了公司開展合并財務報表信息化建設的價值、當前情況及實行后的效果。關鍵詞：合并財務報表及附注；合并財務報表信息軟件工程；實行成果一、上市企業合并財務報表信息化建設的重要性一上市企業外披露合并財務報表及附注是法定要求按照我國證券監督管理委員會頒布的上市企業信息披露管理

2、方法中第三章第二十條規定：“年度報告應當在各個會計年度結束之日起4個月內，中期報告應當在各個會計年度的上半年結束之日起2個月內，季度報告應當在各個會計年度第3個月、第9個月結束后的1個月內擬定實現并披露。而年度報告中的財務會計報告、財務報告附注、關鍵會計數據和財務指標占年報中關鍵要點。上市企業如果能盡早對外披露年報往往能越來越快速讓市場投資者和監督管理機構知曉企業內部運營和管理狀況，一層面快速披露有利于資本市場投資者對上市企業運營和管理狀況開展剖析與分辨，其年報的參考意義與可用性越來越高；此外快速披露還有利于上市企業自身能爭取到越來越多投融資料和素材。二內部管理者快速作出管理決策的根據外部監督

3、管理機構對年報、半年報、季報提出了法定要求，然而著眼于公司內部管理，公司內部運營和管理管理者越來越總需各個月知曉企業合并運營和管理工程的財務狀況，有利于盡快作出運營和管理決策，完善市場推廣的方針、對策，為企業下一時間層次進步做好充足的準備。故而合并財務報表工程的頻次從年度、半年度、季度乃至月度，內部管理者對合并財務報表的時效性和數據的穿透性提出了越來越高的需求。三公司持續擴張與合并財務報表工程標準的復雜性上市企業在尋求工程進步的進程中，必定要持續擴張。上市企業往往應戰略規劃，會在國內各省區、海外多地設定各類型子企業，而且還會涉足高低游各樣產業專業范圍內開展股權投資，各子企業及投資企業間持股關系

4、復雜、關聯交易交織，在短少信息化軟件工程撐持下，財務往往運用EXCEL手工合并數據，不光工作量大、確切性低，數據間的對應關系無法快速匹配。二、X上市企業合并財務報表信息化建設與使用一合并財務報表信息化建設能力全面評價合并財務報表軟件工程的建設與使用不是一個輕松的軟件工程疊加進程，其中第一總需在企業內部開展完全調研研究，熟悉公司內部ERP及其財務模塊的建設與運行成熟度、母子企業會計核算政策分歧大小、對各投資主體會計系統的把控程度及公司信息化軟件工程使用的能力開展全面評價。X企業是一家在全國擁有多家子企業的滬市上市企業，X企業經過內部研討及外部同類公司實地調研研究，完全熟悉公司內部的問題及優勢，確

5、定X企業一期關鍵總需到達的目標是單體企業數據檢驗、關聯往來企業高效對賬、內部抵銷分錄自行產生、合并財務報表查詢與剖析、合并財務報表附注自行引注等。二合并財務報表信息化軟件與實行開展經過要求梳理與信息化軟件的比擬，X企業確定運用德國藍科LucaNet軟件，該軟件是基學科財務報表合并軟件，運用運用LucaNet的ETL數據處理伎倆，可將X企業目前運用的ERP軟件的數據開展清洗、轉換與加載。為此X企業建立合并報表信息化項目工程小組，小組關鍵由信息中樞、母、子企業財務單體與合并財務報表關鍵使用者構成，而且會同第三方實行機構確定詳盡項目工程藍圖，包含合并財務報表軟件工程的實行程序、實行方案、責任人及項目

6、工程日期，確保項目工程的順利開展。三合并財務報表信息化軟件工程的上線運營及檢驗X企業經過半年多的母子企業會計科目統一、SAP會計核算整頓改過、工程流程梳理、關聯方抵銷標準確立、150多張報表邏輯確認、信息化腳本創新建立、工程與技術培訓等復雜而耗時的項目，合并財務報表軟件工程終于在6月底上線了，X企業正好于二OO九年7月份總需對外披露半年報，故而確定既運用原手工辦法和路徑擬定合并財務報表與附注，而且并軌實施藍科軟件工程的合報表，有利于手工與軟件工程兩份數據開展彼此檢驗，確保各個合并數據確實切性、綜合性。三、合并財務報表信息化建設實行成果X企業的合并財務報表信息化項目工程從2008年12月啟動正式

7、實行，雙方經過歷經半年的項目工程溝通與軟件工程創新建立，在二OO九年6月順利上線，在企業二OO九年半年報時期，合并財務報表信息化軟件工程在合并財務報表出具及報表附注上起到了核心作用，合并財務報表附注的自行產生率達70%，極大減少了會計工作人員EXCEL手工處理日期。一合并財務報表及財務報表附注速度和效果提高合并財務報表軟件工程上線前，X公司會計人員各月等待各子企業在SAP中實現單體報表，其次經過集團會計人員月底、月初的加班加點手工處理各個抵銷分錄、手工核對各個完善數據再開展合并，整體合并日期耗時長，確切性低，X企業最快于次月6日實現上月合并財務報表。經過本次合并財務報表信息化項目工程使用后，會

8、計人員不總需整理復雜的EXCEL表格，內部關聯抵銷經過軟件工程勾稽后可到達一鍵抵銷，各月合并財務報表可于次月2日實現，極大減少了合并報表的擬定日期。除此以外，軟件工程上線后財務報表附注能自行引注，按照上市企業對外披露要求的年報與半年報的合并財務報表附注約120張表格，經過本次信息化項目工程超過70%的自行產生率，最大減少了會計人員的工作量，讓會計人員將越來越多日期適合例外管理和剖析。二合并財務報表數據穿透能力強化信息化項目工程最關鍵的工作之第一打通各子企業間的會計核算的一體化問題，原來各母子企業存在會計核算不相同、往來重類別千差萬別，很多財務數據往往總需導入EXCEL開展數據越來越正與完善才可

9、以手工合并。信息化項目工程經過分層匯總的科目系統、輔助核算項目工程、重類別標準、審計完善標準等標準化，數據越來越具有穿透力，可按合并架構層級展現各企業單體、合并的數據明細信息，而且合并財務報表信息軟件工程能與公司原ERP軟件的連接，從報表項目工程的匯總數據出發，穿透明細數據抵達至單筆會計記賬憑證到達“一查到底。三合并財務報表的質量提高從原理上來看，合并財務報表是本質上是以母企業或實行控制的企業單體報表為根本原理，關于關聯方如成員公司之間的關聯交易開展抵消后匯總得到的，而在合并進程中的手工交易抵銷與完善標準往往最大受人工因素左右，在合并財務報表信息化后，能將全部關聯交易抵銷分錄、完善標準固化于軟件工程中，將全部科目細化至終級，而且確立母子、子企業間的數據對賬模塊，在合并財務報表軟件工程中全部數據勾稽正確后再開展最后合并財務報表產生，除此以外，合并財務報表軟件工程將報表附注信息自行引注出來，各個經濟交易落于明細附注，對財務報表的質量提高與把控起到了核心作用。四、結語筆者運用X上市企業使用先進信息技術的措施，建立起公司集團