1、新形勢下企業內部控制的風險管理機制研究摘 要：近年來，在我國市場經濟體制不斷完善 和穩定發展的背景下，企業獲得了蓬勃的發展，取得 了長足的進步。然后新形勢下激烈的市場經濟環境也 對企業發展提岀了更高標準和要求，使企業面臨更大 的壓力和挑戰，基于此，企業要想取得更大的發展和 突破就必須要加強自身改革和創新，對外要強化經營 實力，提升企業在市場中的影響力，對內要建立完善 的企業內部控制和風險管理機制，雙管齊下，才能保 障企業健康、持續、安全、長遠的發展。下文就從企 業發展內部環境出發，針對新形勢下企業的發展情況, 重點分析研究企業內部控制的風險管理機制，希望對 提升企業內部控制風險管理的效果，促進

2、企業持續、 穩定發展提供一定的依據。關鍵詞：新形勢；企業內部控制；風險管理；機 制研究新形勢下加強對企業內部控制的風險管理機制研 究其根本目的是為了適應市場經濟體制改革和發展的 需求，創新現代化的企業管理理念，解決企業在應對 市場壓力和挑戰過程中所面臨的問題，進一步的提升 企業的經營管理方式方法，建立相對健全的內部控制 體系。一方面有效的降低了企業內部管理風險，促進 企業健康、有序的發展，另一方面，實現了對企業內 部資源的優化利用和合理的配置，幫助企業合理、有 效、科學、規范化的規避風險，提高企業對風險的預 見性和防范性，對于保障企業長遠發展而言具有顯著 的現實意義。一、新形勢下企業內部控制的

3、風險管理原則 企業風險管理作為企業內部控制的一個重要方面,對于提高企業經營利潤，降低企業風險，促進企業持 續、穩定發展，實現企業戰略目的而言都起到十分重 要的作用。基于此，在強調對企業內部控制的風險管 理過程中，必須要以企業發展為中心，遵循基本的風 險管理原則，以充分發揮風險管理的價值和作用。一 是風險管理必須堅持風險與收益的相均衡原則。企業 的發展都是以追求最大的經濟利潤為目的的，但在這 個過程中，要結合企業發展的實際情況，不能盲目追 求利潤，而忽視風險因素，要調節二者關系，建立完 善的風險評估系統，及時的趨利避害，實現企業健康、 持續的發展；二是遵循基本的風險適度和規避原則。企業在經營過程

4、中難免會受到一些主、客觀的因素造 成企業風險因素，在這種情況下，企業要及時認清風 險系數，采取相應的措施加強管理和防范，盡可能的 將風險扼殺于搖籃，同時對潛在的風險進行科學的預 警，做好對風險的規避措施，提高對風險的預見性， 促進企業內部控制風險管理的高質、高效性；三是分 權管理原則。企業內部控制風險管理涉及到各個方面 和各個部門，在管理的過程中為了保障管理的有效性 和高質高效性就必須要強調風險責任意識，實施分權 管理原則，將具體權限和責任制真正貫徹和落實到管 理中，幫助企業良性、健康發展。二、新形勢下企業內部控制的風險管理機制中存 在的問題隨著市場經濟不斷成熟發展，現代化企業管理理 念的應用

5、，對企業內部控制風險管理的重視度越來高， 企業內部風險管理機制日趨完善，管理效率和質量也 在隨之提高，但從整體而言可以看岀，在新形勢在， 企業內部控制的風險管理中仍存在諸多的問題影響和 制約了企業內部控制風險管理的發展。女口：內部控制 風險管理意識還普遍較低，管理人員綜合水平不高， 管理結構不完善、機制不健全等等，都是新形勢下企 業內部控制風險管理過程中必須要面對和解決的問題。 1.內部控制意識淡薄。盡管在當前環境下，企業開始 注重內外兼顧的發展，對內部管理和風險意識都有了 顯著的提升，在歸根到底受以往管理觀念和模式的深 入發展，部門企業管理人員并沒有從根本上認識風險 管理的重要性，認為管理只

6、是相關管理部門的事情， 缺乏管理的責任意識，使內部控制的風險管理機制成 為一個擺設，甚至有部分企業盲目的追求利潤和節約 成本,在內部管理風險管理機制的建設上也比較怠慢, 造成內部管理風險控制與企業發展脫節，內部控制不 到位，缺乏實際意義。2.風險評估體系不完善。新形 勢下，不僅給企業的發展創造了機遇了提供了發展條 件，但同時伴隨著企業經營的壯大，企業所面臨的風 險系數也逐漸的增加。在這種背景下，建立完善的風 險評估體系，對于保障企業健康、長遠發展就顯得尤 為重要。然而目前，在管理意識的缺乏上，企業內部 的風險評估體系也相應的有所欠缺，對風險的防范、 規避、預見能力較差，管理層的不重視，員工責任

7、意 識的淡薄，風險評估體系的不完善、不規范等都不利 于內部控制風險管理高質、高效的發展。3.內部控制 管理體系不健全。現代化管理理念和管理設備的應用 都給企業更好的發展和壯大創造了有利的條件，成為 企業提升市場影響力和競爭力的一個重要的手段。企 業的內部控制的風險管理涉及到企?i各個部分和各個 方面。然而在當前，部分企業在發展中，還未形成一 個統籌、系統的監管體系，各部門之間信息不能做到 全面、有效、及時的流通，造成企業經營過程中存在 了一定的風險因素。三、新形勢下企業內部控制的風險管理機制建設企業內部控制的風險管理關系到企業的健康、穩 定和長遠的發展，涉及到企業經營過程中的各個方面, 對于企

8、業戰略目的的實施和經濟利潤的提高等方面都 發揮著重要的重要。在強調對其建設管理中，需要從 根本上加強對內部控制風險管理的重要性的認識，結 合市場經濟體制發展需求和企業經營的實際情況建立 健全、完善的風險管理結構和監管機制，只有這樣才 能全面提升對風險管理的防范、規避、控制和管理能 力，為企業良性發展奠定基礎。1.提升企業內部全面 風險管理意識和員工風險管理責任感。意識是行為的 導向，在企業內部控制中，加強對風險管理機制的建 設必須要在意識上跟上，樹立全面的風險管理意識， 正確認識自身崗位責任意識和全局意識，以企業健康、 安全發展為己任,借助內部控制，打造企業內部文化， 提升員工對企業的認同感和

9、歸屬感，這樣在風險管理 具體實施過程中往往更能起到事半功倍的效果。2.完 善企業內部風險管理結構。結合企業的發展情況，從 全局出發，建立規范化、統籌劃、科學化、合理化的 風險管理結構，為企業全面風險管理提供依據。及時 的發現企業經營過程中存在的一些風險系數，并采取 有效的措施加強管理和控制，提高對風險的預防和規 避能力，降低企業風險發生率，為企業創造一個良好、 安全的內部環境。除此之外，企業還可以實行分級分 層的風險管理形式，將具體責任落實到部門，落實到 個人，從而進一步的提升風險管理的效果和發揮風險 管理的作用。3.建立健全的風險監督機制。監督機制 是保障企業風險管理體系能夠具體具體貫徹落實

10、的一 個重要的手段，是風險管理機制中必不可少的一個部 分，對全面風險管理發揮著重要的重要。一方面能全 面的對企業經營活動和風險管理行為進行有效的監督, 及時的發現活動過程中和管理行為中存在的一些風險 因素，并釆取有效的措施進行管理和控制，降低風險 發生率。另一方面，風險監督機制對企業人員、風險 管理過程都起到一個監督和管理的作用，提高了員工 的自我約束力，規范了風險管理操作，促進風險管理 的高質、高效性，為全面實現對企業的風險監督和管 理提供幫助。總之，在新形勢下，企業面臨著更大的市場壓力 和挑戰，在這一背景下，企業要想保留優勢，取得發 展和突破，就必須要改變以往的發展觀念，創新管理 意識，樹

11、立現代化的管理理念，將企業對外發展和對 內管理進行有效的結合和統籌兼顧，建立健全、完善 的內部控制風險管理機制，實現對企業經營活動和內 部管理等各方面的全面風險監管，及時的發現企業經 營過程中存在的一些風險因素，并采取有效的措施加 強管理，提高企業內部人員的風險意識和責任意識， 以企業發展為中心，以追求企業經營利潤最大化為根 本目的，統籌風險管理與企業經濟利潤的協調發展管 理，提高企業風險管理水平和效率，有效的降低了企 業發展的風險性，為企業健康、穩定的發展提供堅實 的后盾，這對于企業更好的適應社會市場的發展，應 對市場挑戰，提升企業市場競爭力，促進企業可持續 化發展而言其作用都是不言而喻的。參考文獻：尹軍喬我國企業內部控制的現狀及對策分析j.財經界（學術版），2013.2 葛麗娜.淺析我國企業內部控制存在的問題及 對策j.現代商業，2013.3 鄧順峰.企業內部控制的風險管理機制探析.商 業經濟，2013.07.20.趙文麗.建立內部控制風險管理體系的幾個關 鍵環節煤炭工程，2012.11.