1、對于本錢會計實訓報告心得例文例文合集 關(guān)于本錢會計實訓報告心得范文精選范文10 篇 今天為大家的守于本錢會計實訓報告心得范文，希望大家可以好好利用起來，下面就讓我們一起來看一下吧。 本錢會計實訓報告心得范文(一)： 班級：財會 06308 姓名： 時間：xx 年 1 月 2 日xx 年 1 月 11 日 地點：××工商學院 2 教 508 教室 指導教師：羅××教師 綜訓目的：為了讓學生更好的了解會計在實際工作中的工作資料，以便于實際與理論相結(jié)合，也更能夠適應社會的要求，讓學生了解本錢核算在實際工作的重要性，本錢對一個企業(yè)來說是至關(guān)重要的，也是每個學生必

2、須要掌握的一門重要的課程，經(jīng)過綜訓期望學生都能夠?qū)嬘幸粋€更新更深層次的認識，讓學生在工作中更具有實際的動手本領(lǐng)，經(jīng)過實訓使學生更能懂得會計作賬的根本流程 實訓資料：要素費用的歸集與分配 輔助生產(chǎn)費用的歸集與分配制造費用的歸集與分配損失性費用的歸集與分配生產(chǎn)本錢在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的分配.以及編制本錢報表 第一天的本錢會計的綜訓給人的感覺并不是很累，因為它并不像財務會計那么繁雜又要做分錄又要登賬，還要編報表，本錢只需要計算，你只要明白該怎樣計算就好了，因為又不用我們用筆算，只要你明白方法一切都好了，一天下來我明白了其實本錢會計的重要性，它不管是對企業(yè)還是對一名會計人員來說都是十分重要的，先

3、說企業(yè)吧一個企業(yè)不能夠很好的掌握它自我的本錢資料，這可能會給企業(yè)帶來嚴重的后果，因為僅有進行本錢核算才能夠給企業(yè)進行本錢控制降低本錢指明方向，如果連問題都不明白出在那里又怎樣對癥下藥呢再來說對我們自我來說吧，如果說作為一名會計人員來說連本錢核算都不能做好又怎樣在企業(yè)之中立足呢 可是到第二天我就覺得好累，因為一向都要看那些數(shù)字讓人覺得好疲憊，我想可能這就是視覺疲憊吧，但同時我也發(fā)現(xiàn)了好多問題，好多平時在課堂上沒有弄懂的問題，以前在課堂上教師說的許多話我都不是很明白，覺得好空洞哦，可是經(jīng)過綜訓我懂得了很多，也許是因為把理論與實際相結(jié)合的原因吧，還有一些過去在課堂里的一些錯誤，有些是一些簡單的細節(jié)問

4、題，可是我想有一句叫做細節(jié)決定成敗的名言，我很喜歡這句話，因為我覺得事實確實是這個樣貌的，要注重細節(jié)，這對每個人都很重要，異常是對會計人員，所以實訓給我的感觸還是很深的。 在綜訓的時候我有很多不懂的問題，經(jīng)過自我反復的看書、經(jīng)過問別的同學，就明白了，還有就是在綜訓時有的同學做的好快，我雖然有些著急可是我并不慌張，因為我覺得綜訓并不是速度的問題，而是要看從中學到了什么，我在綜訓期間學到了很多東西，不只是書本上的知識，還有一些是會計應當懂得的根本的知識，我覺得這是很重要的。本錢會計最重要的就是要會算分配率，以前教師說這話時我并沒有什么意識，因為那時并沒有這么深刻的認識。 本錢會計實訓報告心得范文(

5、二)： 一、實訓時間 20xx-20xx 學年第一期(20xx 年 9 月至 20xx 年 1 月) 二、實訓地點 會計手工操作模擬實訓室(實訓樓 634) 三.實訓目的 經(jīng)過財務會計模擬實訓，全面系統(tǒng)地掌握會計憑證的填制與審核、會計賬簿的建立與登記、對賬與結(jié)賬、會計報表的編制等會計核算的根本操作技能和方法，加強對會計知識的理解、對會計根本方法的運用和對會計根本技能的訓練，提高會計業(yè)務綜合處理本領(lǐng)，使學生能夠?qū)嬂碚撝R和會計實務有機地結(jié)合在一齊，提高記賬、算賬、報賬的實際操作本領(lǐng)。 四.實訓要求 要求每個學生必須把發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項按實際會計工作的要求，獨立地操作一遍，最終把證、賬、表資料

6、裝訂成冊，構(gòu)成訓練成果。具體來講就是： 1.進行訓練時，必須正確理解經(jīng)濟業(yè)務的具體資料，在進行認真思考確認無誤前方可進行具體處理。為了防止出現(xiàn)錯誤和遺漏，做完后應認真加以檢查和復審。 2.應按照會計核算的具體要求，依次做好會計憑證的填制、賬簿的登記和會計報表的編制工作。 3.所用的各種憑證、賬簿和報表一律使用國家統(tǒng)一會計制度要求使用的格式。憑證賬簿、報表上所列的工程要按規(guī)定填寫清楚、完整。 4.在填制會計憑證、登記賬簿和編制會計報表時，除按規(guī)定必須使用紅墨水書寫外，所有文字、數(shù)字書寫都應當使用藍(黑)墨水書寫，不準使用鉛筆和圓珠筆。 5.在訓練過程中，對于出現(xiàn)的賬務處理錯誤，應當按照規(guī)定的方法

7、更正，不得任意涂改或刮擦挖補。 6.文字和數(shù)字書寫要正確、整潔、清楚、流暢，異常要注意會計數(shù)碼字的書寫應貼合財會工作書寫要求。 7.每位學生必須獨立完成，嚴禁轉(zhuǎn)抄。 五.實訓程序 1.根據(jù)模擬企業(yè)的期初建賬資料，選擇不一樣格式的賬頁設(shè)置賬簿(包括總賬、明細賬、日記賬)，同時將期初余額逐筆登記到各總賬、明細賬及日記賬中，并認真進行核對。 2.根據(jù)模擬企業(yè) 20xx 年 1 月所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務編制 20xx 年 1 月份的記賬憑證，記賬憑證采用通用記賬憑證。 3.根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 4.根據(jù)審核無誤的記賬憑證并結(jié)合經(jīng)濟業(yè)務具體資料登記各明細賬。 5.根據(jù)審核無誤

8、的記賬憑證登記總賬。 6.在全部經(jīng)濟業(yè)務入賬后進行試算平衡，并編制試算平衡表。 7.對賬并結(jié)賬。將總賬及有關(guān)明細賬、日記賬等進行核對，計算各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，按標準方法進行結(jié)賬處理。 8.根據(jù)總賬和明細賬中的有關(guān)記錄編制資產(chǎn)負債表和利潤表。 9.撰寫實訓報告。要求每人撰寫一份實訓報告，寫清實訓的時間、地點、指導教師、目的、要求、程序，最終總結(jié)在手工會計操作中的體會，并提出需要改善和注意的問題。 10.實訓結(jié)束后，將記賬憑證按編號排序，將各種賬簿按不一樣格式排序成冊，最終把憑證、賬簿、報表、實訓報告等所有資料交給指導教師。 六、實訓資料 (一)會計建賬 會計賬簿的設(shè)置是各企事業(yè)單位根據(jù)

9、會計法、會計根底工作標準和企業(yè)會計制度的原那么規(guī)定，結(jié)合本單位會計核算業(yè)務的需要，建立有關(guān)的會計賬簿，構(gòu)本錢企業(yè)會計核算體系的過程。 會計賬簿的設(shè)置一般是在企業(yè)開張或更換新賬之前進行。所有實行獨立核算的國家機關(guān)、社會團體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織都必須依法記置登記會計賬簿，并保證其真實、完整。不得違反會計法和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定私設(shè)會計賬簿進行登記。但建賬冊數(shù)以及每冊賬簿選用的格式可根據(jù)企業(yè)的實際情景來確定。 1.總賬和日記賬的建立 總賬和日記賬一般采用訂本式。選購時結(jié)合企業(yè)業(yè)務量的大小，盡量使選用的賬頁滿足一年所用。賬簿封面的顏色，同一年度應力求統(tǒng)一，每年應更換一色，以便于區(qū)別。 2

10、.明細賬的建立 各種明細分類賬按照二級科目設(shè)置賬戶，記錄經(jīng)濟業(yè)務的明細情景，是對總分類賬的必要補充。一般來說，明細賬除了記錄金額以外，還要記錄實物數(shù)量、費用與收入的構(gòu)成、債權(quán)債務結(jié)算等具體情景。所以，要按照經(jīng)濟業(yè)務的不一樣特點和管理要求，采用不一樣格式、不一樣形式的賬頁。明細賬一般采用活頁賬，有些也采用卡片賬。其根本格式主要有"三欄式"、"數(shù)量金額式"、"多欄式"、"橫線登記式"幾種格式。根本生產(chǎn)、輔助生產(chǎn)、制造費用、產(chǎn)品銷售費用、經(jīng)營費用、管理費用和財務費用等科目的明細核算可采用標準化的多欄式明細賬。 3.輔助賬

11、的建立 輔助賬(備查賬簿)按其所反映的經(jīng)濟業(yè)務事項分別設(shè)立賬戶。如代管物資輔助賬是按委托單位和代管物資的品名設(shè)立賬戶，租人固定資產(chǎn)登記簿是按租借單位和固定資產(chǎn)名稱設(shè)立賬戶。 4.會計賬簿封面的設(shè)置 會計賬簿應設(shè)置封面、標明單位名稱、賬簿名稱及所屬會計年度。賬簿的扉頁，應設(shè)立賬簿啟用表。賬簿的第一頁，應設(shè)置賬戶目錄并注明各賬戶頁次。 5.會計賬簿賬戶的設(shè)置 賬簿中的總賬是按會計科目的名稱和順序設(shè)立的，每一個科目設(shè)立一個賬戶。明細賬原那么上每一個子目設(shè)立一個明細賬戶，但可根據(jù)實際情景增設(shè)或刪減。 為使查找方便，提高登賬速度，能夠在賬簿上方或右面每個賬戶的第一頁粘貼標簽紙，俗稱"口取紙&q

12、uot;，寫上會計科目，并按魚鱗方式參差粘貼。粘貼標簽紙時力求做到：翻開賬本封面時，可見標簽紙上科目名稱;合上封面時，幾乎不露標簽紙。 (二)填制與審核憑證 原始憑證填制標準 根據(jù)中華人民共和國會計法和會計根底工作標準的規(guī)定，填制原始憑證應貼合以下要求： 1.反映要真實。 2.資料要完整。 3.手續(xù)要完備。 4.書寫要清楚、標準。 5.填制要及時。期工程 6.其他要求 (1)凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫的金額必須相符。 (2)購置實物的原始憑證，必須有驗收證明。實物購人后，要按照規(guī)定辦理驗收手續(xù)，以明確經(jīng)濟職責，保證賬實相符。 (3)各種收付款憑證應由出納人員分別加蓋"

13、現(xiàn)金收訖"、"現(xiàn)金付訖"、"銀行收訖"、"銀行付訖"印章。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的證明。 (4)一式幾聯(lián)的原始憑證，必須注明各聯(lián)的用途，并且只能以一聯(lián)用作報銷憑證;一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，除本身具備復寫功能的外，必須用雙面復寫紙?zhí)讓懀⑦B續(xù)編號。作廢時應加蓋"作廢"戳記，連同存根一齊保存。 (5)發(fā)生銷貨退回及退還貨款時，必須填制退貨發(fā)票，附有退貨驗收證明和對方單位的收款收據(jù)，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。 (6)單位人員公出借款的收據(jù)，必須附在記賬憑證之后。借款收據(jù)是此項借款業(yè)務的原始憑證，

14、是辦理有關(guān)會計手續(xù)、進行相應會計核算的依據(jù)。在收回借款時，應當另開收據(jù)或者退還借款收據(jù)的副本，不得退復原借款收據(jù)。因為借款和收回借款雖有聯(lián)系，但又有區(qū)別，在會計上需要分別進行處理，如果將原借款收據(jù)退還借款人，就會損害會計資料的完整性，使其中一項業(yè)務的會計處理失去依據(jù)。 (7)經(jīng)上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證的附件。如果批準文件需要單獨歸檔，應當在憑證上注明批準機關(guān)名稱、日期和文件字號。 (8)原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。 記賬憑證填制標準 根據(jù)會計法和會計根底工作標準的規(guī)定，記賬憑證必須根據(jù)審核

15、無誤的原始憑證填制。記賬憑證能夠根據(jù)每一張原始憑證填制，也能夠根據(jù)假設(shè)干張同類原始憑證匯總編制，或者根據(jù)原始憑證匯總表填制，但不得將不一樣資料和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。填制記賬憑證除了應貼合原始憑證的填制要求外，還應貼合以下具體要求： 1.日期的填寫。記賬憑證的填制日期原那么上應與發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務的日期一致，但由于憑證的傳遞需要時間，所以，有的也能夠按憑證到達日期填寫。如對現(xiàn)金收付款憑證，應以出納人員實際收付款日期為編制日期;轉(zhuǎn)賬憑證應按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成日期填寫;月末的調(diào)整和結(jié)賬分錄，應填寫當月月末的日期。 2.編號的填寫。記賬憑證應當連續(xù)編號，其目的是分清會計事項處理的先后順序

16、，便于記賬憑證與會計賬簿之間的核對，確保記賬憑證的完整。記賬憑證編號的方法有多種，能夠按收款、付款、轉(zhuǎn)賬三類業(yè)務或現(xiàn)金收付、銀行存款收付和轉(zhuǎn)賬三類業(yè)務每月分別從第 1 號編起，也能夠按現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、銀行存款收入、銀行存款支出和轉(zhuǎn)賬五類每月分別從第 1 號編起，或者將所有業(yè)務不作分類而統(tǒng)一從第 1 號編起。一筆經(jīng)濟業(yè)務事項需要填制兩張或者兩張以上記賬憑證的，能夠采用分數(shù)編號法編號，如 1 號會計事項分錄需要填制三張記賬憑證，就能夠編成 1、1、1 號，金額合計數(shù)、附件張數(shù)均填寫在最終一張。 3.摘要的填寫。記賬憑證摘要的填寫應簡明扼要，說明清楚。填寫的根本要求是：意思完備，字數(shù)簡短字跡清楚

17、。如現(xiàn)金、銀行存款的收付事項，應寫明收、付款人和款項的資料;采購商品要寫清品種名、進貨和批次并能區(qū)分不一樣供貨單位。 4.會計科目的填寫。會計科目必須按現(xiàn)行統(tǒng)一會計制度規(guī)定的全稱填寫，不得簡化，不得用科目編號或外文字母代替，并根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的資料正確確定會計科目的借貸方和金額。 5.金額的填寫。金額欄應按要求填寫至"分"，在合計金額前標明人民幣符號"￥"，合計金額要計算準確并堅持借方和貸方的平衡。金額欄填寫后如有空行，應當自金額欄最終一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。 6.附件張數(shù)的填寫。除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證能夠不附原始憑證外，其他記

18、賬憑證必須附有原始憑證并注明所附原始憑證張數(shù)。所附原始憑證張數(shù)的計算，一般以原始憑證的自然張數(shù)為準。與記賬憑證中的經(jīng)濟業(yè)務事項記錄有關(guān)的每一張證據(jù)，都應當作為原始憑證的附件。如果記賬憑證中附有原始憑證匯總表，那么應當把所附的原始憑證和原始憑證匯總表的張數(shù)一齊計人附件的張數(shù)之內(nèi)。報銷差旅費等零散票券，能夠粘貼在一張"原始憑證粘貼單"上，作為一張原始憑證。一張原始憑證如涉及到幾張記賬憑證的，能夠?qū)⒃撛紤{證附在一張主要的記賬憑證后面，在其他記賬憑證上注明該主要記賬憑證的編號(如"附在×月×號記賬憑證后")或者附上該原始憑證的復印件。如果一

19、張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔，應從保管原始憑證的單位取得"原始憑證分割單"作為原始憑證附在記賬憑證后，本單位保管的原始憑證和開出去的"原始憑證分割單"的存根，應同時作為記賬憑證的附件。原始憑證分割單必須具備原始憑證的根本資料：憑證名稱、日期、填制單位名稱、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、接收憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務資料、數(shù)量、單價、金額和費用分攤情景等。 7.簽名或蓋章。但凡與記賬有關(guān)的人員，包括會計主管、稽核、記賬和制單人員均應在記賬憑證上簽章，收付款憑證還要有出納人員簽章。 8.記賬符號的填寫。在根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記賬簿完畢后，記賬人員應在記賬憑證

20、的"記賬"欄注明已記賬的符號(打"adic;"或注明賬頁頁碼)，表示已經(jīng)記賬，防止重記和漏記。 會計憑證審核標準 1.原始憑證的審核 對原始憑證進行審核，是確保會計資料質(zhì)量的重要措施之一。 會計法明確規(guī)定："會計機構(gòu)、會計人員必須對原始憑證進行審核，并根據(jù)經(jīng)過審核后的原始憑證編制記賬憑證"。 (1)原始憑證審核的資料 真實性審核。審核憑證所反映的資料是否貼合所發(fā)生實際經(jīng)濟業(yè)務的情景，數(shù)據(jù)、文字有無偽造、涂改、重復使用情景，各聯(lián)之間數(shù)額有無不符情景等。主要包括：經(jīng)濟業(yè)務的雙方當事單位和當事人必須是真實、合法的;經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的時間地點和填

21、制日期必須是真實的;經(jīng)濟業(yè)務的資料和"量"必須是真實的。"量"指實物量和價值量。 完整性審核。完整性審核的目的是確定原始憑證的編制是否貼合要求，各個工程資料是否填寫齊全，數(shù)字是否正確。要查看其憑證的各項指標是否完整，名稱、商品規(guī)格、計量單位、數(shù)量、單位、大寫、小寫金額和填制日期的填寫是否正確、清晰。 合法性審核。合法性審核的資料包括：一是原始憑證生成程序的合法性，如企業(yè)或個人(具有營業(yè)執(zhí)照的個體戶)出具的營業(yè)憑證，如發(fā)票、運費收據(jù)、勞力費收據(jù)等，必須是經(jīng)稅務機關(guān)批準印制的。購置實物的原始憑證必須附有驗收證明，以確認實物已經(jīng)驗收人庫。二是審查原始憑證所反映

22、的經(jīng)濟業(yè)務有無違反財經(jīng)制度的規(guī)定，有無不按方案、預算辦事的行為，資金使用是否貼合規(guī)定，是否擴大了本錢費用、開支范圍，財產(chǎn)物資的收發(fā)、領(lǐng)退是否按照規(guī)定辦理手續(xù)。 (2)原始憑證審核后的處理。對原始憑證經(jīng)過審核后，應根據(jù)不一樣的審核結(jié)果，進行不一樣的審核后處理。 對于資料合法、合理、完整、正確的原始憑證，按規(guī)定辦理會計手續(xù)，據(jù)以填制記賬憑證，并將原始憑證作為附件粘于記賬憑證后面，以備查核。 對于資料合法、合理而記載不準確、不完整的原始憑證，按規(guī)定暫緩辦理會計手續(xù)，將原始憑證退回業(yè)務經(jīng)辦單位或人員，責成改正憑證記錄的錯誤。經(jīng)職責單位和有關(guān)人員更正錯誤后，對更正后的憑證進行復審，確定無誤后準予辦理會計

23、手續(xù)。 對于資料完整、正確而不合法、不合理的原始憑證，按規(guī)定拒絕辦理會計手續(xù)，并向單位負責人報告。對于弄虛作假、營私舞弊、欺騙上級等違法亂紀行為應依據(jù)法律規(guī)定，堅決拒絕執(zhí)行，并向有關(guān)方面反映情景。 2.記賬憑證的審核 記賬憑證在記賬前，必須經(jīng)過審核。審核的資料主要是： (1)記賬憑證是否附有原始憑證，所附原始憑證的張數(shù)、經(jīng)濟資料、金額、合計等是否與記賬憑證一致。 (2)經(jīng)濟業(yè)務是否正常，應借、應貸賬戶的名稱和金額是否正確，賬戶對應關(guān)系是否清晰，所用賬戶的名稱是否貼合會計制度的規(guī)定，金額計算是否正確。 (3)記賬憑證中有關(guān)工程是否填寫齊全，有關(guān)人員是否簽名或蓋章。 (4)實行會計電算化的單位，對

24、于機制記賬憑證，要認真審核，做到會計科目使用正確，數(shù)字準確無誤。打印出來的機制記賬憑證要加蓋制單人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員的印章或者簽字。 審核中如發(fā)現(xiàn)過失，應立即查明原因，或予重審或用劃線更正法更正，并在更正處由更正人蓋章，以示負責。在審核記賬憑證時，如發(fā)現(xiàn)錯誤，必須查明原因，按規(guī)定方法及時改正。僅有經(jīng)過審核無誤的記賬憑證，才能據(jù)以記賬。 (三)登記賬簿 會計人員應根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計賬簿。登記賬簿的根本要求是： 1.登記會計賬簿時，將會計憑證日期、編號、業(yè)務資料摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項記人賬內(nèi)，做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。 2.登記

25、完畢后，要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號，表示已經(jīng)記賬。 3.賬簿中書寫的文字和數(shù)字應在簿頁格子上留有適當空間，不要寫滿格子，一般應占格距的 12。 4.登記賬簿要用藍黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行的復寫賬簿除外)或者鉛筆書寫。 5.以下情景，能夠用紅色墨水記賬： (1)按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄。 (2)在僅設(shè)借(貸)方的多欄式賬頁中，登記沖減數(shù)。 (3)劃更正線、結(jié)賬線和注銷線。 (4)在沖銷銀行存款日記賬時，登記沖銷的支票號碼 (5)按暫估價人賬的材料或商品，下月初可用紅字沖回上述暫估價。 (6)材料按方案本錢計價時，發(fā)出材料的方案本錢大于實際本錢

26、時，用紅字沖減材料本錢差異。 (7)銷售產(chǎn)品發(fā)生退貨時，用紅字沖減原先人賬的銷售收入和銷售本錢。 (8)賬簿一頁之內(nèi)的剩余行次，畫紅色斜線注銷。 (9)在沒印明余額方向時，用紅字表示"負數(shù)"。 6.各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應按規(guī)定方法進行糾正。其糾正方法有兩種：一是從空行或空頁的"摘要"欄到"余額"欄，用紅筆劃交叉對角線予以注銷，并由記賬人員和會計主管人員在交叉處簽名或蓋章。二是在跳行所在行蓋上"此行空白"字樣印鑒，在隔頁處蓋上"此頁空白"字樣印鑒，并由記

27、賬人員和會計主管人員簽名或者蓋章。 7.凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應當在"借或貸"等欄內(nèi)寫明"借"或者"貸"等字樣。沒有余額的賬戶，應當在"借或貸"等欄內(nèi)寫"平"字，并在余額欄內(nèi)元位上用"0"或"heta;"表示。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。 8.每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應當結(jié)出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最終一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并分別在摘要欄內(nèi)注明"過次頁"和"承前頁"字樣;也能夠?qū)?/p>

28、本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明"承前頁"字樣。 對需要結(jié)計本月發(fā)生額的賬戶，結(jié)計"過次頁"的本頁合計數(shù)應當為自本月初起至本頁末止的發(fā)生額合計數(shù);對需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的賬戶，結(jié)計"過次頁"的本頁合計數(shù)應當為自年初起至本年末止的累計數(shù);對既不需要結(jié)計本月發(fā)生額也不需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的賬戶，能夠只將每頁末的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁。 (三)對賬與結(jié)賬 1.對賬 會計法第十七條規(guī)定："各單位應當定期將會計賬簿記錄與實物、款項及有關(guān)資料相互核對，保證會計賬簿記錄與實物及款項的實有數(shù)額相符、會計賬簿記錄與會計憑證

29、的有關(guān)資料相符、會計賬簿之間相對應的記錄相符、會計賬簿記錄與會計報表的有關(guān)資料相符。" 對賬包括賬簿與憑證的核對、賬簿與賬簿的核對、賬簿與財產(chǎn)物資實存數(shù)額的核對。由于對賬的資料不一樣，對賬的方法也有所不一樣，一般的核對方法和資料如下： (1)賬證的核對。賬證核對是指將賬簿記錄與記賬憑證、原始憑證進行核對，這是賬賬相符、賬實相符、賬表相符的前提條件。這種核對工作平常是經(jīng)過編制憑證和記賬中的"復核"環(huán)節(jié)進行的，使錯賬能及時更正。賬證核對的資料包括總賬與記賬憑證匯總表是否相符，明細賬與記賬憑證的會計科目、子目、借貸金額、摘要是否相符，序時明細賬與記賬憑證及所附原始憑證要

30、核對經(jīng)濟業(yè)務的資料及金額;涉及支票的，應核對支票號碼;涉及銀行其他結(jié)算票據(jù)的，應當對票據(jù)種類，以保證賬證相符。 (2)賬賬的核對。賬賬核對是指各種賬簿之間的有關(guān)數(shù)字核對相符。通常有： 總賬資產(chǎn)類科目各賬戶期末余額合計與負債和所有者權(quán)益類科目各賬戶期末余額合計應相等，每一匯總期至少要核對一次。 總賬各賬戶與所轄明細賬戶每一匯總期至少核對一次。核對相符后，要在對賬符號欄打"adic;"，以示賬簿核對完畢。 會計部門的總賬、明細賬與業(yè)務、倉儲部門的業(yè)務賬、卡和保管賬之間，與有關(guān)職能部門的財產(chǎn)、業(yè)務周轉(zhuǎn)金(備用金)之間以及有關(guān)代管、備查簿之間的賬目，包括收、付、存數(shù)量和金額，每月至

31、少要核對一次。 (3)賬實的核對。賬實的核對包括賬物和賬款的核對工作。賬實核對的根本資料為： 現(xiàn)金日記賬的賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額應每日核對，單位主管會計每月至少應抽查一次，并填寫庫存現(xiàn)金核對情景報告單。 銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行對賬單核對。經(jīng)過核對，每月編制一次銀行對賬調(diào)節(jié)表。 有價證券賬戶應與單位實存有價證券(或收款收據(jù))相符，每半年至少核對一次。 商品、產(chǎn)品、原材料及包裝物明細賬的賬面余額，應定期與實存數(shù)相核對。 各種債權(quán)、債務類明細賬的賬面余額與債權(quán)、債務人相核對，并催促有關(guān)職責人進取處理。 出租、租人、出借、借人財產(chǎn)等賬簿，除合同期滿應進行清查外，至少每半年核對一次，以保

32、證賬賬相符，賬實相符。 2.結(jié)賬 結(jié)賬是指在將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項全部登記人賬的根底上，按照規(guī)定的方法對該期內(nèi)的賬簿記錄進行小結(jié)，結(jié)算出本期發(fā)生額合計和余額，并將其余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或者轉(zhuǎn)入新賬。 結(jié)賬可分為月結(jié)、季結(jié)和年結(jié)等。為了正確反映必須時期內(nèi)在賬簿記錄中已經(jīng)記錄的經(jīng)濟業(yè)務事項，總結(jié)有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務活動和賬務狀況，各單位必須在會計期末進行結(jié)賬，不能為趕編財務會計報告而提前結(jié)賬，更不能先編制財會會計報告后結(jié)賬。 (1)結(jié)賬前，應將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項全部登記人賬，對需要調(diào)整的賬項要及時調(diào)整。 (2)結(jié)賬時，應當根據(jù)不一樣的賬戶記錄，分別采用不一樣的方法： 對不需要按月結(jié)計本期發(fā)生額的賬戶

33、，如各項應收、應付款明細賬和各項財產(chǎn)物資明細賬等，每次記賬以后，都要隨時結(jié)出余額，每月最終一筆余額即為月末余額。月末結(jié)賬時，只需要在最終一筆經(jīng)濟業(yè)務事項記錄之下通欄劃紅單線，不需要再結(jié)計一次余額。 現(xiàn)金、銀行存款日記賬和需要按月結(jié)計發(fā)生額的收入、費用等明細賬，每月結(jié)賬時，要在最終一筆經(jīng)濟業(yè)務事項記錄下頭通欄劃紅線，結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明"本月合計"字樣，在下頭再通欄劃紅單線。 需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的某些明細賬戶，每月結(jié)賬時，應在"本月合計"行下結(jié)出自年初起至本月末止的累計發(fā)生額，登記在月份發(fā)生額下頭，在摘要欄內(nèi)注明"本年累計&q

34、uot;字樣，并在下頭再通欄劃紅單線。十二月末的"本年累計"就是全年累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下通欄劃紅雙線。 總賬賬戶平時只需結(jié)出月末余額。年終結(jié)賬時，為了總括反映全年各項資金運動情景的全貌，核對賬目，要將所有總賬賬戶結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額，在摘要欄內(nèi)注明"本年合計"字樣，并在合計數(shù)下通欄劃紅雙線。采用棋盤式總賬和科目匯總表代替總賬的企事業(yè)單位，年終結(jié)賬，應當匯編一張全年合計的科目匯總表和棋盤式總賬。 (3)年度終了結(jié)賬時，有余額的賬戶，要將其余額結(jié)轉(zhuǎn)下一年度。結(jié)轉(zhuǎn)的方法是，將有余額的賬戶的余額直接記人新賬戶的余額欄內(nèi)，在新賬第一行的"摘要

35、"欄內(nèi)填寫"上年結(jié)轉(zhuǎn)"字樣，不需要編制記賬憑證，也不必將余額再記人本年賬戶的借方或者貸方，使本年有余額的賬戶的余額變?yōu)榱恪Ｒ驗椋热荒昴┦怯杏囝~的賬戶，其余額應當如實地在賬戶中加以反映，否那么，容易混淆有余額的賬戶和沒有余額賬戶的區(qū)別。 (四)編制報表 根據(jù)會計法規(guī)定，會計報告編報的根本要求是數(shù)字真實、計算準確、資料完整、報送及時。 財務會計報告編報的具體要求是： 1.編制依據(jù)要求。編制財務會計報告，必須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的會計賬簿記錄和有關(guān)資料進行，做到數(shù)字真實，計算準確、資料完整、說明清楚，任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改財務會計報告的有關(guān)數(shù)字。 2.

36、編制格式要求。編制財務會計報告，應當根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和要求進行，認真編寫會計報表附注及其說明，做到工程齊全，資料完整。 3.編制標準要求。單位向不一樣的會計資料使用者供給的財務會計報告，其編制的依據(jù)應當一致。根據(jù)會計根底工作標準第六十八條的規(guī)定，會計報表之間、會計報表各工程之間，凡有對應關(guān)系的數(shù)字，應當相互一致;本期會計報表與上期會計報表之間的有關(guān)的數(shù)字應當相互銜接;如果不一樣會計年度會計報表中各工程的資料和核算方法有變更的，應當在年度會計報表中加以說明。 (五)會計資料 1.各單位每年編制的會計憑證，應當由會計機構(gòu)按照歸檔要求，負責立卷，裝訂成冊。 (1)記賬憑證應當連同所附

37、的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或者蓋章。 (2)對于數(shù)量過多的原始憑證，如收料單、領(lǐng)料單等，能夠單獨裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、編號、種類，同時在記賬憑證上注明"附件另訂"和原始憑證名稱及編號。 各種經(jīng)濟合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，為了方便日后查閱，能夠不附在記賬憑證后面，而是另編目錄，單獨登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。 2.當年構(gòu)成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計機構(gòu)保管一年，

38、期滿之后，應當由會計機構(gòu)編制移交清冊，移交本單位檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管;未設(shè)立檔案機構(gòu)的，應當在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。 移交本單位檔案機構(gòu)保管的會計檔案，原那么上應堅持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新的，檔案機構(gòu)應會同會計機構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封，以分清職責。 3.原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需使用原始憑證時，經(jīng)本單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員批準，能夠復制。向外單位供給的原始憑證復制件，應當在專設(shè)的登記簿上登記，并由供給人員和收取人員共同簽名或者蓋章。 4.從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原先憑證的號碼、金額和資料等，由

39、經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員和單位領(lǐng)導人批準后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫明詳細情景，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員和單位領(lǐng)導人批準后，可代替原始憑證。 本錢會計實訓報告心得范文(三)： 實訓地點：新樓 205 實訓資料：材料費用的歸集和分配、外購動力的歸集和分配、工資費用的歸集和分配、折舊費用的歸集和分配、輔助生產(chǎn)費用的歸集和分配、制造費用的歸集和分配、生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的分配、品種法核算、分批法核算。 實習目的：了解本錢核算的根本程序，熟練運用各種本錢計算方法，提高本錢核算的實際操作本領(lǐng)，穩(wěn)固會計學根本理論知

40、識，為以后的學習和工作打下良好的根底。 實訓過程： 一、生產(chǎn)本錢的歸集與分配是本次實習的中心環(huán)節(jié)。本錢歸集與分配過程實際上就是本錢計算過程。在本次實習中，我們按照本錢核算的根本程序，先后對材料費用、外購動力、職工薪酬、折舊費用、輔助生產(chǎn)費用、制造費用、生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配等七個方面進行了練習。 1、材料費用方面，用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料及主要材料，通常是按照產(chǎn)品分別領(lǐng)用的，可根據(jù)領(lǐng)料憑證登記領(lǐng)料憑證匯總表，根據(jù)領(lǐng)料憑證匯總表編制材料費用分配表和低值易耗品攤銷表，直接計入各種產(chǎn)品本錢的"直接計入"工程，但有時一批材料為幾種產(chǎn)品共同使用，應根據(jù)必須的分配方法分配計入

41、各產(chǎn)品本錢。 2、外購動力方面，根據(jù)各部門用電匯總表、付款通知單及生產(chǎn)工時情景表，編寫外購動力費用表。其中生產(chǎn)用時按生產(chǎn)工時在甲乙丙產(chǎn)品間進行分配。 3、人工費用方面，分配工資和福利費應劃清計入產(chǎn)品本錢與期間費用和不計入本錢和期間費用的工資和福利費的界限，應按本錢工程進行歸集，生產(chǎn)工人的計入生產(chǎn)本錢，車間管理人員的計入制造費用，廠部管理部門的計入管理費用等，假設(shè)生產(chǎn)多種產(chǎn)品，應按必須的方法進行分配后分別計入各本錢工程。 4、折舊費用，折舊額等于固定資產(chǎn)原值乘以月折舊率。 5、輔助生產(chǎn)費用，是為企業(yè)的根本生產(chǎn)效勞而發(fā)生的費用，最終要分攤到各受益單位在本次實習中，主要運用交互分配法對供氣車間和機修

42、車間發(fā)生的生產(chǎn)費用進行分配，還有直接分配法和方案本錢分配法歸集和分配。交互分配法分配輔助生產(chǎn)費用要分兩次進行： (1)、交互分配：以(總費用總勞務量)作為分配率在輔助生產(chǎn)車間內(nèi)部進行分配。 (2)、對外分配：以【(總費用+轉(zhuǎn)入-轉(zhuǎn)出)對外勞務量】作為分配率在輔助車間以外的各受益單位之間進行分配。 那里用的方法相對來說難度比前面的大，可是最重要的求分配率，但還要登記輔助生產(chǎn)明細賬。 6、制造費用的分配，將在生產(chǎn)環(huán)節(jié)發(fā)生的制造費用按必須的方法(工時比例、定額材料比例、直接材料比例等)分配計入各有關(guān)產(chǎn)品的根本生產(chǎn)本錢工程中。實訓時采用的勝時比例法登記制造費用分配率，填寫明細賬。 7、完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品

43、本錢的計算時本錢核算的最終一項資料，是繁瑣重要的局部。企業(yè)應根據(jù)月末在產(chǎn)品數(shù)量的多少、各月數(shù)量變化大小、各項費用變化大小和定額管理的根底的好壞，選擇適當?shù)胤峙浞椒āＴ诒敬螌嵙曋校覀儾捎盟姆N分配方法(幾種簡化的方法，月當產(chǎn)量法，定額比例法和在產(chǎn)品按定額本錢計算法)登記產(chǎn)品本錢計算單，我覺得最重要的是約當產(chǎn)量法，將在產(chǎn)品折合成產(chǎn)成品數(shù)量后，按比例分配，計算出在產(chǎn)品和完工產(chǎn)品的本錢。 二、各種產(chǎn)品本錢計算方法的運用時第二項資料，企業(yè)應根據(jù)自身的生產(chǎn)特點，生產(chǎn)組織經(jīng)營類型和本錢管理要求具體確定計算方法。其中品種法時最根本的方法，其核算程序與上述所列本錢費用歸集分配的程序根本相同;而分批法按批別作為計

44、算對象，時一種訂單生產(chǎn)，本錢計算期與核算報告期不一致，一般不研究在產(chǎn)品和完工產(chǎn)品的分配問題;分步法是以生產(chǎn)步驟作為計算對象，適用于很多大批生產(chǎn)。分步法是最難的，分步法分為逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法和平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法，分步法實際是品種法的屢次應用，最難的局部是要本錢復原，學習了這些方法后教師帶著我們對這些方法分別做了綜合訓練，這讓我更加穩(wěn)固各種本錢計算方法和核算。 實訓心得： 1、經(jīng)過幾周的實訓練習，讓我真正體會到本錢會計是一項龐大而復雜的系統(tǒng)工作，能夠說，本錢會計是對一個人的耐力與細心的高度考驗，每一個數(shù)字甚至是一個零都不能少寫或是寫錯，每一個計算過程都是那么的復雜與繁瑣，所以必須養(yǎng)成細心做事的習慣。 2、

45、經(jīng)過幾周緊張的實訓，使我較全面、系統(tǒng)的了解和熟悉了現(xiàn)代本錢會計核算各個環(huán)節(jié)的根本資料，加深了對本錢會計核算根本原那么和方法的理解，會計操作的根本技能更加熟練，為我們以后的學習和工作打下了堅實的根底。可是，鑒于我才疏學淺，認識上有許多缺乏，要到達理論與實際的真正結(jié)合仍需加強訓練和未來實踐的經(jīng)驗。 3.以前沒有學懂的一些東西，在這個實習過程中我根本把它們弄懂了，能夠說這是對我所學知識的復習和深化; 4.在分模模擬和綜合模擬的運用中，發(fā)現(xiàn)以前只是在書本上運用，此刻了解各種表格的應用和填寫。 實訓中缺乏： 1.我們在實習的過程中只是根據(jù)實習教材做題訓練，雖然在這個過程中我們學會了做一些題，可是沒有到校

46、外企業(yè)進行實習，沒有在實際環(huán)境下親身實際操作過，以后工作中碰到有些實際東西我們?nèi)匀豢赡懿粫? 2.在實習過程中因為認識上有許多缺乏，要到達理論與實際的真正結(jié)合仍需加強訓練，并投入更多的實踐。 3.在實習的過程中應當嚴格要求同學，催促好同學的實訓。 本錢會計實訓報告心得范文(四)： 會計模擬實訓報告 一、實訓的主要資料 為了在走上工作崗位后能盡快適應并勝任實際工作，縮小理論與實踐的距離，要在學校學習期間培養(yǎng)學生的的實踐本領(lǐng)和操作技能，其主要方法之一就是進行會計模擬實訓。會計模擬實訓主要包括原始憑證、記賬憑證填制和登記各種明細分類賬、現(xiàn)金銀行存款日記賬、登記總分類賬及編制財務會計報表，還包括企業(yè)

47、供給、生產(chǎn)、銷售三個環(huán)節(jié)的核算和本錢計算中會計憑證取得或填制的方法，還包括賬項調(diào)整、賬項結(jié)轉(zhuǎn)與結(jié)賬、錯賬查找與更正的方法，以及試算平衡表、發(fā)生額及余額對照表、資產(chǎn)負債表和利潤表的編制依據(jù)和編制方法等。 二、實訓的根本流程 會計模擬實訓是按照會計核算形式所規(guī)定的核算步驟進行的。 第一步，根據(jù)模擬企業(yè)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，填制和審核原始憑證，然后根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，再根據(jù)記賬憑證編制匯總記賬憑證。填制和審核會計是會計核算工作的根底，是保證會計核算資料真實、可靠和完整的關(guān)鍵，是發(fā)揮會計監(jiān)職能的重要一環(huán)。全部會計憑證必須經(jīng)過有關(guān)人員嚴格審核，僅有審核無誤的會計憑證才能作為登記賬簿的依據(jù)。

48、 第二步，根據(jù)審核無誤的會計憑證分別登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬、各種明細賬和總賬。然后與會計期末進行會計賬項調(diào)整、結(jié)轉(zhuǎn)并結(jié)賬、對賬。如過發(fā)現(xiàn)賬簿記錄存在錯誤、應及時予以更正。 第三步，根據(jù)有關(guān)的分類賬簿記錄資料編制資產(chǎn)負債表和利潤表等主要的會計報表。另外，正式編制會計報表前還應編制試算平衡表進行試算平衡。 三、實訓中應注意的問題 因為所給出的原始憑證局部需填制，所以原始憑證填制填制時要注意的問題不能忽略，主要有：填制真實可靠。即如實填列經(jīng)濟業(yè)務資料，不弄虛作假，不涂改、挖補。資料完整。即應當填寫的工程要逐項填寫，不可缺漏，尤其需要注意的是，年、月、日要按照填制原始憑證的實際日期填寫;名稱要寫全，

49、不能簡化;品名或用途要填寫明確，不許模糊不清;有關(guān)人員的簽章必須齊全。填制及時。即每當一項經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成，都要立即填制原始憑證，做到不積壓、不誤時、不事后補制。書寫清楚。即字跡端正、易于識別，做到數(shù)字書寫貼合會計上的技術(shù)要求，文字工整，不草、不亂、不"造"復寫的憑證，要不串格、不串行、不模糊。順序使用。即收付款項或?qū)嵨锏膽{證要順序或分類編號，在填制時按照編號的次序使用，跳號的憑證應加蓋"作廢"戳記，不得撕毀。這也是審核原始憑證所要重點注意的地方。 本次實訓的主要資料是依據(jù)原始憑證填制記賬憑證，記賬憑證填制工作量大、有些資料難度較大，幾乎涉及所學會計知

50、識的全部資料，要想把這一局部做好是很不容易的，如果不講求方式方法，沒有執(zhí)行記賬要求的話，工作將陷入無法開展的地步，除了嚴格遵守記賬規(guī)那么外還有許多要注意的問題：填制記賬憑證的依據(jù)，必須是經(jīng)審核無誤的原始憑證或匯總原始憑證。正確填寫摘要。一級科目、二級科目或明細科目，賬戶的對應關(guān)系、金額都應正確無誤。記賬憑證的日期。收付款業(yè)務因為要登入當天的日記賬，記賬憑證的日期應是貨幣資金收付的實際日期，可是與原始憑證所記的日期不必須一致。轉(zhuǎn)賬憑證以收到原始憑證的日期為日期，但在摘要欄要注明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的實際日期。記賬憑證的編號，要根據(jù)不一樣的情景采用不一樣的編號方法。如果企業(yè)的各種經(jīng)濟業(yè)務的記賬憑證，采用統(tǒng)

51、一的一種格式(通用格式)，憑證的編號可采用順序編號法，即按月編順序號。業(yè)務極少的單位可按年編順序號。如果是按照經(jīng)濟業(yè)務的資料加以分類，采用三種格式的記賬憑證，記賬憑證的編號應采用字號編號法。即把不一樣類型的記賬憑證用字加以區(qū)別，再把同類記賬憑證順序號加以連續(xù)。三種格式的記賬憑證，采用字號編號法時，具體地編為"收字第*號" ，"付字第*號"，"轉(zhuǎn)字第*號"。例如，5 月 12 日收到一筆現(xiàn)金，是該月第 30 筆收款業(yè)務，記錄該筆經(jīng)濟業(yè)務的記賬憑證的編號為"收字第 30 號"。如果一筆經(jīng)濟業(yè)務需要填制一張以上的記賬憑證

52、時，記賬憑證的編號可采用分數(shù)編號法。例如，某企業(yè)采用三種格式的記賬憑證，記賬憑證上應注明所附的原始憑證張數(shù)，以便查核。如果根據(jù)同一原始憑證填制數(shù)張記賬憑證時，那么應在未附原始憑證的記賬憑證上注明"附件*張，見第*號記賬憑證"。如果原始憑證需要另行保管時，那么應在附件欄目內(nèi)加以注明，但更正錯賬和結(jié)賬的記賬憑證能夠不附原始憑證。必須按照會計制度統(tǒng)一規(guī)定的會計科目，根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的性質(zhì)，編制會計分錄，以保證核算的口徑一致，便于綜合匯總。應用借貸記賬法編制分錄時，就編制簡單分錄或復合分錄，以便從賬戶對應關(guān)系中反映經(jīng)濟業(yè)務的情景。 四、實訓心得 實訓資料具有必須的實踐性、啟發(fā)性、綜合性和應用性，并注重將業(yè)務處理的實際操作訓練與會計職業(yè)確定本領(lǐng)的培養(yǎng)。會計工作要求認真，務實，細心，負責多看書，多與別人交流，技巧是靠經(jīng)驗累積出來的。經(jīng)過學習已經(jīng)初步掌握會計根本技能，把理論應用的實踐當中，堅持了理論聯(lián)系實際，從而加深對會計專業(yè)的認識，提高對所學專業(yè)的興趣，穩(wěn)固所學的會計理論和方法。 本錢會計實訓報告心得范文(五)： 1.實訓目的 本錢會計是一門實踐性很強的學科，不經(jīng)過實際訓練與模擬，很難提高實際分析與