1、4.8燃料油銷售業務內部控制矩陣業務目標業務風險控制點適用單位不相容崗位控制點分值控制點相關資料相關制度索引會計報表認定會計報表工程1存在和發生/真實性；2完整性；3權利與義務；4估價或分攤；5表達和披露；6準確性1234561.上報采購需求方案1.1經營風險：需求方案上報不合理、不及時，影響目標制定。1.1燃料油銷售部門客戶經理根據當地市場需求變化，編寫月度燃料油需求方案。省市分公司燃料油經營部門匯總經分管副經理審批后，于每月15日前向油品銷售事業部上報下一月度進口資源、石化資源和外部采購資源需求方案。省市分公司2月度需求方案2. 下達采購方案1.1經營風險：未按規定平衡下達采購方案，影響正

2、常生產經營。2.1油品銷售事業部匯總省市分公司的需求方案，綜合平衡后編制下一月度進口、石化資源、外部采購方案，按規定權限審批后于每月28日前下達。油品銷售事業部5月度采購方案3. 進口資源采購1.13.2經營風險：進口采購方案與實際不符或未經審批，影響正常經營。合規風險：代理協議不符合法律、法規規定。3.1油品銷售事業部根據省市分公司上報的進口需求方案，結合國內、國際燃料油市場行情，制定燃料油進口采購方案，進口采購方案經分管副主任審批后,中國石化銷售與聯合石化簽訂?進口采購委托代理協議?，并簽發?重要工業品自動進口許可證明申請表?。 油品銷售事業部聯合石化1進口采購方案進口采購委托代理協議重要

3、工業品自動進口許可證明申請表1.12.11.13.2經營風險：未經審批辦理許可證，造成損失。未按規定維護采購訂單，不能實現系統控制。3.2聯合石化根據油品銷售事業部簽發的?重要工業品自動進口許可證明申請表?，辦理燃料油進口許可證。【ERP】省市分公司燃料油經營部門根據裝船提單，在ERP系統中維護采購訂單,及時創立內向交貨單。聯合石化；省市分公司2燃料油進口許可證裝船提單1.11.32.1經營風險：進口資源異常問題處理不及時或違反規定，造成損失。財務風險：交易不真實，影響財務報告。3.3如發生單貨不符、數量缺少、質量不符、滯期等情況，省市分公司燃料油經營部門應及時查明原因，分清責任，提出處理意見

4、報分管經理審批后書面通知聯合石化，同時抄報油品銷售事業部。聯合石化負責向外商索賠。省市分公司聯合石化驗收計量質檢審批2索賠處理資料其他應收款3.4 進口燃料油期紙貨保值業務參見?10.1石油保值業務流程?。省市分公司聯合石化4.石化資源采購1.1經營風險:方案執行銜接與分析不及時，影響正常經營。未按規定維護訂單，不能實現系統控制。4.1根據油品銷售事業部下達的季度石化資源分配方案，省市分公司燃料油經營部門與煉化分子公司進行月度銜接，并將執行情況書面報分管副經理。【ERP】燃料油經營部門根據合同或發貨通知單在ERP系統中維護采購訂單。省市分公司2發運記錄執行情況書面報告合同或發貨通知單5. 外部

5、資源采購1.11.22.1經營風險、財務風險：未按規定進行供給商信用等級評價，造成損失，影響財務報告。5.1省市分公司燃料油經營部門統一組織對外部供給商進行評價，供給商信用等級報省市分公司信用管理領導小組經理任組長審批。省市分公司經辦審核審批2供給商信用等級審批表應付賬款預付款項1.1經營風險：未經審批作價，造成舞弊或損失。5.2根據油品銷售事業部下達的外部采購方案，省市分公司燃料油經營部門建議采購價格，填寫?外部資源采購申請表?，報分管副經理審批。省市分公司經辦審核審批3外部資源采購申請表1.12.13.2經營風險、財務風險：合同未按規定簽署，造成損失或糾紛，影響財務報告。未按規定維護采購合

6、同和訂單，不能實現系統控制。合規風險：合同不符合法律、法規。5.3省市分公司燃料油經營部門依據經法律事務部審定的示范合同文本擬訂合同，合同簽訂人按規定權限與外部供給商訂立采購合同明確交貨方式、地點、時間、價格、數量、質量標準、包裝規格、承付方式、損耗率、違約責任等。合同復印件交財務等部門。對示范合同文本條款進行文字性修改的，經同級法律事務部門審核；進行實質性修改的，報法律事務部審核。【ERP】燃料油經營部門在ERP系統中維護采購合同，根據采購合同創立采購訂單。省市分公司3采購合同存貨6. 驗收入庫1.1經營風險：未按規定收油計量或報批超耗，造成損失。6.1油庫計量人員按要求做好罐前尺和罐后尺的

7、計量。計算實際收油數量，填寫?油罐動態分戶賬?和?商品運輸損溢處理單?包量運輸的無需填寫?商品運輸損溢處理單?，出具收油憑證。出現運輸超損耗，按規定填寫?驗收及復測記錄?，查清原因，提出處理意見，報省市分公司數質量管理部門批準后處理。省市分公司經辦計量驗收審批2收油憑證2.14.41.12.1經營風險、財務風險：未按規定辦理入庫，造成實際入庫與合同約定的數質量不符或管理信息失真。6.2卸油前,油庫工作人員核對貨物的品種、數量等與收貨通知單是否一致，做好油品的取樣化驗工作，出具質量驗收報告。油庫接卸人員按要求做好收貨作業，填寫收貨作業臺賬。【非ERP】驗收后，倉庫保管員憑收貨通知單、質量驗收報告

8、、收油憑證辦理入庫，并簽發入庫單。入庫單由經辦人和復核人簽字后，連同收貨通知單、驗收報告存檔或送相關部門。收貨通知單、入庫單需連續編號。【ERP】驗收后，倉庫記賬人員憑收貨通知單、收油憑證，核對系統采購訂單，按照收油憑證數據在系統中錄入相關計量數據。省市分公司保管驗收復核2收貨通知單收油憑證入庫單2.14.4存貨1.1經營風險：進口資源未按規定商檢，造成損失。6.3進口采購須由相關經營部門取得中國商檢或SGS等權威商檢機構出具的油品數質量檢驗報告。省市分公司2商檢報告7.采購付款1.22.1資產平安風險、財務風險：未經審批辦理對外付款，造成損失，影響財務報告。7.1貨到付款：在油品采購確認到貨

9、和收到發票后，由業務經辦人填寫付款申請單并附采購合同、入庫驗收單或收貨確認單等憑據，按規定權限審批后，交財務部門審核付款。進口采購根據中國石化銷售發出的?付款通知書?，按規定權限審批后，交財務部門審核付款。【ERP】財務部門根據發票核對價格、入庫數量，并在ERP系統進行發票檢驗，并由不相容崗位人員對憑證進行稽核。省市分公司業務部門財務部門審批4付款審批單應付賬款貨幣資金1.22.1資產平安風險、財務風險：未經信用評價及超權限辦理預付款支付，導致資產損失，影響財務報告。7.2 預付款：除石化資源以外的其它油品采購原那么上不允許預付貨款，確實需要預付貨款時，省市分公司燃料油經營部門根據供給商信用等

10、級和采購合同填制預付款申請單，按規定權限審批后，交財務部門審核付款。省市分公司業務部門財務部門審批4供給商信用等級預付款審批單預付款項貨幣資金8.市場細分1.2經營風險：市場策略和營銷措施不合理，導致市場份額下降、經營效益流失。8.1省市分公司燃料油經營部門調查當地市場，了解、分析消費規模、客戶分布和競爭狀況。根據競爭態勢和消費特點，細分目標市場，制定相應的市場策略和營銷措施。省市分公司3年度市場分析報告9.確定銷售目標1.1經營風險：方案未按規定分級下達，影響經營。9.1根據油品銷售事業部下達的年月度經營目標，省市分公司燃料油經營部門制定年月度銷售方案。年度方案報經理審批；月度方案經分管副經

11、理批準后分解落實到各燃料油銷售部門客戶經理。省市分公司3年月度銷售方案10.銷售及客戶管理1.12.13.2經營風險、財務風險：合同未按規定簽署，導致損失，影響財務報告。合規風險：合同不符合法律、法規規定。10.1 合同簽訂人按規定權限依照經法律事務部審定的銷售合同示范文本與客戶簽訂銷售合同。對示范合同文本條款進行文字性修改的，經同級法律事務部門審核；進行實質性修改的，報法律事務部審核。省市分公司3銷售合同；營業收入1.1經營風險：未按規定建立和更新客戶檔案，導致管理信息失真。10.2各級燃料油經營部門應走訪客戶，了解客戶意見和需求，根據需要填寫區域市場客戶檔案更新表，報本部門負責人審批。【非

12、ERP】燃料油銷售部門客戶經理建立客戶檔案管理崗位負責檔案維護，及時對區域市場客戶檔案進行調整、充實和更新。【ERP】各級燃料油經營部門填寫客戶主數據維護表，經部門負責人審核確認后，由主數據維護員在系統中維護。省市分公司經辦審核2客戶檔案客戶主數據維護表11.信用核定和控制1.22.1經營風險、財務風險：未按規定實施信用管理，造成損失，影響財務報告。未按規定維護信用主數據，不能實現系統控制。11.1省市分公司信用管理領導小組負責制定相應的信用政策和信用總體規模。燃料油經營部門根據客戶的資金、信用等狀況，在規定的信用政策和信用總體規模內擬訂客戶具體信用限額和時限，按規定權限審批。【ERP】財務部

13、門根據審批后的客戶信用在ERP系統中維護信用主數據。省市分公司經辦審核審批5客戶信用審批表應收賬款1.2經營風險：違規賒銷，造成損失。11.2燃料油銷售部門客戶經理在核定的信用額度和時限內按規定權限辦理信用銷售業務，對超出信用規定的，報省市分公司區外銷售公司信用管理領導小組審批。合同簽訂人應簽訂?貨款回籠責任書?，并與績效考核掛鉤。省市分公司經辦審核審批5客戶信用審批表貨款回籠責任書1.2資產平安風險：反應不及時，造成貨款不能及時收回。11.3 財務部門每月向相關部門反應客戶欠款情況。經營部門催促貨款回籠，采取止損措施，并將月度清欠結果書面報分管副經理。省市分公司3月度清欠結果報告12制定價格

14、策略1.12.1經營風險：未按規定定價，造成損失。未按規定維護價格主數據，不能實現系統控制。財務風險：交易不真實，影響財務報告。12.1 省市分公司燃料油經營部門結合市場實際情況，制定銷售的最低限價，經部門負責人審核后報經理價格領導小組審批。燃料油銷售部門客戶經理按規定價格執行，超出規定價格的逐級上報審批。【ERP】財務部門或經營管理部門根據批準的價格文件，在ERP系統中維護價格主數據。省市分公司經辦審核審批6價格文件價格審批記錄 營業收入13開票與收款1.22.1經營風險、財務風險：未經復核擅自開票，造成損失，影響財務報告。13.1 現款銷售：開票人員根據業務人員的銷售單、財務收款憑據，復核

15、無誤后開具銷售發票或提貨通知單并加蓋印章。省市分公司經辦收款4銷售發票銷售單提貨通知單財務收款憑據營業收入1.22.1資產平安風險、財務風險：未經審批擅自賒銷，造成貨款損失，影響財務報告。13.2 信用銷售:業務經辦人根據銷售合同填寫信用銷售審批單，經部門負責人審批后，填寫?開票通知單?交開票人員，開票人員確認客戶欠款金額不超過規定的信用范圍，開具銷售發票或提貨通知單并加蓋印章。【ERP】根據簽訂的銷售合同，由經營部門開票人員在ERP系統建立標準銷售訂單，經確認客戶欠款金額不超過規定的信用范圍后開具銷售發票，打印系統提貨通知單并加蓋印章。超出規定信用額度的需報部門負責人，重新履行審批程序，或經

16、批準后由省市分公司財務部門信用主數據維護員在ERP系統中一次性釋放凍結的訂單。非定量訂單按ERP系統運行及應用標準操作。省市分公司經辦審批開票4銷售合同信用解凍審批表到款通知單或賒銷憑證銷售發票提貨通知單營業收入1.12.1經營風險、財務風險：未按規定核對收款，造成管理信息失真，影響財務報告。13.3各級燃料油經營部門每日終了對銷售開單和回款情況進行匯總，復核無誤后填寫收款記錄，由財務部門核對。【ERP】各級燃料油經營部門每日檢查、處理系統中未清的銷售訂單，核對校驗自有庫存轉出數量與代保管轉入數量是否一致。省市分公司經辦審核2銷售發票收款票據營業收入貨幣資金14油庫發貨1.12.1經營風險、財

17、務風險：油庫發貨錯誤，造成損失，影響財務報告。14.1 【非ERP】油庫發貨人員根據蓋有印章的提貨通知單安排客戶或運輸部門提貨，并將提貨通知單留存。【ERP】油庫發貨驗單人員接到客戶提貨通知單,在系統內驗證提單內容相符后,按客戶需求的發貨數量不大于提單數量在系統中發貨過賬，打印油品出庫單交客戶。省市分公司2提貨通知單營業本錢存貨1.1經營風險、財務風險：代保管業務未按規定執行，造成損失，影響財務報告。14.2對于一次不能提完的油品，油庫應建立客戶代保管臺賬，并將剩余油品轉入客戶代保管臺賬。按照規定開展油庫代保管業務的，應根據客戶需求開具分提貨通知單。省市分公司保管開票2客戶代保管臺賬或ERP：

18、未清交貨清單提貨通知單出庫單存貨1.12.1經營風險、財務風險：核對發貨與差異處理不及時，導致管理信息失真，影響財務報告。14.3 【非ERP】油庫發貨人員每日交班前整理提貨通知單，匯總發貨數量，編制日發貨報表和代保管臺賬。油庫記賬人員復核日發貨量、提貨通知單累計數量以及代保管臺賬，檢查是否平衡，發現差異應會同油庫發貨人員查找原因、及時處理。【ERP】油庫發貨人員每日交班前整理出庫單，報油庫記賬人員與ERP系統發貨數量匯總表進行核對，檢查庫存是否平衡，發現差異應會同油庫發貨人員查找原因、及時處理。省市分公司保管記賬2提貨通知單出庫單日發貨報表營業本錢15財務記賬2.1財務風險：會計核算錯誤，導致財務信息失真。15.1 各級財務部門審核相關原始憑據,進行賬務處理，由不相容崗位稽核。【ERP】各級財務部門每日復核原始票據和收款記錄，并與ERP系統集成的銷售憑證進行核對。省市分公司記賬稽核3銷售發票銀行進賬單營業收入2.1經營風險、財務