1、審計項目考核實施細則（試行）一、考核目的為了規范審計工作，明確審計責任，保證審計質量制定本考核細則。二、 職責規范本考核實施中涉及以下人員：審計總監、審計項目負責人、審計項目組成員、考評人、考評組織人。職責如下：1、審計總監職責參與項目考評小組，對項目負責人評價；對考核過程中項目負責人和考評人、項目負責人和項目組成員之間存在重大異議的內容復核。2、審計項目負責人職責按照本細則要求， 在規定時間內整理和提供審計項目底稿給考評組織人；負責對所在項目組成員進行考核（充當項目組成員的考評人），對評分異議的地方及時和考評人溝通。3、審計項目組成員職責按照本細則和審計項目負責人的要求，在規定時間內整理和提

2、供審計項目底稿給項目負責人，并接受考評，對評分異議的地方需及時和項目負責人溝通。4、考評人職責納入相應項目的考評小組， 由考評組織人根據隨機的原則選擇，原則上由審計經理及以上人員擔任， 負責對抽中的審計項目負責人進行考評，需及時和項目負責人反饋考評信息。5、考評組織人職責負責每月 25 日前匯總當月審計報告（以提交報告簽發流程與審計總監通過較早時間早于 25 日為準） ，抽取相應項目的考評人， 并和該項目考評人、 審計項目負責人約定考評截止日期； 負責和審計計劃編制人對接， 將考核時間納入審計計劃中，在考評人時間前 2 天，負責提醒項目負責人及項目組成員整理底稿并發送給對應考評人， 督促考評人

3、實施考評工作； 在考評日， 負責收集并匯總考評結果。三、考評內容及其組織方式1、考評內容考評內容分為兩部分， 第一部分是對現有審計報告及其底稿的考核，第二部分是對審計項目整改情況的考核，在報告日起 3 個月后進行考核。 具體考核內容參見項目考評表。2、 考評的組織方式：（1） 每月月末（25 日前） 由考評組織人負責確定下個月考核項目（被考評人員）、考核人員，并與考評、被考評人員溝通確定考評截止日。（2）在考評日前 5 天，考評組織者提醒項目負責人將整理好的底稿發放給實施考評人員。（3）考評小組確定原則及方式考評小組的組成：由審計總監、1 名審計經理（考評組織人根據回避、隨機的原則確定）組成；

4、（4）審計項目負責人考評審計、內控項目負責人的考評由考評小組執行；考評小組在考評截止日給出項目負責人考評結果， 考評組織人負責收集并匯總考評結果（考評小組分數的平均數） 。（5）審計項目成員考評：項目組成員的考評由項目負責人執行；項目負責人督促其小組成員完成審計底稿的整理， 并在考評截止日前完成對其小組實施考評，考評組織人負責收集并匯總考評結果（以項目負責人的考評為準）。以上被考評人對考評結果有異議的，可以與考評人溝通， 溝通后仍存在異議的，可報請審計總監復核。四、考評底稿編制要求審計項目中底稿的編制類別見附件。五、項目難度系數a類項目指涉及公司業務復雜、體量大、帶特殊目的的審計項目。b類項目指涉及公司業務較大、體量較大的審計項目。c類項目指涉及公司業務小、體量較小的審計項目注：以上項目的難度系數僅供參考，最終由根據實際業務情況審計總監確定。難度系數影響考核總分，難度系數如下：難度系數a類項目負責人b 類項目負責人c類項目負責人a類項目組成員b 類項目組成員c類項目組成員高級審計經理1 0.8 0.3 0.5 0.3 0.1 審計經理1.2 1 0.8 0.8 0.5 0.3 審計專員1.5 1.2 1 0.8