1、稅法(2016) 第十三章 稅收征收管理法 課后作業一 、單項選擇題1.下列屬于稅收征收管理的稅務行政主體的是（ ）。 A.人民政府 B.稅務機關 C.納稅義務人 D.財政局2.境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當自項目合同或協議簽訂之日起（ ）日內，向（ ）稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關發放臨時稅務登記證及副本。 A.30，項目所在地 B.45，項目所在地 C.30，機構所在地 D.15，機構所在地3.納稅人提交的證件和資料齊全且稅務登記表的填寫內容符合規定的，稅務機關應（ ）辦

2、理并發放稅務登記證件。納稅人提交的證件和資料不齊全或稅務登記表的填寫內容不符合規定的，稅務機關應當場通知其補正或重新填報。 A.當日 B.7日內 C.10日內 D.15日內4.下列關于變更稅務登記的說法中，不正確的是（ ）。 A.稅務機關應當于受理當日辦理變更稅務登記 B.納稅人稅務登記表和稅務登記證中的內容都發生變更的，稅務機關按變更后的內容重新發放稅務登記證件 C.納稅人稅務登記表的內容發生變更而稅務登記證中的內容未發生變更的，稅務機關不重新發放稅務登記證件 D.納稅人稅務登記表和稅務登記證中的內容都發生變更的

3、，稅務機關不重新發放稅務登記證件5.境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當在項目完工、離開中國前（ ）內，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。 A.10日 B.15日 C.30日 D.45日6.納稅人被列入非正常戶超過（ ）的，稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效，其應納稅款的追征仍按征管法及其實施細則的規定執行。 A.1個月 B.3個月 C.6個月 D.12個月7.根據稅收征收管理法律制度的有關規定，凡從事生產、經營的納稅人必須將所采用的財務、會計制度和具體的財務、會

4、計處理辦法，按稅務機關的規定，自領取稅務登記證件之日起（ ）日內，及時報送主管稅務機關備案。 A.10 B.15 C.30 D.608.賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料的保管期限，除另有規定者外，應當保存（ ）。 A.6個月 B.1年 C.10年 D.15年9.下列各項中，不屬于稅收強制執行措施適用范圍的是（ ）。 A.從事生產經營的納稅人 B.扣繳義務人 C.納稅擔保人 D.非從事生產經營的納稅人10.某運輸公司按照規定，應于2016年1月

5、15日之前繳納增值稅30萬元，但運輸公司卻遲遲未繳。稅務機關責令其在當年1月30日之前繳清稅款，并按規定加收滯納金。運輸公司于2月26日才繳清稅款，根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關應加收滯納金（ ）萬元。 A.0.63 B.0.6 C.37.8 D.0.6211.對于欠繳稅款的納稅人，欠繳稅款數額在（ ）以上的，在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。 A.1萬元 B.3萬元 C.5萬元 D.10萬元12.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（ ）；重大案件需要延長的，應當報（ ）批準。&

6、#160;A.6個月；國家稅務總局 B.3個月；國家稅務總局 C.6個月；縣以上稅務局 D.3個月；縣以上稅務局13.征管法第六十九條規定：“扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向（ ）追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款（ ）的罰款。 A.納稅人；50%以上5倍以下 B.納稅人；50%以上3倍以下 C.扣繳義務人；50%以上5倍以下 D.扣繳義務人；50%以上3倍以下14.根據征管法的相關規定，下列說法不正確的是（ ）。 A.納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務登記證的，處2000元

7、以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款 B.扣繳義務人未按照規定辦理扣繳稅款登記的，稅務機關應當自發現之日起5日內責令改正，并可處以2000元以下的罰款 C.納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處5萬元以下的罰款 D.對騙取國家出口退稅款的，稅務機關可以在規定期間內停止為其辦理出口退稅15.納稅人或納稅擔保人的下列財產，可以抵押的是（ ）。 A.土地所有權 B.學校的教育設施 C.抵押人依法有權處分的國有房屋和其他地上定著物 D.依法定程序確認為違法、違章的建筑物。QQ19

8、80370644為唯一購買一手課件方式，更新進度見空間日志二 、多項選擇題1.下列各項中，適用征管法的有（ ）。 A.城市維護建設稅 B.教育費附加 C.關稅 D.印花稅2.下列納稅人中，無需辦理開業稅務登記的有（ ）。 A.國家機關 B.無固定生產、經營場所的流動性農村小商販 C.個體工商戶 D.從事生產、經營的事業單位3.根據征管法的相關規定，下列說法正確的有（ ）。 A.從事生產、經營的納稅人領取工商營業執照的，應當自領取工商營業執照之日起30日內申報辦理稅務登記 B.從事生產、經營的納稅

9、人未辦理工商營業執照但經有關部門批準設立的，應當自有關部門批準設立之日起30日內申報辦理稅務登記 C.從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業執照也未經有關部門批準設立的，應當自納稅義務發生之日起30日內申報辦理稅務登記 D.有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算并定期向發包人或者出租人上交承包費或租金的承租人，應當自承包承租合同簽訂之日起15日內，向發包人所在地稅務機關申報辦理稅務登記4.納稅人發生的下列情形中，應辦理注銷稅務登記的有（ ）。 A.納稅人因經營期限屆滿而自動解散 B.企業經營地點從北京市海淀區搬到西城區 C.企業改變法人代表

10、0;D.企業資不抵債而破產5.根據我國稅收征管法的規定，下列表述中正確的有（ ）。 A.從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或發生納稅義務之日起15日內設置賬簿 B.除另有規定外，有關涉稅資料的保管期限為10年 C.外商投資企業的會計記錄可以不使用中文 D.賬簿、會計憑證和報表，應當只使用中文6.下列關于納稅人納稅申報管理有關規定的說法中，正確的有（ ）。 A.納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，無需辦理納稅申報 B.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照納稅規定辦理納稅申報 C.納稅人因特殊情況，不能按期進行

11、納稅申報的，經縣以上稅務機關核準，可以延期申報 D.郵寄申報以到達稅務機關的日期為實際申報日期7.根據稅收征收管理法律制度的相關規定，下列關于發票管理的說法中，正確的有（ ）。 A.對無固定經營場地或者財務制度不健全的納稅人，不得領購發票 B.發票可以跨省、自治區、直轄市使用 C.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制 D.開具發票后發生銷售折讓的，在收回原發票并證明“作廢”后，重新開具發票8.實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行（ ）等申報納稅方式。 A.簡易申報 B.簡并征期 C.按次申報 

12、;D.匯總申報9.根據征管法的規定，減免稅分為（ ）。 A.核準類減免稅 B.備案類減免稅 C.報批類減免稅 D.審批類減免稅10.納稅人有下列（ ）情形的，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。 A.因地震災害導致企業房屋倒塌、貨物毀損，無法正常經營 B.企業經營虧損，導致當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款 C.因企業法人攜帶大量資金出逃，企業經營陷入混亂 D.因企業經營虧損，導致當期貨幣資金減少80%11.納稅人發生

13、的下列情形中，稅務機關有權核定其應納稅額的有（ ）。 A.發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，在限期內申報的 B.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的 C.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的 D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的12.下列關于稅務機關實施稅收保全措施的表述中，正確的有（ ）。 A.稅收保全措施僅適用于從事生產、經營的納稅人 B.稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，經批準后可以采取稅收保全措施 C.

14、稅務機關采取稅收保全措施時，可以通知納稅人開戶銀行凍結其全部存款 D.稅務機關采取稅收保全措施時，必須先經縣以上稅務局（分局）局長批準13.下列各項中，屬于稅務檢查的形式有（ ）。 A.重點檢查 B.分散性檢查 C.集中性檢查 D.綜合性檢查14.根據稅收征收管理法的規定，下列各項中，屬于稅務機關有權進行稅務檢查的有（ ）。 A.到納稅人的生活場所或貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品 B.責成納稅人、扣繳義務人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的文件、證明材料和有關資料 C.詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣

15、代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況 D.到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄、應稅商品、貨物或者其他財產的有關單據憑證和資料15.根據稅收征收管理法的有關規定，下列關于納稅人稅收法律責任的說法中，正確的有（ ）。 A.納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款 B.從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人有征管法規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其發票或者停止向其發售發票 C.對于稅務機關作出的處罰額在2000元以下的行

16、政罰款，可以由稅務所決定 D.稅務代理人違反稅收法律、行政法規，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款答案解析一 、單項選擇題     1. 【答案】  B     【解析】  稅務行政主體是稅務機關。【知識點】  稅收征收管理法的遵守主體     2. 【答案】  A &#

17、160;   【解析】  境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當自項目合同或協議簽訂之日起30日內，向項目所在地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關發放臨時稅務登記證及副本。【知識點】  稅務登記管理     3. 【答案】  A     【解析】  納稅人提交的證件和資料齊全且稅務登記表的填寫內容符合規定的，稅務機關應當日辦理并發放稅務登記證件。納稅人提交的證件和資料不

18、齊全或稅務登記表的填寫內容不符合規定的，稅務機關應當場通知其補正或重新填報。【知識點】  稅務登記管理     4. 【答案】  D     【解析】  選項D：納稅人稅務登記表和稅務登記證中的內容都發生變更的，稅務機關按變更后的內容重新發放稅務登記證件。【知識點】  稅務登記管理     5. 【答案】  B     

19、;【解析】  境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當在項目完工、離開中國前15日內，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。【知識點】  稅務登記管理     6. 【答案】  B     【解析】  納稅人被列入非正常戶超過3個月的，稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效，其應納稅款的追征仍按征管法及其實施細則的規定執行。【知識點】  違反稅務管理基本規定行為的處罰

20、     7. 【答案】  B     【解析】  凡從事生產、經營的納稅人必須將所采用的財務、會計制度和具體的財務、會計處理辦法，按稅務機關的規定，自領取稅務登記證件之日起15日內，及時報送主管稅務機關備案。【知識點】  賬簿、憑證管理     8. 【答案】  C     【解析】  賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證

21、、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料的保管期限，除另有規定者外，應當保存10年。【知識點】  賬簿、憑證管理     9. 【答案】  D     【解析】  強制執行措施的適用范圍僅限于未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，經責令限期繳納，逾期仍未繳納的從事生產、經營的納稅人。需要強調的是，采取強制執行措施適用于扣繳義務人、納稅擔保人，采取稅收保全措施時則不適用。【知識點】  稅收征收管理法的遵守主體  &#

22、160;  10. 【答案】  A     【解析】  加征滯納金的起止時間為稅款繳納期限屆滿次日（1月16日）起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日（2月26日）止，從1月16日至2月26日，一共是42日。稅務機關應加收滯納金=30×0.5×42=0.63（萬元）。【知識點】  違反稅務管理基本規定行為的處罰     11. 【答案】  C    

23、 【解析】  對于欠繳稅款的納稅人，欠繳稅款數額在5萬元以上的，在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。【知識點】  稅務管理     12. 【答案】  A     【解析】  稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準。【知識點】  稅務檢查     13. 【答案】  B

24、     【解析】  征管法第六十九條規定：“扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。【知識點】  法律責任     14. 【答案】  B     【解析】  選項B：扣繳義務人未按照規定辦理扣繳稅款登記的，稅務機關應當自發現之日起3日內責令改正，并可處以1000元以下的罰款。【知識點】&

25、#160; 法律責任     15. 【答案】  C     【解析】  選項ABD均屬于不得作為抵押的財產。【知識點】  納稅擔保試行辦法二 、多項選擇題     1. 【答案】  A, D     【解析】  征管法只適用于由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，因此，選項AD正確。【知識點】 &#

26、160;稅收征收管理法的適用范圍     2. 【答案】  A, B     【解析】  開業稅務登記的納稅人分為以下兩類：（1）領取營業執照從事生產、經營的納稅人，包括：企業，即從事生產經營的單位或組織，包括國有、集體、私營企業，中外合資合作企業、外商獨資企業，以及各種聯營、聯合、股份制企業等。 企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所。 個體工商戶。 從事生產、經營的事業單位。 （2）其他納稅人,前款規定以外的納稅人

27、，除國家機關、個人和無固定生產、經營場所的流動性農村小商販外，也應按規定辦理稅務登記。【知識點】  稅務登記管理     3. 【答案】  A, B, C     【解析】  選項D：有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算并定期向發包人或者出租人上交承包費或租金的承租人，應當自承包承租合同簽訂之日起30日內，向其承包承租業務發生地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關發放臨時稅務登記證及副本。【知識點】  稅務登記管理 &

28、#160;   4. 【答案】  A, B, D     【解析】  選項C應辦理變更稅務登記。QQ1980370644為唯一購買一手課件方式，更新進度見空間日志【知識點】  稅務登記管理     5. 【答案】  A, B     【解析】  選項CD：賬簿、會計憑證和報表，應當使用中文。民族自治地方可以同時使用當地通用的一種民族文字。

29、外商投資企業和外國企業可以同時使用一種外國文字。【知識點】  賬簿、憑證管理     6. 【答案】  B, C     【解析】  選項A：納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，應當按照規定辦理納稅申報；選項D：郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。【知識點】  納稅申報管理     7. 【答案】  C, D     

30、【解析】  選項A：對無固定經營場地或者財務制度不健全的納稅人申請領購發票，主管稅務機關有權要求其提供擔保人，不能提供擔保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷發票；選項B：發票不得跨省、自治區、直轄市使用。【知識點】  賬簿、憑證管理     8. 【答案】  A, B     【解析】  實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。【知識點】  納稅申報管理

31、0;    9. 【答案】  A, B     【解析】  減免稅分為核準類減免稅和備案類減免稅。【知識點】  稅款征收制度,稅款征收     10. 【答案】  A, B     【解析】  納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。特殊困難的主要內容包括：一是因不可抗力，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的；二是當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。【知識點】  稅務管理     11. 【答案】  B, C, D     【解析】  納稅人（包括單位納稅人和個人納稅人）有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：（1）依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的；（2）依照法律、行政法規