1、XXX科技有限責任公司財務管理制度2017年3月第一章 總則第一條 為加強公司財務管理工作， 規(guī)范公司財務行為，保證公司財產安全，保護股東合法權益，依據中華人民共和國會計法、會計基礎工作規(guī)范以及國家相關財經法規(guī)，制定本制度。第二條 公司在進行經營活動和內部財務管理過程中須嚴格執(zhí)行本制度的規(guī)定。第三條 本制度由公司財務總監(jiān)負責組織實施， 公司總經理對本制度的執(zhí)行負有領導責任。第二章財務組織機構及主要職責第四條 公司財務部負責組織公司會計核算和財務管理。 公司實行獨立核算，在授權范圍內行使財務收支的審批權和資產的管理權。第五條財務部的主要職責包括以下內容：（一）負責按照國家的有關政策、法律、法規(guī)，

2、執(zhí)行公司財務管理制度及有關財務內部控制制度，組織公司財務管理和會計核算工作，規(guī)范財務工作秩序。（二）正確處理會計事項，及時向股東會及公司有關領導反映公司的財務收支、經營成果、納稅事項等。（三） 根據股東會下達的經營目標制定公司的財務計劃，并反映分析財務計劃的完成情況及提出改進建議。（四） 根據公司的財務管理制度辦理有關的財務收支業(yè)務，負責資金結算工作，監(jiān)督和檢查成本、費用開支情況，維護股東權益。（五） 根據成本控制目標及年度各項費用計劃， 嚴格審核各項成本、 費用支出，做好成本控制工作。（六）統(tǒng)籌協(xié)調財務關系及統(tǒng)籌處理財務工作中出現的問題。（七）配合相關機構依法進行審計、評估、財務監(jiān)督等工作。

3、第六條財務會計監(jiān)督和內部控制制度（一）財務人員按規(guī)定實行財務會計監(jiān)督，其主要內容為：1、對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向公司總經理報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充；2、發(fā)現賬薄記錄與實物、款項不符，應及時查明原因， 并立即向公司總經理報告，按照有關規(guī)定進行處理；3、出法定的會計賬冊外，不得另設會計賬冊。（二） 財務部門分三個環(huán)節(jié)對資金使用進行全過程監(jiān)督， 包括成本費用支出和貿易用款。1、事前環(huán)節(jié)：主要檢查款項申請的依據，如業(yè)務合同、用款計劃和批準手續(xù)是否完善無誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。2、事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項是否按合同規(guī)定的時間、地

4、點匯出并進入對方合法賬戶；檢查用途是否被改變等。3、事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標相符；檢查資金回收及回籠情況等。（三）財務內部控制制度1、出納員不得同時負責稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。2、付款環(huán)節(jié)的內部控制：（1）支票和銀行預留印鑒必須分開保管， 其中出納負責支票的保管， 財務主管負責銀行預留印鑒和財稅類印章的保管。（2）使用網上銀行付款， 每筆交易必須經過錄入與復核兩重以上的確認才能發(fā)送銀行，其中出納負責錄入工作，財務主管負責網銀復核的工作。3、會計機構負責人、 財務經理、財務主管和出納的聘任應當由公司股東會決定。第七條會計人員工作交接（一）會計人員工

5、作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。未辦清交接手續(xù)，不得調動或者離職。（二）接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。（三）會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：1、已經受理的經濟業(yè)務二未填制會計憑證的，應當填制完畢。2、尚未登記的賬目，應當登記完畢。3、整理應移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。4、編制移交清冊，列明應移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票薄、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內容；事項會計電算化的公司，移交人員還應在移交清冊中列明會計軟件及相關密碼、會計軟件數據磁盤及有關實物資料等內容。（四）會計

6、人員辦理交接手續(xù)， 必須安排監(jiān)交人監(jiān)交。 一般會計人員交接，由公司會計機構負責人、會計主管人員負責監(jiān)交；會計機構負責人、會計主管人員交接，由公司總經理負責監(jiān)交，必要時可由股東會派人會同監(jiān)交。（五）移交人員必須按移交清冊逐項移交，接替人員逐項核對點收。（六）會計機構負責人、會計主管人員移交時， 必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員等情況，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。（七）交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊尚簽名或蓋章，并應在移交清冊上注明：公司名稱、交接日期、交接雙方職務及姓名、監(jiān)交人員職務及姓名、移交清冊頁數、需要說明的問題和意見等。移交清冊一

7、式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。（八）接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。（九）公司撤銷時，必須留有必要的會計人員，會同有關人員辦理清理工作，編制決算；未移交前，不得離職。接收公司和移交日期由公司股東會確定。公司合并、分立的，其會計工作交接手續(xù)參照上述有關規(guī)定辦理。（十）移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。第八條會計人員配備要求（一）持有會計從業(yè)資格證書上崗。（二）堅持原則，廉潔奉公。（三）熟悉國家財經法律、法規(guī)，掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關知識。第九條 會計核算采用與財務電算化軟件。 對于機制記賬憑證

8、，須認真審核，正確使用會計科目，數字準確無誤。打印的機制記賬憑證須加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會計機構負責人、會計主管人員的印章或簽字。第三章重大財務事項的決策機構及內容第十條重大財務事項由股東會集體決議，主要內容有：（一）公司財務計劃方案、財務預決算方案、利潤分配方案和彌補虧損方案。（二）公司增加或減少注冊資本的方案。（三）公司合并、分立、解散或者破產的方案。（四）公司項目投資方案。（五）公司籌資方案或籌資方式。 （含向金融機構與關聯(lián)企業(yè)借入款項）（六）公司重大交易和經濟合同、協(xié)議的簽訂。（七）公司以商業(yè)信用及物業(yè)抵押進行融資和擔保（含對外擔保和為關聯(lián)企業(yè)的擔保）。（八）主管財務工作的

9、單位領導成員和財務部門負責人的委任和撤換。（九）公司財務管理制度。（十）企業(yè)重大費用項目的開支和財產損失。（十一）公司對外借出資金（含關聯(lián)企業(yè)借款）。第十一條 財務計劃是公司為實現年度財務目標而編制的一項年度計劃， 是股東會進行財務控制和業(yè)績考核的重要依據。第十二條財務計劃的主要內容（一）年度利潤計劃，包括：主營業(yè)務利潤計劃、其他業(yè)務利潤計劃、投資收益計劃。（二）年度經營收入計劃，包括：主營業(yè)務經營收入計劃、其他業(yè)務經營收入計劃。（三）年度費用計劃。包括：管理費用計劃、銷售費用計劃、財務費用計劃及其他業(yè)務收支計劃。（四）年度稅金繳納計劃， 包括：營業(yè)稅金及附加、 公司所得稅、印花稅、土地使用稅

10、等。（五）年度成本計劃表，包括主營業(yè)務成本計劃。（六）資金來源與使用計劃（七）資產購置計劃，包括固定資產購置計劃、低值易耗品購置計劃、無形資產購置計劃。第十三條財務計劃組織編制的程序（一）公司根據股東會下達的經營目標，編制有關財務計劃，并報股東會審定。（二）經股東會審定通過的財務計劃方案，由董事長簽署后頒布執(zhí)行。（三）各部門在財務計劃的執(zhí)行期間， 如發(fā)生計劃與實際嚴重脫離的情況，按編制程序報經股東會審議批準后予以調整。第五章財務核算的基本原則第十四條執(zhí)行企業(yè)會計制度，具體采用與正威集團銅材事業(yè)部相一致的會計核算體系。第十五條填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案，按照中華人民共和國會計法、會

11、計基礎工作規(guī)范和會計檔案管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。第十六條會計核算以公司發(fā)生的各項交易事項未對象，記錄和反映公司本身的各項經營活動。第十七條采用公歷年為會計年度，即自公歷每年1 月 1 日起至 12 月 31日止。第十八條會計核算以人民幣為記賬本位幣。第十九條 發(fā)生外幣業(yè)務時，按業(yè)務發(fā)生當日的市場匯價將外幣金額折合為人民金額記賬。月度終了，將外幣賬戶的外幣月末余額，按照月末市場匯價折合為人民幣金額，其與原賬面人民幣金額之間的差額列入當期損益。第二十條會計核算遵循以下基本原則：（一）會計核算以實際發(fā)生的交易或事項為依據，如實反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量。（二）提供的會計信息能夠反映公司的財務

12、狀況、經營成果和現金流量，以滿足會計信息使用者的需要。（三）會計核算方法前后各期應當保持一致，不得隨意變更。（四）會計核算及時進行，不得提前或延后。（五）會計核算和編制的財務會計報告清晰明了，便于理解和利用。（六）會計核算以權責發(fā)生制為基礎。凡是當期已經實現的收入和已經發(fā)生或應承擔的費用，不論款項是否收付，須作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不作為當期的收入和費用。（七）核算的收入與其成本、費用應相互配比，同一會計期間內的各項收入和與其相關成本、費用，應當在該會計期間內確認。（八）合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè)

13、周期）的，作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，作為資本性支出。（九）遵循謹慎性原則的要求，不多計資產或收益、少計負債或費用。（十）遵循重要性原則的要求，對資產、負債、損益等有較大影響的會計事項，必須按照規(guī)定的會計方法和程序進行處理，并在財務會計報告中予以充分、準確地披露；對于次要的會計事項，在不影響會計信息真實性前提下可適當簡化處理。第二十條下列事項應辦理會計手續(xù)，進行會計核算（一）有價證券的收付（二）財物的收發(fā)、增減和使用（三）債權、債務的發(fā)生和結算（四）資本金的增減（五）收入、成本、費用的計算（六）各項稅金的計算、繳納（七）財務成果的計算和處理（八）關聯(lián)單位資

14、金的往來結算（九）銀行借貸資金的發(fā)生及財務費用（十）無形資產的增、減、使用、第六章 貨幣資金及結算資金的管理第二十二條 庫存現金的管理（一）設置現金日記賬。按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆登記。對于外幣現金分別按人民幣和外幣進行明細核算。（二）現金等價物的確定標準在編制現金流量表時將持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額的現金、價值變動風險小的投資作為現金等價物。（三）現金支付的范圍1、職工工資、津貼、獎金、勞保福利費2、個人勞務報酬3、出差人員必須攜帶的差旅費4、結算起點以下的零星支出5、股東會批準的其他支出（四）嚴格執(zhí)行國務院發(fā)布的現金管理暫行條例及中國人民銀行發(fā)布的現金管理暫行條例實施細則

15、。現金的使用只限于發(fā)放工資、獎金、補貼、勞保福利、出差人員必須隨身攜帶的差旅費等，以及公司的其他零星開支。不許挪用現金，不許以白條抵庫，不許將公司收入的現金以個人名義存入儲蓄，不準坐支現金。（五）一切現金收支業(yè)務，都必須由會計人員按審核后的原始憑證據實填制現金收款和現金付款憑證后，出納人員才可辦理收付款業(yè)務。（六）出納人員應及時在會計核算操作系統(tǒng)上對現金業(yè)務進行復核、登賬簽字。（七）每日終了，應計算出當日現金收入數、現金支出數和結余數，并將結余數與實際庫存數進行核對，做到賬賬相符。（八）出納人員負責現金、支票、有價證券的保管工作，監(jiān)管“現金日記賬”、“銀行存款日記賬”，其他賬簿出納人員不得監(jiān)管

16、。（九）員工因業(yè)務需要借支備用金時，應填寫“借款單”寫明借款原因，經相關審批程序審批，財務復核支付，業(yè)務完成后應立即報銷歸還，不得挪作他用或挪作下次使用。未還清原有借支不得再次申請借支。（十）會計機構負責人及有關人員應定期或不定期地對現金的庫存情況進行抽查，以保證現金的賬實相符。對于發(fā)現個人原因造成的現金短缺應追究其個人責任。第二十三條銀行存款管理（一）設置銀行存款日記賬。銀行存款按銀行和其他金融機構的名稱及存款種類進行明細核算。對于外幣存款分別按人民幣和外幣進行明細核算。（二）銀行存款的收支應按中國人民銀行總行最新頒布的銀行結算辦法的各項規(guī)定，做到手續(xù)完備、憑證齊全。（三）銀行結算票據應按中

17、華人民共和國票據法的規(guī)定使用。（四）銀行賬戶必須按國家規(guī)定開始使用，銀行賬戶共本單位經營業(yè)務收支結算使用，嚴禁出借、出租銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不許簽發(fā)先蓋有銀行印鑒的空白支票。（五）空白銀行支票的保管與支票簽發(fā)的印鑒必須分開保管，即空白銀行支票的保管由出納員負責，支票簽發(fā)的印鑒由財務部門另指定負責人保管。（六）業(yè)務人員領用支票時須根據經有關領導審批同意的“付款審批單”到財務部門辦理領用手續(xù)。（七）支票由財會人員簽發(fā)，完整填寫支票內容，包括：簽發(fā)日期、收款單位、大小寫金額、用途等。（八）出納人員負責 “支票領用登記薄” 的登記工作，詳細記錄領用日期、用途、金額、支票號碼、領用人姓

18、名等情況。（九）領用支票者必須在三天內到財務部門報賬。預期未用的，應及時交回財務部門注銷。（十）發(fā)生遺失支票的情況，立即報告主管領導及財務部門，并立即采取措施要求銀行協(xié)助防范。同時查明遺失原因，如屬經辦人的過失行為造成經濟損失，追究經辦人的經濟責任。（十一）出納人員負責“銀行存款日記賬”定期與“銀行對賬單”核對，每月至少核對一次，每月終了，公司賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因，并按月編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)相符。（十二）財務部門另指定專人對銀行存款余額調節(jié)表進行復核。第七章 往來結算管理第二十四條往來款是指公司在與各有關單位、 客戶或員工個人呢資金往來過程中，發(fā)生未

19、結算的應收或應付款項。第二十五條財務部門應做好重點應收款項的核算工作，每筆款項必須列明收款日期和實收日期，定期將逾期的應收款項逐筆列出清單交業(yè)務經辦部門核對、確認并進行催款工作。第二十六條業(yè)務部門對應收款項應實行 “逐筆跟蹤、 責任到人” 的管理辦法，對所發(fā)生的逾期未收款項，必須采取積極有效的措施進行追收、催付，必要時應提交有關部門仲裁或提起訴訟等，避免形成呆賬、壞賬。第八章固定資產、低值易耗品及無形資產管理第二十七條固定資產的管理（一）固定資產是指企業(yè)為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、單位價值在二千元以上，使用時間超過12 個月的非貨幣性資產，包括：房屋、建筑物、機器、機械、運

20、輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。用于出售或對外投資的房屋、建筑物和機器、設備、鞏固、與商品房屋一起出售的家電、家俱、裝飾品等不列入公司的固定資產范圍。固定資產按實際成本計價，預留殘值，按預計使用年限，采取直線法計提折舊。各類固定資產的折舊年限如下：1、房屋、建筑物，為20 年；2、飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10 年；3、與生產經營活動有關的器具、工具、家俱等，為5 年；4、飛機、火車、輪船以為的運輸工具，為4 年；5、電子設備，為3 年。（二）固定資產實行按類別分部門管理的原則：各部門對本部門使用或所管理的固定資產的安全完好、維護保養(yǎng)、使用效益及賬實相

21、符承擔管理責任。（三）各類固定資產的管理部門如下：固定資產類別管理部門電腦、電子設備行政管理部門生產機器設備生產部門其他固定資產行政管理部門（四）價值在3000 元以下的固定資產購置須經總經理審批，3000 元以上（含 3000 元）的固定資產購置須經董事長審批。（五）以固定資產進行抵押須經股東會批準同意。（六）盤盈的固定資產，按同類或類似固定資產的市場價格，減去該項固定資產按新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。（七）固定資產的預計使用年限、預計凈殘值、折舊方法由股東會批準后實施，一經確定不得隨意變更，如需變更，仍需按照上述程序經批準后報送有關各方備案，并在會計報表附注中予以說明。因

22、更新改造等原因而調整固定資產價值的， 應當根據調整后的價值， 預計尚可使用年限和凈殘值，按選用的折舊方法計提折舊。對于接受捐贈的固定資產， 按照確定的固定資產入賬價值、 預計尚可使用年限，預計凈殘值，進行計提折舊。融資租入的固定資產， 租賃期屆滿時將會取得租賃資產所有權的， 應當在租賃資產尚可使用年限內計提折舊。（八）采用按月提取折舊的方式， 當月增加的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月計提折舊，從下月起不計提折舊。（九）由于出售、報廢或者毀損等原因而發(fā)生的固定資產清理凈損益，計入當期營業(yè)外收支。（十）經批準同意購置的固定資產， 必須填寫 “固定資產入賬登記卡

23、”（格式參見附件一），登記卡一式三份， 使用部門、財務部門、資產管理部門各存一份。（十一）資產管理部門每年對固定資產至少進行一次使用狀況及庫存情況清查盤點，并應編制“固定資產盤點表” ；同時與固定資產明細賬核對。 若發(fā)現盤盈、盤虧、毀損須及時查明原因，報公司資產管理部門提出處理意見，并在期末結賬前處理完畢。盤盈的固定資產，計入當期營業(yè)外收入；盤虧或毀損的固定資產，在減去過失人或保險公司等賠款和殘料價值后，計入當期營業(yè)外支出。屬于個人原因造成財產損失的，應追究個人責任。（十二）固定資產的構建、出售、清理、報廢和內部轉移等，須辦理會計賬冊登記手續(xù)，并填列資產處理表進行明細核算。第二十八條低值易耗品

24、管理（一）低值易耗品是不能作為固定資產的各種用具用品，包括：工具、管理用品（包括各種家具、辦公用具等） 。（二）低值易耗品由資產管理部門根據業(yè)務需要編制年度、 月度申購計劃，經各相關資產管理部門按公司審批流程審批后，作為購買依據。（三）實行低值易耗品管理責任制度， 公司的所有低值易耗品實行 “誰用、誰保管、誰負責維修保養(yǎng)”的原則，管理責任落實到使用人。低值易耗品管理部門為行政部門。（四）經批準同意購置的低值易耗品， 必須填寫“低值易耗品入賬登記卡”（格式參見附件二），登記卡一式三份， 使用部門、財務部門、資產管理部門各存一份。（五）低值易耗品的攤銷采用一次攤銷的方法。（六）每年定期對低值易耗品

25、的使用情況進行一次檢查，對損壞短缺等原因應進行分析，如屬個人責任的，應追究有關人員的責任。第二十九條無形資產管理（一）無形資產，是指企業(yè)為生產產品、 提供勞務、 出租或者經營管理而持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽、軟件等。（二）專利權、商標權、著作權、非專利技術、商譽和軟件，由行政管理部門負責管理。（三）除軟件以外的無形資產購進必須填寫“無形資產入賬登記卡”一式三份（格式見附件三），財務部門、經辦部門和行政管理部門各存一份。（四）軟件購進必須填寫“無形資產入賬登記卡”一式三份（格式參見附件三），財務部門、經辦部門和行政管理部門各存

26、一份。（五）財務部門根據國家的有關規(guī)定進行計價、攤銷及核算轉讓收入，對相關無形資產的價值管理承擔責任。（六）相關使用部門、資產管理部門對無形資產使用效益及賬實、賬賬相符承擔直接責任。第三十條 資產的處置包括保管責任轉移、 存放地點轉移、 損壞或維修、 遺失、不能使用（需報廢或出售） 。第三十一條如行政辦公類資產、 營銷類物料資產發(fā)生保管責任轉移、存放地點轉移、損壞或維修、遺失、不能使用（需報廢或出售）、不適合使用的情況，需填寫資產處理審批單 （附件 7）。工程設施資產如發(fā)生不適合使用和不能使用（需報廢或出售）的情況時，同樣適用于該資產處理審批單 。資產發(fā)生以上情況而未辦理相應手續(xù)須追究部門經理

27、和原保管人的責任。第三十二條公司資產處理審批流程1、資產發(fā)生保管責任轉移和存放地點轉移情況：原保管人新保管人部門副總經理審核總經理審批；2、資產發(fā)生損壞或維修、遺失、不適合使用情況：價值在3000 元以下資產由經辦人注明原因部門經理審核經辦部門副總經理審核財務部審核財務總監(jiān)審批總經理審批；價值超過 3000 元（含 3000 元）以上資產的處理最終需董事長審批。3、資產不能使用， 需報廢或出售的情況： 由資產管理部門提出申請和處理意見，報主管部門副總經理審批。 財務部填寫表格中 “資產編號”、“購入金額”和“折舊金額”后，經辦部門報行政管理部門制定處置方案，共同詢價并確定出售價格，后報總經理審

28、批。價格在 3000 元以上（含 3000 元）的資產處理最終需董事長審批，后由資產管理部門和行政管理部門共同組織處理。第九章 對外投資管理非經股東會同意，禁止以資本的形式或以固定資產等實物形式在境內外投入到經營性項目或者進行購買股票、債券及對外擔保等行為。第十章成本、費用、其他支出管理第三十四條成本、費用、其他支出主要包括在經營活動過程中發(fā)生的與經營活動有關的支出，包括：經營成本、經營費用、銷售費用、管理費用和財務費用等，對成本、費用進行管理是保證成本、費用支出的真實、合法、合理，達到控制成本支出，提高經濟效益，維護股東利益的目的。第三十五條成本管理的基本原則（一）全員參與；（二）以公司戰(zhàn)略

29、為導向進行科學決策；（三）事先籌劃、統(tǒng)籌安排、防患未然；（四）發(fā)揮和創(chuàng)造成本優(yōu)勢，持續(xù)改進；（五）根據國家有關規(guī)定列明的范圍和方法，正確核算和結轉經營成本，正確反映經營成果。第三十六條費用管理的基本原則（一）各項費用的報銷，必須取得合法的憑證，各項費用的開支，必須做到合情合理。（二）每一經濟事項辦理完畢， 經辦人員應及時填報 費用報銷單（格式參見附件四），清楚填列費用項目、 用途、金額及原始單據數量， 并根據費用報銷的流程規(guī)定及時辦理報銷手續(xù)。（三）業(yè)務招待費的開支實行“額度核定、控制使用”的方法，由各分管副總嚴格把關控制，其額度按公司規(guī)定核定，原則上不允許超支，如有實際需要，超支部分需經董事

30、長批準。（四）費用報銷按費用管理制度規(guī)定的流程辦理。第十一章稅務管理第三十七條 根據國家有關規(guī)定辦理報稅、 納稅、退稅是財務部門的重要工作之一，稅務管理工作要求如下：（一）配備專職稅務經辦人員。（二）必須根據國家稅收法律法規(guī)， 按照各個稅種的申報期限和納稅期限，按時辦理申報手續(xù)，及時足額繳納各項稅金。（三）認真保管好納稅、退稅有關的單據、憑證、賬單資料。（四）根據每個稅種規(guī)定的納稅范圍和稅率，核算應交稅金，準確計算繳稅金額和退稅金額，防止漏稅或多繳稅款的情況發(fā)生。第十二章營業(yè)收入、利潤及利潤分配管理第三十八條 營業(yè)收入指銷售產品和提供勞務及其他經營活動所取得的各項收入，包括主營業(yè)務收入及其他業(yè)

31、務收入。第三十九條 取得的營業(yè)收入應及時入賬， 對營業(yè)收入按照權責發(fā)生制的原則確認，并根據國家有關規(guī)定進行會計核算。第四十條 財務部門必須根據國家的有關規(guī)定真實、正確地核算公司利潤，真實地和核算公司的經營成果。第四十一條 公司根據國家和公司章程規(guī)定的程序和比例， 在充分考慮公司資金結構的情況下進行利潤分配，利潤分配方案和彌補虧損方案應隨同財務決算方案一起報股東會批準后方能生效。第十三章壞賬政策第四十二條壞賬損失核算方法， 公司采用備抵法對壞賬損失進行核算。實際發(fā)生壞賬時，沖銷壞賬準備。第四十三條壞賬的確認標準：（一）由確鑿證據表明款項不能收回的，如債務單位已撤銷、破產；（二）由證據表明款項收回

32、的可能性不大，如債務單位資不抵債、現金流量嚴重不足、發(fā)生嚴重的自然災害等導致停產而在短期內無法償付債務；（三）預期三年以上的應收款項。第四十四條壞賬的計提標準和計提方法，公司根據股東會的決定，依據債務單位的實際財務狀況、償債能力等相關信息，確定壞賬準備的具體方法如下：（一）應收賬款按以下賬齡及比例計提壞賬準備應收賬款賬齡提取比例1年以內0%1年2 年3%2年3 年10%3年以上30%其他應收款采取賬齡分析法提取壞賬準備，具體提取比例參照應收賬款壞賬準備的計提標準。第四十五條對于實際發(fā)生的壞賬損失，必須報經股東會批準方可核銷。第十四章資金管理第四十六條 資金計劃是公司為實現年度經營目標，在綜合平

33、衡經營情況、各項投入與產出后編制的全年資金收支安排，是公司有序統(tǒng)籌使用資金和實現經營目標的重要依據。包括年度資金計劃、月度資金計劃。第四十七條資金計劃的主要內容（一）資金收入計劃，包括：主營業(yè)務資金回籠計劃、籌資計劃、其他業(yè)務資金回收計劃。（二）資金支出計劃，包括：主營業(yè)務資金支出計劃、還貸計劃、稅款支付計劃、營銷及行政管理費用支出計劃等。第四十八條年度資金計劃編制的程序（一）公司股東會提出公司年度經營目標。（二）財務部門組織各部門編制資金計劃。（三）公司總經理審定本公司資金計劃。（四）股東會審定通過年度自信計劃后頒布實施。（五）公司年度資金計劃在執(zhí)行期間如發(fā)生計劃與實際嚴重脫離的情況，按編制

34、程序報經股東會審議批準后予以調整。第四十九條月度資金計劃的編制（一）各業(yè)務部門在每月末向財務部門提供已經分管副總確認的次月資金計劃。（二）財務部門匯總公司月度資金計劃后報總經理審批。（三）總經理審批后報經股東會確定并作為月度資金支付的依據。第五十條 資金籌集包括金融機構借款、 股東單位投入和經營業(yè)務資金回籠。第五十一條 金融機構借款：公司必須按股東會確認的融資方案進行相關的融資工作。第五十二條股東單位（含股東單位關聯(lián)企業(yè)）投入款項的管理：公司依據股東會決議的內容接受股東單位（含股東單位關聯(lián)企業(yè)）的各項撥款，非經股東會決議，不允許私自有償或無償接受股東及關聯(lián)單位的款項撥入。第五十三條銷售資金回籠

35、的管理（一）營銷部負責產品銷售資金回籠的日常管理；（二）公司實行先收款后發(fā)貨的營銷模式確保資金安全和節(jié)約資金成本；（三）對貨到付款的營銷業(yè)務，必須由營銷部指派專人追蹤財務是否在約定期限內足額收到貨款；營銷部門在取得財務部門提供的收款憑據以確認足額收款后，方可通知送貨單位向客戶卸貨和交貨。（四）對約定賬期的銷售業(yè)務，應報經集團批準方可實施。對賒銷貨款，營銷部門應至少每月與客戶對賬一次，并將對賬單提交財務部門核對；營銷部門應根據賬期在約定期限內向客戶催收款項。第五十四條財務部門指定專人根據資金計劃， 對已審批的支付款項進行審核，審核內容包括：款項支付的手續(xù)是否完善，是否符合支付計劃、合同付款規(guī)定，

36、是否取得相關合法憑證等，審核無誤后，辦理款項支付手續(xù)。第五十五條款項支付的審批權限及流程按照公司相關管理制度執(zhí)行，沒有規(guī)定或規(guī)定不具體的，上報集團審批確認。第十五章財務報告及財務報告分析管理第五十六條 財務部門必須根據國家會計制度規(guī)定的時間、 格式、內容和要求，定期編制向外部報送的財務報告。按照公司內部管理的要求定期編制內部財務報告。第五十七條公司必須按月向集團上報月度財務報告。第五十七條 公司每月 20 日前對上月公司經營情況召開財務分析會， 分析、總結、評價公司的財務狀況和經營成果，為集團進行經營管理決策提供必要的信息和依據。第五十九條財務分析報告的主要內容（一）本年度執(zhí)行財務計劃，完成財

37、務指標的基本情況。（二）分析比較、評價年度財務狀況和經營成果。（三）發(fā)現問題、總結經驗，提出改善公司經營管理的意見和建議。第六十條報表種類、報送對象及報表發(fā)出審批人報表名稱報送期限提供對象審批人半年年對外對內財務總總經理月監(jiān)1、資產負債表根據情況2、損益表根據情況3、現金流量表根據情況4、應收賬款明細表根據情況5、其他應收款明細表根據情況6、應付賬款明細表根據情況7、其他應付款明細表根據情況8、管理費用明細表根據情況9、銷售費用明細表根據情況10、財務費用明細表根據情況11、主營業(yè)務收入明細表根據情況12、利潤分配表根據情況13、存貨明細表根據情況14、固定資產明細表根據情況15、財務情況說明根據情況第十六章會計檔案管理第六十一條會計檔案室指用于記錄和反映經濟業(yè)務的重要資料和證據。必須建立和健全會計檔案的立卷、歸檔和銷毀等管理制度，保證會計檔案資料的安全完整。第六十二條財務部門應按照歸檔要求，負責整理立卷和裝訂成冊。第六十三條會計檔案的對外調閱、對外借用及銷毀等事項需報財務總監(jiān)、總經理、集團審批，并對調閱、借用及銷毀情況應做好登記。第六十四條各種會計檔案的保管期限，根據其特點分為永久、定期二類。定期保管期限分為3 年、5 年、10 年、15 年、25 年 5 種，各種檔案