1、銷售與收款業務流程一.業務目標1.經營目標通過規范銷售與收款業務流程，確保產品銷售與收款業務按規定程序和適當授權進行，實現預期經營目標。2.財務目標確保銷售與收款業務及相關會計科目的核算真實、完整、規范，防止差錯和舞弊， 保證財務報表合理揭示業務發生的折扣和折讓。3.合規目標保證銷售業務及其稅金的處理符合國家相關法律法規及公司的規定。二、業務風險1.經營風險由于產品銷售與收款業務流程設計不合理或控制不當，可能導致產品銷售及價格、 信用政策等與目標要求不一致，或出現舞弊和差錯。2.財務風險可能導致會計核算多記、少（漏）記或錯記銷售收入、應收賬款及其他相關會計事項，造成核算和反映不真實、不準確、不

2、精品學習資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 1 頁，共 8 頁 - - - - - - - - -精品學習資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 1 頁，共 8 頁 - - - - - - - - -完整。3.合規風險可能導致銷售業務違反國家有關規定而受到行政處罰和法律制裁。三、業務流程步與控制點1.受理訂單與編制銷售計劃（1）銷售部門分析客戶需求，受理客戶訂單，訂單應按類別連續編號。（2）所有訂單均由被授權人核準，并對客戶信用狀況進行初步核查。銷售部門依據客戶信用狀況及訂單和生產計劃、庫存等情況，編制

3、銷售產品的品種、規格型號、數量、價格、貨款支付方式等具體的銷售計劃與賒銷方案，并經部門領導審核簽字。2.審定銷售方案和信用政策（1）產品銷售計劃傳送給分公司分管業務的領導審定，特別重大的產品銷售計劃報公司總經理辦公會審定。銷售產品擬采用賒銷方式的應對客戶信用進行審核。銷售部門應根據本部門已掌握或客戶提供的信用資料，結合產品銷售市場情況， 提出準予客戶賒銷的期限和額度，經部門領導審核后連同有關信用資料等一并傳送到信用管理部門。精品學習資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 2 頁，共 8 頁 - - - - - - - - -精品學習資料 可選擇p d

4、 f - - - - - - - - - - - - - - 第 2 頁，共 8 頁 - - - - - - - - -（2）信用管理部門依據客戶信用資料及本部門已建立的客戶信用檔案和記錄， 對客戶信用情況進行核查， 評定信用等級，提出審核意見。（3）銷售部門將銷售計劃/ 銷售訂單和賒銷審核意見等資料傳送給分管業務的領導和財務總監審批，特別重大的賒銷方案報公司總經理辦公會審定。銷售價格未按規定政策執行的，應報價格領導小組或授權領導審定。3.生產訂單銷售部門及時將審批后的銷售計劃/ 銷售訂單傳送給生產部門。生產部門依據生產計劃與銷售計劃/ 銷售訂單情況，編制生產訂單，安排生產。4.簽訂銷售合同銷

5、售數量較大或批量銷售業務應當簽訂銷售合同。銷售合同文本由銷售部門擬定。（1） 法律部門和財務部根據部門職責對銷售合同進行審核，提出書面審核意見叫銷售部門修改合同。（2）分管業務的領導和財務總監依據審核部門的意見審定銷售合同，按內部授權交授權人員簽訂。（3）銷售部門將已簽訂的銷售合同分送財務、法律、倉儲等部門備查。精品學習資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 3 頁，共 8 頁 - - - - - - - - -精品學習資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 3 頁，共 8 頁 - - - - - - -

6、- -（4）銷售合同需要變更或提前終止時，應報分管業務的領導和財務總監同意，重大合同需報公司總經理辦公會審定同意，并傳送財務、法律等部門。5.組織銷售與收款（1）財務部門根據銷售合同和銷售實施方案/ 銷售訂單， 查詢核實客戶預留資金和客戶預付款的到賬情況或客戶信用額度使用情況，向銷售部門傳送核實信息或據實開具收款通知單。（2）銷售部門根據已簽銷售合同、銷售訂單想財務部門核實收款情況， 確認無誤后向倉儲部門傳送發貨通知單，或銷售部門根據已簽銷售合同和財務部收款單，開具銷售發貨通知單 （連續編號）送倉儲部門，并逐筆錄入系統。（3）倉促部門依據銷售發貨通知單和銷售合同、銷售訂單等組織發貨。驗貨人員清

7、點裝貨數量并與有效銷售發貨通知單核實一致。發貨人員依據核準的發貨單（實際發貨量） 對銷售訂單發貨，系統自動生成相應會計憑證，將核準的發貨單財務聯傳送到財務部， 經會計主管復核后過賬，或發貨人員根據核準的發貨單（實際發貨量） 錄入系統， 并將核準的發貨單財務聯送到財務部進行賬務處理。門衛核實發貨單準予出廠。精品學習資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 4 頁，共 8 頁 - - - - - - - - -精品學習資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 4 頁，共 8 頁 - - - - - - - - -客

8、戶應按合同指定地點指定發貨簽收人員簽收貨物，貨運人員對簽收人員身份進行核對。采用賒銷方式的， 銷售部門及主管人員應負責貨款的暗器回收，并對銷售人員建立“誰銷售，誰負責貨款回籠”的責任考核機制。6.財務開票與記賬（1）財務依據銷售合同、核準的發貨單和已辦出庫手續等有關原始單據傳送到有關財稅系統開具銷售發票，并加蓋印章。（2）根據財稅系統開具的銷售發票數據系統生成收入和稅金的會計憑證， 或根據開具的銷售發票。核準的發貨通知單等有關銷售單據確認收入和稅金，編制/ 錄入相應會計憑證。（3）會計主管復核會計憑證后記/ 過賬。7.銷售折讓或退貨（1）銷售部門受理客戶提出的折讓或退貨申請，并依據折讓或退貨理

9、由組織相關部門查驗和審核，提出處理意見。 屬于合同規定的折讓和退貨， 則有由售部門審核后，將銷售折讓通知書傳送到財務部，將退貨產品入庫單和退貨通知書傳送倉儲部門。（2）銷售部門將折讓或退貨申請及核實處理意見報送分管業務領導和財務總監審定，設計法律糾紛的， 還應有公司法律部門的審批意見。精品學習資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 5 頁，共 8 頁 - - - - - - - - -精品學習資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 5 頁，共 8 頁 - - - - - - - - -（3）銷售部門根據折讓

10、及退貨審批意見，將銷售折讓或推后申請送給財務部， 將退貨產品入庫單和退貨通知單傳送到倉儲部門。（4）倉儲部門審核退貨通知書后，將退貨產品驗收入庫，系統生成相應會計憑證， 將核實后的退貨產品入庫單財務聯傳送到財務部。（5）財務部審核銷售折讓通知書或退貨通知書及退貨產品入庫單后，編制 / 錄入折讓或退貨會計憑證。（6）會計主管審核銷售折讓通知書或退貨通知書及退貨產品入庫單，復核會計憑證后由會計人員記/ 過賬。此外，需在會計報表中披露。8.盤點對賬（1）銷售、財務、倉儲等部門定期對產品銷售及存貨情況進行對賬和實物盤點， 核實產品庫存， 對差異情況應及時查明原因并按規定處理。（2） 財務部應及時對賒銷

11、貨款進行清結。未按合同清結的，要及時通知銷售部門采取措施。要定期組織銷售等部門與客戶核對往來賬款，發現差異及時查明原因并按規定處理。（3）期末財務部應對應收賬款進行賬齡分析，合理計提壞賬準備， 并提出追收措施和建議，報分管業務的領導和財務總監審核同意后實施。同時做好客戶資信檔案的記錄。精品學習資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 6 頁，共 8 頁 - - - - - - - - -精品學習資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 6 頁，共 8 頁 - - - - - - - - -（4）分管業務的領導應組織銷售部門和責任人員積極落實清欠措施并嚴格獎懲措施。9.清理、終止合同（1）合同執行完畢后，銷售部門應對合同執行情況進行清理和終止，建立客戶信用檔案。（2）銷售部門將合同清理結果和客戶信用情況反饋到財務部。財務部應按季向分管業務的領導和財務總監提供核銷合同遺留問題的清結情況，并督促銷售部門落實追索工作精品學習資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 7 頁，共 8 頁 - - - - - - - - -精品學習資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - -