1、企業名稱文件編號-q3-zh-08 文件名稱固定資產管理工作指引版本 / 版次a/0 頁次1/2 1. 目的為規范公司各類固定資產的保管、領用、移交、報廢程序，以避免固定資產的無序領用及調任無交接等現象，加強對固定資產使用和消耗的有效監控和精確統計，提高固定資產的有效利用率，結合我公司的實際情況，特制定此制度。2. 范圍適用于本公司所有固定資產3. 定義固定資產：是指我司購買價值超過人民幣2000元（含）以上的生產設備、辦公用品、運輸工具等資產。4. 職責綜合辦：負責固定資產的臺賬建立、保管、發放、報廢等工作。各使用部門：負責固定資產的采購申請、驗收、維護保養、保管、報廢申請等工作。財務部：負

2、責固定資產的賬務處理等工作。5. 工作程序 5.1 資產購置5.1.1 由各使用部門填寫固定資產購置審批單并經相關部門總監審核，副總經理審查及總經理批準方可購買。5.1.2 各部門專用設備由各部門主辦，綜合辦監管成本，其余通用資產由綜合辦負責購置，財務部監管成本。各主辦部門在實施采購時應堅持多方詢價（不少于三方）的原則，保證資產購置價格的合理性。進行供貨商的選擇時，應著重考慮供貨商的資質、能力、信譽以及質量保證體系；同時，根據供貨廠商的報價函及其他書面資料、價格、品質、交貨期、付款條件、廠商信譽以及歷史使用情況等選擇出最優者。5.1.3綜合辦實施請款時應當嚴格執行資金支付審批程序，請款時應當注

3、明資產名稱、規格型號、預算金額、供應商以及購置原因等。5.2 資產的驗收、登記、領用與交接5.2.1經辦采購人員接到供應商發來的設備等固定資產后，由綜合辦組織使用部門一同對固定資產進行驗收，并填寫固定資產驗收單。5.2.2固定資產驗收合格后，綜合辦應當對固定資產進行分類編號。編制固定資產目錄及統一編號時應注意以下幾點：a.進行固定資產編號時應遵循統一規定的編號方法；b.號碼一經編定不能隨意變動；c.新增固定資產應從現有編號依次續編；d.每一固定資產編號確定后，實物標牌號應與賬面編號一致；e.編號只有發生固定資產處置，如固定資產調出、報廢等情況時才能注銷，并且編號一經注銷通常不能補空。5.2.3

4、 固定資產領用：個人專用部分，由個人填寫固定資產申領單并由部門總監簽字確認方可領用，部門共用的部分由各部門總監填寫固定資產申領單領用。5.2.4 固定資產使用管理分類：分部門共用和個人專用兩部分，部門共用的部分由該部門主管負責管理或指定專人管理，個人專用部分由個人負責管理。5.2.5 固定資產的交接：a. 調任交接： 部門內或部門間人員調動， 都應由交接人填寫 固定資產移交表 一式兩份，交接雙方簽字確認后提交一份至綜合辦，綜合辦應確認 固定資產移交表 與當前臺賬是否一致，確認無誤之后簽字確認并建立新臺賬備查。企業名稱文件編號-q3-zh-08 文件名稱固定資產管理工作指引版本 / 版次a/0

5、頁次2/2 b. 離職退還：人員離職，在其填寫“離職單”的同時應填寫固定資產移交表一份連同實物一并提交至綜合辦，綜合辦應立即核查實物與臺賬是否一致，確認無誤簽字確認。5.2.6為了匯總反映各類固定資產的增減變動和結存情況，綜合辦應按固定資產類別建立固定資產管理臺帳。5.3 固定資產報損維修、破損丟棄、報廢5.3.1 固定資產使用期間發生故障或損壞時，應立即通知綜合部行政總務，以便及時組織維修，固定資產需要修理時，由使用部門提出申請，經綜合辦組織維修，維修完成后，由使用部門相關人員驗收，并在固定資產維修記錄表上簽字確認。5.3.2 固定資產報廢由各使用部門填寫固定資產處置審批單，由本部門總監簽字

6、確認，副總經理審查并報總經理批準之后交由綜合辦審核報廢。對已批準報廢的固定資產進行遴選。通過適當維護、修理，能夠繼續使用的物品由行政總務負責調劑給有需求的部門使用；對已批準報廢并經遴選后剩下的物品由綜合辦進行作價處理。5.3.3 當固定資產破損或丟失時，固定資產使用部門填寫固定資產處置審批單由本部門總監簽字確認后提交綜合辦審核調查。綜合辦對固定資產報損或報失情況進行核實后，在固定資產處置審批單內填寫調查意見，并簽字確認，并將固定資產處置審批單報送副總經理審核及總經理審批。5.3.4 綜合辦根據審批通過的固定資產處置審批單更新固定資產的臺帳相關信息，財務部根據審批通過的固定資產處置審批單進行報損

7、、報失固定資產的賬務處理。5.4 固定資產清查5.4.1 為確保公司固定資產做到賬實相符，公司綜合辦負責固定資產的清查盤點工作，清查盤點每年至少進行一次。5.4.2 負責編制固定資產盤點計劃、 固定資產盤點表 。經綜合辦總監審批后，向各使用部門和財務部門傳達盤點計劃， 進行人員的安排， 發放盤點表， 提前做好盤點的各方面準備。5.4.3 在實地盤點時，應由綜合辦、財務部以及固定資產的使用部門人員共同參與進行盤點。5.4.4 盤點結果和差異應由綜合辦、財務部和固定資產使用部門三方簽字確認。固定資產盤點表分別由綜合辦和財務部歸檔保存。5.4.5 對企業固定資產的盤盈和盤虧，應由各使用部門和綜合辦共

8、同分析差異原因，及時形成處理建議，落實責任人，填寫固定資產盤盈/ 盤虧處理審批表并上報總經理審批。5.4.6對盤盈或盤虧的固定資產，由綜合辦負責填制或注銷固定資產臺帳，財務部負責更改固定資產相關賬務處理。6. 參考文件無7. 使用表單固定資產購置審批單固定資產驗收單固定資產申領單固定資產移交表固定資產維修記錄表固定資產處置審批單固定資產盤點表盤盈 / 盤虧處理審批表編寫審批日期廣州市 xxxxx 有限公司固定資產購置審批表年月日編號：申請部門申請人資產項目規格型號數量 / 單位金額用途備注所附材料申請部門總監簽字：年月日綜合辦簽字：年月日財務部簽字：年月日副總經理簽字：年月日總經理簽字：年月日

9、廣州市 xxxxx 有限公司固定資產驗收單年月日編號：資產編號資產名稱規格（型號）資產代碼購置日期計量單位金額（元）使用部門供方單位安裝使用地點附件情況固定資產驗收情況說明：參加驗收人員簽字：驗收日期：年月日廣州市 xxxxx 有限公司固定資產申領表年月日編號：申請人：所在部門：序號資產編號資產名稱規格型號單位數量備注部門總監：綜合辦：日期：日期：廣州市 xxxxx 有限公司固定資產移交表年月日編號：序號資產編號資產名稱規格型號單位數量備注交接人：接收人：部門總監：綜合辦：日期：日期：日期：日期廣州市 xxxxx 有限公司固定資產維修記錄表年月日編號：日期資產編號資產名稱使用部門故障原因維修方法維修費用驗收確認廣州市 xxxxx 有限公司固定資產處置審批單年月日編號：申請部門經辦人員部門負責人資產名稱規格使用年限購置日期賬面原值已用年數已提折舊賬面殘值使用人員處置原因變價收入處理費用實際損失額擬處理辦法綜合辦簽字：年月日財務部簽字：年月日副總經理簽字：年月日總經理簽字：年月日廣州市 xxxxx 有限公司固定資產盤點表盤點部門：盤點時間：年月日編號：共頁第頁序號類別資產編號資產名稱規格型號賬面數量實